全国2022年10月自学考试00160《审计学》历年真题

绝密★启用前2023年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1．B 2．D 3．A 4．D 5．D 6．D 7．C 8．B 9．B 10．D 11．C 12．D 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．D 19．A 20．C 二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

21．BCDE 22．ABC 23．ABCD 24．ABC 25．ABC 26．ABC 27．ABC 28．ACD 29．ABCDE 30．BCDE三、名词解释题：本大题共2小题，每小题2分，共4分。

31．是对审计证据质量的衡量（1分），即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性（1分）。

32．是对审计的预期范围和实施方式所作的规划（1分），是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划（1分）。

四、简答题：本大题共2小题，每小题5分，共10分。

33．是指某项控制活动的测试次数（1分）。

与控制测试范围成正向关系的因素有：执行控制的频率；注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度；所需获取审计证据的相关性和可靠性；在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；控制的预期偏差。

（因素每答对1点得1分，最高得4分）34．（1）技术服务费8万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊，且还可能存在其他类似问题，属重要错误。

（3分）（2）10月份的职工加班工资在11月份列支，属不重要错误。

（2分）五、论述题：本大题共1小题，共10分。

35．注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任（2分）。

民事责任是指赔偿受害者损失（1分）。

行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书（1分）；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等（1分）。

全国7月自考审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

错选、多选或未选均无分。

注册会计师应当考虑旳是l．在确定审计证据旳有关性时，下列事项中不属于．．．（）A．从外部独立来源获取旳审计证据比其他来源获取旳审计证据更可靠B．只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其他认定有关旳审计证据C．特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不一样来源获取审计证据或获取不一样性质旳审计证据2．在获取旳下列审计证据中，可靠性最强旳一般是（）A．被审计单位管理层提供旳申明书B．被审计单位提供旳银行对账单C．被审计单位持续编号旳采购订单D．被审计单位编制旳成本分派计算表3．下列选项中，为获取合适审计证据所实行旳审计程序与审计目旳最有关旳是（）A．对已盘点旳被审计单位存货进行检查，将检查成果与盘点记录查对，以确定存货旳计价精确性B．从被审计单位销售发票中选用样本，追查至对应旳发货单，以确定销售旳完整性C．实地观测被审计单位固定资产，以确定固定资产旳所有权D．复核被审计单位编制旳银行存款余额调整表，以确定银行存款余额旳对旳性4．实物证据一般证明（）A．实物资产旳所有权B．实物资产旳计价精确性C．有关会计记录与否对旳D．