出口退税培训资料

第一章出口货物退（免）税概述一、出口货物退（免）税概念出口货物退（免）税是国家对出口货物已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。

这是国家为鼓励出口创汇，增强本国货物在国际市场上的竞争能力而采取的一项税收优惠，有的国家采取出口退税的政策，有的国家采取出口免税的政策。

二、出口货物退（免）税的作用几年来的实践证明，现行的出口货物退（免）税政策为鼓励出口，增强出口货物的竞争力，促进出口贸易的发展；支持配合外贸体制的改革，促进出口企业提高经济效益；增强我国的外汇储备能力；促进国民经济的增长等方面发挥了重要作用。

第二章出口货物退（免）税的基本要素一、出口货物退（免）税享受对象1、对外贸易经营者。

指依法办理工商登记或者其他执业手续，经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或者合伙企业。

2、没有出口经营资格委托出口的生产企业。

3、特定退（免）税的企业和人员。

指按国家有关规定可以申请出口货物退（免）的企业和人员。

二、出口货物退(免)税货物范围(一)出口退(免)税货物的基本条件现行《出口货物退(免)税管理办法》规定，已出口的凡属于增值税、消费税征税范围的货物，除国家明确规定不予退(免)税的货物外，都是出口退(免)税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

除国家另有规定者外，享受出口退(免)税政策的出口货物一般应同时具备以下四个条件：l_必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》对增值税和消费税的征收范围，均已有明确规定。

强调要具备这一条件，主要是考虑我国出口货物退税政策以征税为前提这一基本原则，因此，出口退税，只能是对已征税的出口货物退还其已征增值税、消费税税额，未征税的出口货物则不能退还上述“两税”。

否则，所退税款就没有来源。

外贸企业出口退税培训材料一、外贸企业出口退税申报的基本要求1申报应附送的资料⑴出口货物报关单（出口退税专用）⑵购进出口货物的增值税专用发票抵扣联（外贸企业提供）⑶出口发票⑷税收（出口货物专用）缴款书（外贸企业出口退消费税提供）2、基本要求⑴必须应用出口退（免）税远程申报系统对生成的预申报数据进行预申报；⑵必须在规定的申报期限内申报；⑶必须由报关单信息、出口收汇核销单信息、增值税专用发票认证信息；⑷对于经市局确认申报出口退（免）税时可暂时不提供出口收汇核销单外贸企业（企业名单市局另行下发），可以没有核销单信息。

二、外贸企业出口退（免）税申报期限1. 外贸出口企业应在货物报关出口之日起（出口货物报关单出口退税专用联上注明的出口日期为准）起90日的下一个纳税申报期，向主管退税部门申报办理出口退税手续。

逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，按内销处理。

（国税发[2004]64号）出口企业有下列情形之一的，属特殊原因：（1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。

出口企业有上述情形之一者，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申报申请，经地市局核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。

（国税发[2004]113号）外贸企业确有特殊原因在规定期限内无法申报出口退税的，按现行有关规定申请办理延期申报手续。

外贸企业申请开具《代理出口货物证明》应按现行有关规定执行。

（国税函[2007]1150号）2.对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误的，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在上述规定的申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

（国税发[2004]64号）三、关于出口退税关注企业和关注商品特别关注企业：1.虚开增值税专用发票企业2. 涉嫌虚开增值税专用发票企业3. 接受虚开增值税专用发票企业4. 涉嫌接受虚开增值税专用发票企业5. 偷增值税企业6. 出口骗税企业7. 涉嫌出口骗税企业8. 欠缴增值税企业纳税人9. 享受即征即退（含超税负返还）政策企业10. 办理税务登记两年以内注销的增值税企业11. 走私进口企业12. 走私出口企业13. 骗购外汇企业14. 套汇企业15. 逃汇企业16. 买卖外汇企业17. 擅自出口未报检出口商品企业18. 实际报关出口商品与报件检商品不一致的企业19. 伪造、变造、买卖或盗窃检验单证的企业.关注商品：1. 出口单价高、退税率高且消费者购买不索取增值税专用发票的耐用物品2. 出口单价高、退税率高并且消费者购买不索取增值税专用发票的日用商品3. 体积小、重量轻、出口单价高、退税率高的贵重商品4. 享受增值税优惠政策（先征后返、即征即退）的商品及其制品5. 农产品及其制品（经过一两道环节加工）四、外贸企业出口货物按内销征税的规定1.外贸企业出口下列货物,除另有规定者外，应是同内销货物计提销项税额。

出口退税组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。

我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，可按组成计税价格确定。

计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。

则计算公式为：组成计税价格=成本成本×(1+成本利润率)×[1+(1÷(1-消费税率)×消费税率)]纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。

其计算公式为：组成计税价格=到岸价格+关税+消费税1、进料加工手册登记（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块）“海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步，用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。

手册登记的容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求录入“申报系统”，在取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个免抵退税申报期报送到税务机关。

