预算执行和调整流程

【考点八】预算的执行（掌握）☆考点精讲预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。

预算审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。

预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。

（一）对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

（二）企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。

对于预算执行中发现的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以至预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

（三）企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

【例题·判断题】企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。

（）【答案】√【解析】企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

【考点九】预算的调整（掌握）☆考点精讲（一）年度预算经批准后，原则上不作调整。

企业应在制度中严格明确预算调整的条件、主体、权限和程序等事宜，当内外战略环境发生重大变化或突发大事件等，导致预算编制的基本假设发生重大变化时，可进行预算调整。

（二）企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。

预算的调整的原则和条件预算调整是指在预算执行时，由于客观环境的变化或者组织结构调整、人员变化等因素，使得原有预算失去客观性，各责任中心根据预算管理规定提出预算调整需求，经预算管理机构审批后，对预算目标进行的重新修订。

预算本身是一件很严肃的事情，任何部门不经预算管理机构批准不得随意调整预算。

因此预算调整涉及调整的原则、调整的条件、调整的时间、调整的方式、调整的流程等相关问题。

1. 预算调整的原则（1）不随意调整原则。

预算方案一经批准，非客观情况下不得随意调整预算。

（2）内部挖潜原则。

当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

（3）积极调整原则。

当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

2. 预算调整的条件当有下列情况之一并且严重影响预算执行时，可按规定程序申请预算调整：一是企业体制改革、重组、合并、购并等情况发生；二是董事会调整公司发展战略，重新制订公司经营计划，业务经营范围发生变化；三是客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；四是公司内部条件（机构、部门、人员）发生重大变化；五是发生不可抗力的事件，如自然灾害时间的发生等；六是董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

预算调整后，其预算考核目标以调整后的目标为准。

3. 预算调整的时间（1）定期调整每个预算阶段（一般为每季度）结束后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

（2）不定期调整公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

4. 预算调整的方式（1）自下而上的预算调整当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化时，经预算管理委员会和经理层协商一致后，可提出预算调整申请。

审批程序为：由预算管理委员会和经理层提出预算调整意向，预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。

