财务新视野培训之出口退税培训

出口货物退免税培训讲义(doc 67页)出口货物退（免）税培训讲义目录第一章出口货物退（免）税概述 (1)第二章出口货物退（免）税退税认定 (9)第三章出口货物退（免）税申报管理 (11)第四章出口货物退（免）的计算 (22)第五章出口货物单证证明管理 (27)第六章出口退税的会计核算 (33)第七章出口退税若干政策规定 (46)第八章违章处理 (65)第二节出口货物退（免）税基本规定一、出口货物退（免）税的企业范围现行出口企业主要包括有进出口经营权的外贸企业、生产企业（包括外商投资企业）、特准退（免）税企业（含符合规定条件的个人，下同）。

我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列五类：第一类是经部及其授权单位批商务准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。

对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关申报办理退（免）税。

对只是提供货源，而没有取得商务部批准其具有进出口经营权的市（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。

第二类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。

第三类是外商投资企业。

第四类是委托外贸企业代理出口的企业。

有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，亦可办理退税。

第五类是特定退税企业。

这类企业有：1、国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店；2、贵重货物指定退税企业。

3、将货物销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的外轮供应公司、远洋运输供应公司；4、在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业；5、将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司；6、对外承接修理修配业务的企业；7、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标机电产品的中标的企业；8、境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业；9、利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物的企业；10、对外进行补偿贸易项目和易货贸易，以及对港澳台贸易而享受退税的企业；上述五类退税企业均是指一般纳税人企业，小规模纳税人企业出口货物实行免税政策。

出口退税注意事项培训
1. 嘿，大家可得注意啦！出口退税这事儿可马虎不得呀！比如说，你要是没搞清楚相关的政策规定，那不就像闭着眼在黑夜里走路吗？随时都可能摔倒呀！一定要仔细钻研那些条条框框，别稀里糊涂的哟！
2. 哇塞，出口退税的申报时间很关键哦！这就好比参加一场重要的比赛，错过了时间入场，那不就全白搭了呀！所以说，一定要记好时间节点呀，可别犯糊涂！
3. 嘿呀，相关单证可得保存好呀！你想想，这就跟宝贝似的，丢了可就找不回来啦！比如报关单、发票这些，没了它们怎么去顺利退税呀！
4. 出口退税的流程可别弄乱咯！就像搭积木，一步错步步错呀！不按照顺序来，那不是给自己找麻烦嘛！可得认真对待呀！
5. 注意哦，不同产品的退税政策还不一样呢！这就好像每个人都有自己的性格特点呀，咱得区别对待才行！要是搞混了，那麻烦不就大啦！
6. 哎呀呀，和税务部门的沟通也很重要呀！人家就像我们的引路人，多问问总没坏处嘛！别自己瞎捉摸，到头来搞错了方向！
7. 大家一定要记得随时关注政策的变化呀！这就跟天气一样，说变就变呀！不盯着点可不行，不然怎么能享受出口退税的好处呢！总之呀，出口退税要处处小心谨慎，不能有丝毫马虎，这样才能顺利拿到退税款哟！。

