以企业财务通则规范单位内部各项财务管理制度

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则1. 引言企业财务管理制度是指企业为规范财务管理行为、确保资金安全和提高财务管理效率而制定的一套规章制度。

财务管理通则是企业财务管理制度的总纲，其中包含了企业财务管理的基本原则和要求。

本文将环绕财务管理通则展开阐述。

2. 财务管理基本原则2.1 守法合规原则企业在进行财务管理活动时必须遵守国家相关法律法规，并恪守商业道德和诚信原则。

财务管理人员应确保会计准则的正确应用，及时、真实、准确地记录企业的财务状况和业绩。

2.2 切实性原则财务管理决策要能够符合企业实际情况，具有实施可行性。

财务管理人员应综合考虑企业的经济状况、市场前景和行业竞争力，合理安排财务资源的配置，确保财务管理决策的有效实施。

2.3 简洁实用原则财务管理部门应倡导简洁高效的财务管理方式。

制定财务管理制度时，应着重简化流程，减少繁琐的报表和文档，提高工作效率。

2.4 风险控制原则企业财务管理应注重风险控制。

财务管理人员应定期进行风险评估，建立健全的内部控制制度，加强财务监督和风险防范，有效降低企业的财务风险。

2.5 信息透明原则企业财务管理应保持信息透明，及时向投资者、员工和其他相关利益相关方披露企业财务信息。

财务报表应真实准确，不得故意隐瞒重要信息或者提供虚假信息。

3. 财务管理要求3.1 资金管理企业应建立合理的资金管理制度，确保资金的合理运作和利用。

资金管理要求包括：建立预算管理制度、加强成本控制、优化资金结构、合理安排投资等。

3.2 财务报告和分析企业应定期编制财务报告，并进行财务分析和评估。

财务报告要求准确、完整，反映企业真正的财务状况和业绩。

财务分析要求全面深入，对企业的盈利能力、偿债能力和经营能力进行评估。

3.3 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保财务管理活动的合规性和规范性。

内部控制要求包括：明确职责分工、建立岗位责任制、实行审计制度、加强风险防范等。

3.4 税务合规企业应严格遵守国家税法和税务政策，按时、足额缴纳各项税费并按规定申报。

第一章总则第一条为了加强本企业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、成本控制、资产管理和财务报告等。

第三条企业财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务会计制度。

2. 实事求是原则：财务数据真实、准确、完整。

3. 效率效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率。

4. 安全保密原则：确保企业财务信息的安全与保密。

第二章财务组织与职责第四条企业设立财务管理部门，负责企业财务管理的全面工作。

第五条财务管理部门的主要职责包括：1. 制定和实施企业财务管理制度；2. 组织编制企业财务计划，执行财务预算；3. 负责企业资金管理，确保资金安全；4. 组织进行会计核算，编制财务报表；5. 参与企业重大经济决策，提供财务分析报告；6. 对外提供财务信息，接受审计监督。

第三章资金管理第六条企业资金管理应遵循以下规定：1. 资金收支必须按照国家规定和企业的财务制度执行，不得违规使用资金；2. 建立健全资金支付审批制度，明确审批权限和程序；3. 加强银行账户管理，定期核对银行存款，确保资金安全；4. 严格执行现金管理制度，合理使用现金，减少现金持有量；5. 加强对外投资管理，确保投资收益。

第四章会计核算第七条企业会计核算应遵循以下规定：1. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实性；2. 严格执行会计准则和会计制度，规范会计核算流程；3. 建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿和报表；4. 定期进行财务报表编制，确保财务报表的真实、准确、完整；5. 加强内部审计，及时发现和纠正会计核算中的错误。

第五章成本控制第八条企业成本控制应遵循以下规定：1. 制定合理的成本核算制度，明确成本核算范围和标准；2. 加强成本核算，及时掌握成本变动情况；3. 严格控制各项费用支出，提高成本效益；4. 定期进行成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取措施进行改进。

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则一、概述二、财务管理制度的目的1. 提高企业财务管理的规范性和效率；2. 防范和减少财务风险；3. 维护企业财务的稳定和健康发展；4. 保障企业利润最大化。

