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第2章 商业银行的资本管理[1]

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第2章 商业银行的资本管理PPT精选精品文档

第2章 商业银行的资本管理PPT精选精品文档
23
《巴塞尔协议》修订进程回顾
1985年广场协议后，日元大幅度升值，于是日 本在美国掀起了直接投资浪潮，大量购买美国的 土地、房产、宾馆、饭店、高档办公大楼，同时， 大规模兼并收购美国的企业等。

24
《巴塞尔协议》修订进程回顾
但是到了90年代，日本的银行境外融资规模比80 年代初增长了4.5倍，余额高达20720亿美元，跃 居世界首位。
（2）银行资本金是银行业务活动的基础性资金，只要不违 反法律规定，银行可以自由支配使用
（3）银行资本金与银行共存，在银行经营期间无须偿还
2
第一节银行资本的性质与作用
按银行资本来源渠道不同：产权资本和债务资本 按《巴塞尔协议》：核心资本和附属资本 按资本对商业银行经营管理的影响：普通资本、
第二章 《巴塞尔协议》与商业银行资本管理
银行资本是商业银行建立、生存与发展的最为 基础和最为重要的条件
第一节 银行资本的性质与作用 第二节 资本的构成 第三节 资本充足与银行稳健 第四节 资本的筹集与管理
1
第一节 银行资本的性质与作用
银行资本金的特点：
（1）银行资本金属银行产权范畴，是银行投资者对银行净 资产的所有权，投资者据此可参与银行的管理，享受相应 的权益
36
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质 的一些资本工具。如英国的永久性债务工具，美国的强制 性可转换债务工具
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称 。只有在 存款人对盈利与资产的要求权得到充分满足后，债权人才 能取得利息和本金；银行一旦破产，损失先由附属债务冲 销，再由保险公司或存款人承担。
小银行：未分配利润
44

商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理

商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理

THANKS.
资本充足率监管的国际标准
巴塞尔协议
巴塞尔协议Ⅱ
巴塞尔协议是国际上最具影响力 的商业银行资本充足率监管标准， 旨在统一各国监管要求，控制商 业银行风险承担行为。
巴塞尔协议Ⅱ在巴塞尔协议的基 础上，引入了内部评级法等更为 先进的监管方法，提高了对商业 银行资本充足率的要求。
巴塞尔协议Ⅲ
巴塞尔协议Ⅲ进一步强化了对商 业银行资本充足率的要求，引入 了杠杆率等指标，以控制商业银 行的过度杠杆化。同时，还对全 球系统重要性银行提出了更高的 监管要求。
3
资本管理需要综合考虑风险与收益的平衡，在保 证资本充足的前提下，实现银行的盈利目标。
资本管理与风险控制的关系
资本管理是风险控制的基础，通过资本管理，银行可以建立有效的风险控制体系。
资本管理要求银行对各类风险进行充分识别、计量、监测和控制，以确保银行的安 全稳健运行。
资本管理与风险控制相互促进，共同维护银行的稳健发展。
资本配置的方法包括比例 管理、风险调整后的资本 回报率（RAROC）管理 等。
ABCD
资本配置需要考虑的因素 包括风险偏好、业务发展 需求、监管要求等。
资本配置需要动态调整， 以适应市场环境和经营状 况的变化。
资本运用
资本运用是商业银行资本管理 的最终环节，是将筹集和配置 的资本运用到具体的业务和产 品中。
资本公积
资本公积是商业银行在经营过程中由 于资产评估增值、利润分配等原因形 成的公积金，可以用于弥补银行亏损。
附属资本
未分配利润
未分配利润是商业银行在经营过程中产生的税后利润，未分配给股东的部分，可以作为附属资本用于补充银行资 本。
长期次级债务
长期次级债务是商业银行发行的长期债券，其偿债顺序排在存款和其他负债之后，可以作为附属资本用于补充银 行资本。