预算执行制度预算，作为组织管理财务资源的重要工具，对于确保财务稳定和有效运营至关重要。

为了实现预算的有效执行和监控，许多组织引入了预算执行制度。

预算执行制度是指通过制定明确的规章制度和流程，确保预算的执行过程符合规定，并能有效引导和监督相关部门按照预算目标进行业务活动和资金使用。

一、预算编制预算执行制度的第一步是预算的编制。

预算编制是根据组织的战略目标、业务需求和资金情况，制定一个合理的财务计划。

预算编制需要明确预算的周期、范围和指标，并确保参与编制的各部门和人员了解和支持预算目标。

同时，预算编制也需要考虑外部环境的变化和风险因素，以确保预算的可执行性和适应性。

二、预算审批预算的审批是确保预算合法性和有效性的重要环节。

在预算审批过程中，需要参与决策的有关部门和人员对预算进行评审和讨论，并最终确定是否通过。

审批过程需要注意确保预算的合理性和公平性，并综合考虑财务情况、业务需求和管理目标等因素进行决策。

三、预算执行预算执行是指根据预算计划和预算执行制度的要求，按照预算目标进行业务活动和资金使用。

在预算执行过程中，各部门和人员需要严格执行预算限制和规定，确保资金的合理配置和使用。

同时，需要进行预算执行的监控和评估，及时发现问题并采取相应的纠正措施。

四、预算调整由于各种原因，预算执行中可能会出现偏差或变化，这时需要进行预算调整。

预算调整需要根据实际情况进行计划的修订和变更，确保预算目标的实现和财务稳定。

预算调整应该经过严格的审核和批准程序，以确保预算调整的合理性和合法性。

五、预算报告预算报告是向相关部门和人员提供预算执行情况的重要依据。

预算报告应包括预算执行的情况、偏差分析和问题反馈等内容，同时也需要提供一些参考意见和建议。

预算报告需要及时准确地提供相关信息，确保管理层有充分的了解和决策依据。

六、预算监控预算执行制度的最后一步是预算的监控。

预算监控是指通过对预算执行情况的跟踪和评估，及时发现问题并采取相应的措施。

预算编制中的关键流程与实施技巧在预算编制中，关键流程和实施技巧是确保预算制定和执行成功的重要因素。

本文将从预算编制的基本流程、关键步骤以及实施技巧等方面进行探讨，以帮助读者更好地理解和应用预算编制过程。

一、预算编制的基本流程预算编制是指根据企业的战略目标和经营计划，制定出具体的财务预算和经营预测。

下面是预算编制的基本流程：1. 确定目标和指标：在预算编制过程中，首先需要明确企业的战略目标和经营计划，以及相关的指标要求。

这些目标和指标将成为预算编制的基础。

2. 收集资料和数据：在开始编制预算之前，需要收集企业的历史财务数据、市场分析报告以及其他相关信息。

这些资料将为预算编制提供参考和依据。

3. 制定预算计划：根据目标和指标，结合收集到的资料和数据，制定出预算计划。

预算计划包括财务预算、营运预算、投资预算等，每个部门和项目都需要制定相应的预算。

4. 预算分解和分配：将整体预算分解为各个具体部门和项目的预算，并进行合理的分配。

各部门和项目的预算要与其职责和目标相匹配，确保预算的合理性和可行性。

5. 预算审核和调整：完成预算分解和分配后，进行预算的审核和调整。

这个过程是对预算的合理性、准确性和可行性进行检查和修正，以确保预算的质量和有效性。

6. 编制预算报告：最后，根据预算计划和调整结果，编制预算报告。

预算报告要对预算编制的目的、方法、数据和调整情况进行全面的说明，便于各级管理者和相关人员理解和参考。

二、预算编制的关键步骤在预算编制过程中，有几个关键步骤需要特别重视和把握。

下面是这些关键步骤的简要介绍：1. 资源评估和分析：在确定预算计划前，需要对企业的资源进行评估和分析。

包括财务资源、人力资源、物料资源等。

通过资源评估和分析，可以为预算编制提供基础数据和参考依据。

2. 目标制定和层层落实：预算编制的目标一定要明确具体，并且要能够层层落实。

每个部门和项目都应该有明确的预算目标，并与企业整体目标保持一致。

预算管理的流程(一)预算管理1. 什么是预算管理？预算管理是指对某个期间内的经济活动进行计划、执行和控制，以确保资源的有效利用和组织目标的实现。

2. 预算管理的流程预算管理的流程通常包括以下几个步骤：设定目标在开始编制预算之前，需要明确组织的目标和战略方向。

同时，也要确定预算编制的时间周期和范围。

收集数据收集相关的财务和非财务数据，包括销售额、成本、费用、资金需求、市场趋势等。

这些数据将用于预算编制的依据。

制定预算计划在收集数据的基础上，制定预算计划。

预算计划包括收入预算、支出预算、投资预算等。

制定预算计划需要综合考虑各种因素，如市场需求、成本价格、资源利用率等。

预算计划完成后，需要进行审批。

审批过程可能涉及多个层级的管理者，他们将对预算进行评审和审批，以确保预算的合理性和可行性。

实施预算一旦预算计划获得批准，就需要开始实施预算。

这包括向各个部门分配预算、跟踪预算执行情况、协调资源分配等。

控制预算执行在预算执行过程中，需要进行预算控制。

这包括监测实际支出与预算的差异，分析差异的原因，采取相应的纠正措施等。

预算评估和调整定期对预算进行评估，根据实际情况调整预算计划。

这可以通过定期的预算审查和预算修订来实现。

3. 预算管理的好处预算管理对组织的经营和管理具有重要意义，它可以带来以下好处：战略规划预算管理可以帮助组织进行长期和中期的战略规划，为组织发展提供有力的支持。

通过合理制定预算计划和控制预算执行，可以优化资源配置，提高资源利用效率，降低成本。

绩效评估预算管理可以作为评估部门和个人绩效的依据，激励员工达成预算目标，并反馈业绩情况。

决策支持预算管理提供了数据和信息的支持，有助于管理者做出明智的决策，对业务进行持续优化和改进。

4. 结语预算管理是组织中重要的管理工具，通过合理的预算管理，组织可以实现资源优化、经营目标的实现和业务的持续发展。

同时，预算管理也需要不断完善和调整，以适应不断变化的市场环境和管理需求。

