华润万家采购舞弊

涉案人员：1、李妍，32岁，案件核心人员。

生前在华润万家西北区采购部担任主管助理。

在华润万家工作超过10年，曾做过跨部门沟通与协调工作，与各部门关系都处理得很到位，历任上司对她都很信任。

管理着公司的印章（一般管理公司印章的应该是合同科，而非采购部）。

2、岳钲为，李妍的丈夫，西安亿道商贸公司的自然股东之一。

西安亿道纸业的主要管理者。

3、艾凤月，李妍的母亲，西安亿道商贸公司的法人和股东，西安亿道纸业股东。

普通退休教师。

4、陈海琴，李妍的婆婆，西安亿道纸业法定代表人和股东。

普通的农村家庭妇女。

5、韩勐，疑为李妍的合作伙伴，为当时华润万家西北地区总部采购总监，受害者提供的96份《供应商贸易协议》中的甲方的落款签字者。

涉案企业：1、西安亿道商贸公司，2009年成立，公司的法人为李妍的母亲艾凤月，自然股东为李妍的丈夫岳钲为和母亲艾凤月，由李妍实际操控成立。

公司注册资本500万元，经营范围为农副产品、日用百货、服饰鞋帽等商品的销售。

西安亿道2009~2012年年检信息显示，该公司仅2011年有158.65万元营收。

实际上，这家公司是一家中间商，借助李妍的人脉，低价拿货，高价向华润万家供货。

2、西安亿道纸业，法定代表人为陈海琴，系李妍的婆婆。

两名股东分别为陈海琴和艾凤月，艾凤月为李妍母亲。

实际管理者为李妍的丈夫岳钲为。

3、华润万家西北地区总部，李妍向受害者提供的《供应商贸易协议》中的甲方，李妍通过自己的渠道采购物品，向其供应大量货品，赚取差价。

事件概括：2008年，李妍与岳铮为相识，据岳铮为朋友叙述岳曾得意的宣扬其“发家史”：岳说自己从前做烟酒生意，2008年，依靠在信用社上班的李妍的关系，挪用了一笔资金，做了一单大生意。

