[专业文献]《财经法规和会计职业道德》课程实训大纲

《财经法规和会计职业道德》教学大纲本大纲根据中华人民共和国，《会计法》、财政部2009年11月19日修订的《会计从业资格考试大纲》和会计从业资格考试要求结合南阳市财税培训学校会计和会计电算化专业教学计划的安排而制定的。

本大纲是制指导《财经法规和会计职业道德》教学的纲领性文件。

教学时数分配表主要税种税收征管四财政法律制度8 6 2 预算法律制度政府采购法律制度国库集中收付制度五会计职业道德8 6 2 会计职业道德会计职业道德规范的主要内容会计职业道德教育与修养会计职业道德建设合计40 28 12 教学内容：第一部分会计法律制度1.1会计法律制度的构成1.1.1会计发了1.1.2会计行政法规1.1.3国家统一的会计制度1.2会计工作管理体制1.2.1会计工作的行政管理1.2.2会计工作的自律管理1.2.3单位会计工作管理1.3会计核算1.3.1总体要求1.3.2会计凭证1.3.3会计账簿1.3.4财务会计报告1.3.5会计档案1.3.6其他1.4会计监督1.4.1单位内部会计监督1.4.2会计工作的政府监督1.4.3会计工作的社会监督1.5会计机构和会计人员1.5.1会计机构的设置1.5.2代理记账1.5.3会计从业资格1.5.4会计专业职务与会计专业技术资格1.5.5会计工作岗位设置1.5.6会计人员的工作交接1.6法律责任1.6.1法律责任的概念1.6.2不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任1.6.3其他会计违法行为的法律责任第二部分支付结算法律制度2.1支付结算概述2.1.1支付结算的概念和特征2.1.2支付结算的基本原则2.1.3支付结算的主要支付工具2.1.4支付结算的主要法律依据2.1.5办理支付结算的具体要求2.2现金管理2.2.1开户单位使用现金的范围2.2.2现金使用的限额2.2.3现金收支的基本要求2.2.4建立健全现金核算和内部控制2.3银行结算账户2.3.1银行结算账户的概念2.3.2银行结算账户的分类2.3.3银行结算账户管理应当遵循的基本原则2.3.4基本存款户2.3.5一般存款户2.3.6临时存款户2.3.7个人银行结算账户2.3.8异地银行结算账户2.3.9专用存款户2.3.10银行结算账户的管理违法银行结算账户管理制度的处罚2.4票据结算方式2.4.1票据的概念和种类2.4.2支票2.4.3商业汇票2.4.4信用卡2.4.5汇兑第三部分税收法律制度3.1税收概述3.1.1税收的概念与分类3.1.2税收及其构成要素3.2主要税种3.2.1增值税3.2.2消费税3.2.3营业税3.2.4企业所得税3.2.5个人所得税3.3税收征管3.3.1税务登记3.3.2发票开具与管理3.3.3纳税申报3.3.4税款征管3.3.5税务代理3.3.6税务检查及法律责任第四部分财政法律制度4.1预算法律制度4.1.1预算法律制度的构成4.1.2国家预算4.1.3预算管理职权4.1.4预算收入与预算支出4.1.5预算组织程序4.1.6决算4.1.7预决算的监督4.2政府采购法律制度4.2.1政府采购法律制度的构成4.2.2政府采购的概念4.2.3政府采购的原则4.3.4政府采购的功能4.3.5政府采购的执行模式4.3.6政府采购当事人4.3.7政府采购的方式4.3.8政府采购的监督检查4.4国库集中收付制度4.4.1国库集中收付制度4.4.2国库单一账户体系4.4.3财政收入收缴方式和程序4.4.4财政支出支付方式和程序第五部分会计职业道德5.1会计职业道德概述5.1.1会计职业道德的概念5.1.2会计职业道德的功能5.1.3会计职业道德与会计法律制度5.2会计职业道德规范的主要内容5.2.1爱岗敬业5.2.2诚实守信5.2.3廉洁自律5.2.4客观公正5.2.5坚持准则5.2.6提高技能5.2.7参与管理5.2.8强化服务5.3会计职业道德教育与修养5.3.1会计职业道德教育5.3.2会计职业道德修养5.4会计职业道德建设5.4.1财政部门的组织推动5.4.2会计职业组织的行业自律5.4.3社会各界的齐抓共管。

