第二章计划审计工作

计划审计工作一、引言。

审计是企业管理中非常重要的一环，通过审计可以发现问题、改进管理，并确保企业的合规运营。

本文将就计划审计工作进行详细介绍，以便各位了解审计工作的重要性和具体步骤。

二、审计目标。

1. 确定审计范围，首先需要确定本次审计的范围，包括审计的具体对象、时间范围等。

2. 审计目标，明确本次审计的具体目标，例如发现财务问题、改进管理流程等。

三、审计计划。

1. 制定审计计划，根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员分工、审计方法等。

2. 资源准备，为审计工作准备必要的资源，包括人力、物力等。

3. 沟通协调，与相关部门进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。

四、审计实施。

1. 数据收集，收集相关数据和资料，包括财务报表、合同文件等。

2. 调查核实，对收集到的数据进行调查核实，确保数据的真实性和准确性。

3. 风险评估，对可能存在的风险进行评估，确定审计重点。

4. 发现问题，通过数据分析和实地调查，发现可能存在的问题和隐患。

五、审计报告。

1. 撰写报告，根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括问题描述、风险评估、改进建议等。

2. 提出建议，针对发现的问题提出改进建议，帮助企业改进管理，提升运营效率。

3. 沟通反馈，与相关部门进行沟通，反馈审计结果和建议，确保问题得到解决。

六、总结。

审计工作是企业管理中不可或缺的一环，通过审计可以及时发现问题、改进管理，确保企业的合规运营。

本文介绍了计划审计工作的具体步骤，希望能够对大家有所帮助。

审计工作需要严谨和细致，希望各位在实际工作中能够认真对待，确保审计工作的顺利进行。

审计工作计划4篇范文大全一、审计工作计划概述审计工作计划是审计师在进行审计工作前制定的详细计划，旨在明确审计目标、范围、方法和时间表，确保审计工作的高效和有效进行。

本审计工作计划分为四个部分：审计目标和范围、审计方法、审计时间表、审计人员安排和责任分工。

审计目标和范围本次审计的目标是对公司2019年度财务报告进行审计，以确定该报告的财务信息是否真实、准确和完整，并发现是否有重大错报、虚报或遗漏的情况。

审计的范围包括公司的资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注，审计的依据是《企业会计准则》和《审计准则》。

审计方法审计工作将采用抽样审计的方法，通过对公司的重要账目和业务进行验证来获得审计证据。

审计程序将包括了解与公司有关的内部控制制度，进行实地调查和询问公司管理层、采集和分析相关的外部证据等。

审计时间表本次审计的时间计划如下：第一阶段：准备工作，包括研究会计准则和审计准则、准备审计程序和工作底稿；第二阶段：审计前工作，包括了解公司的内部控制制度、确定审计重点和范围；第三阶段：实地调查，包括抽样调查、询问管理层、采集外部证据；第四阶段：审计报告，包括编制审计报告和提交审计报告。

审计人员安排和责任分工审计人员安排如下：审计组长：负责审计计划的制定和审计工作的指导；审计组员：负责具体的审计程序、抽样调查和审计报告的编制。

二、审计工作计划详细内容1. 审计目标和范围审计目标：对公司2019年度财务报告进行审计，以确定该报告的真实性、准确性和完整性。

审计范围：包括公司的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附注。

2. 审计方法（1）了解内部控制制度：了解公司的内部控制制度及其有效性，分析内部控制的重要性和风险点。

（2）实地调查：通过实地调查和询问管理层获取审计证据，包括验证公司的现金、存货、固定资产等关键账目。

（3）抽样调查：针对公司的重要账目和业务进行抽样调查，获取审计证据。

（4）外部证据：采集和分析关于公司的外部证据，包括银行对账单、客户资料等。

内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作，发挥审计监督、评价、建议职能，切实维护单位合法权益，促进公司完善治理、实现发展目标，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》，结合实际，制定本工作规范。

第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准，规范各项审计业务流程，提高审计工作质量，更好发挥内部审计职能，促进煤田地质事业高质量发展。

第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。

第二章审计计划第四条本规范所称审计计划，是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标，达到预期审计目的，对下一个年度审计工作作出的事先安排。

