2013年会计从业继续教育 企业内部控制规范体系之应用指引第14、15、16、17号的考试

2013会计继续教育84分试卷2013会计继续教育考试84分试卷企业内部控制规范体系之应用指引第7、8、9、12号及审计指引一.判断题：1. 企业实施内控自评能够显著改善企业的显著缺陷。

(3.34分)正确错误2. 上市企业在销售业务中往往存在定价私控的巨大风险。

(3.34分)正确错误3. 企业风险管理不仅包括不利风险的管理，也包括有利风险的管理。

(3.34分)正确错误4. 实施企业自评是我国内控标准体系建成后需要解决的核心问题之一。

(3.34分)正确错误5. 内部审计可分为董事会领导、总经理领导、分管老总领导三种类型。

(3.34分)正确错误6. 采购计划安排是否合理是企业在采购业务当中应该关注的风险点。

(3.34分)正确错误7. 我国的内控体系包括内控的基本规范和配套指引。

(3.34分)正确错误8. 美国《萨-奥》法案中规定了上市企业要对自身内控有效性作出自我评价。

(3.34分)正确错误9. 信用审核时企业销售业务内控的关注重点。

(3.34分)正确错误10在美国模式的内控评价审计强调强制性的自我评价和自愿的外部审计。

(3.34分) .正确错误11价值内控处于内控管理的高级阶段，无法一蹴而就。

(3.34分).正确错误12岗位责任制的落实是中国企业在内控方面的突出问题。

(3.34分).正确错误13出现定价私控问题的前提是企业在市场上具有垄断性的类似地位。

(3.34分).正确错误14上市公司不得为本公司持股50%以下的其他关联方进行担保。

(3.34分).正确错误15制作内控手册是企业内控规范化的有效方式。

(3.34分).正确错误16现阶段，我国上市公司的担保行为主要是为关联方和大股东提供担保。

(3.34分) .正确错误17在企业实施内控过程中，必须要投入专门的人员、建立专门机构。

(3.34分) .正确错误18在资产处置方面的内控主要集中在定价和审批两方面。

(3.34分).正确错误19企业的内控程序应该与企业业务和管理流程有效融合在一起。

附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

加强业务外包管理防范业务外包风险——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》所称的业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织（以下简称承包方）完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。

随着社会主义市场发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。

适应这种发展趋势，财政部研究制定了《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。

本文就此进行解读。

一、业务外包流程业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。

如下图所示。

该图列示的业务外包流程适用于各类企业的一般业务外包，具有通用性。

企业在实际开展业务外包时，可以参照此流程，并结合自身情况予以扩充和具体化。

业务外包基本流程图二、各环节的主要风险点及管控措施（一）制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。

该环节的风险主要是：企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。

主要管控措施：第一，建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围，并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。

第二，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。

财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》财政部会计司最近发布了《企业内部控制应用指引第14号，财务报告》。

该指引对企业内部控制在财务报告过程中的应用进行了解读和指导，对企业加强内部控制提供了具体的指引。

首先，该指引明确了财务报告过程中的内部控制目标和原则。

指引指出，财务报告的主要目标是提供真实、准确、全面、及时和可理解的财务信息。

为实现这一目标，企业需要建立内部控制制度，确保财务报告的可靠性和准确性。

内部控制应根据企业的特点和规模来设计，确保风险的有效管理和内部控制的适度。

其次，指引明确了财务报告过程中的关键控制点。

指引列出了财务报告过程中的关键环节，包括会计政策选择和变更、会计估计和计算方法、重大会计处理和决策、审计调整和财务报表披露。

企业需要对这些环节进行有效的内部控制，包括建立适当的审计委员会和内部审计制度，确保财务报告的真实性和准确性。

再次，指引提出了财务报告过程中的风险评估和控制策略。

指引指出，企业需要针对财务报告过程中的风险进行评估，并制定相应的控制策略。

风险评估应考虑财务报告的重要性、风险影响的概率和影响程度等因素。

企业可以通过建立风险管理制度、加强内部审计和监督等方式，提高财务报告的可靠性和准确性。

最后，指引对财务报告内部控制的监督和评价提出了建议。

指引要求企业建立有效的监督和评价制度，包括内部审计、独立董事的监督和外部审计等。

企业应定期进行内部控制的自我评估，并委派专业机构对内部控制进行评价。

同时，企业还应及时披露内部控制的评价结果，以提高财务报告的透明度和可靠性。

总的来说，财政部会计司发布的《企业内部控制应用指引第14号，财务报告》为企业加强内部控制提供了具体的指引。

企业应根据指引要求，建立有效的内部控制制度，确保财务报告的可靠性和准确性。

在财务报告过程中，企业还应进行风险评估和控制策略制定，并建立监督和评价制度。

只有这样，企业才能提供真实、准确、全面、及时和可理解的财务信息，增强投资者和其他利益相关者对企业的信任和信心。

2013企业内部控制应用指引含时间答案第一篇：2013企业内部控制应用指引含时间答案第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。

11.18如何加强组织架构方面的风险管控。

核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）21.31A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。

（正确）30.194、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）39.34A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用5、从内部机构层面上是其合理性和运行的高效性。

从治理结构上是关注董事、监事、经理等管理人员的任职资格及履历情况，关注他们的运行效果。

(错误)50.19第二讲企业发展战略1、企业在进行战略改变时，要注意什么。

（A、B、C）8.55A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿2、战略委员会工作的范围。

（A、B、C、D）16.24A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划3、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。

（A、B、C、D）25.08A、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

（错误）35.075、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）47.50A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式6、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。

2013年《企业内部控制配套指引讲解》第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行。

如何嘉庆组织架构方面的风险管控。

核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误）11: A、正确 B、错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C.D）21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委A、正确B、错误39:33:004、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005.组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…..（错误）第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时，要注意什么。

（A、B、C）A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。

（A、B、C、D）A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08:003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。

（A、B、C、D）A、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源35:07:004、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。

（错误）A、正确B、错误47:50:005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08:006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。

（错误）A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些。

企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。

第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

（二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。

第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。

第六条企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免业务重复或职能交叉，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

企业内部控制会计继续教育答案第一篇：企业内部控制会计继续教育答案企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题：1．预算管理工作机构一般设在（）。

财会部门2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。

全面预算3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。

预算管理委员会4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。

考核制度5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。

预算年度开始前6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会7．履行全面预算管理职责的是（）。

预算管理委员会8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。

预算管理工作机构9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。

预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。

年度预算判断题：1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

（）错误2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

错误3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。

（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。

（）错误5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。

（）正确6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。

（）错误7．预算管理工作机构一般设在财会部门。

（）正确8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。

（）正确9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。