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生产企业出口退税基础培训(PPT66).pptx

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生产企业出口退税基础培训

生产企业出口退税基础培训

出口货物必须符合国家规定的退税 申报程序
生产企业出口退税范围
生产企业出口退 税范围包括：出 口货物、劳务、 服务等
出口货物包括： 工业品、农产品、 矿产品等
出口劳务包括： 建筑、安装、维 修等
出口服务包括： 运输、保险、咨 询等
生产企业出口退税税率
出口退税税率： 根据产品类别和 出口国家不同， 税率也不同
出口退税税率计 算：根据出口货 物的FOB价格和 出口退税率计算
出口退税税率调 整：根据国家政 策调整，出口退 税税率也会发生 变化
出口退税税率查 询：可以通过税 务部门网站查询 出口退税税率
生产企业出口退税计算方法
出口退税率：根据产品类别和出口目的地确定
出口销售额：按照出口合同或发票金额计算
生产企业出口退税风险识别
出口退税政策变化风险：政策调 整可能导致企业无法享受退税优 惠
出口退税欺诈风险：虚假出口可 能导致企业面临添加标题
添加标题
出口退税操作风险：操作失误可 能导致企业无法及时获得退税
出口退税资金风险：退税资金不 及时到账可能导致企业资金周转 困难
生产企业出口退税风险评估
风险识别：识别出口退税过程中的潜在风险 风险评估：评估风险的可能性和影响程度 风险应对：制定应对风险的措施和方案 风险监控：监控风险变化，及时调整应对策略
生产企业出口退税风险应对措施
建立完善的风险管理制度 加强内部控制，提高风险防范能力 定期进行风险评估，及时发现并解决问题 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化
出口退税的退税率根据商品种类和出口目的地的不同而有所差异。
出口退税的办理流程包括申报、审核、审批、退税等环节。
出口退税目的
鼓励企业出口， 提高国际竞争力
《出口退税培训》课件

《出口退税培训》课件


出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提 交出口退税申请，并提交 相关资料。
税务机关对纳税人提交的 资料进行审核，并核实出 口商品的种类、数量、金 额等信息。
审核通过后，税务机关按 照国家规定的退税率计算 应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到 银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退 还给纳税人，并出具出口 退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申 请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税 、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程
生产企业出口退税业务知识培训.ppt

生产企业出口退税业务知识培训.ppt

生产企业出口退税 业务知识培训
第1章 出口货物退（免）基础知识
1.1. 出口货物退（免）税的实施范围 1.2. 出口退（免）税的货物范围 1.3. 出口货物退（免）税的方法 1.4. 出口货物退（免）税的税率 1.5. 出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）
1.1. 出口货物退（免）税的出口商范围
现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种： 【1是】免税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免 征消费税办法。 【2是】退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。
1.5. 出口货物退（免）税的税率
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退 税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征 税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零 税率原则和宏观调控原则相结合的产物。
【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方 法主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集
1.4. 出口货物退（免）税的方法
【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分 在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企 业销售“以产顶进”钢材（2005年7月1日起停止执行）。
享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者、没有进出 口经营权的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。
上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续， 经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出 口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中， 个人（包括外国人）是指登记注册为个体工商户、个人独资企业或合伙 企业。
特准退（免）税货物范围 在出口货物中，有一些虽然不同时具备上
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件

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为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
《出口退税培训》课件