第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。

围绕单位工作重心，突出审计工作重点，合理安排审计资源，防止不必要的重复审计。

审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等，实行统一领导，分级负责制。

审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划，指导全集团审计计划管理工作。

各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。

第六条审计计划的编制与审批步骤：（一）审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等，初步选择审计项目；%（二）审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析，确定备选审计项目，并于每年11月30日之前编制审计计划；（三）审计计划报经单位主要负责人批准后实施，并报上级审计部门备案。

第七条在确定年度审计计划前，应当重点了解下列情况，以评价所要审计项目的风险程度：（一）本单位的发展目标及年度工作重点；（二）严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同；）（三）内控制度是否有效执行；（四）相关人员的任职能力及近期岗位变动；（五）其他与项目有关的重要情况。

第八条审计计划应当包括下列基本内容：（一）年度审计指导思想及工作目标；/（二）审计项目名称和时间安排；（三）审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；（四）审计重点和审计方式，审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式；第九条年度审计计划一经确定，审计部门应确保完成，不得擅自变更。

2015年注册会计师资格考试内部资料审计第二章 审计计划知识点：审计初步业务活动的目的和内容● 详细描述：注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动。

（一）初步业务活动的目的: 1.具备执行业务所需的独立性和能力； 2.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项； 3.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

（二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； 2.评价遵守相关职业道德要求的情况； 3.就审计业务约定条款达成一致意见。

补充：初步业务活动工作底稿—业务承接评价表业务承接评价表:1.客户法定名称（中/英文）： 2.客户地址： 3.客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： 4.客户所属行业、业务性质与主要业务： 5.最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐______________________ （2）外部人员引荐______________________ （3）其他（详细说明）__________________ 6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期： 7.治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：8.主要财务人员（姓名与职位）：9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14.客户主管税务机关： 15.客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 16.客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 17.前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

18.根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：(1.客户的诚信)（2.经营风险）（3.财务状况）客户的风险级别（高/中/低）：____________ 19.根据本所目前的情况，考虑下列事项：（1.项目组的时间和资源）（2.项目组的专业胜任能力）（3.独立性和经济利益）（4.自我评价）（5.关联关系）（6.外界压力）（7.预计收取的费用及可回收比率）项目负责合伙人： 基于上述方面，我们_____（接受或不接受）此项业务。

第二章审计计划本章考情分析：本章属于比较重要的章节，考试时可涉及各种题型。

首先以重要性知识点为主线的客观题是历年考核的重点；另外主观题也经常涉及本章内容，尤其从2012年机考以后连续多年将审计计划的内容作为综合题的一部分进行考核。

此外，在审计报告的综合题中运用重要性确定审计报告类型也是经常考查的内容。

所以考生应熟练掌握相关原理，做到理论与实务的融会贯通。

本章平均分值在5分左右。

2018年考核了单选题和多选题。

本章教材变化：本章内容无实质性变化。

本章基本结构框架：第一节初步业务活动一、计划审计工作的基本要求和内容框架（一）基本要求计划审计工作是一项持续的过程，通常注册会计师在前一期审计工作结束后即开始本期的审计计划工作，直到本期审计工作结束为止。

（二）内容框架（3部分）1.进行初步业务活动；2.制定总体审计策略；3.制定具体审计计划。

二、初步业务活动的目的和内容（能否接受委托？）（一）初步业务活动的目的（3个目的）（2种情况：承接、保持）1.具备执行业务所需要的独立性和能力；（我没有问题——能干＋独立性）2.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况；（你没有问题——诚信）3.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

（二）初步业务活动的内容（共3点）1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；2.评价遵守相关职业道德要求的情况；3.就审计业务约定条款达成一致意见。

【补充例题•单选题】（2014年）下列各项中不属于初步业务活动的是（）。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关的职业道德要求的情况C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见D.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿【正确答案】D【答案解析】初步业务活动的内容有：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。

第二章审计计划（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师开展初步业务活动的目的不包括（）。

A.确定被审计单位财务报表是否存在重大错报风险B.具备执行业务所需的独立性和能力C.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.下列各项中，( )不属于审计业务约定书的基本内容。

