工业企业涉及的税种主要有

加工制造类企业的税种及税率一、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、维修、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税额，并实行税款抵扣制的一种流转税。

简单地说，增值税是对企业在生产经营过程中产品增值的部分征税的一种税。

工厂分为两种不同的登记形式，即公司类和个体工商户类，在纳税上，公司类和个体工商户类有很大的不同。

(1)个体工商户在个体工商户的缴税管理上有个特别的称号，叫“双定户”，在税务部门的分类中又叫C类纳税人。

个体工商户的“双定”是指定期、定额缴纳增值税。

在办理了工商营业执照登记后，紧接着需办理税务登记。

办理个体工商营业执照的，所办理的税务登记证即是C类纳税人。

双定户认定程序：新办税务登记的承包户和个体工商户，开业后第一、第二、第三个纳税月份，必须如实就其生产经营情况申报纳税(在办好税务登记证时，发证处会给你发放一个“双定户纳税申报卡”，用于第一、第二、第三个月内向税务机关申报纳税)。

在第三个月申报纳税的同时，向办税大厅的文书发放受理窗口领取《固定工商户定期定额纳税申报表》，及时填好后再交回原窗口。

税务局核税科在10天内会派专人到工商户调查，如果其账册不全，不能准确提供纳税依据的，税务局就将你核定为“双定户”，即作为定期、定额征收的C类纳税人。

同时，税务机关将根据你经营行业、经营规模、经营地点。

结合《固定工商户定期定额纳税申请表》内容，核定C类纳税人认定通知单上的核定纳税额。

个体户业主到这里就会产生疑问了，税务局凭什么依据来确定工商户应该缴纳的增值税呢?税务局确定税收定额时，是以以下四种方法作为测定依据的。

①盈亏平衡法(费用测算法)。

根据纳税人即工商户的经营费用发生情况，测算工商户的保本营业额(假定纳税人经营利润为零)。

本法一般适用于商业、服务业、娱乐业等。

其计算方法为：月营业额=月费用总额/毛利率-征收率（税率）上式中的月费用总额主要包括每月支付的水电费、工商管理费、市场管理费(或摊位费)，生产、经营用房租金(自有生产、经营用房按同等出租房折算成租金)、运杂费、广告费、工人工资、业主生活费、利息以及其他费用。

各行业涉及的稅种及稅率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业稅：营业收入的5%。

城建稅：县区：营业稅的5% 乡镇：营业税的1%教育费附加：营业稅的3%。

地方教育费附加：营业稅的3%。

文化事业建设费：营业收入的3% （广告业）。

工会经费：无工会组织的交工资的2%，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%印花稅：合同0.3 %。

房产稅：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得稅：应纳稅所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500 ） X3% 〜45%二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业稅：营业收入的3%。

城建稅：县区：营业稅的5% 乡镇：营业稅的1 %教育费附加：营业稅的3%。

地方教育费附加：营业稅的3%工会经费：无工会组织的交工资的2%，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

吊社—工程承包合同0.3%。

密产自有房按从价1-2%计征，租赁房按从租12%稅•计征。

企业所得稅：利润的25%。

个人所得稅：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500 ） X3% 〜45%三、房地产开发业营业稅：销售不动产的5%。

城建稅：县区：营业稅的5% 乡镇：营业稅的1 %工会经费：无工会组织的交工资的2%，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1%。