但据民警调查，李妍从未在银行系统工作，在银行系统工作是岳钲为自己。

该民警推测，挪用资金的应该是岳钲为本人。

因岳钲为在阎良有一家造纸厂——西安亿道纸业有限公司，所以此后岳一直在西安、阎良两地奔波。

采购舞弊风险防控的措施和方法由于市场激烈竞争导致卖方市场向买方市场转变，使得采购付款环节成为舞弊风险的高发区。

作为企业运营管理中的一项重要业务循环，采购付款中各个环节都存在着潜在的舞弊风险。

由于采购项目范围广阔，不同的采购项目和不同的采购环节就要采取不同的预防措施。

同时这些预防措施需要配合使用方能生效。

企业采购事项主要包括：生产原材料采购、外协加工产品采购、设备采购、备品备件采购、工程材料采购，各种服务，如保险、水电气、软件，甚至外包项目等。

企业采购与付款循环从实践的角度看，主要可以分成6个环节，分别是供应商开发、签订采购合同、下达采购订单、验收货物、确定应付账款、支付货款。

这6个环节中每个都有其关键控制点。

其实在这6个业务环节外，还有一个非常重要的贯穿业务全部的业务就是内部计算机网络系统。

下面将结合各个业务环节中存在的舞弊风险谈一谈预防的措施和方法。

1.组织牵制法预防舞弊风险的一个重要措施就是建立组织牵制。

这在财务会计领域中已经普遍得到采用。

在采购领域中，同样需要采用组织牵制法。

组织牵制应当包含在以上6个采购环节中。

例如在供应商开发环节，为了预防传统的供应商开发中的舞弊行为，目前企业普遍采用供应链管理模式。

建立合格供应商目录清单并且规定从目录中选择供应商。

在开发供应商的过程中，采购部门的职责受到严格限制。

决定采购哪家企业的产品，主要取决于负责供应链开发的质量工程师。

根据企业的质量管理规定，负责供应链开发的质量工程师将负责对拟进入企业供应商目录的商家或厂家进行全面的质量评审。

类似通用和福特一类的大公司，其质量工程师具有否决不合格厂家进入供应商目录的权利。

这样做的目的就是通过引进质量部门，将采购过程中的供应链开发的部分职权分散到非采购部门，从而达到内部牵制的目的。

同时，在决定供应商是否能进入企业的供应商目录过程中，为了预防质量工程师的舞弊，由企业成立的、由多个部门组成的采购管理委员会将最后共同做出决定。

关于采购过程中高价舞弊问题的审计分析采购审计的一个重点是查处高价舞弊，从业十几年，查处的形式和关注点，也在随着业务实践而改变，下面来分析一下高价舞弊问题。

第一，什么是高价舞弊高价舞弊是指业务人员采购的物资价格高于市场价格，或存在弄虚作假，存在以次充好，偷工减料行为。

这里的高价有几种情形，一个是同一品牌型号物资采购价格高于市场价格，一个是不同品牌同类物资采购价格高于市场价格，还有就是弄虚作假以次充好舞弊问题。

其成因有主观故意，也有能力欠缺所致，也有责任心差不尽职。

第二，高价舞弊的发现1.电话询价，最初的价格监督是设置一个比价单，货比三家，由业务人员根据市场了解情况，填写比价单，经部门经理审核后，报审计部审核。

审计监督主要是根据上面的三家电话，再逐一或有重点地沟通一下，看有没有沟通不到位的，有没有私弊在里边。

一般所选择的三家客户都是业务熟悉的，审计人员电话核实发生变化的不多，除非是客户与业务有尖锐的矛盾，才会投诉和反水。

其实，在三家之外，业务有更丰富的资源，入围决策权在他们，审计监督因为信息不对称而难以到位。

2.市场考察，根据我方采购的物资信息，寻踪市场核验，这是最基本也是最有效的监督方法，包括正合作的客户及未合作的市场考察。

很多猫腻和问题在考察者的眼光下现出原形，客户实力怎么样，市场信息又如何，在事实面前一目了然。

市场考察让我对采购业务有了深入了解，也识破了业务很多诡辩的谎言。

3.实物抽查，比价单上，合同上都是枯燥的字母、符号和数字，仓库里，车间里，才是鲜活的实物。

通过深入仓库和车间，我了解到合同上约定的设备、配件和物资长什么模样，多大多小，多长多短，什么材质。

这对自己熟悉业务和准确判断提供了帮助，也让业务人员不在嘲笑一个审计外行监督内行。

这一点对于审计人员很重要，如果你是一个有经验的，可以发挥特长，如果你没有经验，则需要恶补专业知识，否则监督职能停留在表面。

4.网上询价，2003年以后，互联网和百度及阿里淘宝的兴起，为我们询价提供了便利条件。

采购舞弊审计调查案例分析☝采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。

一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。

共6套样板房，装饰摆设的数量不小。

该软装的采购由项目营销中心来主导。

最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。

审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。

这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。

审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。

审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。

审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。

根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。

审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。

审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。