A.注册会计师的责任和管理层的责任B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础C.收费的计算基础和收费安排D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容3.如果注册会计师认为变更业务的理由不合理，同时，管理层又不允许继续执行原定的审计业务，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是（）。

A.出具无法表示意见的审计报告B.在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定C.确定是否有约定义务或其他义务向治理层和所有者报告该事项D.确定是否有约定义务或其他义务向监管机构等报告该事项4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。

A.审计的范围和方向B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计资源D.计划实施的进一步审计程序5.在总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，需要考虑重要性方面的问题。

A.审计范围B.审计的时间安排C.审计方向D.审计资源6.下列关于注册会计师制定具体审计计划的说法，正确的是（）。

A.注册会计师应当在具体审计计划中清楚的说明审计资源的规划和调配B.识别重要的组成部分和账户余额是具体审计计划的内容之一C.具体审计计划中制定的审计程序包括风险评估程序、进一步审计程序两类D.确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心7.注册会计师在确定对项目组成员指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围时，主要考虑的因素是（）。

A.项目组成员的独立性B.审计收费的高低C.出具审计报告的时间预算D.项目组成员的专业素质和胜任能力8.下列关于重要性的说法中，不正确的是（）。

《中国注册会计师审计准则第1201 号——计划审计工作》《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》解读为了规范注册会计师在进行财务报表审计时的计划工作，我国制定了《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》。

本准则旨在指导注册会计师如何有效地进行审计工作，确保审计质量。

下面，我们将详细解读这一准则。

一、总则《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》规定了注册会计师在计划财务报表审计工作时应遵循的原则和方法。

本准则适用于连续审计业务，并对首次审计业务作出补充规定。

计划审计工作主要包括制定总体审计策略和具体审计计划。

二、目标注册会计师计划审计工作的目标是确保审计工作以有效的方式得到执行。

为实现这一目标，注册会计师需关注以下方面：1.适当关注重要的审计领域；2.及时发现和解决潜在的问题；3.恰当地组织和管理审计业务，以有效的方式执行审计；4.选择具备必要的专业素质和胜任能力的项目组成员，应对预期的风险；5.向项目组成员分派适当的工作，并进行指导和监督；6.在适用的情况下，协调组成部分注册会计师和专家的工作。

三、要求1.项目组关键成员的参与项目合伙人和项目组其他关键成员应参与计划审计工作，包括参与项目组成员的讨论。

这有助于确保审计计划的合理性和有效性。

2.初步业务活动注册会计师在本期审计业务开始时，应开展以下初步业务活动：（1）了解被审计单位的业务和内部控制环境；（2）评估被审计单位财务报表的复杂性、风险和重要性；（3）确定审计范围和重点；（4）制定总体审计策略和具体审计计划；（5）确保项目组成员具备必要的专业知识和技能；（6）开展其他相关活动，以确保审计工作顺利进行。