注意：（1）若出现一本手册同时出口几种商品代码的货物时，“复出口商品码”栏输入主要的一种即可。

（2）从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个免抵退税申报期向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》，若当月没有新手册登记的，不需录入申报2、进口料件明细申报注意：（1）对贸易方式为“进料余料结转”、“进料料件复出”等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录。

（2）进口料件明细申报应于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》，若当月没有发生进口料件，不需录入申报。

3、出口货物明细申报将企业当月的的货物出口数据录入“申报系统”，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。

出口退税免税培训材料出口退税免税是中国政府为了促进企业出口竞争力的一项政策。

其中，出口退税是指企业在出口商品时可以按照一定的标准获得一定比例的退税，出口免税则是指在企业出口商品时不需要缴纳一些特定的税费。

随着中国国际贸易的不断发展和外贸行业的不断壮大，出口退税免税政策已经成为许多企业争取更大市场份额的重要手段。

然而，尽管出口退税免税政策的走向有助于企业实现顺利出口，但实际操作中却存在诸多问题。

为此，企业需要进行出口退税免税培训。

出口退税免税培训材料包括了企业在出口业务中所需要掌握的相关知识和操作技巧。

本文将对其中的一些内容进行介绍，帮助企业更有效地应用出口退税免税政策。

(1)出口退税政策的申请条件和相关流程：首先，企业需要了解出口退税政策的申请条件和要求。

按照国家税务总局的规定，企业必须是依法登记，并且通过海关及时申报出口清单，才能享受出口退税政策。

因此，企业需要在正常的出口流程中遵守各项规定，并保持对税费的合法缴纳。

其次，企业需要掌握出口退税政策的相关流程。

该政策的具体实施需要经过申报、审核、下达退税通知书、退税和监控等多个环节。

企业需要了解相关的证明文件要求，及时掌握税务部门的要求和政策调整。

如果企业能够熟练掌握出口退税流程和规定，并经常关注政策变化，将有利于企业申请出口退税的成功。

(2)要合理利用出口退税免税政策：企业在进行出口退税申请时，需要注意合理利用出口退税免税政策，以达到最大利益。

从产品的角度来看，一些高科技或新兴产业的产品可能存在较高的退税率，企业需要了解退税率的区别和对企业的影响，以便在产品开发和选型时考虑退税率的因素。

从生产的角度来看，企业需要注意生产的材料和生产方式，遵循国家标准，避免使用不合规的原材料、设备和工具。

此外，企业需要保证产品的质量，避免出现质量问题，导致退税被拒。

(3)税务风险和税务合规：在进行出口退税申请时，企业需要遵循税务合规原则。

企业必须遵循国家和地方税务机关的规定，避免出现税务风险，如税款减免、退税等放缓、核查等影响企业正常运作的问题。

出口退税培训范文大全第一篇：出口退税培训生产企业出口退税软件操作培训资料一、准备工作1、下载并安装生产企业出口退税申报软件① 下载软件地址：以增值税纳税申报方式登录网上申报系统，点击出口货物退（免）申报模块登录到出口退税网上申报系统中下载。

② 安装：双击下载软件，可按“下一步”直到完成安装。

2、系统配置① 双击桌面上“进出口生产企业申报系统.exe”快捷键② 初始用户代码和用户密码没有，可直接点接“登录” ③ 按提示输入企业基本信息④ 点击菜单栏下“生产企业退税申报系统6.3版” ⑤ 输入用户名sa 密码没有⑥ 修改模块中录入企业基本信息，注：企业代码为海关10位数代码；分类管理代码为c类。

3、代码库升级①从省局出口退税网上申报下载新的商品代码库，并进行解压缩②功能模块：系统维护代码维护海关商品码点击：“代码读入” 选择解压出来数据库cmcode.dbf 待代码读入后，点击“自用商品”选择“当前条件下所有记录” 功能模块：系统维护系统配置系统配置设置与③功能模块：系统维护代码维护标准海关商品码点击：“代码读入” 选择解压出来数据库stdcm.dbf4、系统升级如有更高版本号软件时每户企业需及时进行升级。

① 将老版本数据进行备份功能模块：系统维护系统数据备份（注意：数据备份好的路径）② 卸载老版本功能模块：控制面板添加/删除程序③ 下载新版本软件：下载地址同上④ 安装新版本软件⑤ 新版本软件进行系统配置功能模块：系统维护系统配置系统配置设置与修改⑥ 将老系统数据导入到新系统功能模块：系统维护系统备份数据导入二、企业退税预申报、正式申报、纳税申报流程退税预申报增值税纳税申报退税正式申报三、操作流程步骤一：基础数据采集1、当月出口数据录入：功能模块：基础数据采集出口货物明细录入注意事项：（1）序号：为流水号，每输入2、收齐前期单证数据录入：功能模块：基础数据采集收齐出口单证明细录入步骤二：数据一致性检查功能模块：申报数据处理数据一致性检查对检查发现错误数据在数据采集中进行修改。

