存货明细账模板

存货评估范本一、中天华1、评估说明纳入评估范围的存货主要包括原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品五大类，存货账面价值**元,其中材料采购账面价值**元，原材料账面价值**元，产成品账面价值**元，在产品账面价值**元，在用低值易耗品账面价值**元。

**公司对原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品采用实际成本法进行计价。

我们依据企业提供的存货申报表，核实了有关购置发票和会计凭证，并对其进行了抽查盘点，同时现场勘察存货的仓储情况，了解仓库保管、内部控制制度。

原材料的评估:纳入本次评估范围的原材料账面价值为**元，主要包括**等，其价格组成包括购买价、运杂费等。

经调查，企业大部份原材料、辅助材料周转较频繁，且保管质量较好，对于冷背、残次、毁损变质物品处理较及时，申报评估的原材料、辅助材料多为近期购置。

评估人员查阅最近的存货进出库单、获取盘点记录，按清查核实后的数量乘以现行市场购买价，加之材料购进过程中合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及其他费用，得出原材料的评估值。

对其中失效、变质、残损、报废、无用的，根据现场勘察的实际情况，通过分析计算，扣除相应的贬值数额后，确定评估值。

跌价准备按零确定评估值。

材料采购的评估 :纳入本次评估范围的材料采购账面价值为 **元，主要内容是在途材料款，评估人员首先对材料采购明细账进行了审查及必要的分析，并检查材料采购发生时的原始单据及相关的协议、合同等资料，了解其合法性、合理性、真实性，以经核实后的账面价值**元作为评估价值。

产成品的评估：纳入本次评估范围的产成品账面价值为 **元，主要包括**等，对产成品采用现行市价法进行评估。

首先根据盘点结果以及账面记录，确定产成品在评估基准日的实存数量，其次通过了解相关产品的销售市场情况和公司在市场的占有率，确定产成品的销售情况和畅滞程度，评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。

存货与资产核算细化执行与模板第一节存货核算流程与工作执行一、存货核算流程与工作细化（一）存货核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1．加强存货的管理和核算2．确保存货成本费用核算正确3．保证公司会计核算的顺利进行1．熟悉财务相关规定2．了解存货核算和管理3．熟悉会计核算工作1．存货出入库1．1 采购部门进行原材料、物料的采购，生产部门进行原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，交仓库保管人员1．《材料入库单》2．《产品入库单》1．2 仓库保管人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续《保管台账》2．上报原始凭证采购、生产和仓库等部门定期整理并上报相关原始凭证（即各种出入库单据、发票、验收单等），原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏1．《材料入库单》2．《领料单》等3．审核原始凭证3．1 财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，1．存货出入库2．上报原始凭证3．审核原始凭证4．编制记账凭证5．登记日记账6．登记明细账7．登记总分类账8．账目核对进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误3．2 审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库3．3 财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任3．4 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、补充4．编制记账凭证存货相关的《记账凭证》4．1 财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证4．2 记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言4．3 记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据5．登记日记账根据收付款凭证、转账凭证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账《现金日记账》《银行存款日记账》6．登记明细账根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账《存货核算管理明细表》相关存货的《明细账》7．登记总分类账《总分类账》7．1 根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）7．2 在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号8．账目核对定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符《存货核算管理制度》仓库名称：编号：年月日材料编号材料名称规格型号计量单位数量计划单价金额填写说明：1．本单一式两联，第一联为仓库记账联，第二联交采购员办理付款并作为财务记账联；2．本单适用于成品以外的物品入库。