在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。

这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。

随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。

只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。

调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。

破案过程相对容易。

（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。

F家电公司专柜舞弊审计案例分析案例简介：F家电公司是一家在全球范围内运营的知名家电品牌。

该公司在多个国家设有销售专柜，并与当地的零售商合作销售产品。

然而，在最近的一次审计中，发现了F家电公司销售专柜存在舞弊行为的证据。

本文将对该案例进行分析，并探讨导致舞弊行为发生的原因。

案例分析：1.舞弊行为的发现审计人员发现了一些销售专柜的销售数据与实际销售情况不符的异常情况。

比如，一些销售专柜的销售额相对较低，但库存量却很高，且库存周转率非常低。

此外，一些销售专柜经过调查后发现，他们的现金流入与销售记录不相符。

2.舞弊行为的原因通过对案例的分析，可以找到导致舞弊行为发生的几个可能原因：（1）佣金返点：为了促进销量，F家电公司与销售专柜签订了佣金返点协议。

部分销售专柜可能会通过提高销售额来获取更高的佣金返点，从而鼓励舞弊行为的发生。

（2）库存管理不善：销售专柜的库存管理不善导致了库存量异常高的情况。

可能是由于销售专柜对产品需求的预测不准确，或者由于销售专柜为了获得更多的佣金返点，故意购买了过多的产品。

（3）内部控制不完善：审计中还发现了销售专柜管理人员与F家电公司之间的内部控制存在漏洞。

一些销售专柜可能操纵销售数据，以获取更多的佣金返点。

3.后续处理一旦发现了舞弊行为，F家电公司应立即采取措施进行纠正和惩罚。

首先，销售专柜涉嫌舞弊的案件应该接受内部调查，并采取适当的处罚措施。

其次，F家电公司应该优化内部控制体系，加强对销售专柜的监督和管理，防止类似舞弊行为再次发生。

4.预防措施为了预防舞弊行为的发生，F家电公司可以采取以下措施：（1）加强对销售专柜的审计监督。

进行定期审计，发现异常情况及时调查。

（2）优化销售专柜的激励机制。

合理设计佣金返点和销售目标，避免给销售专柜带来操纵销售数据的动机。

（3）加强内部控制体系的建设。

确保销售数据的准确性、库存管理的规范性，以及销售专柜管理人员的职责分工和权限的合理分配。

总结：F家电公司销售专柜舞弊案例揭示了销售专柜与公司之间的合作关系中可能存在的风险。

零售企业内部舞弊调查零售企业内部舞弊调查一、背景随着零售企业规模的不断扩大，内部舞弊问题日益凸显，为了维护企业的正常经营秩序和发展，有必要开展内部舞弊调查工作。

二、调查目的1-确定是否存在内部舞弊行为。

2-查明内部舞弊行为的实施方式及时间节点。

3-确定导致内部舞弊行为发生的原因。

4-追究责任并采取相应的法律和纪律措施。

三、调查范围1-员工身份验证：核实公司员工的身份信息，确认是否涉及非法操作。

2-商品销售记录审核：对公司销售记录进行详细审核，发现异常销售行为。

3-财务报表审计：审计财务报表，查找异常账目和虚报行为。

4-内部员工举报：对公司内部员工的举报进行调查。

5-其他可能涉及的领域调查：比如原材料采购、供应商合作等。

四、调查流程1-建立调查组：由相关部门组成调查组，确保调查工作的中立性和公正性。

2-收集证据：调查组根据调查范围收集相关证据，包括文件、报表、监控录像等。

3-询问调查对象：对涉嫌舞弊的员工进行询问，并记录下来。

4-数据分析：对收集到的证据进行分析，确定是否存在内部舞弊行为。

5-编写调查报告：根据调查结果撰写调查报告，包括行为描述、调查结果分析和调查结论等。

五、调查结果与处理意见1-结果分析：根据调查结果，分析内部舞弊行为的性质、程度和影响范围。

2-责任追究：依据公司内部规章制度和相关法律法规，对涉嫌舞弊的员工进行责任追究。

3-纪律处分：对内部舞弊行为严重的员工，根据公司纪律处分规定予以相应处分。

4-法律程序：在必要情况下，将涉嫌违法犯罪行为移交给司法机关处理。

附件：1-监控录像、账目明细等相关证据材料。

2-调查问卷、询问笔录等调查过程中产生的文件。

法律名词及注释：1-内部舞弊：指企业内部职员利用其职务便利，以非法手段获取私利或造成损失的行为。

2-监控录像：指公司内部安装的摄像监控设备所录制的视频材料，以作为证据的依据之一。

3-纪律处分：指根据公司规定，对违法违纪行为予以警告、记过、记大过、降级、罚款、辞退等纪律处分的措施。

企业危机公关案例分析——华润万家“假肉包子”之信任危机处理侯开贵2011608005 2015年11月4日，法制晚报曝光东直门华润万家超市所售包子掺杂“假肉”，而且掺“假肉”包子标签并未告知有假肉，也未标明厂家、保质期等信息。

据报道，华润万家包子供应商加工食品生产车间卫生环境极其恶劣，在半个多月的暗访期间，记者发现了面点房频现老鼠、工人身着工作服进出厕所、套餐便当包装盒随地乱丢、未消毒就徒手加工食品等现象。

11月5日，华润万家方面回应称，已进行核查且下架封存，“对于损害消费者利益的供应商月坚决终止合作”。

笔者认为，华润万家此番做出的回应简单粗暴，态度不够诚恳，其回应内容显得职责模糊，有推诿供应商之嫌，而且也缺乏其作为中国商超零售企业大佬的公关专业性，具体表现在如下四个方面。

