中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法

海关总署令第124号（中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法）2005-08-28【法规类型】海关规章【内容类别】关税征收管理类【文号】海关总署令第124号【发文机关】海关总署【发布日期】2005-01-04 【生效日期】2005-03-01【效力】[有效]【效力说明】2005年1月4日海关总署令第124号公布，自2005年3月1日起施行。

根据海关总署令第198号（关于修改部分规章）将第九条“应当按照规定移交海关调查或者缉私部门处理”修改为“应当按照规定移交海关缉私部门处理”。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2005年第一章第一条（以第二条第三条第四条第二章第一节第五条明》第六条数量等。

第七条第八条海关应当按照法律、行政法规和海关规章的规定，对纳税义务人申报的进出口货物商品名称、规格型号、税则号列、原产地、价格、成交条件、数量等进行审核。

海关可以根据口岸通关和货物进出口的具体情况，在货物通关环节仅对申报内容作程序性审核，在货物放行后再进行申报价格、商品归类、原产地等是否真实、正确的实质性核查。

第九条海关为审核确定进出口货物的商品归类、完税价格及原产地等，可以对进出口货物进行查验，组织化验、检验或者对相关企业进行核查。

经审核，海关发现纳税义务人申报的进出口货物税则号列有误的，应当按照商品归类的有关规则和规定予以重新确定。

经审核，海关发现纳税义务人申报的进出口货物价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，应当按照审定进出口货物完税价格的有关规定另行估价。

经审核，海关发现纳税义务人申报的进出口货物原产地有误的，应当通过审核纳税义务人提供的原产地证明、对货物进行实际查验或者审核其他相关单证等方法，按照海关原产地管理的有关规定予以确定。

经审核，海关发现纳税义务人提交的减免税申请或者所申报的内容不符合有关减免税规定的，应当按照规定计征税款。

纳税义务人违反海关规定，涉嫌伪报、瞒报的，应当按照规定移交海关调查或者缉私部门处理。

中华人民共和国海关确定进出口货物计税价格办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关确定进出口货物计税价格办法第一章总则第一条为了正确确定进出口货物的计税价格，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》的规定，制定本办法。

第二条海关确定进出口货物的计税价格，应当遵循客观、公平、统一的原则。

第三条进出口货物计税价格的确定，适用本办法。

海关可以依申请或者依职权，对进出口货物的计税价格依法进行确定。

内销保税货物计税价格的确定，准许进口的进境旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品的计税价格的确定，涉嫌走私的进出口货物、物品的计税价格的核定，不适用本办法。

第四条海关应当按照国家有关规定，妥善保管纳税人提供的涉及商业秘密的资料，除法律、行政法规另有规定外，不得对外提供。

纳税人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但是不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。

第二章进口货物的计税价格第一节进口货物计税价格确定方法第五条进口货物的计税价格，由海关以该货物的成交价格为基础确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

第六条进口货物的成交价格不符合本章第二节规定的，或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税人进行价格磋商后，依次以下列方法确定该货物的计税价格：（一）相同货物成交价格估价方法；（二）类似货物成交价格估价方法；（三）倒扣价格估价方法；（四）计算价格估价方法；（五）合理方法。

纳税人可以向海关提供有关资料，申请调整前款第三项和第四项的适用次序。

第二节成交价格估价方法第七条进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并且按照本章第三节的规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

中华人民共和国海关对出口监管仓库及所存货物管理操作规程文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】•【文号】•【施行日期】2007.01.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文中华人民共和国海关对出口监管仓库及所存货物管理操作规程第一章总则第一条为规范海关对出口监管仓库及所存货物的管理，根据《中华人民共和国海关对出口监管仓库及所存货物的管理办法》（以下简称《管理办法》）以及其他有关法律、行政法规、规章，制定本规程。

第二条海关对出口监管仓库的设立、经营管理以及对出口监管仓库所存货物的管理适用本规程。

第三条直属海关负责检查、监督、指导、协调、规范本关区内出口监管仓库的监管业务。

仓库主管海关负责辖区内出口监管仓库及所存货物的实际监管。

第二章出口监管仓库的设立第四条直属海关应制定本关区出口监管仓库布局规划，并对外公布。

布局规划在对外公布后，向总署备案。

出口监管仓库布局规划调整后应重新对外公布，并向总署备案。

第五条出口监管仓库分为出口配送型仓库和国内结转型仓库。

仓库经营企业可同时经营出口配送型和国内结转型两种类型出口监管仓库。

在同一仓库地址不同库区的，同时经营两种类型出口监管仓库的仓库经营企业，应对两类仓库作物理隔断，并设置明显标识。

符合入仓退税条件的出口监管仓库，可由仓库经营企业申请，经批准后享受入仓退税政策。

第六条对符合《管理办法》第九条规定，申请设立出口监管仓库的经营企业，仓库所在地海关依照《管理办法》第十条的规定，收取书面材料和相关证件（如企业属租赁土地建仓库情形的，还需收取"租赁土地建仓库的租赁协议"）。

第七条仓库所在地海关负责审核仓库经营企业提交的书面材料和证件，根据以下情形分别作出处理：（一）申请材料齐全、符合法定形式的，或者申请人按照海关的要求提交全部补正申请材料的，应当作出受理决定；（二）对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在签收申请材料后5日内一次告知申请企业需补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；（三）申请材料仅存在文字性、技术性或者装订等可以当场更正错误的，应当允许申请人当场更正并签章确认。

中华人民共和国海关对进出上海外高桥保税区货物、运输工具和个人携带物品的管理办法文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1990.09.09•【文号】•【施行日期】1990.09.09•【效力等级】行政法规•【时效性】失效•【主题分类】海关正文*注：本篇法规已被《保税区海关监管办法》（发布日期：1997年8月1日实施日期：1997年8月1日）废止中华人民共和国海关对进出上海外高桥保税区货物、运输工具和个人携带物品的管理办法第一章总则第一条为了促进上海外高桥保税区的建设，发展外向型经济，根据《中华人民共和国海关法》以及国家其他有关法规的规定，制定本办法。

