商业银行内部控制自我评价体系的构建

投资理财　

事业单位内部控制制度评价体系的构建　

新疆生产建设兵团电视台　黄迪红　

摘要：综合要素导向评价模式和目标导向评价模式，建立起整合导　

向的评价模式。基于该模式对事业单位内部控制制度评价体系进行了　

构建，即主要从事业单位内控评价体系构建逻辑与思路、事业单位内控　

评价指标体系进行了构建。　

关键词：事业单位内部控制评价体系构建　

我国的事业单位设置一般面向社会公共资源和社会公共服务，有　

着一定权力和资金分配与使用权，存在着腐败、公款私用等诸如此类的　现象，需要内部控制制度来予以防范和规制。而为了更好地达到内控　

目标，需要对事业单位内控制度评价体系进行构建。　

一、事业单位内部控制制度评价模式选择　

当前，关于事业单位内部控制制度评价模式主要存在两种，即要素　

导向评价模式和目标导向评价模式。显而易见，前者是根据内控要素　

（即ＣＯＳＯ报告中的五项要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟　

通、监控）来构建，适用于内部控制自我评价；后者是根据内控目标（一　

般指向战略、经营、报告和合规四个主要目标）来构建，适用于外部监管　

者或利益相关者的评价。两种评价模式各有千秋，以下列表进行比较　

分析：　

表一：两种评价模式的比较分析　

评价模　适用情况和　优点　不足　

式　适用目的　

一是具有逻辑性和科学　一是主观评价，　适用于内部　性，对单位内控执行效果　易受评价人员的　

要素导　控制自我评　的跟踪有据可循　影响波动　

价，出于完善　二是有助内控制度查漏　二是指标繁琐而　

向式　补缺　管理目的　会增加评价成本　

三是操作简便，易于推广　

适用于外部　一是具有综合衡量性，能　一是单位内部自　监管者或利　够满足不同需求　身管理功能不利　

目标导　益相关者的　二是评价结果具有客观　于充分发挥出来　

向式　评价，出于披　可比性　二是量化评价片　

三是具有高效性和经济　面，适用范围狭　露监督目的　

性　窄　

由上可见，现有的要素导向评价模式和目标导向评价模式各有优　

我国内部控制评价体系的构建　

摘要：内部控制评价体系是对内部控　制的再控制．它是完善内部控制的重要手　段　本文首先分析了内部控制评价体系的　意义和目前存在的主要问题．并探讨相应　的对策。希望能够对相关的行业和领域有　所帮助　关键词：内部控制评价问题对策　一、引言　２００９年１月６日，国家财政部颁布了　《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》，　这部指引在证券交易所２００６年的版本有　了一定的改变。该指引在内部控制评价体　系的含义、原则和内容、程序和方法及评　价报告的形式和披露等均有一定的要求　和规定。目前，内部控制评价钵系是一个　管理体系，用以规范和完善内部控制。它　是针对内部控制制度的再控制．对内部控　制制度的建立和完善有重要的意义　企业内部控制在国家的规范和相关的　制度要求下．在很多的大企业中已经逐步　得到建立和完善，同时有些公司也在逐年　公布各自的企业内部控制报告　内部控制　是企业为了提升自己的管理水平．规避自　己的经营和财务风险，由公司董事会、管理　层、员工等共同实施的，以提升公司经营活　口王珊珊　动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关　法律法规的遵循度、资产的安全性等，最后　实现公司的战略目标　．而企业内部控制评　价体系则是由公司的董事会和管理层实　施．用以评价内部控制的有效性．从而形成　评价报告并予以公布的一个过程。　目前很多的企业均已经实施了相应　的内部控制制度，并有相应的内部控制评　价体系．但是存在的问题也比较多。下面　我们先谈论下内部控制评价体系建立意　义和存在的问题　二、内部控制评价体系建立的意义　所谓内部控制制度的有效性是指企　业建立的内部控制制度能够为自身的目　标实现提供合理的保证．．而企业的内部控　制目标实现则是多个方面的因素．主要是　内部控制制度本身的完善性和执行的力　度　但是目前，内部控制仍然有种种的不　足．因此．一个良好而完善的内部控制评　价体系的建立显得很有意义了．．　（一）内部控制制度本身设计不足需　要评价体系的完善　内部控制制度的设计在很多公司是　不一样的．很多公司的内部控制体系设计　上存在一定的问题　这主要是体现在以下　几个内容　首先是很多的企业对内部控制　准确的发放，以减少劳资矛盾。第■，对劳务Ｔ的培训，铁路施ｒ　企业也要进行一定的投入，并及时跟进。这样一方面提升劳务＿厂　对铁路施　企业的认同度，一方面也提升劳务ｌ　人的水平．．这些　措施的实施可以在一定程度ｆ　减少罢丁等群体事件的发生，减　少影响。　（五）做好资金规划．及时补充资金　资金量投人大是高铁建设中的特色．　Ｈ前很多的高铁建设　施Ｔ企业还是存在负债率高、资金压力大的　题　，冈此对于这些　公司，提前做好资金的规划对于承接和建设高铁项ｆ¨ｊ是　关重要　的。对于此，我仃Ｊ主要建议铁路施　余、№可以通过以下方式进行　规划。首先，要能够拓宽融资渠道。例如结合直接和问接的融资渠　道，可以采用银行合作、信托合作、资本市场融资等力　式进行融　资。同时在渠道拓宽的　时要能够选择好融资金额和融资时机，　并合理运用ｎ已的声誉和市场地似降低一己的融资成本　其次．　强化公司的资金用度规划．．很多时候，资金是浪赞在使用叶Ｉ的。使　用的尤效率提升了对资金的需求。　此，铁路施＿ｒ氽、ｌｋ要能够把　准施Ｔ汁划，合　规划资金川度　这样才能够最好地使Ｊｆ】好Ｌ＝＝！．有　国　