三、财务管理制度的基本原则1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，坚决抵制任何不正当的财务活动；2. 透明度原则：财务管理活动应当公开透明，确保信息的及时、准确、完整；3. 科学性原则：合理运用财务管理知识和方法，确保财务决策的科学性和准确性；4. 经济效益原则：财务管理应当以经济效益为导向，追求企业利润最大化；5. 公平公正原则：财务管理活动应当公平、公正，对内对外一视同仁。

四、财务管理制度的主要内容1. 财务报告制度：明确财务报告的编制、审计和披露要求，确保财务信息的真实性和准确性；2. 预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，合理安排资金使用，提高资源利用效率；3. 资金管理制度：确立资金进出的管理流程，加强对资金的掌控和监督；4. 财务风险管理制度：制定风险评估、防范和化解的管理制度，保障企业财务的安全稳定；5. 费用管理制度：建立费用的核算和控制制度，合理控制费用开支，降低企业成本；6. 资产管理制度：明确资产的购置、使用、处置等流程，确保资产的安全和合理使用；7. 税务管理制度：遵守税收法律法规，合理规避税务风险，提高税收管理的效率和合规性；8. 审计管理制度：建立内部审计和外部审计的制度，保证审计活动的独立性和有效性。

五、财务管理制度的执行1. 制度的编制：企业应当根据自身情况制定财务管理制度，并定期对其进行修订和完善；2. 制度的宣传：企业应当将财务管理制度向全体员工进行宣传，确保员工对制度的理解和遵守；3. 制度的执行：企业应当建立健全的执行机制，加强对财务管理制度的执行和监督；4. 制度的评估：企业应当定期对财务管理制度进行评估和检查，发现问题及时改善。

六、财务管理制度的意义1. 保障企业财务的安全和稳定运作；2. 提高财务管理的效率和准确性；3. 提高企业的竞争力和经济效益；4. 增强企业的信誉和声誉。

一、总则为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

二、组织架构1. 公司设立财务部，负责公司财务管理工作。

2. 财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、资金管理等岗位。

三、财务管理原则1. 合法合规：遵守国家法律法规，遵循市场规则，维护公司合法权益。

2. 实事求是：如实反映公司财务状况，确保财务信息的真实、准确、完整。

3. 节约高效：合理使用资金，提高资金使用效益，降低财务成本。

4. 风险控制：加强风险防范，确保公司财务安全。

四、财务管理职责1. 财务部门职责：（1）建立健全公司财务管理制度，确保财务工作的规范运作；（2）负责编制公司财务报表，确保报表的真实、准确、完整；（3）负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用；（4）负责公司税务筹划，降低税收负担；（5）负责公司财务分析，为公司经营决策提供依据。

2. 各部门职责：（1）各部门负责人对本部门财务管理工作负总责；（2）各部门应积极配合财务部门做好财务管理工作；（3）各部门应按照公司财务制度，合理使用资金，确保资金安全。

五、财务管理内容1. 资金管理：（1）建立健全公司资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序等；（2）加强资金收支管理，确保资金安全、合规使用；（3）加强银行账户管理，定期核对账户余额，防止资金流失。

2. 会计核算：（1）建立健全公司会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整；（2）按照国家会计准则，正确进行会计核算；（3）定期进行财务报表编制，及时反映公司财务状况。

3. 财务报告：（1）建立健全公司财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整；（2）定期编制财务报告，向公司管理层和股东报告公司财务状况；（3）按照规定报送税务、审计等相关部门。

4. 财务分析：（1）定期进行财务分析，为经营决策提供依据；（2）对异常财务现象进行分析，查找原因，提出改进措施。

第一条为规范公司财务管理工作，加强财务管理与监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有部门、全体员工及与公司业务相关的第三方。