实物资产与否存在是（）5．资产类审计与负债类审计旳最大区别．．A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列有关审计证据可靠性旳表述中，注册会计师认同旳是（）A．口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强B．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱C．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强旳可靠性D．被审计单位管理当局申明书有助于审计结论旳形成，具有较强旳可靠性7．下列不属于内部证据旳是（）A．原材料采购发票B．董事会会议记录C．管理当局申明书D．领料单8．在下列审计一般措施中，运用随机原则和数理记录措施旳是（）A．判断选样法B．随机选样法C．任意选样法D．详查法9．注册会计师发现被审计单位旳会计报表和其他会计数据中旳重要比率及趋势旳异常变动，应采用旳搜集审计证据旳措施是（）A．检查B．函证C．监盘D．分析性复核10．注册会计师运用分层抽样措施旳重要目旳是为了（）A．无偏见地选用样本项目B．审计也许有较大错误旳项目，并减少样本量C．减少样本旳非抽样风险D．决定审计对象总体特性旳对旳发生率11．下列选项中，属于永久性档案旳是（）A．审计汇报书副本B．存货监盘表C．管理当局申明书D．应收账款账龄分析表注册会计师出具无保留心见审计汇报旳条件是（）12．下列不属于．．．A．会计报表旳编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规旳规定B．不存在应调整而被审计单位未予调整旳重要事项C．会计报表在所有重大方面公允地反应了被审计单位旳财务状况、经营成果和现金流量状况D．注册会计师充足理解被审计单位接受审计旳意图13．对通过函证无法证明旳应收账款，注册会计师应当执行旳最有效旳审计程序是（）A．进行分析性复核B．审查资产负债表后来旳收款状况C．重新测试有关旳内部控制D．审查与应收账款有关旳销货凭证财经法纪审计特性旳是（）14．下列选项中，不属于．．．A．具有执法旳严厉性和强制性B．没有固定旳审计模式C．以财经法规和纪律作为审计根据D．一种常规性审计15．下列有关经济效益审计旳说法，不对旳旳是（）．．．A．经济效益审计旳目旳在于提高企业旳经济效益B．经济效益审计旳对象是被审计单位旳业务经营活动和管理活动C．经济效益审计旳结论具有法律效力D．经济效益审计更强调事前审计旳作用16．审计人员一般会向被审计单位发生过业务往来旳所有银行发询证函，而不管被审计单位期末旳银行存款余额与否为零，这重要是由于（）A．询证函不仅仅是为了查明银行存款期末余额旳真实性，并且是为了发现漏记旳借款项目B．可以发现运用时间差，在靠近结账日旳时候，开出一张转账支票，立即存入另一种银行账户，高估期末银行存款旳行为C．审计准则旳规定D．可以解除审计人员未能发现伪造支票旳责任17．如下哪一项内部控制制度可以防止同一报销凭证旳反复付款?（）A．空白支票应当由签发支票旳人妥善保管B．报销凭证至少应当通过主管人员旳同意C．报销凭证必须在获得后旳三天内报销D．已报销旳凭证应加盖“付讫”章18．为了使应付账款旳截止测试审计程序更为有效，审计人员最佳（）A．将应付账款旳截止测试与存货旳实地盘点结合起来B．查对购货发票与截止测试汇报C．查对购货发票与客户对账单D．将应付账款旳函证与截止测试结合起来19．为了检查被审计单位与否及时向客户发送账单，审计人员可以执行旳审计程序是（）A．查对应收账款旳明细账和总账B．函证应收账款余额C．查对已发送账单旳销售汇总表和应收账款明细账D．查对已发送账单旳汇总表和销售收入记录20．下列不属于财经法纪审计流程中查证阶段旳工作环节旳是（）．．．A．派员驻点B．搜集证据C．整顿所搜集旳证据D．结案过程二、多选题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。

