现金流量定义

现金流计算公式范文
一、现金流量计算公式
现金流量=收入-支出
二、现金流量定义
现金流量是指企业收入和支出的现金流动情况。

是衡量企业财务状况的一项重要指标，也是企业现金收入和支出的报告和说明，能够反映企业财务状况的实时发展状况。

三、现金流量的计算方法
1、现金流量表
企业通过记录收入和支出的资金情况，制作现金流量表的方式计算现金流量。

现金流量表是企业财务管理的基础，是收入、支出账簿的网络账簿，它以明细账的要素为主线，反映企业收入和支出的实时发展形势，能够较为准确地显示企业经营状况和现金流动情况。

2、直接计算
直接计算现金流量是指通过计算其中一时期企业收入减去支出，计算出企业当期的现金流量。

四、现金流量的作用
1、提高财务管理水平
现金流量计算可以对企业的现金收支情况进行分析，及时发现企业现金收支发展的趋势，及时发现现金的流通缓慢，财务管理水平就会有所提高。

2、调整现金支出的结构
通过分析企业的现金流量，可以分析出企业支出的构成，便于调整企业现金支出的结构，从而提高企业管理水平。

3、控制经营风险
企业在经营过程中，若现金流量不平衡。

会计学中的现金流量与利润概念解析现金流量和利润是会计学中两个重要的概念，它们在财务报表中扮演着不同的角色和作用。

本文将对现金流量和利润进行解析，并探讨它们之间的联系和区别。

一、现金流量概念解析现金流量是指企业在一定期间内所产生的现金和现金等价物的净增加额。

它反映了企业在运营、投资和筹资活动中实际收入和支出的现金状况。

现金流量是衡量企业偿还债务能力和保持运营能力的重要指标。

现金流量可以分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业主要业务活动所产生的现金流入和流出。

例如，销售商品、提供劳务所收到的现金，支付给供应商、雇员等所发生的现金支出。

经营活动现金流量净额可以通过企业的经营活动产生的现金流入和流出之差得出。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业进行投资所产生的现金流入和流出。

例如，购买固定资产、投资股权等所支付的现金流出，出售固定资产、出售股权等所收到的现金流入。

投资活动现金流量净额可以通过企业的投资活动产生的现金流入和流出之差计算得出。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业进行筹资所产生的现金流入和流出。

例如，发行股票、借款等所收到的现金流入，偿还债务、支付利息等所发生的现金流出。

筹资活动现金流量净额可以通过企业的筹资活动产生的现金流入和流出之差获得。

二、利润概念解析利润是指企业在一定期间内通过经营活动所获得的净收益。

它是通过收入减去成本和费用所得出的剩余金额。

利润是评估企业经营绩效和盈利能力的重要指标。

在会计报表中，利润可以分为毛利润、营业利润和净利润三个层次。

1. 毛利润毛利润是指企业在销售商品或提供劳务后，减去所产生的相关成本和直接费用所得到的收益。

毛利润主要用来反映产品或服务的生产和销售效益，它可以帮助企业评估产品和服务的盈利能力。

2. 营业利润营业利润是指企业在扣除销售成本、管理费用和营销费用等间接费用后所获得的利润。

技术经济学１.现金流量定义所谓现金流量,是特定经济系统在一定时期内现金的流入数量和流出数量的代数和２.现金流量注意问题(1)每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点(2)现金流量不受经济系统内部现金转移和认为调整的影响(3)确定同一项活动的现金流量,因所站的立场和看问题的出发点不同而会产生不同的结果３.现金流量图４.资金的时间价值基本概念５.资金的时间价值六个公式，复利计算P25(1)某人欲在第五年末获得10000元,若每年存款金额相等,年利率为百分之十,复利计算.则每年年末需存款多少元?(2)若某人现在投资10000元,年回报率为８%,每年年末等额获得收益,10年内收回全部本利,则每年应收回多少元?６.资金时间价值计算公式（会算）P35(1)张某欲入股与朋友创办一家软件公司,急需10万元现金,但他的一年定期存款到期日分别是1个月后的4万元、２个月后的３万元、３个月后的１万元和５个月后的２万元。