出口退税政策培训导言出口退税是指政府为了鼓励出口贸易和促进经济发展，向出口企业返还部分或全部缴纳的进口环节消费税及其他税费的一种经济政策。

出口退税政策对于出口企业来说具有重要的意义，可以有效降低企业负担，提高竞争力，促进出口增长。

因此，了解相关政策和规定，合理运用出口退税政策成为了每一个出口企业的必修课。

一、出口退税政策的基本概念1.出口退税是指政府向出口企业退还因生产出口货物所支付的增值税、消费税、关税等税款。

出口退税政策的目的是为了鼓励出口贸易和促进经济发展。

2.出口退税政策的对象是出口企业，包括生产型出口企业、贸易型出口企业等。

3.出口退税的税款范围包括增值税、消费税、关税等。

二、出口退税政策的适用条件1.出口企业必须具备合法经营资格，取得生产、加工、贸易等相关许可证。

2.出口企业需要按照相关规定进行销售合同的签订和外汇结算。

3.出口企业需要提供完整的出口货物报关资料和证明材料。

4.出口企业需要符合国家相关政策和法律的规定，如环保、质量、知识产权等。

5.出口企业需要按照相关规定使用和管理退税款项。

三、出口退税政策的申请流程1.出口企业前期准备：出口企业需准备完整的企业资料，包括注册证照、生产经营许可证、税务登记证、报关单据等。

2.出口企业申请备案：出口企业可以通过税务局网站等渠道提交出口退税备案申请，填写相关表格，并提交相关证明材料，如销售合同、报关单据等。

3.税务局审核备案：审核完备的备案申请后，税务局会进行审核，并核发出口退税备案证明。

4.出口退税申报：出口企业在每季度结束后需按照规定周期进行出口退税申报，填写出口退税申报表，并提交相应的证明材料。

5.税务局退税审批：税务局对企业提交的出口退税申报情况进行审批，并在规定时间内向企业返还相应的税款。

四、出口退税政策的注意事项1.出口企业需要严格遵守相关政策和法律要求，如实申报和说明出口货物的品种、数量、价格、金牛等情况。

2.出口企业需要合理提高资金使用效率，加强对退税款项的管理和使用，并避免出现资金滞留和浪费。

出口货物退免税会计培训1. 前言出口货物退免税是指在国际贸易中，当商品出口时可以享受免征或退还增值税的政策。

这项政策对于提高企业的国际竞争力和降低产品成本具有重要意义。

然而，对于企业来说，合理而规范的会计处理是确保享受退免税政策的关键。

因此，出口货物退免税会计培训显得尤为重要。

本文将介绍出口货物退免税会计培训的必要性和重要内容，并给出一些建议，帮助企业进行有效的会计处理，确保获得退免税的合法权益。

2. 出口货物退免税的背景出口货物退免税政策在国际贸易中被广泛应用。

根据相关法规，企业在一定条件下，可以申请退免除增值税。

这对企业来说是一大利好，可以增加产品的竞争力，降低产品成本。

然而，出口货物退免税政策的执行存在一定的复杂性和风险。

企业需要遵守相关的法律法规，提供准确的会计资料，并进行申报和审核。

否则，企业可能会面临退免税资格被取消、罚款等风险。

3. 出口货物退免税会计培训的必要性对于从事出口业务的企业来说，进行出口货物退免税会计培训具有以下重要性：3.1 确保合规性出口货物退免税涉及到一系列复杂的会计处理，如退税结转、开具免税发票等。