第二条上海外高桥保税区（以下简称保税区）为海关监管区，海关在保税区内依法执行监管任务。

保税区与非保税区（指中国境内的其他地区，下同）分界线设置完善的隔离设施。

第三条进出保税区的货物、运输工具和个人携带物品，必须经由设有海关机构的出入口进出，如实向海关申报，接受海关检查。

保税区内从事进出口业务的企业和生产、仓储企业应当持上海市人民政府或者其指定的主管部门的批准文件向海关登记备案。

第四条保税区进出口货物，应当由收货人、发货人或者他们的代理人填写进出口货物报关单，并按规定交验有关单证。

第五条保税区内仅设立行政管理机构以及有关企业。

除安全保卫人员外，其他人员不得在保税区内居住。

第六条保税区内行政管理机构和企业进口的供本机构、企业使用的货物仅限在保税区内使用，未经批准，严禁转让、销售非保税区。

保税货物必须复运出境或经加工后复运出境。

如遇特殊情况需将货物转让、销售非保税区的，则视同进口，应交验国家规定的进口许可证，并缴纳进口关税和进口环节的产品税（增值税）或工商统一税。

第七条在保税区内设立国家限制和控制的生产项目，须经国家规定的主管部门批准。

第八条国家禁止进出口的货物、物品不得运入、运出保税区。

目的在于销往非保税区的货物不得运入保税区。

第九条海关对保税区进出口的货物及有关场所，有权按照《中华人民共和国海关法》的规定进行检查。

中华人民共和国海关对进出境快件监管办法（2018年修正）正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国海关对进出境快件监管办法（2003年11月18日海关总署令第104号发布根据2006年3月28日海关总署令第147号公布的《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对进出境快件监管办法〉的决定》第一次修正根据2010年11月26日海关总署令第198号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第二次修正根据2018年5月29日海关总署令第240号《海关总署关于修改部分规章的决定》第三次修正）第一章总则第一条为加强海关对进出境快件的监管，便利进出境快件通关，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称进出境快件是指进出境快件运营人以向客户承诺的快速商业运作方式承揽、承运的进出境货物、物品。

第三条本办法所称进出境快件运营人（以下简称运营人）是指在中华人民共和国境内依法注册，在海关登记备案的从事进出境快件运营业务的国际货物运输代理企业。

第四条运营人不得承揽、承运《中华人民共和国禁止进出境物品表》所列物品，如有发现，不得擅作处理，应当立即通知海关并协助海关进行处理。

未经中华人民共和国邮政部门批准，运营人不得承揽、承运私人信件。

第五条运营人不得以任何形式出租、出借、转让本企业的进出境快件报关权，不得代理非本企业承揽、承运的货物、物品的报关。

第六条未经海关许可，未办结海关手续的进出境快件不得移出海关监管场所，不得进行装卸、开拆、重换包装、更换标记、提取、派送和发运等作业。

第二章运营人登记第七条运营人申请办理进出境快件代理报关业务的，应当按照海关对国际货物运输代理企业的注册管理规定在所在地海关办理登记手续。

中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法（2024年修改）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】海关总署令第273号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法第一章总则第一条为了规范海关进出口货物减免税管理工作，保障行政相对人合法权益，优化营商环境，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》及有关法律和行政法规的规定，制定本办法。

第二条进出口货物减征或者免征关税、进口环节税（以下简称减免税）事务，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本办法实施管理。

第三条进出口货物减免税申请人（以下简称减免税申请人）应当向其主管海关申请办理减免税审核确认、减免税货物税款担保、减免税货物后续管理等相关业务。

减免税申请人向主管海关申请办理减免税相关业务，应当按照规定提交齐全、有效、填报规范的申请材料，并对材料的真实性、准确性、完整性和规范性承担相应的法律责任。

第二章减免税审核确认第四条减免税申请人按照有关进出口税收优惠政策的规定申请减免税进出口相关货物，应当在货物申报进出口前，取得相关政策规定的享受进出口税收优惠政策资格的证明材料，并凭以下材料向主管海关申请办理减免税审核确认手续：（一）《进出口货物征免税申请表》；（二）事业单位法人证书或者国家机关设立文件、社会团体法人登记证书、民办非企业单位法人登记证书、基金会法人登记证书等证明材料；（三）进出口合同、发票以及相关货物的产品情况资料。

第五条主管海关应当自受理减免税审核确认申请之日起10个工作日内，对减免税申请人主体资格、投资项目和进出口货物相关情况是否符合有关进出口税收优惠政策规定等情况进行审核，并出具进出口货物征税、减税或者免税的确认意见，制发《中华人民共和国海关进出口货物征免税确认通知书》（以下简称《征免税确认通知书》）。

中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法（2020年）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2020.12.23•【文号】海关总署令第247号•【施行日期】2021.02.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】加工贸易保税监管正文中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法第一章总则第一条为了促进加工贸易健康发展，规范海关对加工贸易货物管理，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）以及其他有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于办理加工贸易货物手册设立、进出口报关、加工、监管、核销手续。

加工贸易经营企业、加工企业、承揽者应当按照本办法规定接受海关监管。

第三条本办法所称“加工贸易”是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下统称料件），经过加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。

第四条除国家另有规定外，加工贸易进口料件属于国家对进口有限制性规定的，经营企业免于向海关提交进口许可证件。

加工贸易出口制成品属于国家对出口有限制性规定的，经营企业应当取得出口许可证件。

海关对有关出口许可证件电子数据进行系统自动比对验核。

第五条加工贸易项下进口料件实行保税监管的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销。

加工贸易项下进口料件按照规定在进口时先行征收税款的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款。

加工贸易项下的出口产品属于应当征收出口关税的，海关按照有关规定征收出口关税。

第六条海关按照国家规定对加工贸易货物实行担保制度。

经海关批准并办理有关手续，加工贸易货物可以抵押。

第七条海关对加工贸易实行分类监管，具体管理办法由海关总署另行制定。

第八条海关可以对加工贸易企业进行核查，企业应当予以配合。

海关核查不得影响企业的正常经营活动。

第九条加工贸易企业应当根据《中华人民共和国会计法》以及海关有关规定，设置符合海关监管要求的账簿、报表以及其他有关单证，记录与本企业加工贸易货物有关的进口、存储、转让、转移、销售、加工、使用、损耗和出口等情况，凭合法、有效凭证记账并且进行核算。