印花稅：购销合同0.3 % ° o房产稅：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

土地增值稅：采用四级超率累进稅率。

土地使用稅：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

企业所得稅：利润的25%。

工业知识术语大全2019年8月目录工业统计类1．国内生产总值（GDP） (1)2．公共财政预算收入 (1)3．三产构成 (1)4．制造业及其构成 (2)5．规模以上工业企业 (2)6．工业大中小微型企业 (2)7．工业增加值 (3)8．工业生产总值 (3)9．工业税 (3)10．小微企业普惠性税收减免政策 (3)11．固定资产投资 (4)12．营业收入 (4)13．营业成本 (4)14．营业收入利润率 (4)15．“主营业务收入”调整为“营业收入” (5)16．净利润与毛利润 (5)17．居民消费价格指数（CPI） (5)18．生产价格指数（PPI） (5)19．采购经理指数（PMI） (6)20．科学研究与试验发展经费（R&D） (6)21．高技术产业 (6)22．高新技术产业/企业 (7)23．战略性新兴产业 (7)24．高成长性制造业 (7)25．高耗能行业 (7)财务类1．资产负债表 (8)2．利润表 (8)3．现金流量表 (8)4．销售费用 (8)5．管理费用 (9)6．财务费用 (9)7．应收账款 (9)8．库存商品 (9)9．资产负债率 (9)金融类1．资本市场 (10)2．股票 (10)3．债券 (11)4．银行不良资产 (11)5．头寸 (11)6．一级市场 (12)7．二级市场 (12)8．发行价 (12)9．影子银行 (12)10．场外交易市场（OTC） (12)11．管理层收购（MBO） (13)12．风险投资（VC） (13)13．天使投资 (13)14．首次公开募股（IPO） (13)15．市盈率（PE） (14)16．平均市净率（PB） (14)17．一板、二板、三板、四板 (14)18．“去杠杆化” (14)19．“银根” (14)20．瞪羚企业 (15)21．独角兽公司 (15)22．P2P (15)23．P2C (15)24．O2O (15)25．B2C (16)26．B2B (16)27．C2C (16)信息化类1．两化融合 (16)2．两化融合管理体系 (16)3．对标管理 (17)4．两化融合发展历程的四个阶段 (17)5．工业互联网平台 (17)6．大数据 (17)7．人工智能 (17)8．云计算 (17)9．公有云 (17)10．私有云 (18)11．物联网 (18)12．信息通信技术（ICT） (18)13．企业智能制造发展的四个阶段 (18)14．智能制造 (18)15．数字化工厂 (18)16．虚拟现实（VR） (19)17．增强现实（AR） (19)18．混合现实（简称MR） (19)19．管理信息系统（MIS） (19)20．产品数据管理系统（PDM） (19)21．供应链管理系统（SCM） (19)22．企业资源计划（ERP） (20)23．生产过程执行管理系统（MES） (20)24．产品生命周期管理系统（PLM） (20)25．工控系统安全防护 (20)企业管理类1．管理 (20)2．企业 (21)3．企业管理 (21)4．管理二重性 (21)5．管理者 (21)6．现代企业制度 (21)7．知识管理 (22)8．虚拟组织 (22)9．企业战略 (22)10．SWOT分析 (22)11．差别化战略 (22)12．核心竞争力 (22)13．蓝海战略 (23)14．企业文化 (23)15．决策 (23)16．战略决策 (23)17．多目标决策 (23)18．风险型决策 (23)19．市场 (24)20．市场营销 (24)21．市场细分 (24)22．市场定位 (24)23．品牌资产 (24)24．声望定价 (24)25．撇脂定价 (24)26．现金流量 (25)27．时间价值 (25)28．资金等值 (25)29．净现值 (25)30．内部收益率 (25)31．资金成本 (25)32．目标管理 (25)33．矩阵制组织结构 (26)34．替代品 (26)35．人力资源开发与管理 (26)36．绩效考评 (26)37．劳动定额 (27)38．货币的时间价值 (27)39．供应链管理 (27)转型发展类1．三对标四提高 (27)2．工业四基 (27)3．先进制造业发展专项资金 (28)4．三大改造 (28)5．