《财经法规与会计职业道德》实训大纲一、实训教学的性质、目的、任务：(一)课程性质《财经法规与会计职业道德》课程是综合法学与经济学、管理学、会计学、伦理学等学科知识的交叉课程，是高职《会计学》专业的核心课程之一，是会计从业人员资格考试的必考科目之一。

(二)学习目的通过本实训课程的学习，使学生全面和较深入的了解、掌握会计行为规范，掌握会计核算和监督的依据、手段和过程，掌握支付结算法规，税收征收管理的相关规定，会计职业道德的基本要求；强化学生在会计工作中依法处理经济业务，严格遵守会计准则与会计法规，提高准会计人员的思想境界和道德修养，为严格执行会计法律规范和技术规范奠定良好的基础。

(三)教学任务教学中以会计工作中常见的典型案例分析为主，根据收集的现实中存在的各种财务纠纷案例，运用所学财经法规知识，正确进行分析，能准确判断违法行为类别及制裁方式与相应的法律后果，采取适当的方式制止不当行为发生，维护国家、企业、相关利益主体的合法权益。

二、实训教学的主要内容和基本要求（一）实训教学的主要内容第一部分会计法律制度【教学目的】以增强学生职业素质的重点，熟练掌握整理基础档案方法。

按就业导向要求，组织场景教学，教会学生首次执行会计业务“如何接账”【教学内容】实验一:会计档案的整理实验二：会计工作的交接【教学要求】掌握开机档案的整理方法和会计工作的交接程序，注意运用工作中常见的违反财经纪律行为和财务人员常见错误，引导学生思考、分析、讨论，教师最后点评并总结，以培养学生依法处理会计业务的意识与能力。

第二部分支付结算法律制度【教学目的】区分不同的支付结算方式的特点；识别有效票据，并规范地进行票据行为；正确行使票据权利；理解现金管理的主要内容及银行账户管理的主要规定。

【教学内容】实验一：货币资金结算流程。

【教学要求】针对出纳岗位工作要求，细化程序，作到识别有效的票据行为并规范地出票；正确行使票据权利；区分不同的结算方式。

第三部分税收征收管理法律制度【教学目的】掌握税务管理的主要内容；发票管理，税务登记，纳税申报的相关规定；区分不同的税收征收措施与方式；识别违反税法的行为与责任。

财经法规与会计职业道德教学大纲《财经法规与会计职业道德》教学大纲第一部分大纲说明一、课程的性质本课程是省开课，是开放教育会计学专业主要选修课，是会计从业资格考试科目之一。

《财经法规与会计职业道德》从理论上对财经法律法规和会计职业道德进行阐述和解释。

通过本课程学习，培养和提高学生正确分析和解决会计工作中法律制度和道德规范方面的各种问题的能力，掌握会计从业人员应有的基础知识和技能。

二、教学要求本课程2学分，课内36学时，开设一个学期。

通过学习财经法规的基本理论、基本知识和会计职业道德的基本内容，掌握会计法律制度、支付结算法律制度、税收征收管理法律制度在现实经济业务中的处理运用，认识了解会计职业道德的基本要求，并认真在实际工作中遵循。

三、教学方法与教学形式建议1、教学辅导：教学辅导以远距离辅导为主，面授辅导为辅。

并提供网上、电话教学指导，对本课程的课程进度、重点和难点进行全方位指导，为学生提供答疑、讨论和进行课程学习交流。

2、面授辅导:主要依靠各教学单位的辅导教师，紧紧抓住本课程的文字教材和教学大纲的要求，进行辅导讲解。

面授辅导应逐步摆脱以重复讲解课程内容为主的状况，要向以引导学生充分利用各种媒体进行自我学习，帮助学生更好地掌握学习方法为目标。

3、学生自学：自学是电大学生获得知识的另一种重要方式，教师的辅导课，要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。