海关总署令第124号中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法2005-08-28法规类型海关规章内容类别关税征收管理类文号海关总署令第124号发文机关海关总署发布日期2005-01-04生效日期2005-03-01效力有效效力说明2005年1月4日海关总署令第124号公布;自2005年3月1日起施行.. 根据海关总署令第198号关于修改部分规章将第九条“应当按照规定移交海关调查或者缉私部门处理”修改为“应当按照规定移交海关缉私部门处理”..中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法2005年1月4日海关总署令第124号公布;自2005年3月1日起施行第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施;加强海关税收管理;确保依法征税;保障国家税收;维护纳税义务人的合法权益;根据中华人民共和国海关法以下简称海关法、中华人民共和国进出口关税条例以下简称关税条例及其他有关法律、行政法规的规定;制定本办法..第二条海关征税工作;应当遵循准确归类、正确估价、依率计征、依法减免、严肃退补、及时入库的原则..第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法..进境物品进口税和船舶吨税的征收管理按照有关法律、行政法规和部门规章的规定执行;有关法律、行政法规、部门规章未作规定的;适用本办法..第四条海关应当按照国家有关规定承担保密义务;妥善保管纳税义务人提供的涉及商业秘密的资料;除法律、行政法规另有规定外;不得对外提供..纳税义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求;并具体列明需要保密的内容;但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料..第二章进出口货物税款的征收第一节申报与审核第五条纳税义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报手续;按照规定提交有关单证..海关认为必要时;纳税义务人还应当提供确定商品归类、完税价格、原产地等所需的相关资料..提供的资料为外文的;海关需要时;纳税义务人应当提供中文译文并对译文内容负责..进出口减免税货物的;纳税义务人还应当提交主管海关签发的进出口货物征免税证明以下简称征免税证明;格式详见附件1;但本办法第七十二条所列减免税货物除外..第六条纳税义务人应当按照法律、行政法规和海关规章关于商品归类、审定完税价格和原产地管理的有关规定;如实申报进出口货物的商品名称、税则号列商品编号、规格型号、价格、运保费及其他相关费用、原产地、数量等..第七条为审核确定进出口货物的商品归类、完税价格、原产地等;海关可以要求纳税义务人按照有关规定进行补充申报..纳税义务人认为必要时;也可以主动要求进行补充申报..第八条海关应当按照法律、行政法规和海关规章的规定;对纳税义务人申报的进出口货物商品名称、规格型号、税则号列、原产地、价格、成交条件、数量等进行审核.. 海关可以根据口岸通关和货物进出口的具体情况;在货物通关环节仅对申报内容作程序性审核;在货物放行后再进行申报价格、商品归类、原产地等是否真实、正确的实质性核查..第九条海关为审核确定进出口货物的商品归类、完税价格及原产地等;可以对进出口货物进行查验;组织化验、检验或者对相关企业进行核查..经审核;海关发现纳税义务人申报的进出口货物税则号列有误的;应当按照商品归类的有关规则和规定予以重新确定..经审核;海关发现纳税义务人申报的进出口货物价格不符合成交价格条件;或者成交价格不能确定的;应当按照审定进出口货物完税价格的有关规定另行估价..经审核;海关发现纳税义务人申报的进出口货物原产地有误的;应当通过审核纳税义务人提供的原产地证明、对货物进行实际查验或者审核其他相关单证等方法;按照海关原产地管理的有关规定予以确定..经审核;海关发现纳税义务人提交的减免税申请或者所申报的内容不符合有关减免税规定的;应当按照规定计征税款..纳税义务人违反海关规定;涉嫌伪报、瞒报的;应当按照规定移交海关调查或者缉私部门处理..第十条纳税义务人在货物实际进出口前;可以按照有关规定向海关申请对进出口货物进行商品预归类、价格预审核或者原产地预确定..海关审核确定后;应当书面通知纳税义务人;并在货物实际进出口时予以认可..第二节税款的征收第十一条海关应当根据进出口货物的税则号列、完税价格、原产地、适用的税率和汇率计征税款..第十二条海关应当按照关税条例有关适用最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、出口税率、关税配额税率或者暂定税率;以及实施反倾销措施、反补贴措施、保障措施或者征收报复性关税等适用税率的规定;确定进出口货物适用的税率..第十三条进出口货物;应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率..进口货物到达前;经海关核准先行申报的;应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率..进口转关运输货物;应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前;经海关核准先行申报的;应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率..出口转关运输货物;应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率..经海关批准;实行集中申报的进出口货物;应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率..因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物;其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率..因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物;应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的;适用海关发现该行为之日实施的税率.. 第十四条已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并放行的暂时进出境货物;有下列情形之一需缴纳税款的;应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率：一保税货物经批准不复运出境的；二保税仓储货物转入国内市场销售的；三减免税货物经批准转让或者移作他用的；四可暂不缴纳税款的暂时进出境货物;经批准不复运出境或者进境的；五租赁进口货物;分期缴纳税款的..第十五条补征或者退还进出口货物税款;应当按照本办法第十三条和第十四条的规定确定适用的税率..第十六条进出口货物的价格及有关费用以外币计价的;海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格..完税价格采用四舍五入法计算至分..