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培训》！本课件旨在帮助您了解出口退税政策的基 本概念、法规和流程，并掌握如何合规申报和避免风险。
概念和意义
1 什么是出口退税
出口退税是一种政府支持和鼓励出口的政策措施，通过减免或返还出口商品的增值税、 消费税和关税等税金，降低企业出口成本，提升国际竞争力。
出口退税申报的必备材料 和注意事项
出口退税申报需要提供相关证明 材料，包括企业营业执照、出口 货物报关单、外汇收汇核销单等。 注意事项包括规范填写信息、准 确计算退税金额、遵循退税申报 截止日期等。
出口退税申报的注意事项 和风险提示
出口退税申报需要注意企业自身 情况，避免存在不符合法规和政 策要求的情况。风险提示包括退 税额度受限、申报流程繁琐、退 税政策变化等因素。
政策和法规
出口退税的政策依据和目 标
中国出口退税政策的基本依据 是《关于加强和改进出口退税 管理的通知》和《中华人民共 和国出口税收管理条例》。政 策目标是促进出口商品和服务 的质量和技术水平的提高，提 高中国产品的国际竞争力。
出口退税的相关法规和规 定
中国的出口退税制度在法规和 规定方面比较复杂，需要按照 相关法律法规和操作规程进行 申报和审核。一般包括税务、 海关、外汇等多个部门的联合 管理。
结束语
出口退税对企业的意 义和影响
出口退税对企业来说，可以提 高出口商品的竞争力，增加企 业的市场份额和利润，促进企 业的持续发展和壮大。
出口退税的发展趋势 和变化
出口退税政策的发展趋势是向 精准化、高效化、绿色化和智 能化的方向发展。政策变化是 必然的，企业需要依据最新政 策规定进行申报和管理，避免 因政策变化产生风险。
出口退税的申请和审核流 程
出口退税的申请和审核流程包 括备案、审核、认证、报关等 多个环节，需要企业按照要求 准备好相关资料，并与税务和 海关等部门及时沟通和协调。
生产企业出口退税基础培训(ppt 66张)

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讲点1.7：信息数据传输流程图
海关 数据中心 (注意: 每个 星期一 早上 传输数据, 预审正审 同一个 星期 完成)
企业
电子口岸 系统
国税分局
国税总局
第二节：生产企业申报系统实操讲解
• 讲点1：系统下载与安装
• 讲点2：系统申报前基础设置
• 讲点3：申报系统日常操作（重点）
讲点2.1:系统的下载与安装
讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容
免税
对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税 生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零 部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税 额，抵顶内销货物的应纳税额
抵 税
退税
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部 分予以退税
生产企业 出口退税基础培训
培训主讲内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解
第四节：常见问题分析
第一节：出口退税的基础知识
• • • • • • • 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 讲点3：出口退税的申报期限 讲点4：退税单证基本要求 讲点5：免抵退税延期申报 讲点6：新办企业退税认识 讲点7：信息数据传输流程图
3、系统参数设置与修改
在系统主画面选择“系统维护”->“系统配置”->“系统参数设置与修 改” ，如下圖。
1、“系统备份路径”：如果企业要变更 可以选按该栏右方的“更改”键，再在 弹出的画面上选择指定的“驱动器”和 “路径”按“确定”即可。但不得將備 份路徑指向系統安裝目錄。 2、“网络数据路径”和“远程申报地址”：暂不用修改。 3、“进料加工”：无论企业实际情况如何，统一选“有进料加工业务”。
出口退税知识培训PPT课件

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东 营 市 国 家 税 务 局
视同自产规定：
生产企业自营或委托加工的产品，符合国家规定的四种情形之一的，可 视同自产产品予以退（免）税。 生产企业应按月填报《出口企业自产（视同自产）货物证明》报基层税 收管理部门，由税收管理员在每月“免、抵、退”税申报期结束前，按 照现行政策规定，对出口企业填报的《视同自产货物证明》进行审核确 认其是否符合视同自产产品条件。 对经审核符合自产或视同自产产品条件的，由税收管理员在《视同自产 货物证明》上签署意见，退还出口企业作为办理“免、抵、退”税申报 的依据；对经审核发现疑点的，应到企业实地核查；对经审核不符合自 产或视同自产产品条件的，应监督出口企业视同内销征税，同时将有关 情况上报县（市、区）局主管退税部门。

东 营 市 国 家 税 务 局
小型企业规定：
退税审核期为12个月的小型企业，在审核期期间出口的货物，应按统一 的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机 关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应 退税额暂不办理退库。对各月累计的应退税款，可在次年一次性办理。
1 2 3 4 基础理论与基本规定
操作实务
常见问题及处理方法 重要文件汇总

东 营 市 国 家 税 务 局
第一部分 基础理论与基本规定：
初步了解出口退（免）税
基础理论 基本规定

东 营 市 国 家 税 务 局
出口货物退（免）税范围：

东 营 市 国 家 税 务 局
出口货物退（免）税的其他规定 ：
出口征税规定
B
出口免税规定
A 其他规定
C
视同自产规定
新办企业规定
E
D
出口退免税业务培训教材.pptx