要注重学习方法的变革，充分利用各种媒体进行学习。

4、教学研讨:为保证本课程教学活动正常有效开展，保证课程的教学质量，教师要对本课程进行认真教学研究，并参加本课程的各种教研活动，教学实施过程中发现问题，要及时与省电大经济教研室及责任教师联系，协商解决。

第二部分多媒体教材与实施方案本课程教学媒体以文字教材、网上辅导和电话答疑为主要形式。

文字教材使用的是由张忠民、丁玉影编著的，由贵州人民出版社出版的《财经法规与会计职业道德》。

网上辅导是文字教材的配套教材，主要讲授教学重点、难点、疑点，以强化学员所学知识为主。

《财经法规与会计职业道德》教学大纲课程名称：财经法规课程性质：专业必修课学分学时数： 2学分，42学时适用专业：会计电算化、财务管理专业修（制）订人：修（制）订日期：2019.6.15 审核人：审核日期：2019.6.20审定人：审定日期：2019.6.25一、课程的性质和目的（一）课程性质本课程是会计专业的专业基础课。

有助于会计专业学生加强对财经法规与职业道德的理解，提高学生的法律知识水平，增强学生的职业道德信念。

使学生具备会计从业人员所必须的法律知识和道德意识，提高学生的综合技能。

（二）课程目的通过对本课程的教学，使学生全面和较深入的了解、掌握会计行为规范，掌握会计核算和监督的依据、手段和过程，了解对会计机构与人员的要求、会计从业人员从业资格管理和继续教育管理规定，掌握支付结算法规，税收征收管理的相关规定，会计职业道德的基本要求。

同时，在教学课程中参照会计从业资格考试中相关科目的要求，对学生进行职业能力的教育和培养二、教学内容、重（难）点、教学要求及学时分配第一章：会计法律制度（8学时）1、讲授内容：要求学生掌握会计法律体系的构成，理解法律、法规、规定之间的关系；了解会计工作管理体制，掌握会计核算与监督的主要规则；掌握会计机构与会计人员主要规定；识别违反会计法的行为与责任后果。

2、教学要求：了解：会计法律制度的构成内容；理解会计法律制度的概念理解：会计工作的主管部门、会计人员的管理；理解单位内部的会计工作管理。

掌握：熟练掌握会计核算的一般要求、编制财务会计报告、会计档案管理；掌握会计核算的内容、登记会计账簿；理解填制和审核会计凭证相关内容；了解会计年度、记账本位币。

3、教学重点：熟练掌握代理记账、会计从业资格、会计工作岗位设置、会计人员回避制度；掌握会计机构的设置、会计机构负责人的任职资格、会计专业职务与会计专业技术资格、会计人员工作交接4、难点：掌握法律责任的概念；理解违反国家统一的会计制度规定应承担的法律责任。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。

我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

二、会计行政法规由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。

三、国家统一的会计制度国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

财政部门履行的会计行政管理职能主要有：（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（二）会计市场管理（三）会计专业人才评价（四）会计监督检查二、会计工作的自律管理（一）中国注册会计师协会（二）中国会计学会三、单位会计工作管理（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责第三节会计核算一、总体要求（一）会计核算依据（二）对会计资料的基本要求二、会计凭证三、会计账簿四、财务会计报告五、会计档案六、其他我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。

第四节会计监督一、单位内部会计监督（一）单位内部会计监督主体和对象1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员2．内部会计监督的对象是单位的经济活动（二）单位内部会计监督制度的基本要求1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。

3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

福建省高等教育自学考试《财经法规与会计职业道德》考试大纲课程代码：1790一、课程性质和学习目的（一）课程性质与学习目的“财经法规与会计职业道德”是高等教育自学考试会计专业（企业会计方向）开设的一门重要专业课。

