企业税务优化的技巧

重庆市预防医学会2010年论文集

126【作者简介】夏玲俐（1976），女，在职本科，会计师，从

事财务

管理。电力企业税务筹划的管理与技巧

夏玲俐

（重庆市涪陵区疾病预防控制中心 408000）

【摘要】本文首先给出了企业税务筹划的定义，然后进一步分析了电力企业纳税筹划的必要性，

以及电力企业税务筹划的基本原则，最后从三个方面论述了电力企业税务筹划的管理与技巧。

【关键词】企业 水力发电企业 纳税筹划 税务管理

引言

电力企业属于资金密集型企业，企业的纳

税筹划和税务管理对于电力企业来说尤为重要，

相比较国外而言，我国国内一些发电企业对于税

务管理的重视程度一般，究其原因，是因为第

一，我国国内企业在开展经营活动时，并未将税

务筹划作为企业经营活动的一部分。第二，缺乏

合理的纳税筹划人员及其方案。一般来说，电力

企业税务筹划的目的与其它企业相同，主要是为

了合理避税和减少纳税风险。但对于电力企业来

说，由于规模大与专业技术性强，电力企业财务

税收人员很难做到充分的利用税收政策，有些还

给电力企业的纳税带来一定的纳税风险。因此，

电力企业必须加强对涉税财务人员的培训，或者

外聘注册税务师来合理避税降低纳税风险。

1税务筹划的定义

纳税筹划是:“纳税人根据政府的税收政策导

向，在法律许可的范围内为实现自身价值最大化

和使其合法权利得到充分的享受和行使，通过经

营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选

择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的

合法行为。”

2电力企业纳税筹划的必要性

电力体制改革旨在通过打破垄断引人竞争

从而提高效益。在加入WTO的大背景下进行电

力体制改革, 随着电力市场竟争程度的加深, 加

强企业的成本管理越来越重要。

近几年来, 我国税务部门通过从严治税与加快税收信息化建设等手段, 有效地堵塞了税收漏

洞。如2001年通过加强税收征管, 税收增加了

400亿元, 占增收总额的20%至25%。依法治税

的推进(如稽查案件加大机选力度、减少人为因

素), 与税务局搞好关系不再是企业履试不爽的

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企业税务风险及优化对策

作者：李彩凤

来源：《财会学习》2017年第06期

摘要：税务工作是企业管理非常重要的环节。现阶段，国内部分企业领导不了解自身企业涉税事项，不重视企业的税务管理，缺乏税务管理意识，导致企业成本过高，更有甚者导致企业处于涉税风险。本文分析企业税务工作存在的问题和风险，并提出优化建议。

关键词：税务工作；涉税风险；优化建议

一、企业税务风险来源

由于税法和会计政策存在一定的差异性，公司的税务活动不规范，或者未根据最新变动的税收政策进行缴税，从而导致公司存在一定的风险。税务工作的风险不良走向会影响公司的纳税人信用等级评定、资金受损甚至会受到法律处罚。企业的税务风险主要受两方面的影响，一方面，在“营改增”和“互联网+”的大环境下，税收政策日新月异；另一方面，公司业务活动不确定性给税务风险的控制带来很大的不确定性。

二、企业税务风险形成原因分析

（一）缺乏专职的税务机构和税务人员

大部分公司的税务工作是由会计人员负责，没有专门的税务机构，税法和会计政策在一定程度上存在差异性，会计人员的主要精力是企业的账务处理和许多繁杂事项，对于税法政策的变更的跟进不及时。除此之外，会计人员习惯性从账务处理角度看问题，缺乏税务观念，无法对企业的税务管理工作提供前瞻性的指导意见。由于办税人员的不稳定，企业的税收资料无法得到有效地保存，比如国税申报表资料、地税申报表资料，这些文件虽然不是要求企业必须纸质存档，但是对企业非常重要，但无专人管理非常容易丢失。

（二）没有有效的内部审计制度，内部控制制度不健全

部分企业无内部审计部门，日常审计工作基本上是公司聘用外部审计部门配合。外部审计部门入驻企业时间不长，无法全面、准确地了解企业的业务状况，难以让企业建立一个有效税务风险应对机制。采购部门开展业务对涉及的发票、请款单以及销售清单未经过财务人员的签字确认，不利于规避虚假发票。金税三期上线以来，不少一般纳税人企业被税务局预警后评估后稽查。国家税务局和地方税务局对企业的监控将日趋严格。企业作为采购方或者劳务接收方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用票进行抵扣。比如：供应商将押金开成了增值税专用票，在企业发票的勾选平台上可以进行进项税额的勾选，容易导致不能抵扣的进行税额参与抵扣。 龙源期刊网

