1.1 现金流概念及表示

（一）现金及现金等价物现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。

（二）现金流量现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

1、现金流量的分类在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。

投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。

在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

2、现金净流量现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。

现金净流量可能是正数，也可能是负数。

如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。

现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。

现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。

（三）现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。

现金流量表的内容概括起来主要是回答以下三个问题：（1）本期现金从何而来（2）本期的现金用向何方（3）现金余额发生了什么变化现金流量分析具有以下作用：1、对获取现金的能力作出评价；2、对偿债能力作出评价；3、对收益的质量作出评价；4、对投资活动和筹资活动作出评价。

会计中现金流量的概念1.引言1.1 概述现金流量是指企业在一定时间范围内通过与其他实体之间进行经济交易所产生的现金及现金等价物的净增减额。

在会计中，现金流量是一项重要的财务指标，用以衡量企业的经营活动是否具备足够的现金流入来支持日常运营以及为未来的发展提供资金保障。

概述部分将介绍现金流量的概念及其在会计领域中的重要性。

首先，现金流量是企业财务管理中必不可少的一个方面，它直接反映了企业运营活动的成果及效益。

正确认识和合理运用现金流量信息，能够帮助企业及时了解经营活动中产生的现金流入和流出情况，为企业管理者提供正确的决策依据。

其次，现金流量在会计报表中具有重要的表现形态。

企业会计报表中的现金流量表是一种重要的财务报告，用于汇总和呈现企业特定时期内的现金流入和流出情况。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金收入来源和现金支付对象，进而评估企业的经营状况、偿债能力和盈利能力等关键指标。

另外，现金流量还在投资决策、融资活动、成本控制等方面发挥着重要作用。

对于投资者而言，分析企业的现金流量状况可以帮助他们评估企业的投资价值和风险水平。

对于企业而言，科学合理地管理现金流量，可以帮助企业优化资金运作，提高经营效益，降低财务风险。

因此，深入理解现金流量的概念以及其在会计中的重要性对于企业的财务管理和决策具有重要意义。

本文将进一步探讨现金流量的定义和意义，以及现金流量的分类，旨在帮助读者更好地理解和应用现金流量相关知识。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以编写如下：在本文中，我们将按照以下结构进行讨论和分析现金流量的概念在会计中的重要性和意义。