第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件

第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件

2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联

商业银行经营管理_宋清华_第二章商业银行的资本管理

商业银行经营管理_宋清华_第二章商业银行的资本管理

商业银行经营管理习题第二章商业银行的资本管理一、名词解释1、银行资本（会计资本、经济资本、监管资本）2、核心资本3、附属资本4、普通股5、公开储备6、混合资本工具7、次级债务8、银行资本充足率标准9、风险加权资产10、持续增长率二、填空1、《巴塞尔协议》将银行资本分成两级：和。

2、《巴塞尔协议》中体现的思想是商业银行的最低资本由银行资产结构形成的所决定的。

3、商业银行的核心资本包括和。

4、银行资本充足率是和的比率。

5、《巴塞尔协议》对商业银行表内风险资产规定了不同的风险权数，分为五个档次：、、、、。

6、银行的最佳资本量是指银行资本既不能，又不能。

7、商业银行的资本来源于两大渠道：和。

8、优先股的主要类型有：、和。

三、不定项选择1、按照巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）。

A6% B7% C8% D10%2、下列各项中属于商业银行核心资本的是（）。

A长期金融债券B未分配利润C混合资本工具D未公开储备3、下列属于商业银行附属资本的是（）。

A股票发行溢价B未分配利润C公积金D未公开储备4、巴塞尔协议对核心资本的要求是其与风险资产的比率不得低于（）。

A4% B6% C8% D10%5、巴塞尔协议对衍生金融工具的资本要求作出规定，要求银行将其转换成相应的信用对等额的是（）。

A期货合同B期权合同C利率合同D货币合同6、对于银行的外汇加权综合头寸，巴塞尔协议规定要求持有其（）的资本用以防范外汇风险。

A4% B6% C8% D10%7、影响商业银行资本的需要量的因素有（）。

A法律规定B宏观经济形势C银行资产负债结构D银行的信誉8、银行内部融资的优点是（）。

A成本低B不会削弱控制权C无银行自身限制D不受净利润规模限制9、以下属于银行资本的外部融资方法的是（）A发行普通股B发行优先股C发行资本性工具D出售资产与租赁设备E股票与债券的互换10、下列属于混合资本工具的是（）。

A资本票据B债券C可转换债券D股票11、我国商业银行的核心资本包括（）A实收资本B资本公积C盈余公积D未分配利润四、判断并说明理由1、商业银行长期附属债务的债权人与银行一般存款人具有相同的本息要求权。

第二章商业银行的资本管理

第二章商业银行的资本管理
尽量提高股价。
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数

第2章商业银行的资本管理[1]

第2章商业银行的资本管理[1]

占资本%
90.37
资本公积
12.82
占资本%
0.72
盈余公积
147.68
占资本%
8.30
未分配利润
10.75
占资本%
0.60
中国农业银 行
1360.40
1292.52 95.01 31.83 2.33 — — 36.05 2.65
中国银行
2196.60
1421.00 64.69 622.48 28.34 — — 105.65 4.81
（1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银 行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小 比较模糊。
（2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融 活动的附属机构的投资。①在独立的银行与财 务附属公司中的投资。一般这些投资的一半从 核心资本中扣除，另一半则从二级资本中扣除 。②相互持有的其他银行发行的资本证券。③ 由各国监管当局规定的其他应该扣除的部分。
一、银行资本充足性及其意义
银行资本充足性：
是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低 限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成， 应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体 目的。
银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容： 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性
二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充
的资金。
（1）从质的方面看：是对一家商业银行所有权的凭证。
（2）从量的方面看：相对数很小，但绝对数很大。
银行资本
商业银行资本金与一般企业资本金的区别
一般企业
包含的内容 所有者权益
在全部资产中 的比重
固定资产的形 成与资本的关
联程度