设月利率ｉ＝１%，复利计息。

如果张磊将１０万元的定期存款抵押给典当行，他期望得到多少现金？(２)某人现在存款1000元,年利率10%,计息周期为半年,复利计息.问五年没存款金额为多少?(3)每半年存款1000元,连续存10次,年利率8%,每季计息一次,复利计息.问五年末存款金额为多少?(4)承租人李伟与某设备租赁公司签订了一年期的设备租赁合同,合同约定:年利率为6.5%,半年计息一次,复利计息,设备租金为每月1500元,承租人李伟每半年支付一次,在半年收复不计息,即李伟分别于年初和年中各支付9000元给设备租赁公司.在年初支付前半年的租金时,李伟提出一次支付了一年租金17500元,如果在办理半年支付手续时双方各需要发生交通,误工等手续费100元,试问设备租赁公司能否答应李伟的请求?(5)存款情况如图所示,年利率为8%,半年计息一次,复利计息.计息期内的收付款利息按单利计算.问年末金额多少?P36(6)某人每月存款100元,期限一年,年利率8%,每季计息一次,复利计息.计息期内收付利息按复利计算.问年末他的存款金额有多少?７.名义利率，实际利率名义利率是指计息周期率i乘以一个利率周期内的计息周期m所得的利率周期利率,即r=iXm若用计息周期利率来计算利率周期利率,并将利率周期内的利息再生因素考虑进去,这时所得的周期利率成为利率周期实际利率P32 ８.内部收益IRR（指标）静态评价指标实在不考虑时间因素对货币价值影响的情况下,直接通过现金流量计算出来的经济评价指标动态评价指标是在分析项目或方案的经济效益时,要对发生在不同时间的效益\费用计算资金的时间价值,将现金流量进行等值化处理后计算的评价指标.内部收益率P50某常规投资项目经现金流量如图所示,当基准折现率为12%时,试用内部收益率指标判断该项目的经济型P50净年值P55９.静态回收期净现值投资回收期也称返本期,是反映项目技术方案盈利能力的静态指标投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下,以方案的净收益回收项目全部投入自己所需要的时间.净现值npv是反映项目技术方案在计算期内获利能力的动态评价指标净现值的优点和不足优点:考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况;经济意义明确,能够直接以货币额表示项目盈利水平;评价标准容易确定,判断直观不足:必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率,而基准收益率的确定往往比较复杂;在互斥方案评价时,净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命,如果互斥方案寿命不等,必须构造一个相同的研究期,才能进行各个反感之间的比选;净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率,不使进行投资额不等的互斥方案比较;不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果.10.基准收益率代数和法基准收益率的影响的因素:资金成本和机会成本i1,风险补贴率i2,通货膨胀率i3,资金限制代数和法:ic=(1+i1)(1+i2)(1+i3)=i1+i2+i311.独立方案方案评价的选择(计算—不用内部收益率)p71 寿命不等P63某城市为创建国家卫生城市,需在三个不同地点各建一个大型生活垃圾处理站.现有三个规划设计方案A,B,C,其现金流量如表所示,试判断其经济可行性.项目的基准收益率为8%某生物制药公司有三个可替代新产品生产方案A,B,C如表所示,但由于生产场所限制,只能选择一个新产品投入生产,试用NPV指标选择最佳方案.基准收益率为15%试采用NA V指标对上一题的三个可替代新产品生产方案A,B,C,进行选优.基准收益率15% 已知表中数据,试用NPV,NPVR,指标进行方案比较.设基准收益率i=10%12.盈亏平衡分析计算选择P81盈亏平衡分析是在完全竞争或垄断竞争的市场条件下,研究项目特别是工业项目产品生产成本,产销量与盈利的平衡关系的方法某设计方案年产量为12万吨,已知每吨产品的销量价格为675元,每吨产品缴付的销售税金为165元,单位可变成本为250元,年总固定成本费用为1500万元,试求用产量表示的盈亏平衡点,盈亏平衡点的生产能力利用率,盈亏点的售价某产品有两种生产方案,方案A初始投资为70万元,预期年净收益15万元;方案B初始投资170万元,预期年收益35万元.