企业税务优化的技巧

税收是国家财政收入的重要来源，企业也需要承担税收的责任。但是，在税收方面，企业可以采取一些优化措施，降低税负和税收风险，提升经营效益。

1、合理规划税前利润

企业可以通过稳健规划业务利润，来减少税负。具体方式包括：优化业务流程，降低成本和费用，提高产品质量和附加值，科学制定价格策略等。这些措施可以确保在正常经营过程中合理获取利润，同时避免不必要的税收风险。

2、选择合适税种

不同税种的税率和征收范围不同，企业可以从税种选择的角度来减轻负担。例如，增值税和企业所得税是企业常见的税种，但是，增值税征收范围广，所得税则会有较高的税率压力。在实际操作中，应根据企业实际情况选择合适的税种，以降低税负。

3、把握税收政策

对于税收政策的变化，企业需要及时掌握和了解，以便及时调整经营策略和税务规划。例如，政府可能会制定减税、优惠政策，或者对某些行业或产品开展免税活动。企业可以利用这些政策来减少税负，提升自身的竞争力。

4、规避税收风险

在税务规划中，企业需要具备风险防范意识，尽可能规避税收风险。例如，合规性税务筹划是企业必须遵循的原则，不得采取违规或不合法的税务筹划活动。此外，企业还需要按时履行纳税义务，避免因逾期申报或缴纳税款而遭受罚款等处罚。

5、开展跨境税务规划

在全球化的经济环境下，跨境税务规划成为企业优化税务的有效途径。跨境税务规划包括利用双重税收协定和避税协定等规避税收的措施，开展国际税务优化；同时，也需要处理境内和境外税收政策、税收条款的区别和冲突。

综上所述，企业税务优化需要全面规划，综合运用各种技巧，以降低税负，提升企业效益。在税务规划中，企业需要强化税务意识，加强风险规避，同时保持合规性，为企业的长期发展创造良好税收环境。

税务筹划与税务优化技巧解析

税务筹划和税务优化是指通过合法手段，以减少企业税负、降低纳税成本、提高资金利用率和运营效率为目的，对企业税务进行规划和优化的过程。本文旨在分析和解析税务筹划与税务优化的一些常用技巧，以帮助企业更好地理解和应用这些方法。

一、合理选择税收筹划形式

企业在进行税务筹划时，首先应选择适合企业实际情况的税收筹划形式。常见的税收筹划形式包括投资拆分、结构调整、资本金设立、资产价值调整等。企业应根据自身情况，综合各方面因素进行判断，选择合适的税收筹划形式。

二、充分利用税收优惠政策

税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或特定方面的发展而制定的政策，企业可以通过充分利用这些政策来减少税负。例如，对于高新技术企业、小型微利企业等，国家都有相应的税收优惠政策，企业可主动申请享受相关政策，从而减少纳税额。

三、合理安排跨境税收筹划

对于涉及跨境业务的企业来说，跨境税收筹划是一个重要的环节。企业应根据国内外税法法规和税务协定，合理安排国际收支结构，以减少跨境交易所产生的税务风险和税负，提高资金利用效率。例如，通过选择适当的转让定价策略，企业可以合理调整跨境交易的价格，减少税务负担。 四、合规遵循税法规定

税务筹划和税务优化的核心是合法合规，企业在进行税务筹划时必须遵守相关的税法法规。合规经营、合规申报、合规抵扣是企业开展税务筹划的基本原则。企业应建立健全的内部控制制度，加强税法法规的学习和培训，确保税务筹划的合法性。

五、积极主动参与税收政策研究和制定

企业在进行税务筹划过程中应积极主动地参与税收政策研究和制定，主动争取对企业有利的税收政策。可通过与税务机关的沟通、参与行业协会等方式，了解最新的税收政策动态，并及时调整企业的税务策略。

六、定期进行税务评估和调整

税务筹划和税务优化是一个持续不断的过程，企业应定期对已有的税务筹划方案进行评估和调整，以适应企业业务的变化和税法法规的变化。企业还应关注税收风险，及时调整税务策略，防范税务风险。