商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理

商业银行经营管理第02章商业银行的资本管理

商业银行的资本管理目标
1
维持资本充足
确保银行有足够的资本来抵御潜在风险和亏损。
2
优化资本结构
平衡资本组合，提高资本质量，降低风险加权资产率。
3
提高盈利能力
有效配置资本，优化资产负债表，增加盈利水平和业务效益。
商业银行的资本管理方法
内部生成资本
• 利润留存 • 资本公积金 • 减值准备
外部获取资本
• 发行股票 • 发行债券 • 吸收存款
商业银行资本管理的挑战
风险管理
复杂的法规
不同风险类型和程度对资本需求 的变化增加了资本管理的复杂度。
快速变化的监管环境使得银行在 资本管理上面临不确定性。
不稳定的经济环境
经济波动和金融市场的不确定性 增加了资本管理的风险。
资本管理对商业银行的影响
1
风险控制
目标
确保银行资本充足、风险可控，从而实现持续运营和可持续发展。
商业银行为什么需要资本管理
1 风险管理
资本管理帮助银行抵御风险并应对不确定性，降低潜在损失的影响。
2 遵守监管要求
监管机构要求银行保持一定的资本充足率，资本管理帮助银行满足这些要求。
3 增加信誉度
良好的资本管理增强了银行的资信评级和市场信誉度，有利于吸引投资和获得低成本融 资。
商业银行经营管理第02章 商业银行的资本管理
资本管理是商业银行管理风险、提高稳健性的关键要素。了解商业银行的资 本管理对保障金融体系的稳定运行至关重要。
什么是商业银行的资本管理
定义
商业银行的资本管理是指通过有效的方法和工具来管理资本结构，确保银行在承担风险的同 时具备充足的资本储备。
重要性
资本管理帮助银行评估风险、提高盈利能力、满足监管要求，并保护储户的利益。

第二章-商业银行的资本管理-教案

第二章-商业银行的资本管理-教案

第三节商业银行资本管理对策一、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略:通过增加资本的方式完成商业银行增加资本的途径有两种1.从外部融资:包括发行普通股或优先股、发行附属票据和公司债等.1）发行普通股优点:（1)没有固定的股息负担(2）没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本（3)预期收益相对较高发行普通股的缺陷：(1）影响原有股东对银行的控制权与获得的收益率。

（2）普通股的发行成本与资金成本相对较高，会给银行带来一定的经营管理压力。

2)发行优先股优点：(1)避免新增股东分散银行的控制权（2）股息固定，但是有些优先股可以不必支付股息，例如：非累积性的优先股缺点：（1)股息固定：会减少银行经营的灵活性。

（2）发行成本高（3)会降低银行的信誉3）发行资本票据和债券优点:(1）对原有股东的控制权和收益率影响不大。

（2)发行的成本低。

缺点:(1）不能永久使用（2)有固定利息支出2.从银行内部融资:提高银行的盈利性，增加内部资金的积累（1）税后净利转入留存盈余账户即可增加银行资本金，可降低成本。

（2）留存盈余作为未分配利润保存着银行,其权益仍为普通股股东。

由于不对外发行普通股,所以普通股股东不会因此遭受控制权的损失。

二、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略：通过增加资本的方式完成1。

从银行外部筹措2.从银行内部筹措两种方式（二）分母策略：通过缩小分母来实现1。

通过降低风险加权总资产以及信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。

2. 降低风险加权总资产：主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。

具体方法包括：（1）贷款出售或贷款证券化,即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债券（国债）（2）尽量少发放高风险的贷款：在达到监管当局要求的情况下，采用巴塞尔协议三所规定的内部模型后高级计量法来分别计量信用风险、市场风险和操作风险。

二、商业银行资本筹集方式的选择银行在选择资本筹集方式是必须兼顾以下两个方面:1。

第二章 商业银行资本管理

第二章 商业银行资本管理
次级债务在大多数国家已成为银行附属资 本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资 成本、加强市场约束力等具有重要作用。
3、扣除： 商誉（无形资产） 对从事金融活动的附属机构的投资。
总结：《巴塞尔资本协议》对银 行资本的分类
核心资本：普通股

