企业内部控制八大循环

1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。

内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。

1、薪工循环（本循环制度基本成立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需展望、年度估算、编制及工作剖析）（ 2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、赏罚、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）排除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设施保养及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定财产管理方法（类型、获得、查收、保存、异动、清点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购买使用及保护控制作业﹔
（2）系统还原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序改正控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及办理控制作业﹔
（6）档案及设施安全控制作业。

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5、采买及付款循环
（1）采买管理（请购、采买（入口物料））（2）查收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单办理方法
（2）交货管理程序
（3）客诉办理程序
（4）收款管理方法
7、投资循环
8、融资循环
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公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。

公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。

2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。

2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。

3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。

在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。

在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。

3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。

在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。

监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。

3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。

在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。

监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。

3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。

在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。

信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。

4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。

公司整体层面部控制控制目标控制措施1 行为规公司制定行为规，并使员工充分掌握和严格遵循1 公司制定并经董事会批准后下发"员工职业道德守则"。

2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。

3 公司所有员工均签署年度"员工职业道德承诺函"，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。

4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。

5 将"员工手册"公布于公司供外部人员查阅。

2 人力资源建立规的员工招聘、培训、晋升、考核机制。

1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。

2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。

3 在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。

4 定期对公司员工进展工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。

3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。

1 有完整的组织构造图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。

2 管理层每年审阅公司现有的组织构造。

3 明确关键岗位的职责。

4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规执行。

1 明确重要经济业务活动〔如资本性支出、资金支付及投融资活动等〕管理与审批等权限的分配。

2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。

5 防舞弊建立舞弊风险防机制，明确检举举报渠道，防和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，防止或减少损失。

1 制定并下发"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"。

2 对员工进展"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"的宣传、培训。

3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进展了自我评估及报告。

企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。

它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。

下面将分别对这八大循环进行详细介绍。

一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。

在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。

在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。

二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。

在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。

在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。

三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。

在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。

在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。

四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。

在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。

同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。

五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。

在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。

同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。

1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。