智能化改造 (28)6．绿色化改造 (28)7．技术改造 (28)8．国家新型工业化产业示范基地 (28)9．国家级工业设计中心 (29)10．专精特新“小巨人”企业 (29)11．制造业单项冠军企业 (29)12．制造业单项冠军产品 (29)13．国家工业遗产 (29)质量管理、科技创新类1．质量标杆 (30)2．制造业创新中心 (30)3．人工智能 (31)4．标准与标准化 (31)5．专利 (31)6．卓越绩效 (31)7．QC小组 (32)8．精益管理 (32)9．全面质量管理 (32)10．产品可靠性 (32)11．质量控制 (33)12．6S (33)13．六西格玛 (33)材料工业类1．新材料 (34)2．装配式建筑 (34)3．水泥生料 (35)4．水泥熟料 (35)5．白水泥（特种水泥） (35)6．水泥标号 (35)7．煤化工 (36)8．传统煤化工 (36)9．合成氨 (36)10．化学肥料 (37)11．腐植酸肥料 (37)对外交流类1．产业转移 (38)2．产业链 (38)3．产业转型 (38)4．产业联动 (38)5．协同发展 (39)电子信息类1．电子信息产业 (39)2．传感器 (40)3．微机电系统（MEMS） (40)4．芯片 (40)生物医药类1．GMP（药品生产质量管理规范） (41)2．GAP（中药材生产质量管理规范） (41)3．GCP（药物临床试验管理规范） (41)4．GLP（药物非临床研究质量管理规范） (41)5．GSP（药品经营质量管理规范） (41)6．原料药制造 (42)7．制剂制造 (42)8．药物一致性评价 (42)9．两票制 (42)10．三医联动 (43)11．冷链管理 (43)12．营改增 (43)13．带量采购 (44)14．药占比 (44)国防工业类1．国防科技工业 (44)2．军民融合 (45)3．军工三证 (45)4．民用爆炸物品 (46)5．民爆“四防” (46)绿色环保类1．绿色工厂 (46)2．绿色产品 (46)3．绿色发展 (46)4．“三线一单” (47)5．新能源汽车动力蓄电池 (47)6．废旧动力蓄电池 (47)7．废旧动力蓄电池回收 (47)煤炭管理类1．安全生产方针和原则 (47)2．煤矿井下“三条生命线” (48)3．“三不”伤害 (48)4．“三不生产”原则 (48)5．事故分类 (48)6．雨季“三防” (48)7．冬季“四防” (48)8．煤矿“双基” (48)9．煤矿“三大规程” (48)10．事故处理“四不放过” (48)11．“三违” (48)12．矿井五大自然灾害 (49)13．“五证一照” (49)14、煤矿安全生产法律 (49)15．煤矿供电三大保护 (49)16．探放水原则 (49)17．矿工互救“三先三后”原则 (49)18．瓦斯爆炸条件 (49)19．安全质量标准化矿井 (49)20．“一通三防” (50)21．“三同时” (50)22．“一炮三检” (50)23．“三人连锁放炮制度” (50)24．瓦斯治理十二字方针 (50)25．瓦斯综合治理十六字工作体系 (50)26．矿井瓦斯绝对涌出量 (50)27．失爆 (51)28．“三专两闭锁” (51)消费品工业类1．马斯洛需求层次理论 (51)2．4P (51)3．边际成本 (51)4．生产能力 (51)5．节拍 (52)6．纺织六大工艺 (52)7．造纸业相关名词 (53)8．白色家电 (54)9．黑色家电 (54)民营经济类1．中小企业 (54)2．民营企业 (54)装备工业类1．锂电池 (55)2．三元锂电池 (55)3．磷酸铁锂电池 (55)4．18650电池 (56)5．瓦时（WH） (56)6．铅酸蓄电池 (56)7．镍镉电池 (56)8．镍氢电池 (56)9．氢燃料电池 (57)10．全固态锂电池 (57)11．锂电池电解液 (57)12．锂电池负极材料 (57)13．锂电池正极材料 (58)14．锂电池隔膜 (58)15．插电式混合动力汽车 (58)16．燃料电池电动汽车（FCEV） (59)17．电池管理系统（BMS） (59)18．首台（套）重大技术装备 (60)19．首台（套）重大技术装备保险 (60)20．等材制造 (60)21．减材制造 (60)22．增材制造 (60)23．加工中心 (61)24．河南省机器人示范应用“十百千”工程 (61)工业统计类1．国内生产总值（GDP）指按市场价格计算的一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。

