第二章 审计规范.

---内部审计实施细则第一章总则第一条本细则依据国家有关法律法规和公司规章制度制定，旨在规范公司内部审计工作，确保审计活动的独立性和客观性。

第二条内部审计是公司内部经济监督的一种形式，由公司审计室在董事会审计委员会的领导下进行。

第三条内部审计的目的是：1. 监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性；2. 检查、评价内部控制制度的完善性；3. 评估企业经营风险；4. 查错防弊，防范和降低经营风险；5. 改善经营管理，提高经济效益。

第二章审计范围与内容第四条审计范围包括但不限于：1. 公司及下属单位的财务报告；2. 内部控制制度的有效性；3. 经营管理的合规性；4. 经济活动的效益性；5. 重大投资项目的审计。

第五条审计内容主要包括：1. 财务报表的真实性、合法性和效益性；2. 内部控制制度的健全性和有效性；3. 风险管理和控制；4. 经营管理活动的合规性；5. 经济责任履行情况。

第三章审计程序第六条审计程序分为以下几个阶段：1. 审计计划；2. 审计实施；3. 审计报告；4. 审计后续处理。

第四章审计人员第七条内部审计人员应具备以下条件：1. 具备相应的专业知识和技能；2. 熟悉国家法律法规和公司规章制度；3. 独立、客观、公正；4. 具有良好的职业道德。

第五章审计责任第八条审计人员对审计结果的真实性、合法性和效益性负责。

第九条公司及其下属单位应配合内部审计工作，提供必要的资料和解释。

第六章附则第十条本细则由公司董事会审计委员会负责解释。

第十一条本细则自发布之日起施行。

---请注意，上述内容仅为《内部审计实施细则》的概要说明，具体实施细则的内容可能会有所不同，需以公司内部实际发布的文件为准。

内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。

第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。

第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。

第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。

第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。

围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。

审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。

审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。

各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。

第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；%（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。

第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；）（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。

第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；/（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。

内部审计工作规范第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化公司治理、风险管理和内部控制中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本规范。

第二条本规范所称“内部审计”，是一种内部独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

本规范所称“审计人员”，是指在公司和下属单位从事审计工作的人员，包括监察审计部专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非监察审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。

本规范所称“下属单位”，是指公司各职能部门和下属全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。

第三条公司实行内部审计制度。

公司内部审计对公司董事会负责，在董事长和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。

第四条内部审计为公司管理层提供系统的分析、评价、建议、咨询和信息。

其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。

内部审计提供的保证服务，是一种合理保证，即在合理的程度上开展检查和核证工作。

内部审计部门和人员不应承担公司具体经济业务的经办和管理责任，不直接参与各部门和下属单位的生产经营活动，以确保维护审计工作的独立性和客观性。

第二章内部审计机构和人员第五条监察审计部是公司专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会工作的执行机构。