海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三第三个星期三为法定节假日的;顺延采用第四个星期三中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的;采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值人民币元后采用四舍五入法保留4位小数..如果上述汇率发生重大波动;海关总署认为必要时;可另行规定计征汇率;并对外公布..第十七条海关应当按照关税条例的规定;以从价、从量或者国家规定的其他方式对进出口货物征收关税..海关应当按照有关法律、行政法规规定的适用税种、税目、税率和计算公式对进口货物计征进口环节海关代征税..除另有规定外;关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征：从价计征关税的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率从量计征关税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位关税税额计征进口环节增值税的计算公式为：应纳税额=完税价格+实征关税税额+实征消费税税额×增值税税率从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔完税价格+实征关税税额/1－消费税税率〕×消费税税率从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额第十八条除另有规定外;海关应当在货物实际进境;并完成海关现场接单审核工作之后及时填发税款缴款书..需要通过对货物进行查验确定商品归类、完税价格、原产地的;应当在查验核实之后填发或者更改税款缴款书..纳税义务人收到税款缴款书后应当办理签收手续..第十九条海关税款缴款书一式六联格式详见附件2;第一联收据由银行收款签章后交缴款单位或者纳税义务人；第二联付款凭证由缴款单位开户银行作为付出凭证；第三联收款凭证由收款国库作为收入凭证；第四联回执由国库盖章后退回海关财务部门；第五联报查国库收款后;关税专用缴款书退回海关;海关代征税专用缴款书送当地税务机关；第六联存根由填发单位存查..第二十条纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款..逾期缴纳税款的;由海关自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止;按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金..纳税义务人应当自海关填发滞纳金缴款书之日起15日内向指定银行缴纳滞纳金..滞纳金缴款书的格式与税款缴款书相同..缴款期限届满日遇星期六、星期日等休息日或者法定节假日的;应当顺延至休息日或者法定节假日之后的第一个工作日..国务院临时调整休息日与工作日的;海关应当按照调整后的情况计算缴款期限..第二十一条关税、进口环节海关代征税、滞纳金等;应当按人民币计征;采用四舍五入法计算至分..滞纳金的起征点为50元..第二十二条银行收讫税款日为纳税义务人缴清税款之日..纳税义务人向银行缴纳税款后;应当及时将盖有证明银行已收讫税款的业务印章的税款缴款书送交填发海关验核;海关据此办理核注手续..海关发现银行未按照规定及时将税款足额划转国库的;应当将有关情况通知国库.. 第二十三条纳税义务人缴纳税款前不慎遗失税款缴款书的;可以向填发海关提出补发税款缴款书的书面申请..海关应当自接到纳税义务人的申请之日起2个工作日内审核确认并重新予以补发..海关补发的税款缴款书内容应当与原税款缴款书完全一致..纳税义务人缴纳税款后遗失税款缴款书的;可以自缴纳税款之日起1年内向填发海关提出确认其已缴清税款的书面申请;海关经审查核实后;应当予以确认;但不再补发税款缴款书..第二十四条纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的;应当在货物进出口前向办理进出口申报纳税手续的海关所在的直属海关提出延期缴纳税款的书面申请并随附相关材料;同时还应当提供缴税计划..货物实际进出口时;纳税义务人要求海关先放行货物的;应当向海关提供税款担保.. 第二十五条直属海关应当自接到纳税义务人延期缴纳税款的申请之日起10日内审核情况是否属实;情况属实的;应当立即将有关申请材料报送海关总署..海关总署接到申请材料后;应当在20日内作出是否同意延期缴纳税款的决定以及延期缴纳税款的期限;并通知报送申请材料的直属海关..因特殊情况在20日内不能作出决定的;可以延长10日..延期缴纳税款的期限;自货物放行之日起最长不超过6个月..纳税义务人在批准的延期缴纳税款期限内缴纳税款的;不征收滞纳金；逾期缴纳税款的;自延期缴纳税款期限届满之日起至缴清税款之日止按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金..第二十六条经海关总署审核未批准延期缴纳税款的;直属海关应当自接到海关总署未批准延期缴纳税款的决定之日起3个工作日内通知纳税义务人;并填发税款缴款书..纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款..逾期缴纳税款的;海关应当自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止;按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金..第二十七条散装进出口货物发生溢短装的;按照以下规定办理：一溢装数量在合同、发票标明数量3%以内的;或者短装的;海关应当根据审定的货物单价;按照合同、发票标明数量计征税款..二溢装数量超过合同、发票标明数量3%的;海关应当根据审定的货物单价;按照实际进出口数量计征税款..第二十八条纳税义务人、担保人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款或者滞纳金的;海关可以按照海关法第六十条的规定采取强制措施..纳税义务人在规定的缴纳税款期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的;海关可以责令纳税义务人向海关提供税款担保..纳税义务人不能提供税款担保的;海关可以按照海关法第六十一条的规定采取税收保全措施..采取强制措施和税收保全措施的具体办法另行规定..第三章特殊进出口货物税款的征收第一节无代价抵偿货物第二十九条进口无代价抵偿货物;不征收进口关税和进口环节海关代征税；出口无代价抵偿货物;不征收出口关税..前款所称无代价抵偿货物是指进出口货物在海关放行后;因残损、短少、品质不良或者规格不符原因;由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的与原货物相同或者与合同规定相符的货物..第三十条纳税义务人应当在原进出口合同规定的索赔期内且不超过原货物进出口之日起3年;向海关申报办理无代价抵偿货物的进出口手续..第三十一条纳税义务人申报进口无代价抵偿货物;应当提交下列单证:一原进口货物报关单；二原进口货物退运出境的出口报关单或者原进口货物交由海关处理的货物放弃处理证明；三原进口货物税款缴款书或者征免税证明；四买卖双方签订的索赔协议..