基本税种1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人）；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

中国的税收按照其性质和作用大致可以分为15种：增值税、消费税、营业税、企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业)、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值、房产税、车船使用税、印花税、契税、关税(注：具体内容可向本公司财务规划部咨询)。

——企业所得税中国的所得税一般为33%，一些特区，如深圳、上海浦东为15%，服务行业要缴纳3-10%的营业税，从事生产、加工、修理修配和贸易的公司需交纳增值税(V AT)，税率有4%、6%、13%、17%几种。

目前中国鼓励出口，因此出口可以退税。

——企业营业税营业税实行行业差别比例税率，营业税的税目、税率的调整由国务院决定。

经营娱乐业具体适用的税率由各人民政府在规定的范围内决定。

营业税率一般为3%—20%，详情如下：3%.交通运输业、建筑业. 邮电通信业文化体育业5%.金融保险业服务业.转让无形资产销售不动产转让土地使用权和知识产权5%-20%. 娱乐业歌厅舞厅茶座(包括酒吧)台球高尔夫球游艺。

六大税种增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税的计算汇总★财政部数据显示,2012年,我国三大主要税种营业税、增值税、消费税在税收中所占的比例,分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率必须背熟一纳税人增值税税率：17%,13%,11%,7%,6%,小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税,政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人;优惠政策不适用于增值税一纳税人;2、计算公式1小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/1＋税率×税率2一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额税率★不含税销售额=含税销售额/1+税率或征收率★进项税额=买价不含税税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金不含其他杂费的7%计算进项税额,②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=关税完税价格+关税+消费税增值税税率二、营业税计算1、税率：必须背熟13%：交通运输业全部营改增、建筑业、邮电通信业、文化体育业25%：金融保险业、服务业部分营改增、销售不动产、转让无形资产35%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%,现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%;小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率;营业税应纳税额＝营业额或销售额、转让额×适用税率三、消费税的计算1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：1消费税应纳税额＝不含税销售额×税率2进口货物的消费税计算公式：应交消费税=关税完税价格+关税/1-消费税税率消费税税率四、关税的计算：1、税率不用背熟,题目给定2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格关税税率全年应纳税所得额=收入总额－成本－费用－支出×税率-速算扣除数3、稿酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%;计算公式1每次稿酬所得不超过4000元每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得-800元×20％×l-30％；2每次稿酬所得4000元以上的每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×l—20％×20％×1-30％;次的界定：以每次出版发表取得的收入为一次；同一作品以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,因添加印数而追加稿酬的,应合并计算为一次；同一作品再版取得的所得,应分别计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次；同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次；4、劳务报酬所得应当缴纳的个人所得税税法规定：劳务报酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次劳务报酬所得不超过4000元每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得-800元×20％；2每次劳务报酬所得4000元以上的每次劳务报酬所得应纳税额=每次报酬所得×l—20％×20％;特殊：对劳务报酬所得一次收入畸高应纳税所得额超过20000元的,要实行加成征收办法,具体是：一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额即应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成；超过5万元的部分,加征十成;5、个人取得财产租赁所得应当缴纳的个人所得税税法规定：财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元；4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;适用比例税率,税率为20%;计算公式：1每次租赁所得不超过4000元每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得-800元×20％；2每次租赁所得4000元以上的每次租赁所得应纳税额=每次财产租赁所得×l—20％×20％;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次;如果出租的是非住房,适用税率20%；如果出租的是住房,不区分用途,适用比例税率,税率减按10%；6、偶然所得个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得税法规定：偶然所得以每次取得的收入额为应纳税所得额,适用20%的比例税率;计算公式：每次偶然所得应纳税额=每次偶然所得收入额×20%;六、企业所得税计算：1、税率：基本税率：25%优惠税率：20%小微企业,15%国家需要重点扶持的小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同,主要包括三个标准,一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元；二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人；三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元;“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业;税法规定：自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;2、计算方法应纳税所得额=-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额或应纳税所得额=-纳税调整项目税法规定：1纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除;超过12%的部分则不得扣除;2企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;3企业发生的与有关的按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰4财政补贴收入和纳税人利息收入,不计入应纳税所得额;5各项税收的滞纳金、罚金和罚款,不得在税前扣除6纳税人用于非公益、救济性捐赠,不允许扣除;7纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除;8各种赞助支出,不得在税前扣除;9亏损弥补的扣除;纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年;★各种税计算练习题：1．