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特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均加 密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。
一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化
4、“申报数据处理”菜单
（1）撤销免抵退申报数据：先撤销免抵退汇总数据，再撤 销确认明细数据
二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化
1、“系统维护”菜单
系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息 特别说明：
一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化
1、“系统维护”菜单
系统维护-系统配置模块下：系统配置信息、企业扩展信息 特别说明：
（1）“系统配置信息”一旦录入保存后无法修改，确保录入正确无误。 （2）“企业扩展信息”企业无权录入，只能通过税务机关反馈。 （3）避免重复多次卸载和安装，否则该电脑将无法再安装申报系统。 （4）一台电脑只能安装一个生产企业申报系统和一个外贸企业申报系统。
特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均 加密，请勿双击打开，否版的主要变化
4、“退税正式申报”菜单
（1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据 在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认 定相关报表，只能通过“审核反馈处理”菜单下“撤销资格认定 相关数据”后，再重新打印生成。
一、生产企业出口退税申报系统V14.0版的主要变化
2、“基础数据采集”菜单
（1）新增“出口货物劳务资料录入”模块：包括离岸价差异原因说明表录 入、海关商品码调整对应表录入、先退税后核销申报附表录入。
（2）“资格认定相关申请录入”模块：新增退（免）税资格注销录入、 未结清退（免）税确认书录入、集团公司成员认定申请录入、先退税后核销 资格申请录入、出口放弃免税权声明录入、出口放弃退（免）税权声明录入。 （涉及上列项目，需先打印资格认定相关报表，再生成资格认定相关数据。）
出口退税培训ppt课件

出口退税培训ppt课件


ppt课件完整
14
购销合同
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15
出口货物明细单
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16
出口货物装货单
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17
出口货物运输单据
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18
第三章 出口货物退(免)税部分特殊 规定
• 一、来料加工复出口货物的免税办理
• 1、来料加工业务的概念
• 来料加工是加工贸易中的一一种贸易方式
• 它一般由外商提供一定的原材料、半成品、零部 件、元器材(必要时也提供些技术设备)，由我方 加工企业根据外商的要求进行加工装配，成品交 外商销售，
进项税额不得抵扣或退税，列人生产成本。
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20
3办理《来料加工贸易免税证明》纳 税人应提供资料
• （1）《来料加工贸易免税证明申请表》1份；
• （2）．《来料加工贸易免税证明》一式3份；
• （3）.《加工贸易手册》（原件复印件）或打印《电子手册》中的通 关手册、料件表体、成品表体、单损耗表(打印路径:登录浙江电子口 岸-业务系统-加贸通2.0-电子化手册-无纸化手册-通关手册备案-查询输入手册编号-打印)；
• 把出口退(免)税视同出口补贴，要求对所有
出口货物都予以办理退(免)税的观点，是不
正确的。
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4
2．必须是报关离境的货物。
• 所谓报关离境，即出口，就是货物输出关境，这 是区别货物是否予以退(免)税的主要标准之一。
• 凡是报关不离境的货物，不论出口企业以外汇结 算还是以人民币结算，也不论企业在财务上和其 他管理上作何处理，均不能视为出口货物予以退 (免)税。
• 例2：某外贸出口企业当月购进服装10万件，货款100万， 取得增值税发票。当月该批货物向海关报关并离境，试计 算该批出口货物的应退税额。（退税率为16%）
《出口退税政策培训》课件

《出口退税政策培训》课件

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目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
出口退税培训上精品PPT课件