因原进口货物短少而进口无代价抵偿货物;不需要提交前款第二项所列单证..海关认为需要时;纳税义务人还应当提交具有资质的商品检验机构出具的原进口货物残损、短少、品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件..第三十二条纳税义务人申报出口无代价抵偿货物;应当提交下列单证:一原出口货物报关单；二原出口货物退运进境的进口报关单；三原出口货物税款缴款书或者征免税证明；四买卖双方签订的索赔协议..因原出口货物短少而出口无代价抵偿货物;不需要提交前款第二项所列单证..海关认为需要时;纳税义务人还应当提交具有资质的商品检验机构出具的原出口货物残损、短少、品质不良或者规格不符的检验证明书或者其他有关证明文件..第三十三条纳税义务人申报进出口的无代价抵偿货物;与退运出境或者退运进境的原货物不完全相同或者与合同规定不完全相符的;应当向海关说明原因..海关经审核认为理由正当;且其税则号列未发生改变的;应当按照审定进出口货物完税价格的有关规定和原进出口货物适用的计征汇率、税率;审核确定其完税价格、计算应征税款..应征税款高于原进出口货物已征税款的;应当补征税款的差额部分..应征税款低于原进出口货物已征税款;且原进出口货物的发货人、承运人或者保险公司同时补偿货款的;海关应当退还补偿货款部分的相应税款；未补偿货款的;税款的差额部分不予退还..纳税义务人申报进出口的免费补偿或者更换的货物;其税则号列与原货物的税则号列不一致的;不适用无代价抵偿货物的有关规定;海关应当按照一般进出口货物的有关规定征收税款..第三十四条纳税义务人申报进出口无代价抵偿货物;被更换的原进口货物不退运出境且不放弃交由海关处理的;或者被更换的原出口货物不退运进境的;海关应当按照接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的税率、计征汇率和有关规定对原进出口货物重新估价征税..第三十五条被更换的原进口货物退运出境时不征收出口关税..被更换的原出口货物退运进境时不征收进口关税和进口环节海关代征税..第二节租赁进口货物第三十六条纳税义务人进口租赁货物;除另有规定外;应当向其所在地海关办理申报进口及申报纳税手续..纳税义务人申报进口租赁货物;应当向海关提交租赁合同及其他有关文件..海关认为必要时;纳税义务人应当提供税款担保..第三十七条租赁进口货物自进境之日起至租赁结束办结海关手续之日止;应当接受海关监管..一次性支付租金的;纳税义务人应当在申报租赁货物进口时办理纳税手续;缴纳税款..分期支付租金的;纳税义务人应当在申报租赁货物进口时;按照第一期应当支付的租金办理纳税手续;缴纳相应税款；在其后分期支付租金时;纳税义务人向海关申报办理纳税手续应当不迟于每次支付租金后的第15日..纳税义务人未在规定期限内申报纳税的;海关按照纳税义务人每次支付租金后第15日该货物适用的税率、计征汇率征收相应税款;并自本款规定的申报办理纳税手续期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款万分之五的滞纳金..第三十八条海关应当对租赁进口货物进行跟踪管理;督促纳税义务人按期向海关申报纳税;确保税款及时足额入库..第三十九条纳税义务人应当自租赁进口货物租期届满之日起30日内;向海关申请办结监管手续;将租赁进口货物复运出境..需留购、续租租赁进口货物的;纳税义务人向海关申报办理相关手续应当不迟于租赁进口货物租期届满后的第30日..海关对留购的租赁进口货物;按照审定进口货物完税价格的有关规定和海关接受申报办理留购的相关手续之日该货物适用的计征汇率、税率;审核确定其完税价格、计征应缴纳的税款..续租租赁进口货物的;纳税义务人应当向海关提交续租合同;并按照本办法第三十六条和第三十七条的有关规定办理申报纳税手续..第四十条纳税义务人未在本办法第三十九条第一款规定的期限内向海关申报办理留购租赁进口货物的相关手续的;海关除按照审定进口货物完税价格的有关规定和租期届满后第30日该货物适用的计征汇率、税率;审核确定其完税价格、计征应缴纳的税款外;还应当自租赁期限届满后30日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款万分之五的滞纳金..纳税义务人未在本办法第三十九条第一款规定的期限内向海关申报办理续租租赁进口货物的相关手续的;海关除按照本办法第三十七条的规定征收续租租赁进口货物应缴纳的税款外;还应当自租赁期限届满后30日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款万分之五的滞纳金..第四十一条租赁进口货物租赁期未满终止租赁的;其租期届满之日为租赁终止日.. 第三节暂时进出境货物第四十二条经海关批准暂时进境或者暂时出境的货物;海关按照有关规定实施管理..第四十三条关税条例第四十二条第一款所列的暂时进出境货物;在海关规定期限内;可以暂不缴纳税款..前款所述暂时进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或者复运进境的;纳税义务人应当在规定期限届满前向海关申报办理进出口及纳税手续..海关按照有关规定征收税款..第四十四条关税条例第四十二条第一款所列范围以外的其他暂时进出境货物;海关按照审定进出口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报进出境之日适用的计征汇率、税率;审核确定其完税价格、按月征收税款;或者在规定期限内货物复运出境或者复运进境时征收税款..计征税款的期限为60个月..不足一个月但超过15天的;按一个月计征；不超过15天的;免予计征..计征税款的期限自货物放行之日起计算..按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额×1/60每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×1/60本条第一款所述暂时进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或者复运进境的;纳税义务人应当在规定期限届满前向海关申报办理进出口及纳税手续;缴纳剩余税款..第四十五条暂时进出境货物未在规定期限内复运出境或者复运进境;且纳税义务人未在规定期限届满前向海关申报办理进出口及纳税手续的;海关除按照规定征收应缴纳的税款外;还应当自规定期限届满之日起至纳税义务人申报纳税之日止按日加收应缴纳税款万分之五的滞纳金..第四十六条本办法第四十三条至第四十五条中所称“规定期限”均包括经海关批准的暂时进出境货物延长复运出境或者复运进境的期限..第四节进出境修理货物和出境加工货物第四十七条纳税义务人在办理进境修理货物的进口申报手续时;应当向海关提交该货物的维修合同或者含有保修条款的原出口合同;并向海关提供进口税款担保或者由海关按照保税货物实施管理..进境修理货物应当在海关规定的期限内复运出境.. 进境修理货物需要进口原材料、零部件的;纳税义务人在办理原材料、零部件进口申报手续时;应当向海关提交进境修理货物的维修合同或者含有保修条款的原出口合同、进境修理货物的进口报关单与进境修理货物同时申报进口的除外;并向海关提供进口税款担保或者由海关按照保税货物实施管理..进口原材料、零部件只限用于进境修理货物的修理;修理剩余的原材料、零部件应当随进境修理货物一同复运出境..。