某商业零售企业为增值税小规模纳税人;2014年6月,该商业零售企业销售商品收入含增值税61800元;该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少2、某商业企业属于增值税小规模纳税人,本月购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付,企业以309元/套的价格售完该批服装,则该企业本月应缴纳的增值税税额是多少3、某企业为增值税一般纳税人,外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库；支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票;则外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额是多少4、某企业为增值税一般纳税人,对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元含税;则对外销售化妆品的增值税销项税额是多少5、某企业为一般纳税人,向农业生产者购进一批免税农产品20000元,可以抵扣多少增值税6．某粮油加工企业增值税一般纳税人,向一般纳税人销售食用植物油40吨,每吨5000元不含税；则销项税额是多少向消费者个人销售食用植物油2吨,每吨5650元含税,则销项税额是多少7、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2011年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元;消费税税税率为30%;则该企业10月份应缴纳的消费税是多少万元;8、某公司进口一批应税消费品,海关应征进口关税30万元关税税率假定为20%,则进口环节还需缴纳消费税和增值税各是多少元消费税税率为10%;9、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元含税,当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元不含税金额,取得增值税专用发票,发生的联运支出40万元不含税金额,试点地区纳税人提供,取得专用发票,求该纳税人2013年3月应纳税额10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元,某个体工商户小规模纳税人本月取得交通运输服务收入20001元含税,该个体工商户本月应缴纳多少增值税11、刘某于2002年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某全家居住,租期1年,刘某每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元,计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税;12、东方家具公司为增值税一般纳税人;2000年2月,该公司发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票注明的货款不含增值税为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元;2进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元;3销售家具一批,取得销售额含增值税93.6万元;已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额;(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;(2)计算该公司2月份可以抵扣的增值税进项税额,并列出计算过程;(3)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;答案中的金额单位用万元表示13.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2010年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应纳税款;4月20日,税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时,发现以下情况：(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元不含税,未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税;(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原料,己验收入库,取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税额5100元;经核查,原材料因管理不善被盗,其进项税额已从3月份的销项税额中抵扣;(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会,会后全部赠送与会人员,该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税;样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣;该化妆品的市场售价每箱315.9元含税(4)该企业销售一批化妆品,取得承运公司开具的运费发票上注明的运费金额为5000元该该企业计算抵扣的进项税额为850元化妆品的消费税税率为30%根据上述资料回答下列问题①下列各项中,关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有;A、第三笔业务中,将自产的货物用于无偿赠送,属于视同销售的行为,应计算补缴增值税B、第四笔业务中,支付运费可以抵扣的进项税额为350元,该公司多计算进项税额500元,需要补缴增值税C、第一笔业务中,销售化妆品收入应该计算缴纳增值税,因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值,应该补缴增值税D、第二笔业务中,外购的原料因为管理不善被盗,其进项税额应该作转出处理,应该补缴增值税②如果需要补交增值税,则该公司3月份应补交增值税元③该公司需要补交消费税吗如果需要,则该公司3月份应补交消费税14、2014年3月,假定某公司某纳税人含税工资6000元人民币,则该纳税人应纳个人所得税是多少元15、2014年3月,某公司是小型个体工商户,账证齐全;2012年取得营业额为80000元,准许其扣除的当月成本、费用及相关税金合计60000元,则该个体商户3月份应交个人所得税是多少16、某歌星到某市演出,一月内在该市演出3次,第一次表演收入3000元,第二次表演收入5000元,第二次表演收入30000元,共取得表演收入38000元,计算该歌星应纳个人所得税17、某公司2012年度实现利润总额700万元,经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项项目需要调整：1公益性捐赠支出90万元,已全部列支；2税收罚款支出9万元,已全部列支；3国库券利息收入10万元,已作为收入;计算该公司2012年度应纳所得税;该公司企业所得税率25%18、李某与张某共同编写一本20万字的着作现代企业管理,共取得稿酬10000元,其中李某分得6000元;张某分得4000元,求两人应纳个人所得税;答案：1、61800/1+3%3%=18002、309100/1+3%3%=9003、30.6+107%=31.34、586.17/1+17%×17%=85.175、2000013%=26006、40500013%=2600025650/1+13%×13%=13007、10030%=308、30/20%+30/1-10%×10%=2030/20%+30+2017%=349、111÷1＋11%×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元;10、因为提供应税服务的起征点为20000元,该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷1+3%=19418.45元;交通运输服务取得的收入未达到起征点,因此对该部分收入无需缴纳增值税11、2500-80010%12=204012、l进口辅助材料应纳增值税税额=8+1×17%=1.53万元；22月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%＋1.53=8.4万元；32月份销项税额=93.6/1+17%×17%=13.6万元；42月份应纳增值税税额=13.6－8.4=5.2万元;13.①ABCD②9000017%+5100+40315.9/1+17%17%+500=22736③9000030%+40315.9/1+17%30%=3024014、6000-350010%-105=14515、80000-6000010%-750=125016、3000-80020%+50001-20%20%+300001-20%30%-2000=644017、12%以内可以扣除,多出部分6万元调增,罚款支出调增,利息免税,调减;＝700+6+9-10＝705万元应纳＝70525%＝176.25万元18、李某应纳个人所得税额=6000×1-20%×20%×1-30%=672元张某应纳个人所得税额=4000-800×20%×1-30%=448元。