首先，我们将在引言部分概述现金流量的基本概念及其在会计领域中的重要性。

随后，我们将介绍文章的结构和各个章节的内容安排。

这将帮助读者更好地理解本文的逻辑框架和内容组织。

在正文部分，我们将详细阐述现金流量的定义和意义。

我们将探讨现金流量在会计中的重要性，并解释它在财务报表中的作用。

关于现金流量的重要知识点一、知识概述《现金流量的知识点》①基本定义：现金流量呢，简单说就是在一定时期内，现金和现金等价物的流入和流出的数量。

比如说你的零花钱，每个月爸妈给你（这就是现金流入），你拿去买零食、文具（这就是现金流出），这个过程中钱的进出就是一种简单的现金流量。

现金等价物呢，就像你手头上随时能换成钱的公交卡余额之类的，也算在现金流量这个事儿里。

②重要程度：在财务领域那可是超级重要的。

就好比看一个人的身体健不健康，要看看气血的流通，企业要看经营得好不好，现金流量就是个很重要的指标。

它能反映企业的活力，还能看出来企业能不能按时还清债务之类的，可不仅仅是有钱没钱那么简单。

③前置知识：你得对简单的会计账目有个基本概念，比如什么是收入、支出、资产、负债这些。

要不然的话，现金流量就很难理解清楚。

就像你要了解一个城市的交通情况，得先知道哪条路是主干道，哪条路是小路这种基础的道路知识一样。

④应用价值：实际应用可多了去了。

要是你想开个小店，你得明白现金流量才能知道什么时候能进货，什么时候要节省成本。

企业更是这样，投资者看企业的现金流量来决定要不要投资，银行看这个决定要不要给企业贷款。

二、知识体系①知识图谱：在财务知识体系里，现金流量就像是人体的血液循环系统一样，和各种会计知识都有联系。

财务报表里有专门的现金流量表，和资产负债表、利润表都相互关联、相互影响。

②关联知识：和成本计算有关，因为成本影响现金的流出；和收益也有关，收益会带来现金流入。

比如说公司生产产品的原料成本高低会影响现金流出，产品卖出去后的收益会变成现金流入。

还和负债有关系，要是欠了债得用现金去还呢。

③重难点分析：- 掌握难度：说实话有点难，难就难在要准确区分哪些是真正的现金流量，哪些不是。

比如说折旧这个事儿，在会计里算费用，但它不是现金流出，很多人就容易混淆。

- 关键点：关键就是要遵循现金流量的准确定义，只看现金和现金等价物的实际流入流出。

生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。

现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

易于转换为已知金额现金、价值改动风险小。

的变卖所得的现金收入。

可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税
或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收
入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）+折旧×所得税率
终结现金流量
终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括：
（1）固定资产的残值收入或变价收入。

（2）原有垫支在各种流动资产上的资金的收回。

（3）停止使用的土地的变价收入等。

在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金
流量和筹资活动现金流量。

经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企
业取得净收益的主要交易和事项。

投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处
置活动。

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类报告，目的是便
于报表使用人了解各类活动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。

在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和
现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

现金流量表一．反映的是一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况二．.相关概念：现金：不但包括企业的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的存款（如：库存现金、银行存款）现金等价物：指企业持有的期限短。

流动性强，易于转换为已知现金，价值变动风险很小的投资。

（所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。

通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。

如：其他货币资金）三.现金流量及其分类1.经营活动产生的现金流量：包括销售商品或提供劳务收取的款项，收到返还的税费，购买商品或接受劳务支付的款项，支付工资，支付广告费，缴纳各项税费等2.投资活动产生的现金流量包括取得和收回投资，购建固定资产和处置固定资产，购买和处置无形资产等3.筹资活动产生的现金流量包括发行股票或接受投入资本，分派现金股利，取得和偿还银行借款，发行和偿还公司债券等四．经营活动产生的现金流量1. 销售商品或提供劳务收取的现金内容：（1）本期销售商品和提供劳务本期收到的现金（主营业务收入和其他业务收入加税金）（2）前期销售和提供劳务本期收到的现金（应收账款）（3）本期预收的商品款和劳务款（预收账款）（4）本期收到前期核销的坏账损失（应收账款）（5）本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金（红字的主营业务收入和其他业务收入加税金）2. 收到返还的税费内容：收到返还的各种税费。

如:减免的增值税退税，出口退税，减免消费税，减免的营业税退税，所得税，教育费附加等，按实际收到的金额填列3.收到的其他与经营活动有关的现金内容：除上述各项目外，收到其他与经营活动有关的现金流入。

包括罚款收入，赔款收入，经营租赁收入等。

（其他应收款，其他业务收入）4. 购买商品或接受劳务支付的现金内容：（1）本期购买商品和接受劳务本期支付的现金（库存商品，原材料，维修费等加税金）（2）本期支付前期购买商品和接受劳务未付款项（应付账款）（3）本期预付的购货款（预收账款）（（4）本期发生购货退回收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除（红字的库存商品，原材料，维修费加税金）5. 支付给职工以及为职工支付的现金内容：包括工资，奖金，补贴，社保，住房公积金，困难补助，福利费等（应付职工薪酬）6. 支付的各项税费内容：放映实际支付的各种税金和教育费附加，矿产资源补偿费，印花税，房产税，土地使用税，车船税，营业税，城建税等。