该项目产品的市场寿命具有较大的不确定性,如果给定基准收益率为15%,不考虑期末资产残值,试就项目寿命期分析两方案的临界点13.风险概念风险,是指对于所预期目标而言,经济主体遭受损失的不确定性风险的三要素(1)不确定性是风险存在的必要条件(2)潜在损失是风险存在的充分条件(3)经济主体是风险成立的基础14.风险的主要来源市场风险,技术风险,财产风险,责任风险,信用风险15弄清市场调查方法文案调查法,访问调查法,邮寄问卷调查法,网络调查法,直接观察法,直接实验法16.可行性研究概念,作用可行性研究过程形成的工作成果一般通过可行性研究报告固定下来,构成下一步研究工作的基础.可行性研究不必将所有工作过程都展示出来,只需详细说明最优方案.(1)作为经济主体投资决策的依据(2)作为筹集资金和向银行申请贷款的依据(3)作为编制科研实验计划和新技术,新设备需要用计划(4)作为从国外引进技术,设备以及与国外厂商谈判签约的依据(5)作为与项目协作单位签订经济合同的依据(6)作为向当地政府,规划部门,环境保护部门申请有关建设许可文件的依据(7)作文该项目工程建设的基础资料(8)作为项目科研实验,机构设置,职工培训,生产组织的依据(9)作为对项目考核后评价的依据17.调查报告深度要求(1)可行性研究报告应能充分反映项目可行性研究成果,内容齐全,结论明确,数据准确,论据充分,满足决策者确定方案和项目决策色要求(2)可行性研究报告的信息资料应满足充分性,可靠性和时效性的要求(3)可行性研究报告选用主要设备的规格,参数应能满足预订货的要求.引进先进技术设备的资料应能满足合同谈判要求(4)可行性研究报告中的重大技术,经济方案,应有两个以上方案的比选(5)可行性研究报告中确定的主要工程数据,应能满足项目初步设计的要求(6)可行性研究报告中构造的融资方案,应能满足银行等金融部门信贷决策的需要(7)可行性研究报告中应反映可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由,以供委托单位或投资者权衡利弊进行决策(8)可行性研究报告应附有评估,决策所必需的合同,协议,意向书,政府批件等18.项目资本金及债务资金的融通来源P19119.国内外债务投资P19220.投资估算的方法P21021.流动资金的估算方法现金流量表,利润与利润分配表,财产计划现金流量表,资产负债表,借款还本付息计划表22.建设期利息估算23.折旧估算方法折旧是指在固定资产的预计使用年限内,按照可遵循得方法对固定资产原值扣除预计残值后的余额进行的一定时期内的补偿额影响固定资产折旧的主要因素:固定资产原值,固定资产净残值,固定资产估计使用年限P224 某厂设备预计使用8年,原值为12000元,净残值为800元,估计可以工作44800小时,每年预计工作时输入表所示该企业此类设备按工作量法计提折旧.试计算各年预计的折旧费用某项固定资产原值10000元,预计使用年限为5年,估计残值为1500元,清理费用500元.按双倍余额减法计算折旧.试计算5年中每年应计提的折旧额24财务报表P20825项目费用效益分析的必要性及其内容费用效益分析师按合理配置稀缺资源和社会经济可持续发展的原则,采用影子价格,社会折现率等费用效益分析参数,从国民经济全局的角度出发,考察项目经济合理性.26.与财务估算的关系费用效益分析与财务评价的相同之处(1) 评价方法相同(2)评价的基础工作相同(3)评价的计算期相同费用效益分析与财务评价的区别(1)两种评价所站的层次不同(2)费用和效益的含义和划分范围不同(3)财务评价与费用效益分析所使用价格体系不同27.费用效益识别原则有无对比原则,关联效果原则,资源变动原则P27128价值工程价值工程师通过相关领域的协作,对所研究对象的功能与费用进行系统分析,不断创新,旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术.价值工程的基本原理:价值,功能,寿命周期提高产品价值的两个因素是功能和费用F,C提高产品价值的途径P291。