第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。

（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整，不得伪造、变造、篡改。

（三）及时性原则：财务信息的提供必须及时，确保公司决策的准确性。

（四）完整性原则：财务信息应全面反映公司财务状况和经营成果。

第二章财务管理职责第四条公司财务部是公司财务管理的责任部门，负责以下工作：（一）制定公司财务管理制度，并组织实施。

（二）负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。

（三）参与公司重大经营决策，提供财务支持。

（四）负责公司资金管理，确保资金安全、合规使用。

（五）负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。

第五条公司其他部门应积极配合财务部开展财务管理工作，履行以下职责：（一）按照财务管理制度要求，如实提供财务信息。

（二）按照授权范围，负责本部门财务支出审批。

（三）加强财务管理，提高经济效益。

第三章财务核算与报告第六条公司财务核算采用权责发生制原则，以《企业会计准则》为依据。

第七条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，每月、每季度、每年编制一次。

第八条财务报表应由财务部编制，经总经理审核签字后报送相关部门。

第四章资金管理第九条公司资金管理遵循以下原则：（一）合规性原则：资金使用必须符合国家法律法规及公司财务管理制度。

（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

第十条公司资金管理包括以下内容：（一）预算管理：编制年度资金预算，按月分解，控制资金支出。

（二）收付款管理：严格执行收付款制度，确保资金安全。

财务报销审批制度为了严格执行财务管理制度规范报销程序特作如下规定:1. 报销前必须先填写付款凭证、校长审批签名、部门负责人签名、领款或经办人签名后再到报帐会计处报销。

付款凭证必须用水笔填写。

2. 凡需报销旳原始凭证（发票）必须是真实、合法旳凭证。

对记载不精确、不完整、大小写金额不一致旳发票应由经办人员退回原填写单位, 由原填写单位重新开具。

不能采用涂改等不对旳措施。

3. 报销旳发票必须写明报销单位名称、发票上应填写日期、数量、单价、金额。

如内容较多, 必须附清单。

发票上应加盖填制单位旳发票专用章。

单张发票金额不超过壹千元。

壹千元以上请用支票结算。

4．如有餐饮类发票, 对奖处不能刮掉, 否则不予报销。

5．购入固定资产、经领导审批、财产保管员验收, 开具入库单,审核无误、予以支付。

6. 每月常规旳开支、定期准时结帐、及时报帐。

发票不隔月、月月清。

7. 自制凭证旳报销须经三人以上签字、证明。

8.如遇特殊状况，急需预支现金。

必须经校长审批，经办人填写暂支单方可支付。

时间不超过一星期。

试验学校东校篇二: 财务管理制度范本财务管理制度范本第一章总则第一条为加强企业旳财务工作, 发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中旳作用,特制定本规定。

第二条企业财务部门旳职能是:(一)认真贯彻执行国家有关旳财务管理制度和税收制度, 执行企业统一旳财务制度。

(二)建立健全财务管理旳多种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反应、分析财务计划旳执行状况, 检查监督财务纪律旳执行状况。

(三)积极为经营管理服务, 通过财务监督发现问题, 提出改善意见, 增进企业获得很好旳经济效益。

(四)厉行节省, 合理使用资金。

(五)合理分派企业收入, 及时完毕需要上交旳税收及管理费用。

(六)积极积极与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握有关法律法规旳变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。

(七)完毕企业交给旳其他工作。

财务制度之企业财务通则第一章总则第一条为规范企业财务管理活动，保障企业财务安全，提高企业财务运作效率，制定本通则。

第二条本通则适用于企业所有财务管理活动，包括财务预算、资金管理、会计核算、财务报告等各项内容。

第三条企业应当依法开展财务活动，严格遵守国家法律法规，规范财务管理制度，加强内部控制，确保财务数据的真实性和准确性。

第四条企业财务管理应当坚持“稳健经营，诚信经营，合规经营”的原则，遵循公正、公平、透明的原则，实现企业经济效益、社会效益和环境效益的统一。

第五条企业应当建立健全财务管理体系，明确财务职责分工，建立健全财务管理机构，配备专业财务人员，提高财务管理水平。

第六条企业应当加强内部控制，建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，加强财务监督检查，有效防范和化解财务风险。