首先，华润万家所售包子掺假肉，标签信息不充分，根据《中华人民共和国食品安全法》要求，对散装食品无要求标出“成分或者配料表”。

据了解，华润万家超市进货的包子标有“ 大豆蛋白”，这意味着超市方面该为此次风波承担责任，供应商在“早产”标签、卫生安全等问题上担责任。

由此可见，华润万家责任疏忽明显，但其给出的说法却是“对于损害消费者利益的供应商月坚决终止合作”，好像华润万家在此次事件中并无什么过失，而且仿佛还是受害者。

这样的回应简单粗暴，明显是在推诿责任给供应商，缺乏基本的企业危机公关所应采取的诚恳认错道歉的态度和姿态。

第二，华润万家对于此次危机的实际操作处理显得过于随意简单，其所有处理只是简单的“对相关商品进行核查且下架封存”，这样一刀切的做法明显是在糊弄消费者和客户。

笔者认为，事件发生后，华润万家首先应该做的是展开彻底的调查，弄清楚具体到底是哪个部门哪些人的责任，问题出现在哪个环节，并且其调查和确定责任部门及责任人的过程和处理结果都应对消费者和客户保持全程的公开透明，只有这样才能最大程度地挽回消费者和客户的信任。

而且，华润万家即使做不到对所有遭受欺骗损失的消费者给予补偿，也要表明自己的补偿态度，拿出应有的补偿措施。

262种采购内控缺陷和舞弊方式作者简介：樊光中，某世界500强企业流程效能管理监控资深专家，全国企业效能监察专家、效能管理专家、流程管理与合规风控专家。

著有《赢在效能——企业管理效能评价实务》、《流程修炼—通往卓越之路》、《企业效能监察操作手册》等专著，是全国企业效能监察、流程效能管理、流程管理、项目与流程审计、采购管理、合规风险管理领域少有的实战专家。

要谈企业合规风险控制，要谈企业内部反舞弊工作，必谈企业采购业务工作，企业采购业务是企业合规风险控制和反舞弊工作首要阵地！笔者试作上中下篇三部分来解剖分析以证之。

市场经济，其实就是买卖经济，市场规律，其实就是供求规律，市场存在的主要形式是采购（买）和销售（卖）业务两种形式，并且作用于同一个标的，实现所有权、占有权或经营权等权力的交换。

市场上，在实施采购的有企业，有政府，有其他公益组织，也有家庭和个人消费采购，这里，我要解剖的采购业务舞弊是将家庭和个人消费采购以外的采购行为，即组织出于生产需要、投资需要实施的采购活动。

在对某企业15年多以来的违纪违规腐败案例整理统计分析中发现，96%的不合规、甚至腐败案件发生在审核权、市场客服与销售权、人事权、采购权、放行权、计量权、财务资金权、拥有关键信息等8项权力的行使过程中，而作为企业内部业务链条最长的采购业务，它涉及采购权和采购审核权、采购标的放行权、标的计量权、采购资金支付权以及拥有关键招标投标信息6项权力，占到8项权力清单的75%，在腐败案例发生频次统计结果中，仅仅发生于采购权的腐败案例频次占总发生频次的54.7%，超过半数，可见采购权是这8项权力里面最任性的权力！若再加上采购业务领域的其他5项权力，采购业务舞弊频次将更高！因此，采购业务是企业里舞弊与腐败易发高发最任性的业务！在企业里有两大利润来源，一是销售业务，二是采购业务，如果我们的管理层能够更加深刻认识一下采购业务领域可能隐藏舞弊的工作方式，对防范采购舞弊，促进采购精益管理、提高企业利润将有益无害，当然，对政府采购节约政府财政支出和提高财务资金使用效率也有借鉴意义。