四、审计计划的内容1.总体审计策略总体审计策略包括审计目标、审计范围、审计方向和审计资源分配等内容。

注册会计师应根据被审计单位的实际情况，制定合适的总体审计策略。

2.具体审计计划具体审计计划包括审计程序、审计时间安排、审计证据的收集和评价等内容。

审计工作计划四篇范文第一篇：审计工作计划的编写审计工作计划是审计工作的重要组成部分，它是审计活动的规划和组织，是监督和指导审计工作的重要依据。

它是为了实现审计目标、完成审计任务、保证审计质量和提高审计效率而编制的一项工作计划。

审计工作计划的编写是审计工作的第一环节，是做好审计工作的前提和基础。

一、审计工作计划编制的基本原则审计工作计划编制应遵循以下基本原则：1.目标导向原则。

审计工作计划应该围绕审计目标，明确审计任务和重点，合理分配审计资源，确定审计方法和程序，明确时间要求和责任分工，做到目标明确、任务清晰、具体可行。

2.信息共享原则。

审计工作计划编制应该充分调查了解被审计单位的基本情况和审计对象的相关信息，充分收集相关资料、资料、资讯，进行信息共享，实现审计工作计划和审计法计划的统一。

3.程序规范原则。

审计工作计划应该严格遵守国家有关审计法规和规章制度，结合被审计单位的实际情况，确定程序规范，制定审计工作的具体计划，重视审计程序和工作方法的规范性。

4.整体平衡原则。

审计工作计划应该综合考虑审计资源、时间要求、审计条件和审计技术水平，合理调配审计资源和人力，统筹兼顾各方面的利益，实现审计工作的整体平衡。

5.持续改进原则。

审计工作计划应该及时总结分析审计工作的实际情况和存在的问题，及时调整审计工作计划，不断完善和改进审计工作计划，提高审计工作的质量和效率。

二、审计工作计划编制的步骤审计工作计划编制应该遵循以下步骤：1.明确审计目标和任务。

首先要明确审计目标和任务，根据被审计单位的性质和特点，确定审计目标和任务，分析审计需求和风险，明确审计委托方的要求，确定审计工作的重点和方向。

2.调查了解审计对象。

充分调查了解被审计单位的基本情况和审计对象的相关信息，收集和整理相关资料、资讯，调查了解被审计单位的业务和财务情况，明确审计对象的基本情况和审计重点。

3.编制审计工作计划。

根据审计对象的特点和审计需求，制定审计工作的计划，明确审计方法和程序，确定审计资源和时间要求，制定审计工作的步骤和时间节点，安排审计工作的具体任务和责任分工。

第二章制定审计计划第一节初步业务活动知识点：专业服务委托的职业道德二、利益冲突注册会计师应当根据可能产生利益冲突的具体情形，采取对应的防范措施。

【教师补充·利益冲突类型】事务所防范措施（基本）1.如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户，并在征得其同意的情况下执行业务；2.如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务；3.如果为某一特定行业或领域中的两个以上客户提供服务，注册会计师应当告知客户，并在征得他们同意的情况下执行业务。

如果客户不同意注册会计师为存在利益冲突的其他客户提供服务，注册会计师应当终止为其中一方或多方提供服务。

（二）追加防范措施【重点说明】除以上的基本防范措施外，注册会计师还可以实施以下防范措施：√分派不同的项目组为相关客户提供服务；√实施必要的保密程序，防止未经授权接触信息；√向项目组成员提供有关安全和保密问题的指引；√要求会计师事务所的合伙人和员工签订保密协议；√由未参与执行相关业务的高级员工定期复核防范措施的执行情况。

三、应客户要求提供第二次意见在某客户运用会计准则对特定交易和事项进行处理，且已由前任注册会计师发表意见的情况下，如果注册会计师应客户的要求提供第二次意见，可能对职业道德基本原则产生不利影响。

如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。

防范措施如下：1.征得客户同意与前任注册会计师沟通；2.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性；3.向前任注册会计师提供第二次意见的副本。

4.如果客户不允许与前任注册会计师沟通，注册会计师应当在考虑所有情况后决定是否适宜提供第二次意见。

知识点：接受委托前与前任沟通二、接受委托前的沟通（二）沟通的核心内容（重点记忆）1.是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题。

中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作（2022年12月22日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师计划财务报表审计工作，制定本准则。

第二条本准则基于连续审计业务作出规定，同时也对首次审计业务作出补充规定。

第三条计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划。

按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》的规定在项目层面实施质量管理，并按照本准则的规定充分地计划审计工作，有利于注册会计师执行财务报表审计工作，具体包括：（一）有助于注册会计师适当关注重要的审计领域；（二）有助于注册会计师及时发现和解决潜在的问题；（三）有助于注册会计师恰当地组织和管理审计业务，以有效的方式执行审计业务；（四）有助于选择具备必要的专业素质和胜任能力的项目组成员应对预期的风险，并有助于向项目组成员分派适当的工作；（五）有助于指导和监督项目组成员并复核其工作；（六）在适用的情况下，有助于协调组成部分注册会计师和专家的工作。

第二章目标第四条注册会计师的目标是，计划审计工作，以使审计工作以有效的方式得到执行。

第三章要求第一节项目组关键成员的参与第五条项目合伙人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，包括参与项目组成员的讨论。

第二节初步业务活动第六条注册会计师应当在本期审计业务开始时开展下列初步业务活动：（一）按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》的规定，针对客户关系和审计业务的接受与保持，实施相应的程序；（二）按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》的规定，评价遵守相关职业道德要求（包括独立性要求）的情况；（三）按照《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定，就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。