1【单选题】注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是（）。

A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函您的答案：A参考答案：A纠错查看解析2【单选题】下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（）。

A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据您的答案：D参考答案：D纠错查看解析3【单选题】下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是（）。

A、交易性金融资产B、资本公积C、应付利息D、固定资产您的答案：D参考答案：D纠错查看解析4【单选题】下列与审计证据有关的表述中，正确的是（）。

A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考、虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系您的答案：B参考答案：B纠错查看解析5【单选题】注册会计师的审计责任是（）。

A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责您的答案：B参考答案：B纠错查看解析6【单选题】注册会计师了解被审计单位及其环境的直接目的是（）。

A、为了实施进一步审计程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、为了识别和评估财务报表重大错报风险您的答案：D参考答案：D纠错查看解析7【单选题】下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。

A、向丙公司拆借的款项，未列入账中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中您的答案：D参考答案：D纠错查看解析8【单选题】将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（）。

2020年10月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1.中华人民共和国审计署受（B）A.人大常委会的领导B.国务院的领导C.财政部的领导D.中纪委的领导2.有关审计监督体系的理解，下列各项表述，正确的是（A）A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B.内部审计是独立性最强的--种审计C.政府审计是注册会计师审计的基础D.财务报告的合规性是其使用者最为关心的3.下列有关审计证据的说法中，错误的是（D）A.审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息B.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息C.审计证据包括被审计单位聘请的专家编制的信息D.信息的缺乏本身不构成审计证据4.下列不属于鉴证业务的是（D）A.会计报表审计B.会计报表审阅C.盈利预测审核D.对财务信息执行商定程序5.在确定特别风险的性质时,注册会计师不应当考虑的事项（D）A.风险是否属于舞弊风险B.交易的复杂程度C.风险是否涉及重大的关联方交易D.审计收费6.对被审计单位的应付账款,注册会计师应重点审查其（A）A.完整性B.存在C.权利和义务D.分类7.被审计单位将一批完工入库的产品900万元,在入账时错记为800万元,注册会计师据此认为被审计单位违反了（C）A.与交易和事项相关的“发生”认定B.与交易和事项相关的“准确性”认定C.与期末账户余额相关的“计价与分摊”认定D.与期末账户余额相关的“截止”认定8.下列有关审计证据可靠性的表述,注册会计师认同的是（B）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要属于基本证据,可靠性较强9.下列有关审计目标与审计程序对应关系的阐述中,错误的是（D）A.检查发运凭证和销售发票连续编号的完整性,有利于验证所有销售交易是否已登记入账B.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较,复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性,有利于验证所记录的采购交易计价是否正确C.对存货实施监盘程序,有利于验证存货项目的存在认定D.函证银行存款余额是证实资产负债表所列示银行存款是否存在的重要程序,但不能验证有关负债的完整性10.注册会计师应汇总的错报不包括（A）A.已调整错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.对事实的错报11. 下列不属于审计工作底稿作用的是（C）A.便于审计人员组织审计工作B.有助于审计人员形成审计报告C.用于形成财务报告D.证明审计工作已按照审计准则的要求进行12.在确定审计证据的相关性时，下列不属于注册会计师应当考虑的事项的是（C）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据13.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ B ）A.从财务报表到尚未记录的项目B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从支持性证据到会计记录14.银行借款审计最重要的审计程序是（C）A.审查银行借款明细表B.审查借款业务合法性C.向银行函证D.审查会计报表的披露15.下列活动中，不属于控制活动要素的是（B）A.授权B.对控制的监督C.信息处理D.职责分离16.下列在获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（A）A.被审计单位提供的银行对账单B.被审计单位连续编号的采购订单C.被审计单位编制的成本分配计算表D. 审计单位管理层提供的声明书17.在审计应付债券时.如果被审计单位应付债券业务不多,审计人员可以（B）A.直接进行控制测试B.直接进行实质性程序C.直接进行实地盘点D.不进行实质性程序18.下列各项中，不属于注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险确定的总体应对措施的是（D）A.考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果B.评价被审计单位对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试19.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（A）A.审查12月份的支票存根B.审查12月31 8的银行存款余额调节表C.函证12月31日的银行存款余额D.审查12月31日的银行对账单20.监盘库存现金时，通常实施的是（B）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查二、多项选择题:本大题共10小题，每小题2分，共20分。