只有通过接受专业培训，企业才能了解相关法律法规的要求和会计处理的具体方法，确保退免税的合规性。

3.2 降低风险退免税政策的执行需要提供准确的会计资料进行申报和审核。

如果企业没有掌握正确的会计处理方法，可能会提交错误的申报资料，导致退免税资格被取消，甚至面临罚款的风险。

通过参加出口货物退免税会计培训，企业可以降低风险，确保获得退免税的合法权益。

3.3 提高效率合理而规范的会计处理可以提高企业的工作效率。

通过出口货物退免税会计培训，企业可以掌握高效的会计处理方法，减少工作中的重复审核和纠错，提高工作效率。

4. 出口货物退免税会计培训的重要内容了解出口货物退免税的必要性后，企业还需要掌握一些重要的会计知识和技巧。

以下是出口货物退免税会计培训的重要内容：4.1 退税结转退税结转是指将已产生并确认的应纳税额按一定比例进行调整，然后将计算得出的退税金额反映到会计记录中。

出口货物退免税会计培训出口货物退免税是指出口货物在海关出境后，经过一系列的退税手续办理后，可以获得退回付给国家的一定税款的政策。

这项政策鼓励企业发展对外贸易，提高出口商品的竞争力。

然而，出口货物退免税的过程繁琐复杂，需要涉及到不同的会计操作和相关法规法规的了解。

因此，为了提高企业财务人员对出口货物退免税的理解和操作能力，进行一定的会计培训是非常必要的。

一、出口货物退免税的相关法规法规在进行出口货物退免税的会计培训之前，首先需要了解相关的法规法规。

当前，我国出口货物退税政策主要依据《进出口税收管理条例》和《出口货物退还税款管理办法》进行执行。

这两部法规的内容都与出口货物退免税的会计操作密切相关，因此，对这两部法规的了解和理解是非常重要的。

《进出口税收管理条例》是我国主要的进出口税收管理法规，其中包括了出口退税的具体规定。

它明确了哪些货物可以享受出口退税政策，以及退税的程序和要求。

《出口货物退还税款管理办法》是指导和规范出口货物退税操作的具体细则，其中详细规定了企业在办理出口货物退税过程中需要准备的材料、填写的表格以及退税的程序。

二、出口货物退免税的会计操作流程在上述的法规法规的基础上，企业财务人员还需要学习和掌握出口货物退免税的具体会计操作流程。

一般而言，出口货物退免税的会计操作可以分为以下几个步骤：1. 准备出口货物退税申请材料：这包括填写退税申请表、提供出口货物的发票、报关单、运输单据等材料。

2. 核对和审核材料：财务人员需要仔细核对退税申请材料的准确性和完整性，以确保申请文件的合规性。

3. 登记退税款项：在审核通过后，财务人员需要进行相应的会计处理，登记退税款项，并将其纳入企业的财务账簿。

4. 提交退税申请：财务人员在审核通过后，将准备好的退税申请材料提交给海关或税务局，进行退税的申请。

5. 跟踪退税进度：财务人员需要与海关或税务局保持密切联系，了解退税申请的进度，并及时跟进退税进程，确保退税款项能够及时到账。

出口退税培训课件出口退税培训课件内容要点：一、我国出口退税政策的建立与发展二、我国出口货物劳务的增值税政策三、出口货物劳务增值税退（免）税的范围与方法四、生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算五、外贸企业出口货物增值税免退税的计算一、我国出口退税政策的建立与发展所谓出口退税，是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。

出口退税的目的，是为了增强出口产品的国际竞争力、扩大出口、促进国民经济持续快速健康发展。

目前，已成为当前调节出口和产业结构的重要经济杠杆。

我国从1985年开始实行出口退税政策，经过20多年的发展，我国不断完善出口退税政策和机制，优化退税流程，退税额呈快速增长态势。

2003年～2012年8月，累计办理出口退（免）税5.3万亿元，年均增长约26%。

1985年3月，国务院正式批准了财政部《关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定》（【1985】43号文），自1985年4月1日起对出口产品实行退、免税办法。

这个文件的出台，标志着我国现行出口退税制度的建立。

1988年确立了“征多少，退多少，不征不退”和“彻底退税”的退税原则。

1994年国家税务总局在《增值税暂行条例》和《消费税暂行条例》的基础上，制定实施了《出口货物退(免)税管理办法》(国税发[[1994] 31号)，初步实现了出口退税制度的法制化、规范化。

从2004年1月1日起，国务院决定对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率，调整后的出口退税率为17%、13%、11%、8%、5%五档，出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。

2006年1月1日取消多项皮革类原材料的出口退税政策，并下调部分产品出口退税率。

2006年9月15日下调了142个税号的钢材、部分有色金属材料、纺织品、家具等产品的出口退税率，同时上调了重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品、部分以农产品为原料的加工品出口退税率。

出口货物退（免）税培训资料第一节出口货物退（免）税的概念一、出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税指对报关出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。

它是国际贸易中通常采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。

从下面几点进行分析：1、在国际贸易中，由于各国税制不同而使货物的含税成本相差很大，这样会导致出口货物在国际市场上难以竟争，而绝大部分国家对出口贸易是鼓励的，因此，出口货物实行零税率制度有助于提高货物的竟争力。

2、依据税法理论，税收以税负是否转嫁为标准分为直接税和间接税，习惯上把税负直接由纳税者本人承担的税收（如所得税）称为直接税，把纳税者缴纳的税款，通过价格等手段转嫁给消费者承担的税收称为间接税（如增值税、消费税）。

间接税有价内税和价外税两种形式，价内税指税金包括在货物价格内，对含税价格征收的一种税；价外税是指税金不包括在货物价格内，对不含税价格征收的一种税。

不论是价内税价外税，均可以实行税负转嫁。

所以间接税虽是对生产和流通企业征收，但税额实际上是由消费者负担，是对消费行为进行征收。

而出口货物并未在国内消费，间接税无法按照国内的转嫁规律转嫁出去，因此，在实行间接税的国家和地区，对出口货物免征或退还在国内已缴纳的间接税。

现举例说明：某一文具生产企业生产水笔出口，它使用的塑料是向塑料公司购入，每吨10000元。

现购入塑料10吨，塑料公司开给文具企业的增值税专用发票是这样的：金额100000元，税额17000元，价税合计117000元。

文具企业付出的资金是价税合计117000元。

税额17000元是塑料公司的销项税额，它依法进行申报纳税，但税金是由文具企业购买塑料时支付给塑料公司，也就是说，塑料是文具公司消费的，增值税也转嫁给文具公司，由文具公司负担。