学习该课程要求学生应当具有会计方面的基础知识。

随着市场经济的发展，会计起着越来越重要的作用，但会计信息失真的问题也一直存在。

为了让会计信息能真正成为决策有用的信息，必须加强财经法规与职业道德方面的建设。

本课程在“会计学原理”之后开设。

通过本课程的学习，要求学生掌握相关的会计法律制度，会计职业道德，了解支付结算法律制度与税收征收管理法律制度。

目的是通过本课程学习，从让学员真正懂得与会计相关的法律法规，做一个爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则的合格会计人才。

（二）本课程的基本要求要求学生掌握与会计相关的法律法规与会计职业道德。

1、与会计相关的法律法规部分第一章至第三章，为本课程的重要级成部分，详细阐述会计法律制度、支付结算法律制度、税收征收管理法律制度。

2、会计职业道德部分第四章，主要阐述道德与职业道德的关系，会计职业道德及其与会计法律制度的关系，会计职业道德教育，会计职业道德的检查与奖惩，会计职业道德建设的组织与实施。

（三）考核知识点及考核要求本大纲对各章规定了考核目标，其中包括考核知识点和考核要求。

在考核要求中，按照“识记”、“理解”、“应用”三个层次规定其应达到的能力层次要求。

三个能力层次是递进等级关系，后者必须建立在前者基础上。

它们的具体含义是：“识记”——能知道有关的名词、概念、知识的意义，并能正确认知和表述。

这是较低层次的要求。

“理解”——在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本理论、基本方法，能掌握有关概念、方法的区别与联系。

这是中等层次的要求。

“应用”——在理解的基础上，能运用基本概念、基本方法对企业发生的经济业务进行会计处理。

这是较高层次的要求。

二、课程内容与考核目标第一章会计法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，要求学生会计法律制度的构成、会计法律工作管理体制、会计法律制度。

《财经法规与会计职业道德》教学大纲《财经法规与会计职业道德》教学大纲课程代码：15220011适用专业：财务管理适用学期：第一学期执笔人：学时：制（修）订时间：2017年9月一、课程定位（一）课程性质《财经法规与会计职业道德》是财会类专业的专业基础课程，注重理论联系实际、专业性强。

该门课程对于会计从业人员开展经济业务核算具有重要的意义。

《财经法规与会计职业道德》注重对学生的法规实际运用能力的培养，使学生较好的掌握财经法律法规与会计职业道德知识，对财经法规和会计职业道德有个基础性认识。

（二）课程在人才培养过程中的作用《财经法规与会计职业道德》是为会计人员和潜在会计人员灌输财政、税务和经济法律以及会计职业道德相关知识的，培养会计人员和潜在会计人员能用财经法规和会计职业道德的知识武装自己的头脑，懂法、懂道德，并能用法律、道德来约束自己的行为，这必将大大降低做假账行为，使会计人员提供的会计数据具有更大的实用性和决策性。

（三）本课程与其他课程的关系《财经法规与会计职业道德》是财会类专业的专业必修课，没有前期课程，后续课程有《会计基础》、《税法》、《经济法》等。

二、教学目标财经法规与会计职业道德是本科教育财经学院的一门专业必修基础课程。

通过本课程的学习和训练，主要使学生具备利用会计法规的理论知识，较快地将理论联系实际，适应社会的需要。

促进学生职业能力和职业素养的培养。

按照课程服务于专业的原则，以及职业岗位能力和职业素养培养的要求，通过课程的学习和训练，使学生具备以下的知识、能力和素质：（一）知识目标1.掌握会计法规体系及会计法主要规定，明辨违反财经法规的行为与责任后果；2.熟悉的支付结算方式，规范使用不同的支付结算方式；3.掌握税收法律制度，明辨违反税收征管的行为及责任后果；4.掌握预算法律知识、政府采购法律和国库集中收付制度；5.掌握会计职业道德的内涵，明辩违背职业道德的财经行为。

