葵花药业2018年管理水平报告-智泽华

金城医药2018年管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况2018年金城医药成本费用总额为243,810.97万元，其中：营业成本为150,200.04万元，占成本总额的61.61%；销售费用为44,897.07万元，占成本总额的18.41%；管理费用为28,086.84万元，占成本总额的11.52%；财务费用为-397.06万元，占成本总额的-0.16%；营业税金及附加为4,329.05万元，占成本总额的1.78%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)2、总成本变化情况及原因分析金城医药2018年成本费用总额为243,810.97万元，与2017年的245,623.99万元相比有所下降，下降0.74%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加20,463.82万元，资产减值损失增加15,444.66万元，营业税金及附加增加826.38万元，共计增加36,734.87万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少2,177.65万元，管理费用减少7,246.09万元，营业成本减少29,124.14万元，共计减少38,547.88万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降1,813.01万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)3、营业成本控制情况2018年营业成本为150,200.04万元，与2017年的179,324.19万元相比有较大幅度下降，下降16.24%。

4、销售费用变化及合理性评价2018年销售费用为44,897.07万元，与2017年的24,433.25万元相比有较大增长，增长83.75%。

2018年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售投入增长明显快于营业收入增长。

5、管理费用变化及合理性评价2018年管理费用为28,086.84万元，与2017年的35,332.93万元相比有较大幅度下降，下降20.51%。

2018年管理费用占营业收入的比例为9.34%，与2017年的12.67%相比有所降低，降低3.34个百分点。

东方集团2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 东方集团2018年财务分析综合报告一、实现利润分析2018年实现利润为67,036.29万元，与2017年的76,240.74万元相比有较大幅度下降，下降12.07%。

实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。

在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，企业应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。

二、成本费用分析2018年营业成本为1,349,179.51万元，与2017年的746,621.88万元相比有较大增长，增长80.7%。

2018年销售费用为10,974.66万元，与2017年的8,021.29万元相比有较大增长，增长36.82%。

2018年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。

2018年管理费用为39,613.11万元，与2017年的38,414.31万元相比有所增长，增长3.12%。

2018年管理费用占营业收入的比例为2.74%，与2017年的4.83%相比有较大幅度的降低，降低2.09个百分点。

管理费用支出大幅度下降，经营业务未受影响，但盈利水平却有所下降，应关注大幅度压缩管理费用支出的必要性。

2018年财务费用为94,755.96万元，与2017年的82,807.88万元相比有较大增长，增长14.43%。

三、资产结构分析2018年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

与2017年相比，2018年存货占营业收入的比例明显下降。

应收账款出现过快增长。

其他应收款占收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2017年相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析从支付能力来看，东方集团2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。

海得控制2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 海得控制2018年财务分析综合报告一、实现利润分析2018年实现利润为负14,695.51万元，与2017年的4,810.01万元相比，2018年出现较大幅度亏损，亏损14,695.51万元。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。

二、成本费用分析2018年营业成本为136,533.77万元，与2017年的163,444.25万元相比有较大幅度下降，下降16.46%。

2018年销售费用为15,826.95万元，与2017年的12,123.02万元相比有较大增长，增长30.55%。

2018年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2018年管理费用为12,419.18万元，与2017年的20,035.55万元相比有较大幅度下降，下降38.01%。

2018年管理费用占营业收入的比例为7.35%，与2017年的9.77%相比有所降低，降低2.42个百分点。

管理费用控制较好，但并没有带来经济效益的明显提高。

2018年财务费用为2,180.83万元，与2017年的1,620.24万元相比有较大增长，增长34.6%。

三、资产结构分析2018年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2017年相比，资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，海得控制2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析。

北大医药2018年财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况北大医药2018年资产总额为214,263.75万元，其中流动资产为189,620.62万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的50.19%、27.45%和10.49%。

非流动资产为24,643.13万元，主要分布在固定资产和长期投资，分别占企业非流动资产的60.34%、11.87%。

资产构成表项目名称2018年2017年数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产214,263.75 100.00 207,593.76 100.00 流动资产189,620.62 88.50 184,022.53 88.65 长期投资2,924.91 1.37 4,016.43 1.93 固定资产14,869.34 6.94 15,637.35 7.53 其他6,848.88 3.20 3,917.45 1.892、流动资产构成特点企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的58.27%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的29.25%，表明企业的支付能力和应变能力较强。

但应当关注货币资金的投向。

流动资产构成表项目名称2018年2017年数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产189,620.62 100.00 184,022.53 100.00 存货19,881.87 10.49 23,494.59 12.77 应收账款95,177.76 50.19 95,702.23 52.01 其他应收款15,312.97 8.08 12,948.03 7.04 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 应收票据3,415.92 1.80 4,117.84 2.24 货币资金52,054.77 27.45 41,998.92 22.82 其他3,777.33 1.99 5,760.91 3.133、资产的增减变化2018年总资产为214,263.75万元，与2017年的207,593.76万元相比有所增长，增长3.21%。

百洋股份2018年管理水平报告一、成本费用分析1、成本构成情况2018年百洋股份成本费用总额为319,165.46万元，其中：营业成本为248,027.94万元，占成本总额的77.71%；销售费用为24,226.95万元，占成本总额的7.59%；管理费用为19,002.38万元，占成本总额的5.95%；财务费用为1,160.23万元，占成本总额的0.36%；营业税金及附加为920.57万元，占成本总额的0.29%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)项目名称2018年2017年2016年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)成本费用总额319,165.46 100.00 228,231.63 100.00 200,505.53 100.00 营业成本248,027.94 77.71 199,762.75 87.53 182,701.22 91.12 销售费用24,226.95 7.59 11,258.52 4.93 5,501.26 2.74 管理费用19,002.38 5.95 12,443.97 5.45 9,469.44 4.72 财务费用1,160.23 0.36 3,172.23 1.39 1,173.2 0.59 营业税金及附加920.57 0.29 877.67 0.38 529.81 0.262、总成本变化情况及原因分析百洋股份2018年成本费用总额为319,165.46万元，与2017年的228,231.63万元相比有较大增长，增长39.84%。