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软件安装与配置（二）
第二种方法：点击【浏览】按钮，在弹出文件夹中，选中 打开老系统软件的数据库Tssb.mdb文件，确认退税机关代码、 海关代码和需导入申报数据的所属期（如果所属期不填， 默认导入所有所属期的数据）。
软件安装与配置（三）
商品代码库更新
新出口退税软件的码库可以从擎天公司网站 （）或国税局网站下载。
软件下载（一）
生产企业在升级期间进行出口退税的申报工作 ，需要安装两个软件，分别是：
1、“新版出口退税申报系统（生产）单机版”——用来录 入、生成和打印申报数据，但不支持网上申报。
2、“新系统网上申报工具”——用来上传新格式申报数据 文件、下载反馈数据及回执文件。
软件下载（一）
新版出口退税软件下载 • 打开IE浏览器，输入网址后，进入出 口退税网站，如下图所示。 • 点击下图页面中的“下载中心”进入。
历史数据迁移
登录软件 填写企业基本信息
软件运行环境
软件环境 • Windows 2000、Windows Xp 32位、Win Vista 32位、Win7 32位 • 必须以系统管理身份进入软件
硬件环境 • P4以上CPU • 内存512M以上 • 硬盘系统分区2个以上（含2个）
网络环境 – 能正常访问擎天网站
产）单机版”。
软件下载（二）
新系统网上申报工具下载 点击网页中江苏新版申报端下载区中的“新系统网上申
报工具”字样进入下载界面。
软件下载（二）
新系统网上申报工具下载 进入下载界面—拉到最下方，点击“新系统网上申报工
具”。
软件安装与配置（一）
新版出口退税软件的安装与配置 下载后的文件图标如下，双击文件进行解压。
本次培训内容
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  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。
直接出口报关单 间接出口报关单 出口收汇核销单 出口退税专用联 出口商品发票
直接进口报关单 间接进口报关单
...........
1、准确、完整、清晰 2、出口商品专用发票中的“出口数
量”、 计量单位”、“销售金额”
应与申报数据一致， 发票内容不得涂改， 并且加盖发票专用章。
• （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费 税办法。
小飞守角制作
讲点1.3：出口退税的申报期限
以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准
企业
90天内
税局
180天/210天
外管局等相应 部门办理手续
超期核销视同内销处理
小飞守角制作
讲点1.4：退税单证基本要求
• 退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正 确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也 直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退
工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
分予以退税
小飞守角制作
讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围
• （一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生 产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、 抵、退”税管理。
•
实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主
管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企
小飞守角制作
讲点1.7：信息数据传输流程图
企业 国税分局
海关
电子口岸 系统
国税总局
数据中心 (注意: 每个 星期一 早上
传输数据, 预审正审 同一个
星期 完成)
小飞守角制作
第二节：生产企业申报系统实操讲解 • 讲点1：系统下载与安装 • 讲点2：系统申报前基础设置 • 讲点3：申报系统日常操作（重点）
小飞守角制作
表格各栏内容的录入现规定如下：
1、“企业代码”：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定， 录入企业海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地国 税分局联系，做好相应的《退税登记证》的变更手续。
2、“纳税人识别号”：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入 企业的纳税人识别号（15位数）。
小飞守角制作
讲点1.5：免抵退税延期申报
出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向 税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级） 税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。 1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退 （免）税单证或申报退（免）税； （2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限 内取得有关出口退（免）税单证； （3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关 出口退（免）税单证。
3、“技术监督局码”：为空，无须录入。 4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业 全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。
系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”
->“系统初始化”，在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统 初始化 操作，并重新进入系统。
2、系统设置与修改
系统使用之前,首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中 “系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮。
小飞守角制作
讲点2.1:系统的下载与安装
1
2
3
4
小飞守角制作
3、系统更新/删除（卸载）以及重新安装 第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护->系统数 据备份； 第二步：在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企 业出口退税申报 系统8.0版”卸载。 第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:\出口退税电子化管理系 统\生 产企业出口退税申报系统8.0版。 第四步：重新安装出口退税系统。 第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护->数据导 入->选 旧系统路径->导入
小飞守角制作
讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容
免税
抵 税
退税
对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税
生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零 部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税
额，抵顶内销货物的应纳税额
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部
生产企业 出口退税基础培训
1
培训主讲内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解 第四节：常见问题分析
小飞守角制作
第一节：出口退税的基础知识
• 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 • 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 • 讲点3：出口退税的申报期限 • 讲点4：退税单证基本要求 • 讲点5：免抵退税延期申报 • 讲点6：新办企业退税认识 • 讲点7：信息数据传输流程图
出口企业在办理延期申请时应注意： 1、质纸资料申请
2、延期时间：90天
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讲点1.6：新办企业退税认识
• 退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期 期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分 别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵 税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额 暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在 退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税 额一次性退给企业。
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讲点2.2：系统申报前基础设置
• 系统的基本配置： • 系统维护—>系统初始化 • 系统维护—>系统配置—>系统配置设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统参数设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统口令设置与修改 • 系统维护—>代码维护—>海关商品码
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1、系统初始化