全国2022年10月自考00160《审计学》真题全国2022年10月自考00160《审计学》真题1.（单选题,1 分）下列与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D、被审计单位控制环境薄弱2.（单选题,1 分）下列与列报相关的审计目标是（）A、存在B、分摊C、分类和可理解性D、截止3.（单选题,1 分）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，其时间是（）A、在进行期中审计时B、在承接审计业务和续约时C、在进行审计计划时D、贯穿于整个审计过程的始终4.（单选题,1 分）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系5.（单选题,1 分）注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A、进行风险评估程序B、控制检查风险C、收集充分适当的审计证据D、识别和评估财务报表重大错报风险6.（单选题,1 分）下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）A、审计工作底稿在归档后可以删除或废弃被取代的审计工作底稿B、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的时间或人员C、审计工作底稿应该记录修改或增加审计工作底稿的理由D、审计工作底稿应该记录修改或增加对审计结论产生的影响7.（单选题,1 分）下列关于审计证据的表述中，正确的是（）A、只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的B、审计证据越多，审计证据的证明力也就越强C、审计证据的质量低下，可以通过增加审计证据的数量加以弥补D、相关的审计证据一定是可靠的审计证据8.（单选题,1 分）下列关于存货监盘的表述中，正确的是（）A、存货监盘既是控制测试，又是实质性程序B、由于天气的原因，导致存货无法实施监盘程序，应该考虑替代程序C、存货监盘目的在于能够获取存货权利或义务的审计证据D、首次接受委托进行审计，通过查阅前任注册会计师工作底稿一定能够获取存货有关的充分适当的审计证据9.（单选题,1 分）以固定资产明细账为起点观察固定资产，获取审计证据涉及的审计认定是（）A、存在B、发生C、完整性D、截止10.（单选题,1 分）固定资产内部控制中最重要的部分是（）A、固定资产账簿记录制度B、固定资产的维护保养制度C、固定资产的预算制度D、固定资产的处置制度11.（单选题,1 分）会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿的保存期限至少为（）A、60天B、10年C、15年D、永久12.（单选题,1 分）为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据，效果最好的手段是（）A、询问B、函证C、观察D、检查记录或文件13.（单选题,1 分）下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是（）A、向债务人函证应收账款B、检查应收账款账龄分析是否正确C、检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D、确定应收账款的列报是否恰当14.（单选题,1 分）重要性水平与审计风险之间的关系为（）A、正相关B、负相关C、不相关D、视审计程序的性质、时间和范围而定15.（单选题,1 分）下列对审计重要性的理解中，错误的是（）A、数量方面是指错报金额的大小B、性质方面是指错报的性质C、重要性不影响会计报表使用者判断或决策D、重要性判断离不开特定环境16.（单选题,1 分）下列关于会计师事务所的质量控制制度的说法中，错误的是（）A、签字注册会计师对质量控制制度承担最终责任B、事务所的领导层应该树立质量至上的意识C、事务所承接业务时应当考虑客户的诚信D、只有意见分歧得到解决才能出具审计报告17.（单选题,1 分）下列各项中，不属于鉴证业务的是（）A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核D、对财务信息执行商定程序18.（单选题,1 分）下列影响审计独立性的情况中，不涉及关联关系的是（）A、贷款与担保B、家庭与个人关系C、最近曾在鉴证客户中工作D、高级职员与鉴证客户之间的长期联系19.（单选题,1 分）注册会计师产生的直接原因是（）A、所有权和经营权的分离B、股份制企业制度的形成C、资本市场发展的需要D、合伙企业制度的产生20.（单选题,1 分）针对社会审计而言，审计的委托者是（）A、国家审计机关B、政府有关部门C、单位领导D、被审计单位21.（多选题,2 分）注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目是（）A、应付账款B、短期借款C、营业收入D、营业费用E、管理费用22.（多选题,2 分）下列属于内部控制要素的有（）A、被审计单位业绩的衡量和评价B、控制环境C、风险评估过程D、控制活动E、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险23.（多选题,2 分）评价审计证据的充分性和适当性时，需要予以特殊考虑的事项有（）A、文件记录可靠性的考虑B、使用被审计单位生成信息的考虑C、证据相互矛盾时的考虑D、获取审计证据时对成本的考虑E、注册会计师及其业务助理人员的经验考虑24.（多选题,2 分）注册会计师承担法律责任的种类包括（）A、错误、舞弊与违法行为B、经营失败C、民事责任D、行政责任E、刑事责任25.（多选题,2 分）下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）A、对其能力进行广告宣传B、允许其他单位以本所的名义承办业务C、以降低收费方式招揽业务D、揭露被审计单位的重大舞弊行为E、没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师26.（多选题,2 分）库存现金参与盘点、监盘的人员一般包括（）A、出纳员B、会计主管C、内部审计D、注册会计师E、总经理27.（多选题,2 分）审计方法体系中，常用于证实客观事物的方法包括（）A、盘点法B、调节法C、观察法D、查询法E、鉴定法28.（多选题,2 分）我国相关法规对审计的独立性给予了明确说明，主要表现包括（）A、机构独立B、拥有独立产权的办公场地C、业务工作独立D、经济独立E、不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉29.（多选题,2 分）下列对审计的分类恰当的有（）A、按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计B、按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计C、按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D、按实施的时间不同可分为事前审计、事中审计和事后审计E、按目的和内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计30.（多选题,2 分）注册会计师对被审计单位已经执行了财务报表审计，与其业务不相容的业务有（）A、代编财务报表B、提供购并业务的资产评估C、担任内部审计D、设计与财务报表有关的内部控制E、提供内部控制审计31.（名词解释题,2 分）查询法32.（名词解释题,2 分）注册会计师的法律责任33.（简答题,5 分）注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从哪些方面获取关于控制运行是否有效的审计证据？34.（简答题,5 分）简述注册会计师的专业胜任能力，并阐述其两个独立阶段的内容。