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

( )2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。

( )3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

( )4．我国政府审计机关是司法型审计机关。

( )5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。

（）6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

( )7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。

( )8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。

( )9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。

( )10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。

( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。

( )12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

( )13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。

14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。

（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。

（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。

（）17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。

（）18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。

（）19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。

规范审计行为的规章制度第一章审计行为规范的基本原则第一条客观公正原则审计人员应当以客观、公正的态度执行审计工作，不受任何形式的利益干扰，确保审计结论真实、可靠。

第二条独立性原则审计人员应当保持独立性，不受被审计单位或其他利益相关方的控制或影响，保持审计行为的独立性和客观性。

第三条保密原则审计人员应当保守审计工作中获取的信息和资料，在未经被审计单位或相关利益方授权的情况下，不得泄露审计信息。

第四条专业规范原则审计人员应当具有专业的知识和技能，按照国家法律法规和审计准则执行审计工作，确保审计工作的规范和有效性。

第五条整合性原则审计人员应当全面考虑审计工作的整体情况，进行综合分析和判断，不断提高审计工作的质量和效率。

第二章审计行为规范的工作流程第六条审前准备工作审计人员在执行审计工作之前，应当对审计对象进行深入了解，制定审计计划和方案，明确审计目标和范围。

第七条审计实地调查审计人员应当实地到被审计单位进行调查，查阅相关资料和信息，了解被审计单位的内部控制体系和经营情况。

第八条审计程序执行审计人员应当按照审计计划和程序执行审计工作，充分收集证据，进行审计分析和核实，确保审计结论的准确性和可靠性。

第九条审计报告编制审计人员应当及时编制审计报告，陈述审计发现和结论，提出改进建议和意见，保证审计报告的客观、真实和公正。

第十条审后跟踪和监督审计人员应当对审计报告的建议和意见进行跟踪和监督，确保被审计单位采取有效措施改进内部控制和管理制度。

第三章审计行为规范的责任与义务第十一条审计人员的责任审计人员应当对自己的审计工作负责，保证审计行为规范和准确，维护审计行业的声誉和信誉。

第十二条审计机构的责任审计机构应当建立健全的内部审计管理制度，保障审计工作的独立性和客观性，提高审计工作的质量和效率。

第十三条审计监督机构的责任审计监督机构应当及时对审计机构和审计人员的审计行为进行监督和检查，确保审计工作符合相关规定和要求。

第四章审计行为规范的处罚与监督第十四条违反审计行为规范的处理对于违反审计行为规范的行为，应当根据相关规定和法律法规进行处理，包括警告、批评、记过、罚款、暂停执业资格、吊销执业资格等处罚措施。

第二章审计规范答案一、判断题1√ 2√ 3× 4√ 5√ 6√ 7× 8√ 9× 10√ 11× 12× 13√二、单选题1C 2A 3B 4D 5C 6D三、多选题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ACD 5ABCD 6ABCDE 7ABCDE 8ABCD三、简答题1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。

2、独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于委托单位和其它机构。

实质上的独立：是指审计人员与委托单位毫无利害关系。

形式上的独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑受到损害。

3、审计质量控制制度包括审计机构所为实现审计质量控制目标而制定的政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。

每个会计师事务所制定的质量控制制度，必须能够实现质量控制的下列两大目标：（1）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定；（2）合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。

4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。

5、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而收取佣金。

一方面,如果会计师事务所和注册会计师为了招揽业务向推荐方支付佣金，或因第三方推荐客户而收取佣金，就相当于支付佣金的一方的业务收费降低，从而影响执业质量。

第二章审计规范体系习题一、单项选择题1．下面有关鉴证业务的叙述正确的是()。

A、注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表作出正确决策的可靠程度 B、注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式C、注册会计师对鉴证对象或者鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度D、在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度2．适当的标准应当具备的特征包括()。

A、相关性；真实性；可靠性；可理解性 B、相关性；可靠性；中立性；可比性 C、充分性；完整性；中立性；可理解性D、相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性 3．在 B 会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是()。

A、派往甲生物制药公司的 A 审计小组成员中，没有礼聘生物或者制药方面的专家B、所礼聘的协助乙公司审计小组的专家 L 和 M 均不能单独胜任所承担的工作，惟独两人密切协作才可以胜任C、马先生是丙公司的审计小组礼聘的法律顾问，马先生的妻子牛女士是丙公司的董事 D、L 注册会计师是丁玉器营销公司审计小组的负责人，其父老 L 受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家4．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或者计量时，需要有适当的标准。

所谓适当的标准应当具备下列除()以外的特征。

A、相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B、中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C、完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D、具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量5．执行 ABC 公司 2022 年度会计报表的审计业务时，注册会计师周某正在对 ABC 公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。