永久性非累积优先股

公开储备：留存盈余

资本盈余

子公司的少数股东权益（对于综合列

帐的银行持股公司）
附属资本：非公开储备

重估储备

普通准备金/普通呆账准备金

混合资本工具

次级长期债务
扣除： 两项 内容
三、我国商业银行资本金的构成
核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
3.从资本金包含的内容看，包括：
会计学意义上的资本：产权资本
商业银行中的资本：产权资本+债务资本
二、商业银行资本金的构成
由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资 本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资 本）组成。 1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特 点。 股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股
市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的
价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或
者一项负债可以被清偿的成交价格。
具体概念： 6、一般准备
——按上年贷款余额1％提取 的用于弥补银行尚未识别的与 风险资产相关的潜在损失。
具体概念：
7.五年及其以上的长期债券
商业银行发行并还本付 息的资本性债券，用来弥补 商业银行的资本金不足。

第2章 商业银行资本的管理

第2章 商业银行资本的管理
的红利分配比率为：
DR = 1-[（EC1/ TA1）SG1]/ROA（1+ SG1） 当资产收益率、红利分配比例和资产增长率一定时，
银行资产的持续增长率为：
SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = △TA/TA0 式中，SG为银行资产增长率；TA为银行总资产；
△ TA为银行资产的增加额。
又SG1 = △TA/TA0 = △EC/EC0 式中△EC为银行股本增加额。
SG1=（EC1-EC0）/EC0 ={ [EC0+ROA（1-DR）TA1]- EC0}/ EC0 = ROA（1-DR）TA1/EC0 =ROA（1-DR）/[EC1-ROA（1-DR）TA1]/ TA1 = ROA（1-DR）/[(EC1/ TA1)- ROA（1-DR）]
150
2）然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风 险权数，结果如下：
•
风险权重为0%类
现金
75
短期政府债券
300
•
风险权重为20%类
国内银行存款
75
备用信用证的信用对等额
150
•
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
风险权重为50%类
家庭住宅抵押贷款
75
•
风险权重为100%类
对企业的贷款
975
对企业的长期信贷承诺对等额
150
银 行 风 险 加 权 总 资 产 = （ 75+300 ） ×0+ （75+150）×0.2+75×0.5+(975+150) ×1
从经营借贷资本并以自身资本用作借贷资本 看，银行资本属于借贷资本的范围；从经营 一种资本主义企业并获得平均利润来看，银 行资本又具有职能资本的特点。

(商业银行)第2章商业银行资本管理

(商业银行)第2章商业银行资本管理

提高资本充足率的途径
增加资本注入
优化资产结构
商业银行可以通过增资扩股、利润积累等 方式增加资本，提高资本充足率。
商业银行可以通过调整资产结构，降低风 险加权资产的数量，从而降低对资本的需 求。
风险缓释措施
资本管理工具
商业银行可以通过采取风险缓释措施，如 降低贷款风险权重、开展担保抵押业务等 ，减少对资本的需求。
利用金融衍生品进行风险 管理
商业银行可以利用金融衍生品 ，如远期合约、期权、期货等 ，对冲或转移部分市场风险和 信用风险，以降低整体风险水 平。
05
商业银行资本的国际监管
巴塞尔协议的背景和内容
背景
随着金融自由化和全球化的发展，商 业银行面临的风险日益复杂和多样化 ，国际社会开始意识到对商业银行资 本进行监管的必要性。
资本充足性的意义
保障银行稳健经营
资本充足性是银行稳健经营的重 要保障，能够抵御潜在的金融风 险和损失，确保银行有能力承受
和化解风险。
维护金融市场稳定
资本充足性有助于维护金融市场的 稳定，防止银行因过度承担风险而 陷入困境，引发连锁反应和系统性 金融风险。
保护存款人利益
资本充足性是保护存款人利益的重 要手段，能够确保银行有足够的资 本来履行对存款人的责任，避免存 款人的资金损失。
风险加权资产收益率 （RORWA）
衡量商业银行风险调整后收益 水平的指标，综合考虑了风险 和收益两个方面。
经济增加值（EVA）
衡量商业银行价值创造能力的 指标，通过考虑资本成本，反 映商业银行的实际盈利水平。
资本回报率（ROE）
衡量商业银行资本利用效率的 指标，反映了股东权益的收益 水平。
04
商业银行资本风险管理