内部控制自我评价(精选多篇)

第一篇：内部控制自我评价

一、内部控制自我评价的概念 控制自我评估（csa）也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估，是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。其有三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。

二、内部控制自我评价的内容

（一）内部控制评价的目标：对企业内部的有效性发表意见

结合企业实际情况，考虑企业内部控制能否对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现提供合理保证。

（二）内部控制的主体:董事会及其审计委员会

（三）内部控制评价的范围和频率；

1.根据企业所控制的风险的重大性以及内部控制在降低风险中的重要性的不同：

（1）经常评价：应优先考虑的风险的内部控制或降低风险最为重要的控制你，应更经常地进行评价

（2）非经常评价：一般不需要像对具体控制的评估那样频繁地对整个内部控制体系进行评价

2.根据评价范围可分为：

（1）年度评价：指企业根据内部控制目标，对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性惊醒的评价；

（2）专项评价：指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性的评价。

（四）内部控制评价的流程:

1.制定内部控制评价方案，明确评价目的、范围和进度安排等内容

2.评价内部控制设计的有效性

3.测试内部控制运行的有效性

4.确认内部控制缺陷

5.出具评价结论，编制评价报告

6.提出适当的措施，改进内部控制缺陷

（五）内部控制评价应当遵循的原则

1.风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。

浅析行政　

《行政事业单位内部　

事业单位自２０１４年１月　－　思鹏　

该规范借鉴了ＣＯＳＯ内部控制框架建立了行政事业单　

位的内部控制五要素并进行了规范。现阶段行政事业　

单位的内部控制建设和内部管理方面存在很多问题，　

导致了单位内部效率低下，财政资金的浪费和失控，腐　败现象严重。针对这些问题在预算、收支、基建、经济　

合同、资产管理、内外监督等方面也作了一些改进，但　

这种头痛医头、脚痛医脚的堵塞漏洞式的管理容易导　致控制效果弱化，岗位职责的交叉重叠等问题；同时考　

虑内控建立的成本效益，有必要对目前比较混乱的内　

部管理进行自我评价来找出其不足，以此为切入点建　

立健全行政事业单位的内部控制制度。目前对这方面　的研究较少，本文即以《规范（试行）》为依据尝试构建　

行政事业单位的内部控制的自我评价体系。　

一、自我评价体系构建　

行政事业单位内部控制评价可以分为两类：一类　

是内部评价主体进行的自我评价，另一类是外部评价　

主体进行的评价。自我评价的主体是机构负责人或类　

似权力机构，外部评价的主体是财政部门和审计机关。　

大致可以归纳为“单位负责人内部控制评价＋财政部门　

内部控制监督检查＋审计部门内部控制审计”的模式。　

在此模式中内部控制自我评价是基础，同时内外部评　价又促进了以绩效（结果）为导向的财政部门监督、审　

计部门审计、社会舆论监督。对内部控制进行评价是　

内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部　

控制的重要组成部分，与内部控制的设计、运行构成了　

有机循环。　

二、评价目标　

内部控制自我评价是对内部控制进行的评价活　动，是对内部控制的再控制。内部控制自我评价的最　终目标是评价内部控制的有效性，完善内部控制，使其　

充分发挥作用。所以，内部控制自我评价目标应当与　目标应分为基本目标和具体目标两个层次。　

根据试行规范第四条：“单位内部控制的目标主要　

包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使　

用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