什么是现金流量分析简介现金流量分析是一种用于评估企业财务状况的方法，通过对企业现金流量的调查和分析，以了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供重要依据。

现金流量是企业经营活动中最基本的资金流向，与企业健康运营息息相关。

现金流量的定义现金流量是指企业在一定期间内，通过现金和现金等价物进行的进出账交易的总额。

现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成，反映了企业的现金流入、流出和净流量情况。

•经营活动现金流量：指企业日常经营活动中涉及现金的收入和支出，如销售产品、购买原材料、支付人工资等；•投资活动现金流量：指企业进行投资的现金流入和流出，如购买固定资产、投资其他企业等；•筹资活动现金流量：指企业筹资活动中涉及现金的收入和支出，如借款、发行股票等。

现金流量分析的目的现金流量分析的目的是评估企业的经营能力、偿债风险和盈利能力，为投资者、债权人和经营者提供参考信息，帮助他们做出正确的决策。

通过现金流量分析，可以从以下几个方面评估企业的财务状况：现金流入的稳定性企业经营活动现金流入主要来自产品销售和服务提供，通过分析现金流入的稳定性，可以了解企业经营的可持续性和盈利能力。

现金流出的合理性企业的经营活动现金流出主要包括用于购买原材料、支付人工和管理费用等，通过分析这些现金流出项目的比例和变化趋势，可以判断企业的成本控制能力和经营效率。

净现金流量净现金流量是指在一定期间内，企业现金流入与流出的差额。

通过分析净现金流量的变化，可以了解企业的现金储备情况和偿债能力。

现金流量与利润情况的比较通过比较现金流量与利润的关系，可以了解企业盈利质量和财务操盘能力。

如果企业盈利高，但现金流量较低，可能说明企业存在利润质量不高或财务操盘手段不当的问题。

现金流量分析的方法现金流量分析主要通过以下几个指标进行：1.现金流入比例 = 经营活动现金流入 / 总现金流入2.现金流出比例 = 经营活动现金流出 / 总现金流出3.净现金流量比例 = 净现金流量 / 总现金流入4.现金流量利润比 = 净现金流量 / 净利润通过对这些指标的比较和分析，可以得出企业的现金流量情况以及现金流量与企业的财务状况之间的关系。

现金流量国外文献综述
现金流量是企业核心财务信息之一，对于企业的经营管理、财务决策以及投资者的决策行为具有重要意义。

本文综述了国外关于现金流量的研究成果。

1. 现金流量的定义和分类
现金流量描述了企业在一定时间范围内的实际现金收入和支出情况，反映了企业的经营能力和财务状况。

可以根据不同的目的和需求对现金流量进行不同的分类，如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。

2. 现金流量的重要性和应用
现金流量对于企业的经营活动和投资决策具有重要的参考价值。

企业可以通过对现金流量的监控和分析，掌握企业经营状况，及时调整经营策略；对于投资者，现金流量也是判断企业投资价值的重要指标之一。

3. 现金流量的测度和分析方法
现金流量的测度和分析方法主要包括直接法、间接法和综合法等。

其中，直接法是最为直观和准确的现金流量测度方法；间接法则较为简单易行，适用于中小型企业；而综合法则将直接法和间接法进行综合分析，能够更充分地反映企业现金流量的状况。

4. 现金流量的影响因素和管理策略
企业的经营策略、市场变化、财务政策等因素都会对现金流量产生影响。

因此，企业需要采取有效的现金流量管理策略，如加强费用控制、提高资产周转率、优化资金结构等，以保证企业稳健的财务状况和经营发展。

总的来说，现金流量是企业财务信息中极为重要的一项，对于企业经营与财务决策具有重要的参考价值。

在实践中，企业应该采用科学有效的现金流量管理策略，以保证企业可持续地发展。

现金流量定义现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

[编辑]什么是现金现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金；而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物（即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。