（二）能力目标1.能够识别违反会计法的行为与责任后果；2.能够识别违反支付结算法律制度的责任后果；3.学会计算应纳税所得额与应纳税额；4.能够识别违反税法的法律责任；5.能够识别违反财政法律制度的责任6.能够识别违反会计职业道德应当承担的法律责任。

《财经法规与会计职业道德》课程大纲1.课程性质和任务1.1课程性质本课程是省开课，是开放教育会计学专业主要选修课，是会计从业资格考试科目之一。

是职业能力课程。

1.2课程任务通过本课程学习，培养和提高学生正确分析和解决会计工作中法律制度和道德规范方面的各种问题的能力，掌握会计从业人员应有的基础知识和技能。

2.课程内容及要求2.1课程内容2.1.1会计法律制度2.1.2支付结算法律制度2.1.3税收法律制度2.1.4 财政法规制度2.1.5会计职业道德2.2课程要求2.2.1 掌握会计核算、支付结算、税收税法的相关规定。

2.2.2 明辨违反财经法规的行为与责任后果。

2.2.3明辨违反税收征管的行为及责任后果。

2.2.4 明辩违背职业道德的财经行为。

2.2.5 遵守财经法律法规和会计准则制度。

2.2.6养成严格遵守纪律，凭事实说话，小心谨慎的工作作风。

2.2.7具有良好的职业道德和敬业精神。

3.项目课时分配及考核权重项目课时分配及考核权重表课程名称：财经法规与会计职业道德序号项目名称学时考核权重备注1 会计法律制度30 28%2 支付结算法律制度28 26%3 税收法律制度26 24%4 财政法规制度12 11%5 会计职业道德12 11%合计108 100%4. 课程考核职业功能模块课程学生成绩表课程名称：财经法规与会计职业道德班级：姓名：学号：指导教师：序号项目名称考核权重得分1 会计法律制度30%2 支付结算法律制度28%3 税收法律制度26%4 财政法规制度8%5 会计职业道德8%合计100% 1005. 教学建议5.1 加大宣传《财经法规与会计职业道德》的重要性，让学生从思想上加以重视。

5.2采用多种教学方法增加课堂趣味，提高学生学习兴趣。

5.3强调会计证的实用性，强化学生考证的信心和决心。

5.4 开展生动有效的案例教学，提高学生的学习兴趣和应试能力。

5.5多形式、阶段性复习，巩固知识的掌握。

常州轻工职业技术学院课程教学大纲审批表《财经法规与会计职业道德》课程教学大纲（适用于：会计与统计核算专业，参考学时：56学时）一、课程简介《财经法规与会计职业道德》是为会计专业学生开设的一门专业主干课程，该课程是财会方向学生获得会计上岗证的必考内容之一。

是为各单位培养从事各类会计人员、业务员、办公室文员及商务工作人员为目标的应用性课程。

本课程的主要任务是要求学生掌握有关会计法律制度、支付结算法律制度、税收征收管理法律制度以及会计职业道德，为各类单位的管理工作提供会计方面的信息，为管理决策提供依据做好储备，为从事各类经济管理工作奠定基础。

本课程的主要内容包括会计法律制度、支付结算法律制度、税收征收管理法律制度以及会计职业道德。

二、教学目的与要求1、掌握会计法律制度的构成，能够对相关的法律责任、会计法律制度的案例进行分析；了解有关支付结算法律制度特征、票据的法律特征及使用范围；税务登记的范围和种类、违法税务登记的法律责任、发票的特征、增值税专用发票和普通发票、专业发票在适应范围上的不同、纳税申报的对象以及违反发票管理规定的法律责任；掌握会计职业道德和会计法律制度的关系、会计职业道德的检查与奖惩以及会计职业道德案例分析等内容。