海关对外商投资企业进出口货物的监管手续
外商来我国投资兴办企业，主要有中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资经营企业三种形式。

中外合资、合作企业外国投资者作为投资进口的设备和物料，属于实行进口许可征管理的商品，凭批准的企业合同和进口设备，物料清单，领取进口许可证，海关凭证验放。

不属于实行进口许可证管理的商品，海关凭原批准该企业的进口设备、物料清单验放。

外商投资企业在企业经营范围内出口本企业生产的不属于出口许可证管理的商品，海关凭出口合同等有关证件验放，其中属于实行出口许可征管理的商品，凭企业年度出口计划每半年申领一次出口许可证，海关凭出口许可证验放。

企业经批准为解决外汇收支平衡，出口非本企业生产的产品，许可证管理的商品，凭批准文件申领出口许可证，不属于出口许可征管理的商品，海关凭批准文件验放。

外商投资企业经主管部门批准并领取了营业执照后，先应向企业所在地海关或主管海关办理登记备案手续，领取报关注册登记证明书。

企业报关员经海关培训考试合格后，由海关发给报关员证。

货物进口时，应持海关核发的《中华人民共和国海关对中外合资经营企业进出口货物的减免税证明》或《海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件加工复出口登记手册》以及有关许可证和其他货运单证向海关办报关手续。

外商投资企业免税进口的物资未经批准并办结海关手续，不能擅自转让、出售或移作他用。

外商投资企业用免税进口的料件加工的产品，不得在国内市场出售。

如因故转为内销处理，海关要查验国家有关部门的批准证件，对其所耗用的免税进口料、件照章补税。

企业应在批准内销之日起一个月内向海关办理补税手续。

海关进出口货物征税管理办法1. 概述海关进出口货物征税管理办法是指海关对进出口货物按照规定的税率和征税方式进行计税的管理办法。

根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关进出口货物分类表》等法律法规的规定，海关对进出口货物实行分类征税，对各类商品征收不同税率的关税和进口环节的增值税、消费税。

2. 征税方式2.1 关税海关对进口货物征收关税，是指应计算的关税费用=（货物的完税价格×适用税率），其中完税价格通常是指货物实际购买价格加上保险和运费等其他费用的总和。

关税税率根据进出口货物分类表中的税则确定，税则包括货物名称、税则号、税率等内容。

2.2 进口环节增值税和消费税海关对进口货物征收的增值税和消费税是对货物的价值添加而征收的税费。

增值税和消费税税率分别为13%和9%。

2.3 征税辅助措施海关对进口货物进行征税时，还应询问、验证申报信息的真实性、完整性与准确性，如发现问题，海关将根据情况进行调查处理。

3. 主要程序3.1 检验海关根据《中华人民共和国海关法》等法律法规的规定，对进出口货物进行检验。

检验工作除了货物本身的质量、技术等方面的检验外，还应当进行征税基础和关税、增值税、消费税的计算检验。

3.2 报关进出口货物报关是指进出口企业将需要进出口的货物名称、数量、产地、用途、货值等相关信息通过电子方式提交给海关。

海关依照相关规定对提交的信息进行审核、核实，并确认税款缴纳方式。

企业需保持报关清单等材料以便于海关查验。

3.3 税款缴纳企业根据报关的货物及海关核实的信息，按照规定的关税、增值税、消费税税率计算出应缴纳的税款，再根据海关规定的缴税方式进行缴纳。

如企业未按照海关规定及时缴纳税款的，海关有权对该企业进行处罚。

3.4 关务审批企业申请进出口货物，需要进行如同“审批”的程式，这就是关务审批。

海关根据海关法律法规规定，并根据企业报关的情况进行审批，并开出进出口货物的通关单或者放行单，完成出口货物的审批、申报、缴付税款等程序。

∙邮递进入中国境内物品应缴进口税超过50元人民币的，一律按商品价值全额征税。

免征额度从现在的400到500元统一下调至50元。

∙中国对进境商品区别为货物、物品等不同监管对象，适用不同的管理要求。

海外代购的商品不是物品，而是货物。

对于货物，无论价值多少，都需要照章纳税。

∙个人邮寄进出境物品超出规定限值的，应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续。

∙邮包内仅有一件物品且不可分割的，经审核确属个人自用，可按个人物品规定办理通关手续。

∙对旅客自用物品，中国海关总署规定，居民旅客携带电器总值5000元人民币以内、非居民旅客携带总值2000元人民币以内的，海关予以免税放行。

∙邮寄入境化妆品的税率高达50%，而香水、眼霜、乳液等每支的完税价格都定在100元，也就是说过去500元的免税额可以邮寄10支香水，现在变成了1支。

∙邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。

∙入境居民旅客携带在境外获取的自用物品，总值在5000元人民币以内的，海关予以免税放行。

如果超出限值，经海关审核确属自用的，海关对超出部分的自用物品征税。

如果在境外购买的单件商品超过5000元的，将全额征税。

∙需要特别提醒的是，烟草制品、酒精制品、手机、电脑、照相机、摄像机、餐料(奶粉)等20种商品不予免税。

应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征，税额计算方法：进口税额=完税价格×税率。

以服装为例，如果要从国外邮寄入境一件上衣和一条裤子，一件上衣的完税价格是300元，而一条裤子的完税价格是200元。

那么税额就为：(300+200)×20%=100元。

刨除免征额度，实际要交50元的税。

如果，仅单独从境外寄一件上衣回国，根据算法，税额为60元，刨去免征额度，实际要交10元的税。

如果，仅单独寄条裤子，税额为40元，不需要交税。

按照9月1日之前的规定，两者都不需要交税。

从国内邮寄物品出境的缴费办法：个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币；寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币。

海关进出口征税管理办法在国际贸易中，海关进出口征税管理办法是至关重要的一环，旨在规范进出口商品的征税行为，确保贸易活动的顺利进行。

本文将深入探讨海关针对进出口货物的征税管理办法，以及其对国际贸易的影响。

一、进口货物征税管理1.1 进口报关与税费缴纳进口货物在到达目的港之前，需要进行清关手续，即报关。

进口商需提交相关的资料和申报单据，如发票、装箱单、提单等，以便海关对货物进行核查，并确定需要征收的税款。

根据不同商品的归类，适用不同的税率，进口商需按照规定的税率缴纳关税、增值税、消费税等税费。

1.2 进口货物税则分类海关依据《进口货物税则》将进口商品进行分类，根据各类别的税率对其进行征税。

进口商需要了解所进口商品的税则分类，以确保正确缴纳相应税金。

1.3 进口货物监管与查验海关对进口货物进行严格的监管和查验，以防止违规行为的发生。

进口商需遵守海关规定的进口货物标准和要求，配合海关的检查，确保进口商品符合相关标准和规定，避免处理不当的风险。

二、出口货物征税管理2.1 出口报关与税费缴纳出口货物同样需要进行报关手续，并缴纳相应的出口税费。

出口商需提供相关证明文件和申报资料，海关将对出口货物进行审核，确定出口税款，出口商需按照规定的税率缴纳出口关税、增值税等。

2.2 出口退税政策为鼓励出口贸易，许多国家实行出口退税政策。

出口商可以申请退还部分或全部缴纳的出口税款，以降低企业负担，提高出口竞争力。

出口商需符合相关条件和程序，及时提出退税申请，获得应有的退税额。

三、海关征税管理实施效果海关的进出口征税管理办法对国际贸易有着积极的影响。

通过规范征税程序，加强监管和检查，可以有效防范和打击偷逃税款、走私、欺诈等违法行为，维护海关秩序和国家税收安全；同时，合理的征税政策还可以促进出口导向型产业的发展，提高贸易结构的优化，提升国际市场竞争力。