华润万家采购管理调查报告摘要本报告对华润万家的采购管理进行了调查，旨在评估该公司的采购管理效果及存在的问题。

通过数据分析和采购管理流程的研究，我们得出了一些结论和建议，希望对华润万家的采购管理提供有益的参考。

研究背景华润万家是一家大型连锁超市，拥有广泛的分店网络和庞大的供应链系统。

采购管理是华润万家运营的重要环节，对于确保产品质量、供货稳定以及降低成本具有重要意义。

然而，采购管理也面临着一些挑战，如供应商选择、价格谈判、物流管理等。

因此，本次调查的目的是深入了解华润万家的采购管理情况，为其提供改进建议。

调查方法本次调查采用了定性和定量相结合的方法，包括数据收集和采购管理流程的分析。

首先，我们收集了华润万家的相关数据，如采购金额、供应商数量等。

其次，我们调研了华润万家的采购管理流程，包括供应商选择、合同管理、物流配送等环节。

最后，我们结合定性和定量的分析方法，对调查结果进行综合评估。

调查结果采购金额分析根据我们收集的数据，华润万家的年度采购金额呈逐年增长的趋势。

然而，采购金额的增长速度相对较慢，未能达到预期的水平。

我们发现，部分原因是采购流程中存在一些低效环节，如审批流程繁琐、信息传递不及时等。

这些问题导致了采购周期延长，影响了最终采购金额的增长。

供应商管理分析我们对华润万家的供应商管理情况进行了调查。

调查结果显示，华润万家与供应商的合作关系较为稳定，供应商数量相对较少。

然而，我们也发现一些问题，如供应商选择缺乏评估标准、合同管理不规范等。

这些问题可能导致供应链中的风险增加，影响产品质量和供货稳定性。

物流配送分析物流配送是采购管理中的重要环节。

我们调查了华润万家的物流配送情况，并发现了一些问题。

首先，物流配送的效率相对较低，配送时间较长。

其次，物流配送中存在一些延误和损耗的情况，对采购成本造成了一定影响。

建议综合以上调查结果，我们向华润万家提出以下建议，以优化其采购管理： 1. 简化采购流程，减少审批环节，提高采购效率。

采购舞弊手段揭秘与防范技巧《采购舞弊手段揭秘与防范技巧：和“猫腻”斗智斗勇的那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊采购这档子事儿。

别小看它，这里面的水深着呢，一不小心就可能被那些舞弊手段给坑啦。

先说说那些舞弊手段吧，真可谓是五花八门。

有的采购人员那简直就是“演技派”，和供应商暗中勾结，搞个高价采购，然后一起瓜分中间的差价，这可真是把公司的钱往自己兜里揣呀！还有的更绝，故意提高采购标准，明明有性价比更高的选择，非要选那个贵得离谱的，你说气人不气人？我就遇到过一件奇葩的事儿，有一次我们公司要采购一批办公用品，结果那个负责采购的家伙居然选了一批又贵又难用的东西。

后来一打听才知道，原来他和那个供应商是“好哥们儿”，这不是明摆着坑公司嘛！那咱可不能坐视不管呀，得想办法防范这些舞弊行为。

首先，咱得把制度建立起来，比如说采购流程得透明化，让每一个环节都暴露在阳光下。

而且还要多几道审批关卡，不能让采购人员一个人说了算，这样就能大大降低舞弊的可能性。

其次，咱得加强监督啊！不能让那些心怀不轨的人有机可乘。

可以成立专门的监督小组，时不时地去抽查一下采购情况，一旦发现问题，严惩不贷！咱得让那些想舞弊的人知道，咱可不是好惹的。

还有啊，咱得提高采购人员的素质。

给他们多培训培训，让他们知道舞弊的后果有多严重，让他们树立正确的职业道德观念。

最后呢，咱还可以发动全体员工来监督。

毕竟群众的眼睛是雪亮的嘛！要是大家都能对采购行为留个心眼，那些舞弊手段就无处遁形啦。

总之，和采购舞弊做斗争就像一场没有硝烟的战争，我们得时刻保持警惕，运用各种技巧和手段，让那些想搞小动作的人知难而退。

只有这样，我们的公司才能健康发展，我们的钱包才能越来越鼓呀！大家一起加油吧，和那些“猫腻”说拜拜！。

采购员廉洁反面案例案情简介据大疆采购腐败案二审判决书显示：2016年上半年，被告人吕龙（2015年至2018年7月期间系大疆公司采购部经理）与被告人伊丹（2015年2月至2016年5月期间系大疆公司采购部经理）商量后，由伊丹找威欣睿公司（大疆公司供应商）总经理林某索要好处费，提出按照采购额的5%收取，林某经考虑后表示同意。

林某安排公司会计林映美每月在收到大疆公司货款后随即按货款额的5%作为好处费，通过原公司员工“宿某艳"个人账号转款给伊丹。

经查，2016年7月至2018年8月间，威欣睿公司通过宿某艳账号转款3482288元人民币至伊丹账号，林某账号转款144500元至伊丹账号，共转账3626788元。

吕龙利用其在采购部的职务便利，帮助威欣睿公司获得大量采购订单，威欣睿公司销售额从原来平均每月21.5万元飙升至每月364.8万元。

伊丹合计转款139.12万元给吕龙，同期吕龙妻子李某农业银行、上海浦东发展银行个人账户有数百万现金存入。

判决结果一审法院经审理认为，被告人吕龙、伊丹，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为均已构成非国家工作人员受贿罪。