第三节计划活动第七条注册会计师应当制定总体审计策略，以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。

2015年注册会计师资格考试内部资料审计第二章 审计计划知识点：具体审计计划● 详细描述：（一）总体审计策略和具体审计计划之间的关系 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。

注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。

注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。

在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，以提高编制及复核工作的效率，增强其效果。

（二）具体审计计划包括的内容 具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。

通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间安排和范围）两个层次。

进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合性方案）。

具体审计程序则是对进一步审计程序的总体方案的延伸和细化，它通常包括控制测试和实质性程序的性质、时间安排和范围。

例题：1.注册会计师所制定的具体审计计划中，如果存在以下（）情形，审计项目合伙人需要扩大对审计项目组的指导与监督范围。

A.项目组成员专北素质提高B.评估的重大错报风险增加C.对独立性要求加大D.审计时间比预算缩短正确答案：B解析：选项B恰当。

注册会计师评估的重大错报风险越高，则通常需要扩大指导与监督的范围。

2.在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是（）。

（根据2009年原制度考题修订）A.计划与管理层和治理层沟通的日期B.计划向高风险领域分派的项目组成员C.计划召开项目组会议的时间D.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围正确答案：D解析：选项D正确。

审计2024工作计划自我挑战的一年，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展尽一份力。

一、加强理论学习，不断提高理论水平为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强____方针、政策的自觉性、坚定性，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、____信念。

通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。

二、求真务实，认真履行工作职责隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面，成为领导的得力助手，多年来，我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。

多年来所写的信息，曾被市局采用，被省厅采用，一篇被《审计》采用。

多次配合纪检等部门处理上访等事件，并取得较好的效果，维护了社会稳定。

三、虚心进取，努力更新工作思路多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了____市审计局组织的审计业务培训班的学习，还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识，参加了全国计算机模块考试，并取得了资格证书。

通过一次次的学习，不断充实了自己的理论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更加开阔。

经过多年来的锻炼，虽然我个人在总体素质上有了明显的提高，虽然取得了一点成绩，但这还远远不够，离审计工作的需要还相差甚远，____年已将到来，我要在以后的工作中，再接再厉，使自己能够应对更多的挑战。

审计2024工作计划（二）____年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司组织形式的建设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部审计的工作也处于初建阶段，完善当前部门工作任重道远。

2015年注册会计师资格考试内部资料审计第二章 审计计划知识点：重要性水平的确定● 定义：审计重要性水平是指从金额（数量）上来衡量审计重要性。

● 详细描述：在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。

需要考虑以下主要因素：对被审计单位及其环境的了解；审计的目标，包括特定报告要求；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。

（一）财务报表整体的重要性 注册会计师应当考虑财务报表整体的重要性以得出财务报表是否公允反映的结论。

注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性。

注册会计师通常先选择一个恰当的基准，再选用适当的百分比乘以该基准，从而得出财务报表整体的重要性。

1.适当的基准 在选择基准时，注册会计师应站在财务报表使用者的角度，充分考虑被审计单位的性质、所处的生命周期阶段、所处行业和经济环境，选用如资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等财务报表要素，或财务报表使用者特别关注的项目。

在选择基准时，需要考虑的因素包括： （1）财务报表要素； （2）是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目； （3）被审计单位的性质、所处的生命周期以及所处行业和经济环境； （4）被审计单位的所有权结构和融资方式； （5）基准的相对波动性。

【举例】2.百分比的确定 为选定的基准确定百分比需要运用职业判断。

百分比与选定的基准之间存在一定的联系，如经常性业务的税前利润对应的百分比通常比营业收入对应的百分比要高。

注意： 第一，注册会计师在评价未更正错报是否重要时，不仅要考虑金额，还要考虑性质； 第二，对于上市公司及其他公众利益实体，注册会计师会使用较低的百分比； 第三，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中通常会保持稳定，但并非必须保持一贯不变； 第四，注册会计师在确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。

（二）特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平 根据被审计单位的特定情况，如果存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，注册会计师还应当确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。