预算执行控制流程预算执行控制流程是组织内部财务管理中至关重要的一环。

通过有效的预算执行控制流程，企业可以确保预算的有效利用，提高经营绩效，降低潜在风险，并为未来的发展提供可靠的财务支持。

本文将从简单到复杂、由浅入深地探讨预算执行控制流程，并分享我对该主题的观点和理解。

一、预算执行控制流程简介1. 预算的制定：预算执行控制流程的第一步是预算的制定。

这一阶段主要包括设定目标、制定计划和确定资源的分配等内容。

通过设定目标，企业可以明确自身的战略方向和发展重点；而制定计划和确定资源的分配可以确保企业在实施过程中具备足够的资源支持。

2. 预算的分解：预算的分解是将总预算分解为各级别的部门和个人预算的过程。

在这一过程中，需要将总预算分配给各个责任中心，并确保每个责任中心的预算目标与企业整体目标保持一致。

3. 预算的沟通：预算的沟通是确保每个责任中心了解其预算目标和相应的执行要求。

通过与各个责任中心进行有效的沟通，可以增强员工的责任心和参与感，提高预算的执行效果。

二、预算执行控制流程详解1. 预算执行的监控：在预算执行的过程中，需要不断地对实际执行情况进行监控和分析。

通过与预算进行比较，可以及时发现偏差，并采取相应的措施进行调整。

监控的方式可以包括定期的预算执行报告、例会讨论和数据分析等。

2. 预算执行的调整：当发现预算执行过程中存在偏差时，需要及时进行调整。

这一过程可能涉及到重新分配资源、调整计划或制定新的预算目标等。

通过及时的调整，可以确保预算目标的实现，并提高整体的执行效果。

3. 预算执行的反馈：在预算执行的过程中，及时的反馈是至关重要的。

通过与责任中心的沟通和反馈，可以及时了解其执行情况，纠正错误和提供支持。

反馈还可以作为管理层与责任中心之间共同学习和改进的机会，以进一步提高预算的执行质量。

三、我的观点和理解预算执行控制流程在企业的财务管理中起着至关重要的作用。

通过这一流程，企业可以有效地掌控资金的使用，提高资源的利用效率，并在不断变化的市场环境中保持竞争优势。

预算编制及执行情况引言预算编制及执行是企业管理中非常重要的一部分，它是企业决策和控制的基础。

本文将从预算编制的步骤、预算执行的流程以及预算编制及执行情况分析等方面进行阐述。

一、预算编制步骤预算编制是指根据企业的经营目标和计划，制定明确的财务数额，并按照一定的程序和方法进行编制的过程。

以下是预算编制的一般步骤：1.确定预算编制的目标：预算编制的目标是根据企业的战略目标和发展方向，制定合理的财务目标。

2.收集基础数据：收集和整理与预算编制相关的基础数据，包括历史数据、市场数据、行业数据等。

3.制定预算计划：根据企业的战略目标和市场状况，确定预算编制的计划，包括预算期限、预算中心等。

4.制定预算指标：根据预算计划，确定各项具体的预算指标，如销售预算、成本预算、资本预算等。

5.编制预算报表：根据预算指标，编制预算报表，包括预算损益表、预算资产负债表等。

6.审核和修订：对编制的预算报表进行审查、修订和完善，确保其合理性和可行性。

7.最终确定预算：根据审核和修订的结果，最终确定企业的预算。

二、预算执行流程预算执行是指按照预算计划和指标，进行财务活动，并对预算的执行情况进行监督和控制。

以下是预算执行的一般流程：1.预算分解：将总预算按照各项指标和责任中心进行分解，形成各部门和个人的预算责任。

2.预算调整：根据实际情况，对预算进行调整，比如根据市场需求进行销售预算的调整。

3.预算执行：根据预算指标，进行财务活动，如采购、生产、销售等。

4.预算监督和控制：对预算执行的情况进行监督和控制，及时发现问题并进行纠正。

5.预算分析和评估：对预算执行的情况进行分析和评估，得出预算执行的情况，并进行相应的决策。

三、预算编制及执行情况分析预算编制及执行情况的分析是为了评估预算的合理性和执行效果。

以下是一些常见的预算分析和评估方法：1.预算比较分析：比较预算与实际数据之间的差异，分析差异的原因，并采取相应的措施。

2.预算关联分析：通过分析预算指标之间的关联关系，预测和评估企业的绩效。

全面预算管理全流程预算制定是全面预算管理的第一步，它是根据企业的战略目标和发展规划，以及市场环境和内外部因素的分析，确定企业的经营目标和相应的预算计划。

预算制定一般由企业的财务部门负责，同时需要与各个部门进行充分的沟通和协商，确保各个部门的需求和目标与整体预算计划相一致。

预算制定的关键是要确定各项经营指标和目标，如销售收入、成本费用、利润和投资等，并制定相应的预算计划。

预算执行是全面预算管理的核心环节，它是将预算计划落实到具体行动的过程。

预算执行需要明确责任单位和责任人，确保他们能够按照预算计划的要求进行工作，同时要建立合理的绩效考核机制，激励员工积极参与预算执行工作。

预算执行还需要对实际执行情况进行监控和控制，及时发现并解决问题，确保预算计划的有效执行。

同时，还需要不断对预算计划进行动态调整，根据实际情况进行灵活的调整和优化。

预算控制是全面预算管理的重要环节，它是通过对预算执行情况进行监控和控制，及时发现和解决问题，确保预算计划的有效执行。

预算控制需要建立一套完整的预算控制体系，包括制定相应的预算控制指标和标准，建立预算执行的报告和反馈机制，及时获取并分析有关数据，监控和评估预算执行效果，及时采取相应的措施进行调整和优化。

预算控制的目标是实现预算计划和实际执行结果的一致，确保企业能够按照预算计划的要求进行经营管理。

总结起来，全面预算管理全流程包括预算制定、预算执行和预算控制等环节。

预算制定阶段需要明确企业的经营目标和预算计划，确保各个部门的需求和目标与整体预算计划相一致；预算执行阶段需要将预算计划落实到具体行动，并建立合理的绩效考核机制，确保预算计划的有效执行；预算控制阶段需要建立完整的预算控制体系，及时掌握和评估预算执行情况，并采取相应的措施进行调整和优化。

通过全面预算管理全流程的实施，可以提高企业的经营管理水平，实现经营目标和预算计划的一致，进而推动企业的可持续发展。