故一审法院判决：被告人吕龙犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑五年；被告人伊丹犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑二年六个月。

一审法院判决后，被告人吕龙及伊丹均提出上诉，二审法院经审理后查明，认定的事实与一审一致，因伊丹在二审期间继续有悔罪表现，并取得大疆公司谅解，依法可以从轻处罚。

故二审法院判决维持上诉人吕龙的判决，对上诉人伊丹量刑部分进行改判，伊丹犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑一年六个月。

企业反腐败合规在大疆公司公布的一份《反腐败公告》中显示，因供应链腐败造成的损失保守估计有10亿人民币，涉及员工达45人以上。

该事件发生后，大疆公司迅速成立了专门的反腐小组进行深入的调查，同时开展员工的诚信文化建设。

大疆的教训是血淋淋的，造成企业消极腐败现象严重滋长和蔓延的原因也是多方面，当前公司内部腐败已经成为了公司快速发展过程中的一大恶疾。

实务总结｜浅谈物资采购计划至验收环节的舞弊现象物资采购作为企业价值链环节中资金消耗的关键环节，大家都以为采购是个“肥差”，这话听起来，感觉采购业务“油水”很大。

但所谓的“油水”往往和公司的风险管控水平密切相关，若风险管控的笼子扎严扎实，无“油水”渗透的机会，自然也就无“肥差”一说。

确实，物资采购管理的好坏，对企业效益的影响比较大：采购的性价比高，能节约投资、降低成本；采购的物资周转率高、存货少，能大幅提高资金利用率……当然，这是理想的状况。

现实情况是：个别的采购项目，因为在计划、合同签订、质量验收等环节的风险管控做得不细、也不扎实，给利益相关方有了串通舞弊的机会。

下面，结合近期物资采购管理检查情况，抛砖引玉解读物资采购管理可能存在舞弊的现象：一、物资积压现象造成积压的原因无非以下几方面：一是采购计划不准确，需求预测管理工作不到位，物资买多了造成积压；二是项目的工艺发生了变化，但相关信息未及时传递到采购方造成积压；三是帮兄弟朋友解决问题，故意多采购物资，慢慢消耗；四是采购产品更新换代后，采购缺乏相关经验，未详细核实，导致采购物资无法使用，因合同未约定退换货条款导致退换货无门造成积压；五是采购未详细落实物资需求功能，导致采购物资到货非真正需求物资导致积压……二、挂羊头卖狗肉现象一是进口物资偷换成国产物资，按照进口物资结算；二是签订合同为不锈钢，比设计图纸里的碳钢价高，到货为碳钢，按照不锈钢结算；三是合同是整套物资，到货时缺配件，需要另行花高价采购；四是对压力等级要求宽泛的物资，按照高压力等级签订合同并结算，实际到货物资为低压力等级；五是物资的长宽与合同一致，但到货的厚度与合同要求比要薄一些，按照厚的结算；六是故意模糊计量单位，公斤与升混用，怎么缺斤少两就怎么验收；七是合同约定的型号价格高，实际到货低价格的型号……三、合同条款模糊现象一是合同条款故意不注明质量标准，只模糊的写符合相关标准；二是对价值高和关键物资未明确质保期限造成质保时间缩短；三是质量验收时，检测标准宽泛，不具体；四是未明确质量争议条款，到货后全盘接收；五是付款条件、交货地点、履约期限、支付条件均约定不清；六是合同约定一票到站价，实际执行的是两票制结算，提高运费比例，运用税差调整价格；七是不约定损耗的具体数据；八是虽然约定了损耗，但是损耗赔付条款未约定；九是到货期限以及合同期履约量约定不清，导致供应商选择有利于自己的供货时间供货；十是履约保证金约定不清，导致后续履约质量不高；十一是固定总价合同签订时未明确具体的数量、价格、期限等重要条款……四、售后服务做文章一是不明确售后服务期限、售后服务收费标准、售后服务范围和质量；二是将原本可免费的售后服务变成有偿服务；三是主动放弃应有的质保和后续服务；四是不明确售后响应时间和处罚措施，导致紧急情况下售后无门，为保证生产不得不另外花钱解决……。