审计第七版习题答案审计第七版习题答案审计是一门重要的会计学科，旨在对企业的财务状况和业务活动进行全面的检查和评估。

通过审计，可以确保企业的财务报表真实可靠，提高信息披露的透明度，保护投资者的利益。

为了更好地掌握审计知识，许多学生会购买相关教材并进行习题练习。

本文将提供审计第七版习题的答案，帮助读者更好地理解和掌握审计知识。

第一章：审计导论1. 审计的定义是什么？答案：审计是一种独立的、客观的、系统的、专业的活动，旨在评估财务报表的真实性和公允性。

2. 审计的目的是什么？答案：审计的目的是对企业的财务报表进行评估，以确定其真实性和公允性，为投资者和其他利益相关者提供可靠的信息。

3. 审计师的职责是什么？答案：审计师的职责是进行独立的审计工作，评估财务报表的真实性和公允性，并发表审计意见。

第二章：审计法律法规和规范性文件1. 审计法律法规的作用是什么？答案：审计法律法规的作用是规范审计行为，保证审计的独立性和公正性，维护市场秩序。

2. 请列举几个与审计相关的法律法规。

答案：公司法、证券法、审计法、会计法等。

第三章：审计准则和规范1. 审计准则的作用是什么？答案：审计准则是规范审计师进行审计工作的指导原则，确保审计过程的合理性和一致性。

2. 请列举几个常见的审计准则。

答案：独立性准则、专业判断准则、审计证据准则等。

第四章：审计过程1. 审计过程包括哪些步骤？答案：审计过程包括计划阶段、风险评估阶段、证据获取阶段、报告阶段等。

2. 请简要介绍一下风险评估阶段的内容。

答案：风险评估阶段主要是对企业的内部控制进行评估，确定可能存在的风险，并制定相应的应对措施。

第五章：内部控制1. 内部控制的定义是什么？答案：内部控制是指企业为实现业务目标，通过建立一套合理的组织结构、制度和流程，对资产、财务和业务活动进行管理和控制的体系。

2. 请列举几个常见的内部控制要素。

答案：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。

《审计理论与实务》课程教学大纲一、课程性质《审计理论与实务》是会计专业硕士的专业必修课，是在学习了相关经济理论和会计类课程之后开设的课程。

二、教学目的本课程定位于会计专业硕士，通过课程的教学，使学生掌握审计领域较高层次的、侧重提升管理潜力的相关理论知识、能够掌握审计实际操作技能，并把这些知识和技能通过实习运用到实际工作的分析问题、解决问题中去。

三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环节，培养学生的独立研读能力。

四、教学内容及学时分配课程内容与学时分配五、课程考核及成绩评定课程考核:闭卷考试，与教学计划一致；成绩评定:平时成绩占30％，期末考试成绩占70%。

平时成绩实行百分制，其中课上考勤占30％,依据考勤记录；作业占30%，依据交作业情况；课上讨论占40%，依据课上讨论记录。

期末考试成绩实行百分制,闭卷笔答,其中基础知识测试题的分值掌握在40分左右；综合能力测试题的分值掌握在60分左右.60分为及格.六、推荐教材和教学参考书七、教学具体内容和要求第一篇审计理论篇第一章审计环境一、基本要求明确对审计产生影响的环境因素及影响机理。

二、授课方法讲授、研讨。

三、教学内容（一）宏观环境对审计需求的影响1。

政治环境的发展对审计需求的影响2。

经济环境的发展对审计需求的影响3。

社会环境的发展对审计需求的影响4。

技术环境的发展对审计需求的影响5.审计需求理论的国际研究成果（二)行业环境对审计供给的影响1.审计的基本属性2.审计职业发展的行业环境分析(三）审计理论研究对审计发展的影响1.审计理论研究的发展2。

审计理论结构研究四、重点难点行业环境对审计供给的影响,行业趋势分析。

五、思考与讨论审计环境与审计质量的关系如何？怎样通过改善审计环境提高审计质量？第二章审计目标一、基本要求理解审计目标的动态性及其制定的依据.二、授课方法讲授、研讨。

审计各章知识点总结第一章审计基本概念审计是指对单位或者个体的会计报表，账簿，凭证和其他有关资料进行检查、核实、比对、分析，以评价会计报表是否能够真实、准确地反映被审计单位的经济业务，财务状况以及经营成果的专业活动，同时，根据审计结论，评价目标单位的内部控制体系和管理效果，客观、公正地向利益相关方提供可靠的信息。

审计的目的是发表审计意见，说明被审计单位的财务报表是否能够真实、完整地反映其经济业务活动的结果，以及符合有关的法律、行政法规、部门规章和财政部门的财务制度的要求。