⼯业企业涉及的税种主要有⼯业企业涉及的税种主要有(按应缴纳税额的税负顺序依次为):增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等，下⾯将⼯业企业涉及的主要税种介绍如下:1、增值税增值税是针对产品增值部分征收的流转税种，增值税的纳税⼈包括在中国境内销售、进⼝货物，提供加⼯、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其他个⼈。

增值税纳税⼈分为⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈。

⼀般纳税⼈应缴增值税计算⽅法采⽤购进扣税法(销项税-进项税)，基本税率17%;⼩规模纳税⼈采⽤简易计算⽅法，税率3%。

2、企业所得税⼯业企业的所得减除成本、费⽤、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。

3、城建税、教育费附加依实际缴纳的增值税等流转税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

4、印花税当单位和个⼈的房屋发⽣产权转移时，应当缴纳印花税。

附:⼯业企业税种税率表(⼯业企业应缴纳的税种及税率) 增值税:增值税税率档次征税范围税率基本税率销售或进⼝货物、提供加⼯、修理修配劳务 17%1.粮⾷、⾷⽤植物油;2.⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、沼⽓、居民⽤煤炭制品; 低税率 13% 3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。

出⼝货物，⼀般都适⽤零税率;除国务院另有规定的少数出⼝货物，包括出⼝原油、零税率 0%援外出⼝货物、禁⽌出⼝货物(天然⽜黄、麝⾹、铜及铜基合⾦、⽩⾦、糖)不适⽤零税率。

购进或者销售货物以及在⽣产经营过程中⽀付运输运费扣除率 7% 费⽤简易征收率适⽤⼩规模纳税⼈ 3% 免征增值税项⽬ 1、农业⽣产者销售的⾃产农产品;1/15页2、避孕药品和⽤具;3、古旧图书;4、直接⽤于科学研究、科学试验和教学的进⼝仪器、设备;5、外国政府、国际组织⽆偿援助的进⼝物资和设备;6、由残疾⼈的组织直接进⼝供残疾⼈专⽤的物品;7、销售的⾃⼰使⽤过的物品。

各项企业缴纳的税种1．工业企业（制造业）①增值税；②消费税（生产消费品的企业缴纳，其他企业不交）；③城建税；④印花税（有销售合同、账本印花税等）；⑤教育费附加；⑥所得税（企业所得税）；⑦个人所得税（个人支付）2．矿产工业企业（自然资源的开采企业）①资源税；②增值税；③消费税；④印花税；⑤教育费附加；⑥所得税（企业所得税）；⑦个人所得税⑧城建税3．商业企业①增值税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税4．房屋租赁业企业（服务行业）①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；⑦房产税5．建筑安装企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；6．饮食业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；7．广告装潢打印①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；8．房地产开发企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；⑦土地增值税9．通兑企业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；10．农、牧、、杯企业（农业企业）税法规定农业企业不征收各项税费（但个人所得税必须缴纳）。

11．运输业①营业税；②城建税；③印花税；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；12．私营诊所（医院、卫生院、诊所、保健站、护理站等）①营业税；②城建税；③印花税（购销合同、服务合同）；④教育费附加；⑤企业所得税；⑥个人所得税；13．①无论任何企业，取得土地使用权时，必须缴纳土地使用税；②无论任何企业，使用自有建筑物时，必须缴纳房产税，计算公式如下：应缴纳的房产税=房产原成本× 70% × 1.2%③如有车辆（自用车辆，不包括经营车）必须缴纳车船使用税。

国税征收税种：①增值税；②消费税；③企业所得税；④金融业、保险业所得税；⑤部队企业所得税；⑥国营企业所得税；⑦分公司、社会团体（缴纳税金的）、业务协会、基金会地税征收税种：①营业税；②个人所得税；③土地增值税；④城建税；⑤车船使用税；⑥房产税；⑦资源税；⑧土地使用税；⑨地方企业的所得税（民族特色的产业、旅游、手工艺）；⑩印花税；○11教育费附加；○12人民教育基金；○13企业法规定，企业必须1%的比率招收残疾职工，不招收时必须缴纳残疾人保障金（公司承担）。