以下项目的变动使总成本增加：营业成本增加48,265.2万元，资产减值损失增加25,110.89万元，销售费用增加12,968.43万元，管理费用增加6,558.41万元，营业税金及附加增加42.9万元，共计增加92,945.83万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少2,012万元，共计减少2,012万元。

增加项与减少项相抵，使总成本增长90,933.82万元。

向日葵2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 向日葵2018年财务分析综合报告一、实现利润分析2018年实现利润为负114,278.96万元，与2017年的537.96万元相比，2018年出现较大幅度亏损，亏损114,278.96万元。

企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。

营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化，应尽快调整经营战略。

二、成本费用分析2018年营业成本为66,806.14万元，与2017年的134,638.12万元相比有较大幅度下降，下降50.38%。

2018年销售费用为1,930.42万元，与2017年的2,091.74万元相比有较大幅度下降，下降7.71%。

2018年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。

2018年管理费用为12,795.76万元，与2017年的13,769.64万元相比有较大幅度下降，下降7.07%。

2018年管理费用占营业收入的比例为19.47%，与2017年的9%相比有较大幅度的提高，提高10.47个百分点。

在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。

要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。

2018年财务费用为3,501.28万元，与2017年的1,509.84万元相比成倍增长，增长1.32倍。

三、资产结构分析2018年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。

与2017年相比，2018年存货占营业收入的比例明显下降。

其他应收款增长过快。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2017年相比，资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，向日葵2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

东北制药2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 东北制药2018年财务分析综合报告一、实现利润分析2018年实现利润为21,373.63万元，与2017年的10,217.29万元相比成倍增长，增长1.09倍。

实现利润主要来自于营业外收入,盈利基础并不牢靠。

在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能处理好扩大市场份额和提高盈利水平之间所存在的矛盾，应尽快采取措施处理市场扩展所带来的经营危机。

二、成本费用分析2018年营业成本为437,719.11万元，与2017年的343,179.85万元相比有较大增长，增长27.55%。

2018年销售费用为191,828.83万元，与2017年的112,158.93万元相比有较大增长，增长71.03%。

2018年大幅度的销售费用投入带来了营业收入的大幅度增长，企业的销售活动取得了明显的市场效果，但相对来讲，销售费用增长明显快于营业收入的增长。

2018年管理费用为50,861.14万元，与2017年的71,788.64万元相比有较大幅度下降，下降29.15%。

2018年管理费用占营业收入的比例为6.81%，与2017年的12.65%相比有较大幅度的降低，降低5.84个百分点。

管理费用支出大幅度下降，经营业务未受影响，但盈利水平却有所下降，应关注大幅度压缩管理费用支出的必要性。

2018年财务费用为13,474.37万元，与2017年的16,281.15万元相比有较大幅度下降，下降17.24%。

三、资产结构分析2018年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。

与2017年相比，2018年存货占营业收入的比例明显下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。

因此与2017年相比，资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析从支付能力来看，东北制药2018年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

东北制药2018年经营成果报告一、实现利润分析1、利润总额2018年实现利润为21,373.63万元，与2017年的10,217.29万元相比成倍增长，增长1.09倍。

实现利润主要来自于营业外收入,盈利基础并不牢靠。

2、营业利润2018年营业利润为7,596.11万元，与2017年的11,453.19万元相比有较大幅度下降，下降33.68%。

以下项目的变动使营业利润增加：营业收入增加179,020.37万元，管理费用减少20,927.49万元，财务费用减少2,806.79万元，共计增加202,754.65万元；以下项目的变动使营业利润减少：营业税金及附加增加2,048.25万元，资产减值损失增加15,743.38万元，销售费用增加79,669.9万元，营业成本增加94,539.26万元，共计减少192,000.79万元。

增加项与减少项相抵，使营业利润下降10,753.86万元。

3、投资收益2018年投资收益为23.72万元，与2017年的1,345.96万元相比有较大幅度下降，下降98.24%。

4、营业外利润2017年营业外利润亏损1,235.9万元，2018年扭亏为盈，盈利13,777.52万元。

5、经营业务的盈利能力从营业收入和成本的变化情况来看，2018年的营业收入为746,655.52万元，比2017年的567,635.16万元增长31.54%，营业成本为437,719.11万元，比2017年的343,179.85万元增加27.55%，营业收入和营业成本同时增长，但营业收入增长幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力提高。

实现利润增减变化表项目名称2018年2017年2016年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)营业收入746,655.52 31.54 567,635.16 17.9 481,440.17 0 实现利润21,373.63 109.19 10,217.29 172.99 3,742.8 0 营业利润7,596.11 -33.68 11,453.19 7,070.53 159.73 0 投资收益23.72 -98.24 1,345.96 376.61 282.4 0 营业外利润13,777.52 1,214.77 -1,235.9 -134.49 3,583.07 0二、成本费用分析1、成本构成情况2018年东北制药成本费用总额为729,316.44万元，其中：营业成本为437,719.11万元，占成本总额的60.02%；销售费用为191,828.83万元，占成本总额的26.3%；管理费用为50,861.14万元，占成本总额的6.97%；财务费用为13,474.37万元，占成本总额的1.85%；营业税金及附加为9,504.05万元，占成本总额的1.3%。