审计可以分为内部审计和外部审计。

内部审计是由单位自设的审计机构或者职能部门进行的审计活动，其目的是为了提高管理效率，保护企业利益。

外部审计是指由独立的审计机构对企业财务状况进行审计，目的是向社会公众出具审计报告，为社会公众提供客观、公正、真实的财务信息。

第二章审计准则审计准则是审计活动中应当遵循的规范和原则，其主要作用是规范审计人员的行为和活动，为审计实施提供基本的原则和方法。

审计准则主要包括廉洁、独立、客观、真实、保密、审慎、勤勉等原则。

其中，廉洁是指审计师在从事审计活动中，应当恪守职业操守，不受利益干扰，独立是指审计师不受被审计单位、利益相关方或者其他利益主体的影响，客观是指审计师在审计过程中，应当以客观的态度，不受主观因素的干扰，真实是指审计师应当根据客观事实和证据出具审计报告，保密是指审计师应当保守审计过程中所知悉的被审计单位的财务信息和资料，审慎是指审计师在审计过程中应当慎重行事，勤勉是指审计师在审计过程中应当认真尽职。

第三章审计程序审计程序是指审计师在进行审计活动时，要按照一定的方法和步骤进行的。

审计程序是审计过程的核心，它包括了整个审计过程中所需要遵循的各项技术程序和规定。

审计程序是指在客观、独立、客观、真实等基本准则的指导下，审计师按照审计准则和审计规范，依据被审计单位的财务报表和相关资料，运用审计技术和方法进行的审计活动。

内部审计工作规范第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审计在强化公司治理、风险管理和内部控制中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本规范。

第二条本规范所称“内部审计”，是一种内部独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

本规范所称“审计人员”，是指在公司和下属单位从事审计工作的人员，包括监察审计部专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非监察审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。

本规范所称“下属单位”，是指公司各职能部门和下属全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。

第三条公司实行内部审计制度。

公司内部审计对公司董事会负责，在董事长和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。

第四条内部审计为公司管理层提供系统的分析、评价、建议、咨询和信息。

其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。

内部审计提供的保证服务，是一种合理保证，即在合理的程度上开展检查和核证工作。

内部审计部门和人员不应承担公司具体经济业务的经办和管理责任，不直接参与各部门和下属单位的生产经营活动，以确保维护审计工作的独立性和客观性。

第二章内部审计机构和人员第五条监察审计部是公司专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会工作的执行机构。

审计规范包括哪些内容一、引言。

审计规范是指在进行审计工作时应当遵循的一系列准则和标准，其目的在于确保审计工作的客观、公正和有效进行。

审计规范的制定和执行对于保障审计质量和提升审计水平具有重要意义。

二、审计规范的基本原则。

1. 客观性和独立性。

审计人员应当保持客观、中立的态度，不受任何利益关系的影响，独立进行审计工作。

2. 专业性和谨慎性。

审计人员应当具备专业知识和技能，审慎对待审计工作，确保审计结论的准确性和可靠性。

3. 保密性。

审计人员应当严格保守审计工作中获取的信息和资料，确保相关信息不被泄露。

4. 合作性和诚信性。

审计人员应当与被审计单位保持合作关系，相互信任，诚实相待。

三、审计规范的内容。

1. 审计程序和方法。

审计规范对于审计工作的程序和方法进行了详细规定，包括审计前的准备工作、审计过程中的数据收集和分析、审计证据的获取和评价、审计结论的形成等方面。

2. 审计工作程序的规范。

审计规范对于审计工作程序的规范进行了明确的规定，包括审计工作计划的制定、审计工作底稿的记录和保存、审计工作底稿的审核和批准等环节。

3. 审计报告的编制。

审计规范对于审计报告的编制进行了具体规定，包括审计报告的结构和内容、审计报告的语言和表达方式、审计报告的签发和发布等方面。

4. 审计质量控制。

审计规范对于审计质量控制进行了严格规定，包括审计工作的质量控制标准、审计工作的质量控制程序、审计工作的质量控制记录等方面。

5. 审计人员的职业道德规范。

审计规范对于审计人员的职业道德进行了详细规定，包括审计人员的独立性和客观性、审计人员的保密义务、审计人员的诚信原则等方面。

6. 审计工作的监督和检查。

审计规范对于审计工作的监督和检查进行了严格规定，包括审计工作的内部监督和检查、审计工作的外部监督和检查等方面。

四、结论。

审计规范是审计工作的基本准则和标准，对于保障审计工作的客观、公正和有效具有重要意义。

审计人员应当严格遵守审计规范的要求，确保审计工作的质量和效果。

审计练习题《审计学》练习题第一章审计概论单项选择题2．拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是。