2024年审计工作计划书为贯彻落实财务管理规范化要求，提升资金使用效率，防止国有资产的流失，依据上级主管部门的指示及我院实际情况，我院将从本年度起启动内部审计工作。

现将我院年度内部审计工作计划予以制定并公布。

一、年度审计工作目标本年度内部审计工作将以国家财经法规和财务管理制度为遵循，着重对财务收支行为的真实性、合法性和效益性进行审核。

结合我院年度工作重点、党风廉政建设及反腐败工作的主要任务，本年度审计工作将以促进管理、防范资金风险、提高资金使用效益、提升服务质量为宗旨，针对教育资源合理利用及避免浪费等关键环节开展。

审计工作将对被审计单位的财务收支行为进行客观评价，并对发现的问题提出改进建议，确保被审计单位对问题进行及时整改。

二、审计内容依据内部审计的相关规定，以下内容将纳入审计范围：1. 教学系教师津贴、学生奖学金及助学金的发放，班费和实习费的使用情况；2. 电大工作部学费及教材费的收缴情况；3. 附属中学学费及教材费的财务收支情况；4. 成人教育部学费及教材费的收缴情况；5. 后勤集团财务收支情况；6. 学院招待费的使用情况。

通过实施财务周期审计，旨在推进审计工作的规范化与制度化，对部门的财经管理状况进行及时评估，强化事前预防机制，促进部门自律管理。

三、审计方法及范围审计方法包括：首先由各单位自行开展自查并提交自查报告；随后，内审人员将采用审查资料、个别访谈、审计调查等多种方式进行深入审计。

审计范围涉及教学系及相关单位自____年以来的财务收支情况，其中将对教学系学生奖学金等事项进行单个年级的抽查。

四、时间安排1. 上半年对教学系进行内部审计；2. 下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。

五、资料提供要求相关单位需提供以下资料：1. 学生奖学金、助学金的发放、评定方法、评定程序及结果；2. 院、系两级教师津贴的发放及分配办法；3. 电大工作部、附属中学、成人教育部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据；4. 学院相关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等。

2024年教育内部审计工作计划例文一、引言作为教育机构的内部审计部门，我们的主要责任是评估机构的内部控制环境，确保机构在规定的法律、道德和伦理框架下运营，并为机构提供改进的建议和意见。

本工作计划旨在指导我们在2024年开展的教育内部审计工作，核查各个领域的风险，验证合规性和业务过程的有效性，以提供机构的持续改进。

二、目标和范围本工作计划的主要目标是全面评估教育机构的内控环境，确认内部控制的有效性，以及为机构提供改进的建议。

审计的范围包括但不限于以下几个方面：1. 人员管理：包括员工的招聘、培训、绩效管理等。

2.学生管理：包括学生的招募、注册、教学质量等。

3.财务管理：包括预算编制、会计记录、财务报告等。

4.资源管理：包括教学设施、设备、图书馆等。

5.信息技术管理：包括信息系统的安全性和有效性等。

三、工作计划1.制定审计计划根据目标和范围，我们将制定审计计划，确定审计对象、方法和时间等。

2.风险评估针对每个审计领域，我们将评估隐含的风险，并制定相应的审计程序。

例如，在人员管理领域，我们将关注员工招聘的透明度和公正性，培训计划的实施情况等。

3.测试内部控制我们将通过检查文件和记录、进行访谈和观察等方法，测试内部控制的有效性。

例如，在学生管理领域，我们将检查学生档案的完整性和准确性等。

4.核实合规性我们将核实各项业务过程的合规性，确保机构在法律、法规和政策要求下运作。

例如，在财务管理领域，我们将核查财务报告的准确性和透明度等。

5.发现问题并提出建议一旦发现问题，我们将记录并报告给机构管理层，并提出改进建议。

我们将与管理层合作，共同解决问题并改进内部控制。

6.跟踪改进进展我们将跟踪机构对问题的改进措施的实施情况，并确保改进方案的有效性和持续性。

四、工作报告和意见根据审计结果，我们将编写审计报告，并向机构管理层提供审计意见和改善建议。

报告将包括风险评估、测试结果、发现的问题、改进建议等。

五、资源需求为顺利实施工作计划，我们需要适当的审计人员、领导支持和审计工具。