综上所述，海关进出口征税管理办法对于促进贸易便利化、规范市场秩序、保障国家税收等方面起着不可或缺的作用。

《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法2010-12-31【法规类型】海关规范性文件【内容类别】加工贸易保税监管类【文号】总署公告〔2010〕93号【发文机关】海关总署【公布日期】2010-12-31【生效日期】2010-12-31【效力】[有效]【效力说明】《海关总署关于修改〈中华人民共和国海关对加工贸易物资监管方法〉的决定（二）》（海关总署令第195号）自2010年12月5日起施行。

为确保修改后的《中华人民共和国海关对加工贸易物资监管方法》（以下简称《方法》）顺利实施，现就有关事项公告如下：一、关于《方法》第七条加工贸易物资抵押问题（一）有下列情形之一的，不予办理抵押手续：1．抵押阻碍加工贸易物资生产正常开展的；2．抵押加工贸易物资或其使用的保税料件涉及进出口许可证件治理的；3．抵押加工贸易物资属来料加工物资的；4．以合同为单元治理的，抵押期限超过手册有效期限的；5．以企业为单元治理的，抵押期限超过一年的；6．经营企业或加工企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，案件未审结的；7．经营企业或加工企业因为治理纷乱被海关要求整改，在整改期内的；8．海关认为不予批准的其他情形。

（二）经营企业在申请办理加工贸易物资抵押手续时，应向主管海关提交以下材料，主管海关按照上述条件进行1．正式书面申请；2．银行抵押贷款书面意向材料；3．海关认为必要的其他单证。

（三）经审核符合条件的，经营企业在缴纳相应保证金或者银行保函后，主管海关准予其向境内银行办理加工贸易物资抵押，并将抵押合同、贷款合同复印件留存主管海关备案。

保证金或者银行保函按抵押加工贸易物资对应成品所使用全部保税料件应缴税款金额运算。

二、关于《方法》第九条第三款加工贸易物资分开治理和存放场所问题（一）“分开治理”是指加工贸易物资应与非加工贸易物资分开存放，分别记帐。

对部分行业或大型企业采纳物流设施一体化治理方式的，须经主管海关在审核企业内部ERP／SAP系统、确认其能够通过联网监管系统实现加工贸易物资与非加工贸易物资数据信息流分开后，认定其符合“分开治理”的监管条件。

海关法进出口货物的合法监管与征税在全球经济一体化的时代，进出口贸易成为国家经济发展的重要组成部分。

而海关法作为一项法律制度，对进出口货物的合法监管与征税起着至关重要的作用。

本文将就海关法在进出口货物合法监管与征税方面的相关问题展开讨论。

一、进出口货物的合法监管海关法对进出口货物的合法监管主要通过三个方面来实现，即货物的报关、检验检疫以及监管措施。

1.1 报关制度报关制度是进出口货物合法监管的重要环节。

根据海关法的规定，任何进出口货物都必须办理报关手续。

报关手续是指进出口贸易主体将货物的相关信息和单据报送海关，以便海关进行核查和监管。

在报关手续中，贸易主体需要提供货物的基本信息、货物价值、数量、品质等相关信息。

海关根据报关资料对货物进行审核，确认其合法性，并为其办理进口或出口手续。

1.2 检验检疫除了报关制度外，海关法还规定了对进出口货物进行检验检疫的要求。

所谓检验检疫是指海关对货物的品质、数量、卫生安全等进行检查和鉴定，以确保货物符合国家的相关法律法规和质量标准。

检验检疫的主要目的是防止有害物质、危险品或不符合标准的货物进入国境，保护国家的公共利益和人民的生命财产安全。

1.3 监管措施海关法还赋予海关特定的监管权力，以确保进出口货物的安全和合法。

这些监管措施包括海关封存、扣押、移送、查封等措施，以及对违法行为进行惩处。

海关可以对涉嫌违法的货物进行封存或扣押，并移送司法机关处理。

同时，海关还有权对涉嫌违法的货物进行查封，以保护国家利益和社会秩序。

二、进出口货物的征税海关法还规定了对进出口货物进行征税的相关规定，以维护国家的财政收入和税务平衡。

2.1 进口货物的关税进口货物的关税是指国家对进口货物征收的税费，以调节国内市场的供求关系和保护国内产业。

根据海关法的规定，进口货物的关税根据货物的类别和归类情况进行征收，关税税率根据国家的政策调整。

2.2 进口货物的进口环节增值税除了关税外，进口货物在进口环节还需缴纳进口环节增值税。

中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法【发文字号】中华人民共和国海关总署令第29号【发布部门】海关总署【公布日期】1992.08.22【实施日期】1992.09.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规章中华人民共和国海关总署令（第29号）现发布《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征税办法》，自一九九二年九月一日起实施。

《关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税规定》、《关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定》和《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件管理办法》同时废止。

海关总署署长戴杰一九九二年八月二十二日中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法第一章总则第一条为了鼓励外国公司、企业和其他经济组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条外商投资企业应按中华人民共和国的法律、法规和本办法的规定履行各项义务，其进出口货物应如实向海关申报，接受海关监管并可享受有关优惠。