A.财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．中国审计学会 3．对于一般目的审计和特殊目的审计的区分标准是。

A．审计对象B．审计目的C．审计主体D．审计意见所表述的对象 6．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是。

A．防止错误与舞弊的发生C．正确反映企业财务状况和经营成果B．提高企业财务信息的可靠性与可信性 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益7．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。

这意味着会计报表的可靠程度应当来保证。

A．注册会计师C．被审计单位管理当局B．注册会计师的审计意见 D．会计报表使用人8．注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是。

A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活 C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况 D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用多项选择题1．在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是。

A．在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展 B．在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广 C．在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用 D．现阶段，抽样方法已成为注册会计师审计中的一种必须使用的方法5．注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

这一表述说明会计处理方法的一贯性。

A．不再是审计意见的内容 C．是企业会计准则的要求B．是会计报表公允性的前提 D．是注册会计师应审查的内容6．注册会计师审计与内部审计的区别体现在等方面。

《中国注册会计师审计准则完整版》中国注册会计师审计准则是指中国注册会计师在进行审计活动时遵循的一套规范和指导原则。

它是根据国际审计准则制定的，同时结合了中国国情和实践经验，旨在维护审计的独立性、公正性和专业性，保障审计结果的可靠性和有效性。

下面是中国注册会计师审计准则的完整版。

第一章总则第一条本准则的目的是规范中国注册会计师进行审计的行为，并确保其独立性、公正性和专业性，提高审计质量。

第二条中国注册会计师进行审计活动应当遵循中国法律、法规和相关职业道德规范，并依据本准则执行。

第三条中国注册会计师在执行审计工作时，应当遵循客观、公正、谨慎和审慎的原则，根据审计证据来判断和评价被审计单位的财务状况和经营状况。

第四条中国注册会计师在执行审计工作时，应当保持独立，并和被审计单位保持适当的距离，避免与被审计单位发生利益冲突。

第二章审计规划第五条在开始执行审计工作之前，中国注册会计师应当制定审计计划，确定审计的目标、范围和方式，并确定所需的审计资源。

第六条中国注册会计师应当了解被审计单位的业务情况、内部控制体系，并评估其风险程度，以制定相应的审计程序和方法。

第七条中国注册会计师应当与被审计单位和其他相关方保持适当的沟通和合作，以获取必要的审计证据。

第八条中国注册会计师应当对被审计单位的财务报表进行初步分析和评估，以确定是否存在重大错误和欺诈行为的可能性。

第三章审计程序第九条中国注册会计师应当在审计中遵循审计证据的持续性和有效性原则，通过多种途径获取和收集审计证据，并加以充分分析和评估。

第十条中国注册会计师应当对被审计单位的内部控制进行评估，并据此确定是否需要进行更多的审计程序。

第十一条中国注册会计师应当在进行资产、负债、权益、收入、费用和现金流量的审计时，遵循相关的审计程序和方法，并对重大错误和欺诈行为进行专项审计。

第十二条中国注册会计师应当对被审计单位的财务报表进行综合评价，并发表审计意见。

第四章审计报告第十三条中国注册会计师应当根据审计结果，编制审计报告，并在报告中明确陈述被审计单位的财务状况和经营状况。

审计规范的内容审计规范是指公认的合作伙伴必须遵守的标准，以保证审计的正确性，透明度和有效性。

这些规范包括审计程序，方法，流程和文档等方面，旨在确保审计过程中关键信息的准确性和可靠性，从而提高审计的价值和质量。

审计规范的内容主要包括以下几个方面：一、审计程序审计程序是指在进行审计过程中，应按照一定的步骤和程序规则来进行。

审计程序是保证审计工作正确进行的基础，包括资料的分类和整理，审计程序的计划和操作等。

二、审计方法审计方法是指审计人员在审计过程中采用的一些基本方法和技巧，以保证审计报告的准确性和可靠性。

如采样法、比较法、分析法、挖掘法等。

三、审计流程审计流程是指审计人员在执行审计工作时,所需要遵循的程序和流程,以使审计过程有序、高效甚至高质量地完成。

审计流程应该清晰明晰,具有可视性和可审计性,确保整个审计过程的可重复性和验证性。

四、审计文档审计文档是指审计人员在执行审计时,所需要记录的各种文档或者资料。

审计文档应该有明确的目的,形式和格式,方便各方面的变动和更新。

同时对审计信息扩展性和通达性等要求也较高。

审计的过程与方法是审计控制的基础，而审计人员的专业能力和道德标准则是审计质量的保障。