材料明细账
材料明细账是用来记录企业或个人在生产和经营过程中使用的材料情况的账簿。

材料明细账主要包括以下内容：
1. 材料编码：每种材料都有一个独特的编码，方便进行分类和管理。

2. 材料名称：记录每种材料的名称，使管理人员和使用人员能够清楚地了解材料的种类。

3. 规格型号：如果某种材料有多个规格和型号，需要在明细账中详细记录下来。

4. 单价：记录每种材料的单价，便于计算材料的成本和总价值。

5. 单位：每种材料的计量单位，如公斤、米、千克等。

6. 期初数量和金额：记录某一期初存货的数量和金额，用于计算库存的增减情况。

7. 入库数量和金额：记录每次材料入库的数量和金额，包括采购、回收、调拨等。

8. 出库数量和金额：记录每次材料出库的数量和金额，包括生产、销售、报废等。

9. 期末数量和金额：每个期末的库存数量和金额，用于计算下
一期初存货的数量和金额。

10. 借方和贷方：记录每次材料发生的借方和贷方金额，包括
增加和减少的情况。

11. 备注：可以在材料明细账中添加备注，如材料的来源、用
途和备注等信息。

通过材料明细账，企业或个人能够清楚地了解材料的使用情况和流向，方便控制成本、计算盈亏和进行统计分析。

同时，材料明细账也是一种重要的内部控制工具，可以帮助企业或个人发现材料使用的问题，并及时采取相应的措施进行调整和优化。

最后，材料明细账还可以作为经营决策的依据，为企业的发展和经营提供参考。

存货核算操作说明目录核算流程图： (2)存货核算顺序 (3)第一步：外购入库核算 (3)第二步: 材料出库核算 (4)第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算 (5)第四步: 产成品入库核算 (5)第五步: 产品出库核算 (6)存货核算日常问题汇总及解决方法 (8)核算流程图：存货核算顺序第一步：外购入库核算1、外购入库核算通过外购入库核算将发票上的金额反填到入库单上，跨月来票的经过核算调整上月的暂估差额：通过凭证管理生成以下凭证凭证：借：原材料应交税金贷：应付账款第二步:材料出库核算2、材料出库核算通过材料出库核算将当月生产领用或销售的原、辅材料的成本反写到出库单上（在做此核算时系统会提示已审核的入库单据无单价，那就进入第三步，第三步完成后生成以下凭证：凭证：借：生产成本贷：原材料贷：辅料第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算3、无单价单据更新后再进行材料出库核算通过此操作无需反审核入库单，将未来票或盘盈入库、其他入库上的物料单价根据系统提供的几种方式更新到入库单上面这一步完成后重新做第二步材料出库核算第四步:产成品入库核算4、产成品入库核算：系统已经将本月的产成品入库数据汇总，在入库核算系统导出产成品的明细清单：产品分两步核算，一、先做半成品成本核算，汇总总帐中生产成本---半成本中的料、工、费数据之和（在做这一步前一定要确保核算事业部仓库的生产领料单已全部生成凭证）然后将核算后的成本匹配到从存货核算引出的产成品核算表中, 通过产成品入库核算引入到系统第五步:产品出库核算产品出库核算：（类似于材料出库核算）5、产成品出库核算: 通过核算将产成品的销售出库成本核算到销售出库单和生产领料单上销售出库凭证:（注意：本月已出库不开票的出库单要将销售方式賖销改委托代销/或分期收款业务）借:主营业务成本贷:产成品—半成品生产领料凭证：借：生产成本贷:产成品—半成品所有凭证单据生成凭证后，在总帐将凭证过帐，就可以查看存货与总存科目数据是否差异核对：如果收入与差异有差异原因有如下几种：仓库多总帐少：有出入库单据未生成凭证或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据小于仓库数据仓库少总帐多：总帐有手工做凭证关于存货科目或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据大于仓库数据可以通过以下二种方法查找原因：1、确保以上红框中的四种中无单据存在，如果有，也是有原因不需要生成凭证的2、通过引出有差异科目的物料收发明细表，筛选凭证号与总证些此凭证中的数据核对是否一致差异没有或，能说明差异原因，即可结帐存货核算日常问题汇总及解决方法1、委外加工核算时报错：存货核算生成的成本调整单或红蓝单已生成凭证，不能再核算解决方法：在进入委外加工入库核算时，在过滤界面增加条件凭证字号为空值操作见图1,通过条件可以将已经生成凭证的入库单筛选去掉，留下未核算的单据进行核算（图1）2、月初一次冲回,下月初系统生成冲回凭证后删除,是否可以通过外购入库暂估冲回模式手工生成冲回凭证?解决方法：在发票没有来之前,不可以过滤入库单冲回。

关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。

在当月直接做一笔出库，把库存清零。

2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。

收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。

但是库存商品按售价核算的除外。

4、例：李明是做电动车代理的。

2016年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。

2016年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品—A 50元—B 100元—C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。

作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。

详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。

5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。

在这里我们举个工厂的例子：2016年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。

假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为万元。

到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。

账簿分类按照用途分为账簿分类按照用途可以分为以下几类：一、总账类：1. 资产总账：记录企业拥有的资产和投资的情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。