包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。

[编辑]现金流量的内容l.初始现金流量。

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分：（1）固定资产上的投资。

包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。

（2）流动资产上的投资。

包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。

（3）其他投资费用。

指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。

（4）原有固定资产的变价收入。

这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入。

2.营业现金流量。

营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。

这种现金流量一般以年为单位进行计算。

这里现金流入一般是指营业现金收入。

现金流出是指营业现金支出和交纳的税金。

如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入。

付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算：每年净现金流量（NCF）= 营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量（NCF）= 净利十折旧或每年净现金流量（NCF）= 营业收入×（1－所得税率）－付现成本×（1－所得税率）＋折旧×所得税率3.终结现金流量。

工程项目现金流测算方法一、现金流的目的现金流目的：在成本透明化的今天，“贷款利息”在亏损项目审计时往往成本占比较大，如何对“贷款利息”进行测算及控制已成为当下项目管理必不可少的一个环节，因此现金流测算工作将变得尤为重要。

二、现金流量的定义现金流量：在整个项目周期内各个时点上实际发生的资金流入、资金流出以及净现金流量统称为现金流量（现金流量时间量的单位以项目进场至竣工验收为周期计算）。

现金流量图：现金流量图是一种反应经济系统资金运动状态的图式，运用现金流量图可以形象、直观地表示现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点）。

净现金流量：指在项目周期内同一时间点上资金的流入与资金流出之差。

资金流入：指在项目周期内某一时间节上流入系统的资金，又称为现金流入量，如：工程预付款、进度款、建安劳务费返还、安全文明施工费返还及其他收入所流入的总额（现金流入仅指外部资金流入，不包含内部贷款，内部贷款用于平衡资金流入及流出，仅用于测算贷款利息）。

资金流出：指在项目周期内某一时间节上流出系统的资金，又称为现金流出量，如：劳务分包、专业分包、实体材料、大型机械、临设材料、现场经费、工程水电费、税金等所流出的总额。

资金流入分为五大类：预付款资金流入、工程进度款资金流入、劳保费返还、安全文明施工费返还、其他资金流入（废料处理、甲指分包水电费等）资金流出分为十一大类：劳务分包资金流出、扣款罚款、政府相关文件规定的应缴费用、专业分包资金流出、实体材料资金流出、大型机械费资金流出、周转料费资金流出、临设材料费资金流出、工程水电费资金流出、现场经费资金流出、税金资金流出。

三、净现金流量核算的主要依据资金流入、流出的依据有以下几类：1.总承包合同类资料：包括总包合同、签证索赔、总包合同补充协议、招标图纸、施工图纸、预计总收支等。

2.技术方案类资料：审定后的施工方案、三项策划及各阶段总进度计划。

现金流是企业活动中非常重要的财务指标，它代表了企业在一定时期内收到或支付的现金金额。

对于企业决策和财务分析来说，现金流的现值和终值计算是一项非常重要的工作。

本文将介绍一系列现金流的现值和终值的计算公式以及在实际应用中的相关内容。

一、现金流的定义现金流是指企业在一定时期内发生的现金收入和现金支出，它包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

现金流的计算需要结合企业的财务报表以及相关的财务数据，通过现金流量表的编制和分析，可以全面了解企业的现金管理状况，为企业的经营决策提供重要参考依据。

二、现值和终值的概念现值是指未来现金流的折现值，它表示了未来现金流的现在价值。

现值的计算需要根据一定的贴现率对未来现金流进行折现，以此来衡量未来现金流对现在的价值贡献。

而终值则是指未来现金流的累计值，它表示了未来现金流的未来价值。

现值和终值在企业决策和投资分析中具有重要的意义，通过对现值和终值的计算可以评估企业项目的盈利能力和投资价值。

三、现值和终值的计算公式1. 现金流的现值计算公式现值=CF1/(1+r)^1 + CF2/(1+r)^2 + … + CFn/(1+r)^n其中，CF代表未来现金流量，r代表贴现率，n代表现金流的期数这是现金流的现值计算公式，它表示了未来现金流在不同期数下的现值，通过对未来现金流进行贴现，可以得到现金流在不同期数下的现值总和。