如何发现采购报价中可能存在的舞弊行为采购活动一直是我招标公认的有较大舞弊可能性的企业活动，不法行为以下列举了一些采购报价中可能存在的舞弊行为：1.某家供应商每次都报价，但是每次报价都高过制造商其他供应商，结果几乎没有采购过该供应商的材料。

采购人员为了让相关审批人看起来更进一步比价是充分的，可能会找一个甚至多个供应商来凑数或作陪衬，让这几个供应商故意报高价，而和自己存在舞弊行为的供应商只要报的价格比这几个的供应商。

2.采购报价单没有盖章，只有签字。

有些联营公司采购监督控制薄弱，订货报价没有盖章，只有签字，甚至连签字都自治区了，有的还存在手工修改报价单的情况，舞弊这些都明显存在舞弊行为的漏洞，即使是不想舞弊的人，看到这么多漏洞，不想犯错误都难。

3.采购报价中就算报价报价一次的供应商。

这个与此相反第一条，采购人员有时候会威胁唆使供应商配合自己造假，只报一次价，而且是高价，后面就不再报价了。

通常情况下，采购彼此间报价也是一个双方议价的过程，一般不会存在一次就报存在最终成交价的情况。

4.临时引入新的供应商。

供应商的选用要有一整套考察、导入、考评、反馈的管理机制，临时引入未经检定风险因素的供应商存在很大风险。

有些采购人员故意利用紧急采购中采购审批人员来自于需求部门的压力，临时选用未经考察的而非合格供应商，此种情况下，采购监管人员也应该多留神舞弊行为。

5.某家供应商主动放弃协作主动的。

有些服务商在马上前期刚导入时，合作良好，但是经过一段时间，对于公司的询价行为慢慢不感兴趣了，或者干脆主动放弃了，而公司并未主动改变对该的管理策略，这时就需要调查该供应商放弃合作的原因。

有可能和相关采购人员的存在利益冲突。

6.采购比价不充分的。

采购报价如果不是金额很小的临时紧急采购，一般都必须向多家供应商需要进行询价，如果采购人员只找来了一两家供应商，或者行业内非主流的供应商，那就应该警惕存在舞弊或者不作为行为。

对于只报一次价或者少于两次报价就回复是最终价格的，属于议价不恰当的范畴。

舞弊案例（Fraud Case）幼儿园作为公司刚任命的总经理秘书，许某在发现公司采购苗木的指导价远远高于市场价时，没有提醒公司，而是打起了自己的小算盘：利用价格差进行敛财，仅仅在任一个月就侵占采购款60万元。

许某，27岁，4年前从川内某知名高校毕业，随后进入某大型地产集团从事法务工作。

由于工作上的出色表现，2009年8月被集团调至旗下某生态园任总经理秘书，主要负责公司的苗木储备采购工作。

许某上任接手的第一单就要完成总价1100万元的苗木采购业务。

在采购过程中，许天发现公司采购单中一种胸径5到10厘米规格的蓝花楹，市场价格远远低于公司下发的指导采购价2000元，巨大的价格差让许天感觉到“发财”的机会来了。

2009年9月，许天以每株680到1000元不等的价格，分五批次在市场采购了496株蓝花楹，并以每株2000元指导价向公司报账，短短一个月时间共计侵吞差价高达603370元。

但仅仅两个月之后，许末的行为就败露了。

2009年11月，公司审计部门发现许某经手的蓝花楹报价与市场价格差异较大，遂向侦查部门报案。

经查，许某对于自己利用职务之便侵占苗木差价的事实供认不讳，并退还了绝大部分赃款。

据青羊检察院透露，60万元的赃款，除去有近8万元用于垫付公司的采购款外（采购完毕后可以向公司报账），剩余50余万元许某分文未动。

舞弊案例>>案例回放>>案例评述物资采购是所有企业或多或少都会涉及的经营活动，但有些公司大多只采购日常办公用品，而有的公司却需要采购大量原辅材料，正如本案例中的该生态园采购许多苗木物资。

采购常被视为“油水部门”，正是因为手中有“一定”的决策权，使得很多供应商为了业务拓展主动或被动向其示以贿赂。

在本案例中，许某在单位上任伊始就被授予采购1100万元苗木的重要任务。

而徐某也能凭借他的“聪明才智”非常快速的发现采购中的漏洞并加以利用从而进行敛财。

短短一个月竟侵吞差价款项达60万元有余。