2. 负债总账：记录企业所负债务的情况，包括应付账款、应付工资、应交税金等。

3. 所有者权益总账：记录企业所有者权益的情况，包括股本、利润等。

二、明细账类：1. 应收账款明细账：记录企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款的情况。

2. 应付账款明细账：记录企业从供应商购买商品或接受服务而形成的应付账款的情况。

3. 存货明细账：记录企业购买或生产的各类存货的情况，包括原材料、半成品和成品等。

4. 银行存款明细账：记录企业在不同银行开设的不同账户的存款情况。

三、成本类：1. 原材料成本账簿：记录企业购买用于生产的各类原材料的进货金额和使用情况，用于计算成本。

2. 在制品成本账簿：记录企业生产过程中的在制品的成本情况，包括直接材料、直接人工和制造费用等。

3. 成品成本账簿：记录企业生产完成的成品的成本情况，包括直接材料、直接人工和制造费用等。

四、费用类：1. 营业费用账簿：记录企业日常经营活动中发生的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。

2. 资产减值损失账簿：记录企业资产价值减少的情况，包括应收账款的坏账准备、存货的滞销准备等。

3. 税金账簿：记录企业应交税金的情况，包括增值税、所得税和城市维护建设税等。

五、利润类：1. 收入账簿：记录企业各项收入的情况，包括销售收入、利息收入和投资收益等。

2. 成本账簿：记录企业各项成本的情况，包括材料成本、人工成本和制造费用等。

3. 销售费用账簿：记录企业销售产品或提供服务所发生的费用，包括广告费用、销售人员工资和运输费用等。

4. 管理费用账簿：记录企业管理过程中发生的费用，包括办公费用、人事费用和差旅费用等。

5. 财务费用账簿：记录企业财务活动中发生的费用，包括利息支出和汇兑损益等。

以上是常见的几类账簿分类按照用途分的情况，不同企业根据实际情况和需求可能会有所变化。

销售费用的明细科目-财务费用明细账模板管理费用明细账管理费用明细账1、，供应部采购科王军预借差旅费1000元，付现金。

2、，行政部报销办公用品购置费2000元，，付现金。

3、，供应部采购科王军预报销差旅费1200元，补付现金。

4、，购买印花税票200元，付现金。

销售部报销业务招待费1100元，开出现金支票。

5、开出转账支票支付法律咨询费3000元。

6、领用材料，生产甲产品2000元，车间管理1300元，行政部500元。

7、机电部门报销为行政部支付的电机修理费3000元，增值税率17%，开出转账支票。

8、支付本季度短期借款利息1200元。

9、用转账支票支付产品广告费4000元。

10、计提本月工资，生产甲产品工人2000元，车间管理人员1000元，行政部人员600元，福利部门400元11、计提本月福利费，计提比例14%。

12、计提本月社会保险费，生产甲产品工人200元，车间管理人员100元，行政部人员60元，福利部门40元13、支付本月电话费500元。

14、转账支票支付本月天然气费10000元，增值税率13%，行政部用气应负担进项税额。

15、支付本季度排污费400元。

16、支付本月水费20000元，共1000吨，增值税率13%。

各收益对象分别是甲产品500吨，行政部400吨，福利部门100吨。

17、取得本季度利息收入3000元。

18、结转管理费用。

财务对账单模板财务对账单账户中行基本户中行账户中行账户农行收款账户农行付款账户现金账号/卡号6281713 1599 3511 611 310对账日期：余额合计：财务：综合办：总经理：财务对账单账户中行基本户中行账户中行账户农行收款账户农行付款账户现金账号/卡号6281713 1599 3511 611 310对账日期：余额合计：财务：综合办：总经理：财务费用明细科目财务费用明细科目【财务费用】财务费用明细科目1、财务费用--利息收入：存款利息收入2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；3、财务费用--汇兑损失：外币兑换价差4、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费简述如何设置制造费用和财务费用明细科目一般公司会计在做财务报表的时候都会混淆制造费用和财务费用明细科目，那么如何设置制造费用和财务费用明细科目呢？一、制造费用固定费用1、制造费用—工资：基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费3、制造费用—折旧费：本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。