出口退税免税培训材料导语：出口退税是指对从出口企业向国外出口的商品，按照国家有关规定可以减免或者返还其出口环节已经缴纳的增值税、消费税和关税的一种政策。

本次培训的主要目的是帮助参训人员了解出口退税的基本知识，掌握出口退税的适用条件和操作流程，以及掌握退税备案和退税核销的相关要求。

一、出口退税的意义和作用（字数：150）1.促进出口：出口退税能够降低企业的成本，提高竞争力，进一步促进国内企业的出口。

2.促进经济发展：出口退税对外贸出口企业和相关产业链的发展具有积极的推动作用，对国家经济发展也具有积极的促进作用。

3.优化国际贸易结构：通过出口退税政策，可以鼓励企业在国际贸易竞争中选择更有竞争力的产品和市场，从而优化国际贸易结构。

二、出口退税的适用范围和要求（字数：250）1.适用范围：出口退税适用于对外销售的具备独立完整功能的商品、贸易开展中的其他相关业务和交易性服务。

2.适用要求：企业需要满足以下几个基本条件：具备法人资格；具备生产、经营、退税等业务的能力；按规定取得飞机、船舶和其相关配套设备的出口业务资格；与具有进出口权的企事业单位建立了生产、加工、包装、贸易或委托关系等。

三、出口退税的操作流程（字数：400）1.退税备案：企业按照规定的程序和要求，通过电子系统提交退税备案申请，包括填写基本信息、报关单信息等。

海关审核通过后，将办理退税备案手续并发放《出口退税备案登记表》。

2.退税核销：企业按照退税清单业务流程，申报退税。

根据海关的通知，企业根据商品的类别，办理退税申报手续。

海关审核通过后，将办理退税核销并发放《出口退税核销登记表》。

3.退税支付：企业根据退税清单，按照规定的程序和要求，将企业欠缴增值税、消费税和关税的金额在规定期限内，转入企业指定的账户。

四、退税备案和核销的相关要求（字数：300）1.退税备案要求：企业需要注意填写认真准确的退税备案申请表，确保报关单号、货物名称等信息与实际情况一致。

出口退税培训资料（一）第一章出口货物退（免）税认定第一节办理出口货物退(免)税认定一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定：1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）；2．对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。

二、按规定不需办理备案登记的从事本企业自用、自产货物和技术进出口贸易的外商投资企业；应自领取《自理报关单位注册登记证明书》之日起30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定：1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）；2．外商投资企业批准证书（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。

三、出口企业遗失《出口货物退（免）税认定表》的，在市级以上报刊刊登作废声明后，向区进出口税收管理分局提供书面报告和填报新的《出口货物退（免）税认定表》及刊登作废声明的资料申请补办。

第二节变更出口货物退（免）税认定的办理一、对外贸易经营者《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，到区进出口税收管理分局办理变更出口货物退（免）税认定手续。

外贸出口退税培训资料导言：外贸企业在进行商品出口时可以享受到出口退税政策的支持，有效降低企业成本，提升竞争力。

本文将介绍外贸出口退税的基本概念、申请条件、申请流程以及注意事项，以帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策。

第一节：外贸出口退税概述外贸出口退税意味着在符合一定条件下，外贸企业可以向政府申请退还缴纳的进口环节增值税和消费税，以减轻企业负担。

出口退税是一种重要的国家政策，对于促进外贸发展具有重要的推动作用。

第二节：外贸出口退税的申请条件1. 企业必须是合法注册的外贸企业，具备独立法人资格；2. 商品必须是出口到海外市场，并且实际出口数量和金额与海关出口报关单一致；3. 申请人需在规定时间内向海关提交退税申请，并提供相关证明材料；4. 企业应当具备符合法律法规的依法纳税行为。

第三节：外贸出口退税的申请流程1. 登记备案：外贸企业首先需要向相关部门进行登记和备案，办理出口退税的相关手续；2. 缴纳税款：外贸企业在办理订单出口手续后，需要按照相关规定将进口环节的增值税和消费税等税款先行缴纳；3. 申请退税：企业按照规定填写并提交退税申请表格，同时提供相关证明材料；4. 审核验核：海关对申请材料进行审核，核实企业的退税资格和申报内容；5. 确认退税：海关审核通过后，将进行退税确认，并将退税款项返还给企业。

第四节：外贸出口退税的注意事项1. 合规操作：企业需严格按照国家法律法规的要求办理退税手续，遵守相关规定；2. 审核配合：企业应积极配合海关的审核工作，提供准确、完整的申请材料；3. 注意时效：退税申请须在规定时间内提出，逾期将无法办理；4. 税务咨询：外贸企业可咨询专业的税务机构，获得更详细的退税指导。

结论：外贸出口退税是促进外贸发展的重要政策支持，通过正确申请和合规操作，外贸企业可以从中获取实实在在的经济利益。

希望本文所述内容能够帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策，实现企业的可持续发展。