2、熟悉会计工作管理体制、会计核算、会计监督；有关银行结算账户的种类、银行结算账户的开立、变更和撤销以及有关票据结算的种类；税款征收的方式和违法税款征收的管理规定的法律责任；具备从事财会工作人员应具备的职业道德。

三、教学基本内容及课时安排（二）理论教学部分第一章总论[教学目的和要求]通过本章学习，要求掌握会计工作管理体制、会计核算、会计监督、掌握会计法律制度的构成、会计机构和会计人员以及法律责任以及会计法律制度案例分析等内容。

[教学内容]第一节会计法律制度的构成第二节会计工作管理体制第三节会计核算第四节会计监督第五节会计机构和会计人员第六节法律责任第七节会计法律制度案例分析[教学重点难点]会计法律制度的构成、会计机构和会计人员以及法律责任以及会计法律制度案例分析第二章支付结算法律制度[教学目的和要求]通过本章学习，要求掌握支付结算的概念、法律特征、原则以及基本要求；掌握有关银行结算账户的种类、银行结算账户的开立、变更和撤销以及有关票据结算的种类。

《财经法规与会计职业道德》教学大纲一、开课对象：会计电算化专业二、课程任务：《财经法规与会计职业道德》是一门集法学、经济学、管理学、会计学与伦理学等多门学科知识的综合性课程，是高职《会计学》专业的核心课程之一，是会计从业人员资格考试的必考科目之一。

本课程以《中华人民共和国会计法》为主线，系统讲授会计法律制度、金融法律制度、税收征管法律制度和会计人员职业道德等内容。

通过本课程的学习，可以使学生全面和较深入的了解会计行为规范，掌握会计核算和监督的依据、手段和过程，了解对会计机构与人员的要求、会计从业人员从业资格管理和继续教育管理规定，掌握支付结算法规，税收征收管理的相关规定和会计职业道德的基本要求；增强会计人员诚信教育，强化学生在会计工作中依法处理经济业务，严格遵守会计准则与会计法规，养成良好的依法办事、依法经营的意识与习惯，提高准会计人员的思想境界和道德修养，强化准会计人员的职业责任感；使学生具备会计从业资格必需的财经法规和会计职业道德的基本知识和基本技能，具有较强的工作岗位适应能力、分析和解决实际问题的能力以及创新意识和职业道德意识，为学生顺利走上会计工作岗位并严格执行会计法律规范和技术规范奠定良好的基础。

三、课时分配表：四、教学内容和要求：课题一：会计法律制度（30课时）（一）教学要求要求学生了解会计法律制度的构成；掌握会计工作管理体制；熟练掌握会计核算法律规范；掌握会计监督的制度安排；熟练掌握会计机构的设置和会计人员的要求；熟练掌握违反会计法律制度的法律责任，并学会运用会计法律制度综合分析具体案例。

（二）能力要求1、掌握会计法律体系的构成，理解法律、法规、规定之间的关系2、了解会计工作管理体制，掌握会计核算与监督的主要规则3、掌握会计机构与会计人员主要规定4、识别违反会计法的行为与责任后果（三）教学内容1、会计法律制度的构成2、会计工作管理体制3、会计核算4、会计监督5、会计机构和会计人员6、法律责任（四）教学重点1、会计法规体系构成2、会计核算与监督；会计工作的管理体制，对会计资料的要求3、会计机构与会计人员管理、4、会计档案管理和会计从业资格管理规定5、违反会计法的责任（五）教学难点1、识别违反会计核算与监督的财经行为2、识别违反会计法的行为及责任后果（六）教学方法讲授、讨论、案例教学等多种诱导式教学方法课题二：支付结算法律制度（30课时）（一）教学要求要求学生了解支付结算的概念、特征和原则，掌握支付结算的主要法律制度及主要工具和办理支付结算的具体要求；掌握现金管理的基本要求；掌握银行结算账户的概念、分类、原则、程序；掌握票据的概念、种类和各种票据的使用要求，并学会运用支付结算法律制度综合分析具体案例。