全国2020年8月高等教育自学考试审计学00160试题及答案

00160审计学自学考试复习资料第一部分自学指导（略）自学指导见教材中的自学考试大纲第二部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正．．确．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

00160审计学名词解释1．政府审计——又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业单位等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

2．或有收费——是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。

3．审计重要性——是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

4.内部控制——是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5．函证——是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。

6．存货监盘——是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。

7.风险评估程序——是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。

8．顺查法——是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

9．审计质量控制——是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。

10.审计报告——是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

11．注册会计师审计——又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

12．重大过失——是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。

13.审计——是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益型进行审查和监督，评价经济责任，签证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。

A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。

A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。

A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。

A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。

A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。

A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。

A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。

自考00160审计学复习资料（12）第八章三、实施阶段（一）符合性测试符合性测试是在内部控制初步了解和评价的基础上，对内部控制制度的状况以及是否得到贯彻执行而进行的测试，其目的是确定被审计单位的业务处理是否符合内部控制制度的规定，判断内部控制的遵循程度，进而确定内部控制制度是否可以依赖以及可以依赖的程度。

因此，符合性测试实际上是在内部控制初步了解和评价基础上所进行的进一步的评价。

若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程：1、相关内部控制不存在。

2、相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。

3、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

（二）实质性测试所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。

实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。

实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：1、盘点实物审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

2、检查凭证审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。

3、核实账户记录的余额4、核对有关记录5、对相关资产和负债的期末余额进行函证函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证。

对于应收账款、应付账款等结算类业务，采用函证方法来取得证据一般较为有效。

在被审计单位的往来客户较多的情况下，对应收账款、应付账款等结算类业务的函证，可以根据金额的大小、账龄的长短以及是否存在疑问来选择函证的对象。

如果没有回函或审计人员对回函结果不满意，审计人员应实施替代审计程序，以获取必要的审计证据。

6、对计算结果进行复算审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况，包括合计数的复算，如工资汇总表的复算；有关调整数和分配数的复算，例如有关生产费用的分配情况的复算；有关计算表的复算，7、向有关人员进行查询在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

全国2020年8月高等教育自学考试审计学试题课程代码:00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂，写在答题纸上。

选择题部分注意事项:1.答题前.考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题紙上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分,共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.我国注册会计师可能承担的法律责任是A.民事责任、刑事责任B.行政责任、刑事责任C.民事责任、行政责任、刑事责任D.民事责任、行政责任2.下列关于审计证据的表述，正确的是A.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础B.审计证据大多数是结论性的C.一般而言，外部证据比内部证据可靠D.审计的固有限制，完全可以充当审计人员满足于审计证据证明力不足的理由3.下列关于审计证据的数量与质量的表述，正确的是A.审计证据数量的增加，可以降低对审计证据质量的要求B.审计证据质量的提高，可以适当降低对审计证据数量的要求C.不相关的审计证据，也可能是高质量的审计证据D.用观察获得的审计结论，可以推广到相关的其他审计领城4.下列审计证据中，属于外部证据的是A.销售发票B.收料单C.成本计算单D.存货监盘表5.审计程序按照由大到小的排列，以下排序正确的是A.进一步审计程序、实质性程序、检查B.进一步审计程序、观察、控制测试C.重新执行、控制测试、进一步审计程序D.重新计算、进-步审计程序、实质性程序6.下列关于分析程序的阐述，正确的是A.通过仅研究不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B.在了解内部控制时，分析程序必须使用C.分析程序适合控制测试D.在审计完成阶段使用分析程序，主要集中在财务报表层次7.下列关于审计工作底稿的表述，正确的是A.审计证据是审计工作底稿的载体B.以销售发票的商品分类可以作为审计工作底稿的识别特征C.注册会计师编制的审计工作底稿，仅限于使曾经接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计痕迹D.应当自审计报告日或审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年8.对管理层的诚信存在疑虑，最有可能影响的是A.控制环境B.信息系统与沟通C.控制活动D.对控制的监督9.下列关于识别和评估重大错报风险的审计程序阐述，错误的是A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报B.将识别的所有风险与认定层次发生错报的领域联系C.考虑识别的风险是否重大D.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性10.下列关于鉴证业务的阐述，错误的是A.财务报表审计是基于责任方认定的业务B.财务报表审阅提供的是消极保证C.内部控制审计属于鉴证业务范畴D.执行商定程序提供有限保证11.固定资产的内部控制中最取要的控制环节是A.授权批准制度B.资本性支出和收益性支出的区分制度C.固定资产的维护保养制度D.固定资产的预算制度12. 下列各项中，违反“权利和义务”认定的是A.固定资产的折旧期限不怡当B.未将已质押的存货披露C.将未曾发生的销售入账D.将已发生的销售业务不登记入账13.下列不属于注册会计师审计特点的是A.审计的委托性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的强制性14.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是A.按服务成果的大小进行收费B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.对自己的能力进行广告宣传15.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.纳税申报B.内部控制审计C.入职员工培训D.代编财务报表16.下列各項中，被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的销售业务入账17.注册会计师在调整审计方法时，最主要依据变化的因素是A.审计关系B.审计责任C.审计成员D.审计环境18.下列关于函证审计程序的阐述，错误的是A.肯定式的函证成本要低于否定式B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好D.应收账款函证是重要的审计程序19.下列关于审计报告的阐述，正确的是A.出具无法表示意见也是审计意见B.带强调事项段的无保留意见是标准审计意见C.只要管理层与注册会计存在分歧，就不应出具审计意见D.管理层责任段的有关阐述，可以减轻或免除注册会计师的责任20.下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的表述，正确的是A.利润表审计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于印度C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的是资产负债表审计阶段二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