审计规范与标准能够确保审计的正确性、准确性、透明度和有效性，同时也提高了其价值和质量，在经济和金融领域起到很大的作用。

总之，审计规范是审计工作的重要组成部分，应当被广泛应用。

作为一种全球性的行为规范，审计规范可以加强市场对公司财务报告的信任，进一步促进所有相关方之间的合作与沟通，保证市场的公正和透明。

cpa审计各章知识点总结第一章：审计基本概念审计的定义：审计是对一个实体的财务报表、交易、会计记录进行的有计划的、系统的检查。

目的是确认报表是否真实、准确的反映了实体的财务状况，还有确保实体的财务报表符合规定的报告标准。

审计的目的：确认财务报表的真实性和准确性审计的特点：系统性、计划性、确认性、证据性审计与会计的关系：审计是会计的延伸，会计为审计提供了审计对象审计的类型：内部审计、外部审计审计的特征：法律性、独立性、专业性、社会性审计的价值：增加了财务报表的可靠性，减少了信息不对称，增加了对实体的信任第二章：审计规范和法律法规审计相关法律法规：中国公司法、中国财政会计法、中国审计法、中国证券法审计规范：审计准则、审计规范、审计职业道德准则、审计证据准则审计监督和管理机构：中国监会、中国证监会、中国证券监察管理委员会审计委托人的权利与义务：和审计师之间的职责划分，如何提供审计材料，审计费用支付准则审计机构的首页：独立性、谨慎原则、审计工作程序准则审计工作文件的准则：审计证据、工作程序、技术准则审计的基本原则：独立性、专业性、审慎性、机密性第三章：审计的程序审计程序的计划：审计的基础，审计计划和审计控制表的编制审计程序的实施：准备工作、分工合作、程序执行、审计文档记录审计程序的总结：结论与报告审计程序的管理：项目管理、人员分配、项目控制、质量保证审计程序的监督：审计师、管理、审计部门、审计员自治承担责任审计程序的落实：审计目标的划定，审计程序的执行、审计工作的监督和信息披露第四章：审计的方法审计的基本方法：实地观察、询问、计算、比较、全面，审计工作中的解释审计程序的设计：审核总结和最终结果审计程序的实施：程序的编制、执行程序、文件的记录、工作的落实，审计工作的设计理论和方法审计程序的分层设置：审计部门及审计员义务、审计文件为审计程序、审计工作程序检查程序的安排审计程序的改进：审计程序的常规、检查结果的使用、审计程序管理的设计、监督及检验程序第五章：审计的技术审计的程序：审计工作的技术程序，程序设计的依据、作业程序的制定，审计文件组织和审计程序文件的保管审计的技术应用：审计管理工作、审计依据、审计程序的设计、审计程序的执行、审计的所有工作程序审计的技术规定：审计文件编制、审计工作程序的设置，审计程序文件的流转、审计程序的论证审计的技术规范：审计程序的设置及行釣，受托方的审计、文档的控制、审计工作凭证的设计审计的技术验收：审计工作程序的验收，审计报告的审核，审计工作的总结，审计报告的编制第六章：审计的组织和管理审计工作的组织：内部审计部的设置，内部审计部的职责分工审计机构的管理：审计部机构管理，审计处的管理。

题目1审计依据包含审计准则。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目3注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目客观性被认为是审计人员的灵魂。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

选择一项：对错正确的答案是“对”。

题目7如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。

其中的主要近亲属是指配偶或子女。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目8注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目9注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。

选择一项：对错正确的答案是“对”。

题目11注册会计师执业准则适用于( )选择一项：A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 民间审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计正确答案是：民间审计组织的审计题目会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）选择一项：A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计B. 按审计业务工作量的大小进行收费C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D. 对自己的能力进行广告宣传正确答案是：按审计业务工作量的大小进行收费题目会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )选择一项：A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则Your answer is correct.正确答案是：应实行按双方自愿选择的原则题目以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）选择一项：A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别正确答案是：从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜题目审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。