现金流量及资金的时间价值讲义现金流量及资金的时间价值讲义一、现金流量的概念现金流量是指企业在一定时间内所产生的经济利益，包括现金流入和现金流出两个方面。

现金流入是指企业收取的现金款项，如销售收入、借款等；现金流出是指企业支付的现金款项，如采购成本、工资支出等。

二、现金流量的重要性1.衡量企业健康程度：现金流量状况可以直观地反映企业的经营情况，为评估企业健康程度提供了依据。

2.决策依据：现金流量的预测可以为企业决策提供参考。

通过预测现金流量，企业可以制定合理的经营计划，避免资金不足或过剩，做出正确的投资决策。

3.风险评估：现金流量可以帮助企业评估风险。

如果现金流量不稳定，企业可能面临资金紧张的风险；如果现金流量稳定，企业可以更好地应对不确定性。

三、资金的时间价值资金的时间价值是指同样一笔资金在不同时间下的价值是不同的，由于时间推移会受到通货膨胀和利息的影响。

因此，我们需要考虑资金的时间价值来进行投资和决策。

资金的时间价值的影响因素：1.通货膨胀：通货膨胀会导致货币贬值，使得同样一笔金额在未来的购买力下降。

2.利息：放弃现在的资金，可以通过投资或存款获得一定的利息收入。

资金的时间价值的核心概念：1.现值：将未来的资金折算到现在的价值。

2.未来值：将现在的资金投资或存款到未来的价值。

资金的时间价值的计算公式：1.现值计算公式：PV = FV / (1 + r)^t其中，PV代表现值，FV代表未来值，r代表贴现率，t代表时间。

2.未来值计算公式：FV = PV x (1 + r)^t四、现金流量的时间价值分析现金流量的时间价值分析是指将现金流量的预测和分析考虑到资金的时间价值之中，以便做出更准确的决策。

1.净现值（NPV）：净现值是指将未来的现金流量折现到现在的价值，与投资支出进行比较得出的差额。

如果净现值为正，则意味着投资是有价值的，如果净现值为负，则意味着投资是不划算的。

计算公式：NPV = 现金流量1 / (1 + r)^t1 + 现金流量2 / (1 + r)^t2 + ... + 现金流量n / (1 + r)^tn - 投资支出2.内部收益率（IRR）：内部收益率是指使得净现值等于零的贴现率。

现金流量表全面总结（一） [会计实务，会计实操]一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

不能随时用于支付的存款不属于现金。

现金主要包括：1.库存现金。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。

银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。

例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

3.其他货币资金。

其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。

(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。

例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。

例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

三、现金流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1.经营活动。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。

现金流量定义（116人喜欢）现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

[编辑]什么是现金现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金；而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。

包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。

[编辑]现金流量的内容l.初始现金流量。

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。

包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

（2）流动资产上的投资。

包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

（3）其他投资费用。

指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

（4）原有固定资产的变价收入。

这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

2.营业现金流量。

营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。

这种现金流量一般以年为单位进行计算。

这里现金流入一般是指营业现金收入。

现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。

如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。

付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率3.终结现金流量。

现金流概述现金流概述摘要：现金流是客观存在于企业经济活动之中，能动态反映企业经济活动并对其起保障与控制作用的货币收支过程。

现金流同时是影响企业价值的直接因素，“现金为王”的理财观念已经渗透到企业营运的每一个环节，企业能否持续经营，关键在于其经营活动现金流，资金来源和投资去向是否合理。

在社会主义市场经济条件下，企业作为市场主体自负盈亏，自主经营，现金流至关重要。

可以说，现金流已真正成为企业生存发展的“血液”。

关键词：现金流；现金流的内容；现金流管理、八前言：现金是企业中流动性最强的资产，而现金流是影响企业价值的直接因素。

贺志东（2009）[1] 认为，利润良好却无现金流的企业可能会陷入不能进行支付的危机；而现金流良好，利润情况不理想的企业却无生存之虞。

1998 年亚洲金融风暴及2008 年的世界金融危机的经历证明了这一点。

杜古军和王守海（2005）[2] 认为现金如同企业的“血液”一样，对企业正常运转起着不可替代的作用。

良好的现金流状况常常是企业运营正常、财务健康的表现；而不顺畅的现金流状况则将使企业或收益蒙受损失，或陷于财务吃紧乃至经营难以为继的困境。

可以说，了解企业的现金流，对企业而言既必要又重要。

综上所述，为了使企业更好地适应市场经济发展要求，实现企业战略目标，企业有必要掌握好现金流，了解现金流的内容，功能及意义，并管理好现金流。

而正确良好地了解现金流，也对我们学好本专业，提高专业知识有很大的作用。

因此，本文作者希望能够通过本文来构建一个完整的现金流框架，对现金流进行一个概述，让我们对现金流有一个大致的了解，并在此基础上进行分析研究，让企业能够更好地管理好现金流，利用好现金流，提高企业营运能力，提升企业价值。