微信公：z ao ome绝密★启用前2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．C 2．C 3．B 4．D 5．A 6．D 7．D 8．A 9．B 10．D 11．D 12．B 13．D 14．B 15．D 16．C 17．D 18．A 19．A 20．D 二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

21．AB 22．ABCE 23．ABDE 24．AE 25．ABCDE26．AC 27．ABCE 28．CD 29．ABE 30．AB三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。

31．是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，（1分）以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务（1分）。

32．是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务，达到预期的审计目标（1分），在具体执行审计程序之前对审计工作所做的合理规划和安排（1分）。

四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。

33．第一，核对各存货项目明细账与总账、报表数是否相符（1分）。

第二，运用简单比较法和比率分析法对存货进行分析性复核（1分）。

第三，实施存货监盘（1分）。

第四，存货计价测试，主要是为了验证资产负债表上存货项目余额的真实性，可以采用存货计价审计表来完成（1分）。

第五，审查存货所有权（1分）。

34．管理层对财务报表的责任段应当说明，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任（2分），这种责任包括下列内容：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报（1分）。

（2）选择和运用恰当的会计政策（1分）。

（3）做出合理的会计估计（1分）。

五、论述题：本大题共1小题，共10分。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码 00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分01．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取A．拒绝接受委托B．终止业务约定C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是A．注册会计师搭乘审计客户的航班B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷C．注册会计师担任审计客户的会计顾问D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是A. 由预期使用者向责任方申请取得B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D. 由预期使用者根据判断自行形成标准7．下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A．从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B．从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所C．从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D. 函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款余额的存在8．审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除重大错报风险D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见9．下列对审计工作底稿复核的表述，恰当的是A．需要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间B．项目组内部复核最终由项目合伙人负责自考单科包过qq: 18606240C. 项目组内部复核是在趱具审计报告后，对项目组作出的重大判断的复核D．项目组复核时，要求不同的人员交叉复核10．注册会计师可以通过实施实质性程序改变A. 实际的检查风险B．控制风险C．重大错报风险D．可接受的审计风险11．下列有关控制环境的表述，不正确的是A．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B．控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C．控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报D. 控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响12．注册会计师审计应收账款的目的不应包括A．确定应收账款存在B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的收回日期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性13．对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试采购交易的A．存在认定 B．完整性认定 C．准确性认定 D．计价与分摊认定14．采购与付款循环中，属于“完整性”认定的关键内部控制程序为A．已填制的验收单均已登记入账 B．订货单、验收单均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准 D．内部核查应付账款明细账的内容15．下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是A．对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据B．对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时16．下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是A．交易性金融资产 B．资本公积 C．应付利息 D．固定资产17. 在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列审计目标侧重点与众不同的是A．银行借款 B．应付债券 C．应付利息 D．长期股权投资18．注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记账余额不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是A．函证银行存款账户B．检查该银行账户的银行存款余额调节表C．对银行存款进行截止测试D．检查银行存款是否属于被审计单位19．确定审计意见时，注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。

第一章绪论一、审计的产生和发展（一）审计产生的客观基础首先，私有制是审计产生的客观条件之一；财产所有者与财产经营者的分离是审计产生的另一个客观条件。

（二）官厅审计的产生和发展它产生于奴隶社会的末期。

我国是世界上最早产生审计的国家之一。

职位，宰夫。

官厅审计在我国一直延续到清末。

（三）社会审计的产生和发展1、社会审计是股份制的产物。

2、世界上第一位社会审计人员是1720 年受英国议会委托，负责清查南海公司破产事件的查尔斯•斯内尔。

1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会是世界上第一个社会审计执业团体。

3、中国，第一位注册会计师——谢霖先生；第一家社会审计组织（谢霖于北京创办）——“正则会计师事务所”（四）审计工作在我国的必要性1企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性；2社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性；3发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性；4提高经济效益的要求，决定了审计工作的必要性；5对外开放政策，决定了审计工作的必要性。

二、审计的职能、任务和作用审计的职能是审计的本质属性，指的是审计所具有的固有功能，审计能够满足社会需要的能力。

审计的职能是客观的，是不以人们的意志为转移的。

在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出一定的要求，就构成了审计的任务。

审计的任务是人们赋予审计去完成的，因此是主观的产物。

完成了审计任务，就发挥了审计的作用，可见，审计的作用是完成审计任务后的结果。

（一）审计的职能审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能。

1 经济监督审计的经济监督职能指的是，通过审计，监察和督促被审单位的经济活动在规定的范围内，在正常的轨道上进行。

要发挥其监督职能，必须具备以下两个条件：（ 1 ）监督必须由权利机关实施。

（2）要有严格的客观标准和明确的是非界限。

2 经济评价审计的经济评价职能指的是，通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。