第二章 商业银行的资本管理

第二章 商业银行的资本管理

• 优 点（1）普通股没有偿还期，商业 ）普通股没有偿还期，
银行不必考虑本金的偿付， 银行不必考虑本金的偿付，因而可以获得永 久使用的资金。同时， 久使用的资金。同时，普通股股息不是固定 的 （2）普通股是股票市场的主体，投资者 ）普通股是股票市场的主体， 众多且交易方便，出售比较容易， 众多且交易方便，出售比较容易，而且普通 股的收益率一般要高于优先股和债券的收益 因而比较容易被市场接受。（ 。（3 率，因而比较容易被市场接受。（3）发行 普通股使商业银行拥有众多的股东 （4）一 ） 般来说，银行的普通股股本越大， 般来说，银行的普通股股本越大，说明其对 债权人的保障程度越高， 债权人的保障程度越高，该商业银行也就越 容易以较低的成本获取资金。 容易以较低的成本获取资金。
资本充足与银行稳健
银行的资本充足性主要指银行资本的数量足已吸收可 银行的资本充足性主要指银行资本的数量足已吸收可 能发生的意外损失，使银行在遭受风险损失时不致破产。 能发生的意外损失，使银行在遭受风险损失时不致破产。 它包括数量充足和结构合理两个方面的内容。 它包括数量充足和结构合理两个方面的内容。 商业银行应当拥有足够的资本， 商业银行应当拥有足够的资本，不过商业银行的资本 也不是越多越好。首先，高资本量会有高资本成本， 也不是越多越好。首先，高资本量会有高资本成本，资本 的综合成本高于吸收存款的成本，会影响银行的盈利性； 的综合成本高于吸收存款的成本，会影响银行的盈利性； 其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会， 其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会， 缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此，对商业 缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此， 银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度， 银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本 多多益善。 多多益善。

商银-第二章 商业银行的资本管理

商银-第二章 商业银行的资本管理

3. 市场风险
（20+15）*2*0.5 = 35
15
课堂练习：计算资本充足率
4. 至少需要多少总资本&核心资本
3990+12.5×35+12.5×20.79 ＝ 4687.375
总资本下限：4687.375 × 8% ＝ 374.99
核心资本下限：4687.375 × 4% =187.495
（净多头总额×2）×0.5 净多头总额 收入某 外币
＞
＜
支出某 外币
外汇多头 外汇空头
13
课堂练习：至少要多少资本
单位：万元 现金 短期政府债券 国内银行存款 80 450 50 β系数同书本， 近三年收入如下，单位：万元 公司金融 交易与销售 零售银行业务 商业银行业务 3 4 65 20 6 6 70 30 5 7 75 25
5. 思考：如果是旧巴塞尔协议呢？
3990 ×8%（4%）
16
§4 资本的筹集与管理
阅读并思考 1. 衡量银行资本规模的三种方法
2.
影响银行资本需要量的因素及最佳资本量 银行内部融资的优缺点 银行外部融资的方法及各自优缺点
3.
4.
17
§4 资本的筹集与管理
1. 三种主要的银行资本衡量方法
账面资本 GAAP
股本 普通股 优先股 公开储备
留存盈余
资本盈余
2. 附属资本的构成未公开储备 重估储备 Nhomakorabea普通准备金
混合资本工具
长期附属债务
5
§2 资本的构成
3. 银行规模与资本构成
大银行 小银行
资本充足 情况较好
股票 溢价
未分 配利 润
未分 配利 润