一、各行业涉及税种（一）工业企业应缴纳的税费一般包括：1。

增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税（自有)；5.城镇土地使用税；6。

车船使用税；7。

印花税；8。

教育费附加；9。

生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。

有营业税应税行为的，要交纳营业税；10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税;11。

企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

（二）商品流通企业商品流通企业应缴纳的税费一般包括:1.增值税；2。

城建税；3.企业所得税;4。

房产税;5。

城镇土地使用税;6.车船使用税；7.印花税；8。

教育费附加；9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）;11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。

（三）交通运输企业交通运输企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税;2。

城建税；3.企业所得税；4.房产税；5。

城镇土地使用税；6。

车船使用税;7。

印花税;8。

教育费附加；9。

进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。

（四）建筑企业建筑企业应缴纳的税费一般包括:1。

营业税;2.城建税;3.企业所得税4。

房产税 Mg5.城镇土地使用税6。

车船使用税7.印花税8.教育费附加9。

进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收)；10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。

（五）金融保险企业金融保险企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税;3.企业所得税；4.房产税；5。

《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》阅读札记目录一、内容简述 (2)二、关于本书的整体概述 (2)三、会计核算实务详解 (4)1. 会计核算基本概念与原则 (5)2. 工业企业成本核算要点 (6)3. 会计核算流程与方法 (7)四、纳税实务要点分析 (8)1. 税务基础知识普及 (10)2. 工业企业应纳税种解析 (11)3. 纳税操作流程及注意事项 (13)五、财务报表编制实务探讨 (14)1. 财务报表基本构成与编制原则 (15)2. 工业企业资产负债表详解 (17)3. 利润表与现金流量表的编制方法 (18)六、会计核算、纳税与财务报表之间的关系及案例解析 (19)1. 三者之间的内在联系与相互影响分析 (20)2. 工业企业实际案例剖析与经验分享 (22)七、本书阅读心得体会与展望思考 (23)1. 本书知识体系的梳理与总结回顾 (24)2. 实践应用中的启示与建议展望思考未来发展趋势和挑战应对之策25一、内容简述《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》是一本针对工业企业会计核算、纳税和财务报表编制方面的专业教材。

本书主要从会计核算的基本原则、方法和程序入手，详细介绍了工业企业的会计核算体系，包括资产、负债、权益、成本、费用、收入等方面的核算方法。

本书还重点讲解了纳税政策和税收筹划的相关知识，帮助读者了解企业在纳税过程中应遵循的法律法规和税收优惠政策。

本书还详细阐述了财务报表编制的原则、方法和技巧，包括资产负债表、利润表、现金流量表等各类财务报表的编制过程和注意事项。

通过阅读本书，读者可以全面掌握工业企业会计核算与纳税、财务报表编制的实务操作技能，为企业的财务管理提供有力支持。

二、关于本书的整体概述《工业企业会计核算与纳税、财务报表编制实务》是一本关于工业企业财务管理实务的权威指南。

本书旨在帮助读者深入理解工业企业会计核算、纳税以及财务报表编制等方面的实务操作，从而在实际工作中提高财务管理水平和效率。

工业企业会计科目设置
根据企业管理要求以及业务流程特点，进行工业企业会计科目设置是做好会计核算的前提工作。

工业企业设置会计科目，级次一般控制在3级。

级次越多，核算工作量越大。

 工业企业会计核算相对于其他行业企业来说，会计核算工作量大，会计核算过程复杂。

会计科目设置科学、合理，可以大大提高效率。

下面将工业企业常用的会计科目设置介绍如下：
 一、资产类科目：
 1、货币资金类科目：现金、银行存款（根据银行帐号设置明细）、其他货币资金（主要为各个银行保证金明细）；
 2、债权类科目：应收账款、预付账款、其他应收款，一般根据对方单位设明细，同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。

 3、存货类科目：原材料、生产成本、库存商品、低值易耗品、包装物。

可以根据品种或具体的规格型号设置明细。

其中生产成本可以下设：直接人工、直接材料、制造费用（再下设生产管理人员工资福利费、燃料动力、折旧、办公费、维修费等）
 4、投资类科目：短期投资、长期投资。

可以根据债券投资和股权投资等设大。