第三条对遵守海关规定好的外商投资企业，经审核后，由海关授予“信誉良好企业”称号并在办理海关手续方面给予相应的便利。

第四条对符合海关监管条件的外商投资企业，可以批准其建立保税仓库、保税工厂。

海关认为必要时，可以在外商投资企业中派驻关员进行监管，办理海关手续。

有关企业应提供必要的便利。

第五条外商投资企业进口的货物凡属于《中华人民共和国海关法》规定的海关监管货物，未经海关许可，不得擅自出售、转让、抵押或移作他用。

第二章备案手续与验放依据第六条外商投资企业应当持凭中华人民共和国对外经济贸易管理部门或其授权机构签发的批准证书和中华人民共和国工商行政管理部门或其授权机构签发的营业执照等文件的副本或复印件以及企业章程、合同，向主管地海关办理企业登记备案手续。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年）文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】2024.10.28•【文号】•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】进出口货物监管正文中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2024年10月28日海关总署令第272号公布自2024年12月1日起实施）第一章总则第一条为了保证国家税收政策的贯彻实施，加强海关税收的征收管理，确保依法征税，保障国家税收，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国关税法》（以下简称《关税法》）等法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条海关税收的征收管理，应当遵循依法征管、依率计征、严肃退补的原则。

第三条进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用本办法。

进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税。

第四条进口货物的收货人是进口关税和进口环节海关代征税的纳税人。

出口货物的发货人是出口关税的纳税人。

从事跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者、物流企业和报关企业，以及法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴关税和进口环节海关代征税税款义务的单位和个人，是关税和进口环节海关代征税的扣缴义务人。

第五条根据税收征管实际需要，海关总署设立综合治税工作领导小组工作协调机制，指导全国海关开展进出口税收征收管理工作。

第六条海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。

纳税人、扣缴义务人可以书面向海关提出为其保守商业秘密的要求，并且具体列明需要保密的内容，但不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。

第二章税款的计征第一节纳税申报第七条纳税人、扣缴义务人进出口货物时应当依法向海关办理申报纳税手续，按照规定提交有关单证。

海关认为必要时，纳税人、扣缴义务人还应当提供确定计税价格、商品归类、原产地等所需的相关资料。

海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通...海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知发布单位：海关总署发布时间：1999-11-22文号：[1999]791号根据国务院指示精神，为了鼓励外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下：一、对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称五类企业）技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备悦收政策的通知》（国发【1997】37号）的规定免征进口关税和进口环节税。

（一）享受本条免税优惠政策应符合以下条件：1、资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金（具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润，下同）；2、进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新（不包括成套设备和生产线）或维修；3、进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备（即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品），以及与上述设备配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口的）。

（二）征免税手续办理程序：1、进口证明的出具：由有关部门根据本条第（一）款第1、2点的规定出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（格式见附件l），其中：鼓励类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具（1997年12月31日以前批准设立的上述企业由原审批部门出具）；外商投资研究开发中心由原审批部门（具体部门详见本通知第二条第（一）款第1点）出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具。

2、征免税证明的办理：企业所在地直属海关凭企业提交的上述进口证明、合同和进一许可证明等有关资料，并审核进口商品范围符合本条第（一）款第3点的规定后出具征免税证明。

海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海关总署关于进一步鼓励外商投资有关进口税收政策的通知（署税〔１９９９〕７９１号）广东分署，各直属海关、院校：根据国务院指示精神，为了鼓励外商投资，决定进一步扩大对外商投资企业的进口税收优惠政策，经商外经贸部、国家经贸委、财政部，现就有关问题通知如下：一、对已设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业（以下简称五类企业）技术改造，在原批准的生产经营范围内进口国内不能生产或性能不能满足需要的自用设备及其配套的技术、配件、备件，可按《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）的规定免征进口关税和进口环节税。

（一）享受本条免税优惠政策应符合以下条件：１、资金来源应是五类企业投资总额以外的自有资金（具体是指企业储备基金、发展基金、折旧和税后利润，下同）；２、进口商品用途：在原批准的生产经营范围内，对本企业原有设备更新（不包括成套设备和生产线）或维修；３、进口商品范围：国内不能生产或性能不能满足需要的设备（即不属于《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品），以及与上述设备配套的技术、配件、备件（包括随设备进口或单独进口的）。

（二）征免税手续办理程序：１、进口证明的出具：由有关部门根据本条第（一）款第１、２点的规定出具《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（格式见附件一），其中：鼓励类、限制乙类外商投资企业由原出具项目确认书的部门出具（１９９７年１２月３１日以前批准设立的上述企业由原审批部门出具）；外商投资研究开发中心由原审批部门（具体部门详见本通知第二条第（一）款第１点）出具；产品出口型企业和先进技术型企业由颁发《外商投资产品出口企业确认书》和《外商投资先进技术企业确认书》的外经贸部或省、自治区、直辖市、计划单列市的外经贸厅局出具。

中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法(2020修正)【发文字号】中华人民共和国海关总署令第247号【发布部门】海关总署【公布日期】2020.12.23【实施日期】2021.02.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规章中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法（2014年3月12日海关总署令第219号公布根据2017年12月20日海关总署令第235号公布的《海关总署关于修改部分规章的决定》第一次修正根据2018年5月29日海关总署第240号令《海关总署关于修改部分规章的决定》第二次修正根据2018年11月23日海关总署令第243号《海关总署关于修改部分规章的决定》第三次修正根据2020年12月23日海关总署令第247号《海关总署关于修改部分规章的决定》第四次修正）第一章总则第一条为了促进加工贸易健康发展，规范海关对加工贸易货物管理，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）以及其他有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法适用于办理加工贸易货物手册设立、进出口报关、加工、监管、核销手续。

加工贸易经营企业、加工企业、承揽者应当按照本办法规定接受海关监管。

第三条本办法所称“加工贸易”是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下统称料件），经过加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。

第四条除国家另有规定外，加工贸易进口料件属于国家对进口有限制性规定的，经营企业免于向海关提交进口许可证件。

加工贸易出口制成品属于国家对出口有限制性规定的，经营企业应当取得出口许可证件。

海关对有关出口许可证件电子数据进行系统自动比对验核。

第五条加工贸易项下进口料件实行保税监管的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量予以核销。

加工贸易项下进口料件按照规定在进口时先行征收税款的，加工成品出口后，海关根据核定的实际加工复出口的数量退还已征收的税款。

加工贸易项下的出口产品属于应当征收出口关税的，海关按照有关规定征收出口关税。