xu第2章商业银行的资本管理

xu第2章商业银行的资本管理

商业银行资本的构成
• 2．普通股（Common Stock）是商业银行资本的 主体和基础。普通股股东作为商业银行的所有者， 有权参与股东大会，对银行的重大事务进行投票 表决。同时，普通股股东有权分享商业银行业务 经营的成果，获取股息、红利，并通过银行规模 的壮大、利润的上升和资本总额的提高而获得股 东权益的增加。另一方面，普通股股东又有责任 和义务同商业银行共担风险，在银行遭受损失时 承担股东权益的下降。而且，一旦银行破产、倒 闭，普通股股东对银行资产的要求权排在存款人、 债权人及优先股股东之后，因而是最不利的。
银行借款人或者交易对象 信用等级下降使银行持 有的资产贬值也属于信 用风险。
银行的所有业务都有可能 面临着信用风险。
利率风险：利率的变化使 银行在筹集或运用资金时 可能遭受的损失。
3
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行面临的主要风险（二）
汇率风险：
汇率的变动使银行 持有的资产或者负债 的实际价值发生变动 可能给银行带来的损 失。
5
银行面临的主要风险
• 操作风险： • 是指因操作流程不完善、人为过失、系统
故障或失误及外部事件造成损失的风险。 • 它包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策
和工作场所安全性、客户及产品和业务操 作、业务中断或系统失败、内部流程管理 等银行业所面临的风险。
商业银行资本的内涵
–商业银行资本是指商业银行的所有者提供的资金，通常 由股本、储备和留在银行的未分配收益构成。单从会计 意义上讲，资本等于企业总资产和总负债的差额，它反 映了所有者对资产的权益，根据公认会计准则（GAAP）， 资本和股东权益两词是同义的。股东权益被定义为股东 对银行拥有的全部股权。
第二章第一节 银行资本的性质与作用
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《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积本股分金盈子红余公利司润的留权存益盈余备备金
/
普通呆账准备金
（二级资本）混合资本工具（股本 / 债券性质）
次级长期债务
规定：
资本
资本适宜度＝
《巴塞尔协议》的指导思想：
1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资 产的总量应予以加权平均计算。
3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决 定。
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
1、核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利 润和公积金等
一级资本比率＝
×100%≥4%
风险资产总额
附属资本
二级资本比率＝
×100％
风险资产总额
资本
资本充足率 ＝
×100％
(资本适宜度) 风险资产总额
核心资本+附属资本
＝
×100％
∑ (资产×风险权重)
＝一级资本比率＋二级资本比率≥8％
资本充足率的计算（举例）
永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点: （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
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2、附属资本：
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账 上并为银行的监管机构所接受的储备
• 吸收亏损，缓解破产
•
建立维护，公众信心
•
监管当局，控制风险
第二节 银行资本的构成
一、银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时 所筹措的资本
（2）商业银行的留存 利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
二、关于《巴塞尔协议》
1975年2月，西方12国中央银行行 长在瑞士巴塞尔签署通过了《关于统一 国际资产衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》，它成为商业银行国际 监管的统一指南。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自 身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名 义增值
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏 损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一 定债务性质的一些资本工具
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合 称
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
（1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的 价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动 的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互 交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计 算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的 全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
20% （3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以
外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。
（4）对非本国 OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债 权，以及由这些机构提供担保的贷款。
（5）托收中的现金款项。
50%
完全以居住用途的房产做抵押的贷款，这些
房产为借款人所占有使用，或由他们出租。
×100％≥8％
(充足率) 加权风险总资产
核心资本 核心资本率=
加权风险总资产
×100%≥4％
三、银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未 分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长 期债务和普通股的股票。
对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依 赖于自身的未分配利润。
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难 易程度不同。
二、银行资本的多种功能
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
100%
（1）对私人机构的债权。
（2）对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以 上的债权。
（3）对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币 定值和以此通货融通的除外，见前面所述）。
（4）对公共部门所属的商业公司的债权。
（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。
100%
（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资）。
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充 足程度的提高，因而资本充足性更高。
（一）、表内资产风险权数
（1）现金
０％
（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。
（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政 府和中央银行的其他债权。
（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。
第一节 银行资本的性质与作用
商业银行资本：
指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。
一、银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。
（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。
（8）所有其他的资产。
（二）、表外项目的信用换算系数
主要有： 1、备用信用证 100％ 2、长期贷款承诺 50％
计算公式和比例要求：
表内风险资产＝表内资产×风险权数
表外风险资产＝表外资产×信用换算系数
风险资产总额＝表内风险资产+表外风险资产
核心资本
0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包 括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。
（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开 发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提 供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。
（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行 提供担保的贷款。