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货币资金及结算资金管理和核算制度货币资金管理是指对企业可用的现金、活期存款、定期存款等货币资金的合理运用和管理。
结算资金管理是指企业在日常生产经营活动中进行结算，包括收付现金、银行转账、票据承兑等。
货币资金及结算资金管理和核算制度是企业为确保资金安全、提高资金利用效率而建立的一套规范化的管理和核算体系。
1.货币资金管理制度货币资金管理制度主要包括资金流程管理、资金使用管理和资金监督管理。
资金流程管理的目标是确保企业资金流向的合理、规范和透明。
具体包括资金的募集、储备、调拨、运用和监督等环节。
企业应建立健全的资金流程管理制度，明确资金流程的具体步骤和责任，严格遵守资金流程操作规程。
资金使用管理的目标是合理安排和高效利用企业的资金。
制定严格的资金使用管理规定，对不同用途的资金进行分类管理。
要加强预算控制，确保资金使用符合预算计划，避免资金浪费和滥用。
资金监督管理的目标是提高资金使用的透明度和监督效果。
建立有效的内部控制机制，包括预算控制、资金审批授权、资金监测和资金使用结果评估等。
同时，要加强对资金使用的外部监督，如内部审计、财务审计和政府监管等。
2.结算资金管理制度结算资金管理制度主要包括日常收款、付款和票据承兑的管理。
日常付款管理包括建立健全的付款制度和操作流程，确保付款的合法、规范和及时。
要加强对付款对象的审查和核实，避免因错误或欺诈行为造成资金损失。
票据承兑管理主要是指企业对承兑的票据进行管理和控制。
要建立健全的票据管理制度，包括票据的登记、保管、背书和兑付等环节。
同时，要加强对票据承兑风险的防范和控制，如对承兑人进行信用评估和限额控制等。
3.货币资金及结算资金核算制度货币资金核算要建立健全的账务核算制度，包括现金日记账、银行存款账户、定期存款账户等账务记录和报表的编制和审核。
要加强对资金交接和资金变动的内部控制，确保资金的安全和准确。
结算资金核算要根据企业的结算活动和管理特点，建立相应的结算核算制度，包括日常结算凭证的编制和审核、企业内外部结算报表的编制和汇总等。