第三章存货案例（一）宏远公司是一家制造企业，为增值税一般纳税人，适用17﹪增值税税率，存货采用计划成本法核算。

为简化核算，该公司对购进存货的经济业务，平时只在付款时编制结算货款的会计分录，月末，再汇总编制收入存货和结转存货成本差异的会计分录。

该公司单独设置“包装物”和“低值易耗品”科目核算，并分别原材料、包装物和低值易耗品核算材料成本差异、计算材料成本差异率。

（二）2008年11月30日，宏远公司结存原材料、包装物和低值易耗品的账面余额,见表3—1。

表3—5 原材料、包装物和低值易耗品的账面余额表2008年11月30日金额单位：元（三）2008年12月份，宏远公司购入原材料、包装物和低值易耗品的业务如下：1.12月1日，购进甲材料85 000千克，增值税专用发票上列明的价款为1768 000元，增值税税额300560元。

货款已经通过银行支付，材料也已经验收入库。

2.12月5日，购进乙材料36 000千克，材料已经验收入库，但尚未收到结算凭证。

3.12月7日，购进包装物（纸箱）400只，增值税专用发票上列明的包装物价款为1 900元，增值税税额为323元。

货款已经通过银行转账支付，包装物也已经验收入库。

4.12月8日，购进低值易耗品（A工具）25件，增值税专用发票上列明的低值易耗品价款为3 000元，增值税税额为510元。

货款已经通过银行转账支付，低值易耗品也已验收入库。

5.12月10日，购甲材料90 000千克，材料已经验收入库，但尚未收到结算凭证。

6.12月12日，购进低值易耗品（B工具）100件，增值税专用发票上列明的低值易耗品价款为2 660元，增值税税额为452.20元。

货款已经通过银行转账支付，低值易耗品尚未运达企业。

7.12月14日，收到12月5日购进乙材料的结算凭证，增值税专用发票上列明的材料价款为567 000元，增值税税额为96 390元，货款通过银行转账支付。

8.12月15日，购进乙材料40 000千克，增值税专用发票上列明的闲材料的价款为588 000元，增值税税额为99960元。

存货收发明细模板
公司名称：[公司名称]
模板编号：[模板编号]
日期：[日期]
一、存货收入明细
二、存货发出明细
三、存货结存明细
说明：
1.此模板为存货收发明细的基本模板，可根据公司实际需要进行调整和扩展。

2.“序号”列用于标识每行数据的唯一性。

3.“存货名称”和“规格型号”列用于描述存货的基本信息。

4.“单位”列用于指定存货的计量单位。

5.“收入数量”和“发出数量”列用于记录存货的入库和出库数量。

6.“收入单价”和“发出单价”列用于记录存货的入库和出库单价。

7.“收入金额”和“发出金额”列用于计算存货的入库和出库总金额（数量*单价）。

8.“供应商/来源”和“接收方/用途”列用于记录存货的来源和去向。

9.“收货日期”和“发货日期”列用于记录存货的入库和出库日期。

10.“备注”列用于添加关于存货的额外信息或特殊说明。

备注：此模板仅为示例，可能需要根据实际情况进行修改。

在实际应用中，请确保所有信息准确无误，并符合相关法律法规和公司政策。

原材料明细账
原材料明细账，又称原材料日记账，是企业原材料核算系统的重要组成部分。

它是专门用来记录原材料在企业实际使用过程中的发生数据的，并实时记录各种原材料的购入、耗用和存货数量的。

原材料明细账需要全面、详细地记录每一笔原材料发生或使用的情况，它也是核算原材料成本所必需的记录。

一般原材料明细账内容包括：原材料发生日期、单据号码、存货名称、规格型号、计量单位、购入数量和金额、入库数量和金额、购入类别等。

耗用情况记录需要关联每一张耗用单据，详细记录耗用的开始时间、单据号码、领用人、领用部门、耗用数量等。

存货数量需要实时地记录在原材料明细账中，定期对各种原材料存货进行存货调整，以保证存货账务的准确性。

原材料明细账应严格遵循财务会计准则，精确登录每一笔原材料发生，设立核算项目的计量单位，记录准确的时间、单别、金额和数量等，正确地使用原材料数量流转表及库存料件日记账，计量精确，内容清晰，以保证原材料的实时及准确的核算记录。

关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。

在当月直接做一笔出库，把库存清零。

2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。

收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。

但是库存商品按售价核算的除外。

4、例：李明是做电动车代理的。

2011年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。

2011年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品A 50元B 100元C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。

作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。

详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。

5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。

在这里我们举个工厂的例子：2011年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。

假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为21.5万元。

到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。