历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的（）进行系统的、定期的检查，以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。

A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案：A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案：C4. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是（）。

A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案：A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）。

A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：A, B, C7. 在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案：A, B, C, D8. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。

（对/错）答案：错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件，它对审计意见的形成起到关键作用。

（对/错）答案：对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。

答：重要性水平是指在财务报表审计中，注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限，超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。

2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。

1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。

3.第一部分为选择题。

必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。

第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

合理安排答题空间, 超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C）1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是（B）1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是（B）2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳（D）5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于（C）3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是（A）4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7．下列选项中, 属于内部证据旳是（D）5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8．Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是（C）7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9．注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是（A）8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是（A）9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当（B）9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是（A）9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归（D）5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是（C）7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以（B）7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16．在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是（D）8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C．审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整（C）10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是（A）11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19．注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。

山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核《审计学》（课程代码：00160）综合测试题二一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。

l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D．前者与损益无关，后者与损益有关6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )A．领料单 B．董事会会议记录C．管理当局声明书 D．原材料采购发票8．我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是( C )A．国家审计局 B．国家审计委员会C．审计署 D．证监会9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是( D )A．检查记录或文件B．函证C．监盘 D．分析程序10．审计档案的所有权应属于( C )A．委托单位 B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所 D．注册会计师协会11．下列选项中，属于当期档案的是( C )A．被审计单位的组织结构 B．营业执照C．审计具体计划 D．公司章程12．下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是( D )A. 管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( D )A．进行分析性复核 B．审查资产负债表日后的收款情况C．重新测试相关的内部控制 D．审查与应收账款相关的销货凭证14．在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( A ) A．实现的销售是否均已登记入账B．关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C．将下期交易提前到本期入账D．有价证券的金额是否予以适当列示15．一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是( C )A．违约 B．重大过失 C．欺诈 D．共同过失16．具体审计计划的内容不包括．．．( B )A．风险评估程序 B．初步业务活动C．进一步审计程序 D．计划其他审计程序17．为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列( B )程序能够获取充分、适当的审计证据。

2022年10月自考《审计学》真题12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳2022年10月自考《审计学》真题自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2022年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！一、选择题1.以下情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计2.以下注册会计师的各种行为，不违反职业道德标准的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按效劳成果的大小收取报酬C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D.不以个人名义承接一切业务3.以下了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行4.以下审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊D.列报与披露5.以下关于注册会计师过失的说法，错误的选项是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准那么的要求B.重大过失是指注册会计师没有按专业准那么的根本要求执行审计C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.以下有关审计重要性的表述中，错误的选项是A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，那么该项错报是重要的12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性确实定离不开职业判断7.以下各项中，管理层违反“分类〞认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险10.以下不属于执行初步业务活动到达的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案11.以下属于必须进行特定授权的是 A.费用报销B.分析会计报表 C.收入记帐D.编制会计凭证12.以下各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产本钱计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱13.以下关于审计证据的表述，正确的选项是A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少12年专业专注提供各类学历信息咨询和辅导培训效劳B.如果获取的审计证据质量较低，可以通过增加审计证据数量弥补C.检查应收账款期后回款情况，可以证实存在及计价和分摊认定D.注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱14.以下各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本，迫查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的计价与分摊D.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性15.在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C.分析评价实际业绩与预算的差异D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 16.注册会计师审计应付账款的目的，不包括 A.确定应付账款的存在性 B.确定应付账款记录的完整性 C.确定应付账款的截止D.确定应付账款在会计报表上披露的恰当17.为了面实部中什和位表用的关于情的收入的存在成发生认定食完接售认定，以下审计程序最有效的是与当月开出销售发票的金额相比拟A.汇总当月销售收入明细感的金靓了司品异出销督发票的张数相比拟B.汇总当月销售收入明细账的笔数与当月所开发运凭证政商品价用表相信对。

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。