企业税务筹划技巧

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企业税务筹划的管理与技巧

作者：段金沛

来源：《财会学习》2019年第33期

摘要：企业税务是企业财务部门运行的重要内容，税务筹划的工作质量和效率，不仅仅是展现着企业财务部门团队整体的工作能力水平，还体现着和影响着企业在未来创新选择和发展方向，故如何提升企业税务筹划质量也是一项基础内容。本文将以企业税务筹划为主要内容，结合企业税务筹划管理中存在的问题，分析造成问题的根源，并以相关制度和科学理念对企业税务筹划提出合理的管理措施，确保企业的正常运行。

关键词：企业;税务筹划;管理;技巧

随着经济市场的不断变化，越来越多的企业不再局限于传统的发展规模，而转向规模更大、发展更先进的市场，得到了巨大经济发展空间和消费市场，但是同样的所面临的各种挑战也就更多、更复杂，这也就造成了企业税务内容的增加和繁琐，企业税务运行管理中频频出现各种核算问题，小则影响企业资金运行，大则影响项目正常投资，甚者违反国家相关规定进而取消各种运行资格，则在此种情况下，企业既想要扩大发展，也想维护运行资金的正常使用，就得必须做好企业税务筹划的管理，优化财务税务实际流程，增强数据信息准确性和真实性。

一、企业税务筹划的管理

（一）完善税务筹划组织

1.组建专业团队。完善税务筹划组织的第一步就是组建专业的团队，不仅仅是包括专业的财务人员，还包括专业的数据分析、信息数据采集等等，只有基于大量的专业数据信息，才能正确掌握税务筹划的方向，再根据筹划方向对财务进行分析，相对应的招选更加专业人员，将团队打造为多元化的专业团队，以丰富的经验规划未来可持续发展的企业税务发展方向，保障企业的正常运行。2.完善税务筹划制度。拥有了专业的税务筹划组织之后，就是要完善税务筹划制度，制度内容不仅仅是包括着税务核算、税务流程等，还包括着税务筹划工作标准、不同工作人员的责任制度，明确每一位财务人员的工作内容，保证工作分工明确，再者，明确分化税务流程不同环节的总负责人，管理好各自责任和部门工作交接，避免出现问题，各部门之间相互推卸责任。

税务筹划的12种方法

税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。下面将介绍税务筹划的12种方法。

1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。

2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。

3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。

4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。

5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。

6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。

7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。

8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。

9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。

10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。

11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。

税务筹划方案及实施技巧

一、税务筹划方案的概念与目的

税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理利用税法规定，达到减少税收负担，提高企业效益的目的。其主要目的是减少税负，降低税收成本，提高企业自身的竞争力。税务筹划需结合企业经营情况制定且贯穿于全过程，简单的抠各项税费，不顾企业经营的实际状态，使用复杂的税务理财工具是不能实际执行的，在实践中，税务筹划应该从企业的经营战略出发，并应该结合财会、法务和税务等方面，专业人员应领会相应的专业技术、法律知识和税务法规。

二、税务筹划方案的实施技巧

1.实现税收优惠：企业可以通过抵扣税前成本、免税、减免、延期缴纳、退税等方式，实现税收优惠。比如，可以通过优化企业投资结构、推动技术创新、参与科技创新平台等途径争取税收创新，获得税收优惠。

2.变更企业形式：企业根据自身实际情况，通过调整企业形式，达到减少税负的目的。如采用并购、重组等方式，实现税收的优化。

3.控制成本：税务筹划要以控制成本为目的，通过诸如采购成本低、管理成本低、销售成本低等措施，达到降低税负的目的。

4.合理资本结构：税务筹划应从企业规模、风险承受能力、股东之间的关系、税收优惠政策等多方面考虑，合理优化企业资本结构，达到降低税负的目的。

5.纳税期让利：企业可以在税款缴纳期内，通过预提税款、提前缴纳税款等方式，获得相应的财务优惠。

三、税务筹划方案实施需要注意的问题

1.税务筹划须符合国家法律法规的要求，不能违反税收法规；

2.税务筹划需与企业发展战略相结合，不能脱离企业实际情况；

3.税务筹划需与财务、金融、法律等部门相衔接，避免分散推进、单项推进；

4.税务筹划需注意审慎，避免追求过高的税收优惠而导致企业风险增加；

5.税务筹划需逐步实施，避免一步到位而产生不可逆的错误。

税制改革与企业税务筹划

课程介绍：

降低税收成本、防范涉税风险、实现企业价值最大化是企业经营者所追求的目标。在依法纳税前提下，通过对企业经营活动的科学安排进行税务筹划是企业做大做强的内在要求。本课程从企业发展战略的制定（事前做什么）、日常经营活动的安排（事中怎么做）及财务会计工作的设计（事后的会计处理）三个环节，通过大量具体的实际案例讲解税务筹划的理念、方法和技巧，并结合我国税制改革动态，分析税制改革对企业可能产生的影响，寻求企业的应对策略，为企业开展税务筹划开拓视野、启迪思维、增进效果。

主讲人： 潘亚岚

杭州电子科技大学会计学院副院长，教授，注册会计师。主要研究税收政策及企业税务筹划。主持或参与了国家税务总局、教育部、信息产业部、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局等税收课题的研究，在核心期刊发表论文三十余篇。长期为企业总裁、高管人员、财务主管、注册会计师、注册税务师等人员作税收方面的专题讲座，讲课深入浅出，理论联系实际，以案例教学见长。

现担任浙江省财政学会常务理事、浙江省税务学会理事，浙江省国际税收研究会理事，中国法学会财税法研究会理事，浙江省财税法研究会常务理事，浙江省审计学会理事，浙江省总会计师协会税务咨询委员会副主任，民盟浙江省委经济委员会主任；并担任多家上市公司独立董事和集团公司税务顾问。

内容提要：

一、税务筹划与企业理财

1、税收成本是企业一项重要的外部成本 成本是企业核心竞争要素之一。

企业成本有两类：一类是内部成本，一类是外部成本。

内部成本——材料成本、工资成本、管理费用、财务费用等由企业的经营活动直接带来的成本；

外部成本——包括政府成本、社会成本、信用成本、制度成本、政策成本、税收成本等，由企业的外部因素引起，却对企业的获利能力产生重要影响。

对于企业来说，节约这两类成本具有不同的意义。

税收成本是企业一项重要的外部成本，直接影响企业现金流，是企业一个重要财务指标。