现文具公司将水笔出口，无法按前面所说的办法把增值税转嫁出去，国家为了鼓励出口，就把文具公司已承担的增值税给退还。

第一部分直播（6课时）录播（5课时）一、出口退税企业需要和哪些政府部门打交道？1.工商局（首先，得有经营范围）2.外经贸局（其次，还得有出口资格）3.海关部门（货物出口它把关，海关年报年年有）4.外汇管理局（再次，收汇付汇咱监管，外汇监测网上报。

）5.中国电子口岸数据中心（数据传输是桥梁，信息传输都靠他。

）6.国税局（最后，申报退税来负责）二、会计小白初入出口退税企业，如何开展前期工作？1.公司业务谁负责，谁签合同，谁生产，谁负责出口，谁做单。

2.业务负责签合同，会计小白要了解这些和那些，没有提供怎么办，出了问题谁负责。

（涉及知识点：商品编码、贸易方式、成交方式、交货地点付款方式及时间等）3.生产部门来生产，流水线上货量满，自产无法在安排，外购货物有风险。

（涉及知识点：自产货物、视同自产、加工修理修配等）4.外贸企业去采购，委托加工费用，国内运输费用，会计小白怎来处理？5.货物出口，要单据，种类繁多，有讲究。

（涉及知识点：分类企业1234，报关单无纸化，出口关单各项要素，电子口岸，进货增值税发票，单证备案，函调注意等）三、前期工作已完成，日常申报有学问。

1.确认出口收入三要素：（时间，汇率，运保佣）2.出口企业增值税申报两大类：（生产和外贸区别大）3.退税软件申报三注意：（什么时候开始，什么时候结束，时间逾期怎么办？四、出口企业日常会计处理与各种贸易方式的操作流程？1.生产企业一般贸易出口的4个月的出口会计实务与相关政策。

（涉及知识点：日常会计分录，应交增值税账填写，免抵退税核算很简单，免抵税额是关键，生产企业如何调节退税额）2.生产企业来料加工自营出口的2个月出口的会计实务与相关政策。

(涉及知识点：日常会计分录，免税的申报，进项税转出的计算)3.生产企业进料加工出口的3个月出口会计实务与相关政策。

(涉及知识点：日常会计分录，进料核算，手册备案与和销)4.外贸企业一般贸易出口的2个月的会计实务与相关政策。

《出口退税培训》内容
出口退税培训的内容通常涵盖了与出口退税相关的各个方面，具体内容可能因培训的主题、目标或受众而有所不同。

以下是一些常见的出口退税培训主题：
1. 出口退税基础知识：包括出口退税的概念、意义、原则、政策等，以及出口退税的基本流程和操作。

2. 出口退（免）税核算原理：讲解如何正确计算出口退税金额，包括增值税的计算、进项税额的抵扣、退税率的确定等。

3. 出口退税申报操作流程：详细介绍如何准备出口退税申报资料，如何填写申报表格，如何进行电子申报等。

4. 出口退税事前事中事后注意事项：强调在出口退税过程中需要注意的事项，包括事前的准备工作、事中的申报操作、事后的跟进等。

5. 出口退税政策解读与案例分析：对当前的出口退税政策进行解读，通过实际案例分析，让学员更好地理解出口退税的实际操作和应用。

6. 出口退（免）税风险防范与应对：讲解如何防范和应对出口退税过程中可能出现的风险，包括税务风险、操作风险等。

7. 出口退（免）税政策变化与趋势：介绍出口退税政策的最新变化和趋势，让学员了解当前的政策环境和发展方向。

此外，针对不同的受众和需求，出口退税培训的内容还可能包括与出口退税相关的其他主题，如国际贸易知识、外汇管理知识等。