1. 现金流的内容1.1 现金流的要素现金流是英文Cash Flow 的直译，是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

现金流结构指标现金流即现金流量。

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

企业的现金流量分为：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。

这三个方面可以反映一定时期内企业现金流量的总体情况，以及企业的经营状况。

经营活动产生的现金流量反映了在不依靠外部融资的情况下企业通过自身经营活动获得现金的能力；投资活动的现金流量反映了企业在投资活动中所发生的现金流入量和现金流出量；筹资活动的现金流量则代表了企业筹集资金及筹资成本的有关情况。

通过对现金流指标分析可以得出企业未来获取或支付现金的能力，从而帮助投资者分析企业未来股价的走势、股利的分配，以及对上市公司财务状况进行综合评价，为投资决策提供实用信息。

其中现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面，包括现金流入、现金流出及其内部结构三个部分。

现金流量比率=现金流入量÷现金流出量该指标估测现金流入对现金流出的总体保障能力，其标杆临界点值为1。

当比率大于1，表明企业总体上对各种现金支付需要是有保障的；否则相反。

经营现金流量比率=经营现金流入量÷经营现金流出量该指标估测现金流量主体结构的稳健与安全性，其标杆临界点值为1。

当比率大于1，表明企业有着良好的主体现金支付保障能力；反之，该比率长期小于1，意味着企业缺乏足够的现金维持再生产的正常进行，其收益质量低下，经营现金流入匮乏，甚至处于过度经营的危险状态，长期处于此状况，将面临破产危险。

经营现金流量比率=经营现金流入量÷总现金流入量该指标说明企业一定时期现金流入量的构成状况，在一般情况下，它不能简单地说明企业财务状况的好坏，只能说明其结构变化，但如果该比率持续地下降，有可能导致企业财务危机。

什么是现金流量？通过现金流量分析所揭示的信息有哪些作用？现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。

如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。

现金流量表是一张动态报表，也是公司一段时间内活动的录像，只不过它关注的是公司现金的流动状况，按照现金流动基础，真真实实地报告经营活动、投资活动和筹资活动给企业带来的现金流入和流出。

虽然现金流量表与利润表都为动态报表，但是现金流量表与利润表显著不同。

利润表反映的是会计利润，会计净利润与现金净流量不同。

会计利润强调的是权责发生制，如一笔业务算不算收入，不是看现金有没有流入公司，而是看权利义务有没有转移；现金流量强调的却是现金流动，一笔业务只要产生了现金流动，都需要在现金流量表中反映。

一、现金流量表目的和作用。

1、预计未来现金流量。

用来付账的是现金而不是报告的会计利润。

在许多情况下，过去的现金收付是预计未来现金收付的合理依据。

2、评价经营决策。

如果经营者的投资决策正确，企业就会获利；如果投资决策不正确，企业就会受损。

现金流量表反映企业在固定资产上的投资，给投资者和债权人根据现金流量信息来评估经营者的决策。

二战后不久，蒙哥马利－沃德公司所作的不扩展业务的决策就是一个典型的例子。

蒙哥马利－沃德公司的高层管理者预期美国经济在战后稳定以前会有一段衰退期，应谨慎经营。

相反，西尔斯公司、罗布科公司等则预期战后经济将迅猛发展，这些公司全力扩展业务。

西尔斯公司新开设了许多百货店，把蒙哥马利—沃德公司远远地抛在后面。

投资者能够通过分析现金流量表发现哪个企业在扩张、哪个企业在收缩。

3．确定支付股利和还本付息能力。

股东对发放股利感兴趣，而债权人则希望按时收到本息。

现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。

现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

业务预算、资本预算和财务预算是全面预算的三个组成部分。

预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。

企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

全面预算反映的是企业未来某一特定期间（一般不超过一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业的目标利润（企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等）为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。

这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。