2. 现金流的终值计算公式终值=CF1*(1+r)^n-1 + CF2*(1+r)^n-2 + … + CFn*(1+r)^0其中，CF代表未来现金流量，r代表贴现率，n代表现金流的期数这是现金流的终值计算公式，它表示了未来现金流在不同期数下的累计值，通过对未来现金流进行复利计算，可以得到现金流在不同期数下的终值总和。

四、现值和终值的应用在企业的投资决策中，现值和终值的计算是非常重要的。

通过现值和终值的计算，可以评估企业投资项目的盈利能力和投资价值，为投资决策提供重要参考依据。

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第六章 客户分析知识点：现金流量的计算● 定义：现金流量包括现金流人量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。

现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。

● 详细描述：1.现金流量的内容①经营活动的现金流量一般来说，销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入;购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。

②投资活动的现金流量一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入;而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。

③融资活动的现金流量一般来说，取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入;而偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。

2. 现金流量的计算方法以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。

首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。

项目变动数=期末数-期初数其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入。

最后，计算现金流量。

①经营活动的现金流量。

经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。

其一，直接法。

直接法又称为“自上而下”法。

即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。

其二，间接法。

即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。

例题：1.某公司某期销售收入为5亿元，销售成本为3亿元，与购货相关的应收账款增加3000万元，应付账款减少8000万元，存货减少5000万元，则该公司这一期的购货所付现金为()万元。

A.17000B.27000C.33000D.38000正确答案：C解析：购货所付现金=销售成本-△应付账款+△存货销售所得现金=销售收入-△应收账款经营费用现金支出=经营费用-折旧-摊销-△应付费用+△预付费用应付未付利息=利息-△应付利息2.投资活动的现金流量来源于()等的变化。

现金流量与时间价值§2。

1现金流量一、现金流量的概念在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，这个系统可以是一个工程项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家.而投入的资金、花费的成本、获取的收入，均可看成是以货币形式体现的该系统的资金流出或资金流入。

这种在考察对象一定时期各时点上实际发生的资金流出或资金流入，称为现金流量，其中流出系统的资金称为现金流出(C O)，流入系统的资金称为现金流入（C I)，现金流入与现金流出之差称之为净现金流量（N C F＝N e t C a s h F l o w）.工程经济分析的任务就是要根据所考察系统的预期目标和所拥有的资源条件，分析该系统的现金流量情况,选择合适的技术方案,以获得最佳的经济效果。

现金流量的内涵和构成随工程经济分析的范围和经济评价方法的不同而不同。

在对工程项目进行财务评价时，使用从项目的角度出发、按现行财税制度和市场价格确定的财务现金流量，有关现金流量构成参见第八章有关表格.在对工程项目进行国民经济评价时，使用从国民经济角度出发，按资源优化配置原则和影子价格确定的国民经济效益费用流量。

二、现金流量图在工程经济的研究中往往要考察企业的某一项活动,例如，采购一部机器的经济效果如何。

在这种情况下，为了便于考察，需要把该项活动用某种方法从整个企业中分离出来，正像在力学中画出一个自由体的图形一样。

例如为了考察采购一部机器的经济效果，就必须把有关这部机器的收入和支出都计算出来，然后可以看出投资的回收情况.对于一个经济系统,其现金流量的流向(支出或收入）、数额和发生时点都不尽相同，为了正确地进行经济效果评价，我们有必要借助现金流量图来进行分析.所谓现金流量图就是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系,如图2—1所示。

图2-1现金流量图现以图2—1说明现金流量图的作图方法和规则：1、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的起点.2、相对于时间坐标的垂直箭头线代表不同时点的现金流量，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示效益；在横轴的下方的箭头线表示现金流出，即表示费用或损失。