第七条企业应当根据自身实际情况，合理制定财务管理制度，根据国家法律法规和行业规范要求，不断完善和提升财务管理水平。

第二章财务预算第八条企业应当制定年度财务预算和年度经营计划，明确收支预算，经营目标和任务，做到预算合理、全面。

第九条财务预算应当与年度经营计划相衔接，保证财务收支的平衡，提高经济效益和社会效益。

第十条企业应当根据经营计划和市场需求，合理安排资金使用，保证企业日常经营和发展的需要。

第十一条企业应当根据财务预算编制情况，及时调整、完善财务预算，确保财务数据的真实性和准确性。

第十二条企业应当建立健全财务预算编制、执行和考核评价制度，加强财务预算管理，提高经营管理水平。

第三章资金管理第十三条企业应当建立健全资金管理制度，确保资金流动的合理性、安全性和高效性。

第十四条企业应当加强资金计划，根据生产经营需要，合理安排资金使用，提高资金利用效率。

第十五条企业应当建立有效的账户管理制度，强化资金监控和科学分配，防范和化解资金风险。

第十六条企业应当加强财务监督检查，及时发现和解决资金管理中存在的问题，确保资金的安全和流动。

第四章会计核算第十七条企业应当依法开展会计核算活动，建立健全会计核算制度，保证财务数据的真实性和准确性。

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则一、引言财务管理是企业运营中至关重要的一部分，它涉及到企业的资金、资产和利润等方面。

为了规范财务管理，提高财务管理水平，企业应当制定科学的财务管理制度。

本文档将介绍财务管理制度的一般要求和通则。

二、目的和范围本文档的目的是为企业财务管理工作提供规范和指导，确保企业财务活动的合规性和准确性。

它适用于所有相关财务管理人员和其他相关人员。

三、财务管理制度的基本原则1. 透明度原则：财务管理制度应当保证财务活动的透明度，确保信息完整、准确、可靠。

2. 合规性原则：财务管理制度应当遵守国家财务法规和相关政策，确保财务管理活动合规。

3. 规范性原则：财务管理制度应当规范财务管理流程和方法，确保各项财务活动的标准化和一致性。

4. 科学性原则：财务管理制度应当根据企业的实际情况和财务管理需求，科学合理地设置相关规定和流程。

四、财务管理制度的主要内容1. 财务核算制度- 财务核算的基本原则和方法- 财务会计报表的编制和使用要求- 资产负债表、利润表和现金流量表的编制要求2. 财务预算制度- 财务预算编制的基本原则和方法- 预算控制和执行的要求- 预算报告和评估的程序和要求3. 财务审计制度- 财务审计的目的和基本原则- 财务审计的程序和方法- 财务审计报告的编制和使用要求4. 资金管理制度- 资金预算和资金计划的编制要求- 资金收付和结算的管理要求- 资金监督和分析的方法和程序5. 费用管理制度- 费用预算和费用控制的要求- 费用核算和审批的规定- 费用报销和报表的管理要求6. 财务风险管理制度- 财务风险的识别和评估方法- 财务风险防范和控制措施- 财务风险报告和监控要求7. 财务管理信息系统制度- 财务管理信息系统的建设和使用要求- 财务数据的收集和处理规定- 财务信息安全和保密要求五、财务管理制度的执行和监督1. 企业应当根据制度的要求，制定相应的操作规程和流程，确保财务管理制度的执行。

财务制度《企业财务通则》第一章总则第一条根据国家有关法律法规和会计准则，制定本通则，旨在规范企业财务管理，保障企业财务安全，提高财务管理水平，促进企业健康发展。

第二条本通则适用于企业所有财务相关工作，包括会计核算、财务预算、审计监督等各项工作。

第三条企业应当建立完善的财务管理制度，建立健全的内部控制机制，确保财务数据的准确性、及时性和完整性。

第四条企业应当遵守国家税收政策和相关法律法规，按时足额缴纳税款，维护国家税收利益。

第五条企业财务管理应当遵循合规、保密、透明、诚信的原则，严禁违法违规行为，确保企业财务活动的合法性和诚信性。

第二章财务核算第六条企业应当按照会计准则和相关规定，建立完整的会计核算体系，确保各项财务数据真实可靠。

第七条企业应当按照日常经济业务的发生，及时、准确地进行记账核算，确保账务的完整性，不得有错漏记等情况。

第八条企业应当定期进行财务报表编制和公布，确保财务信息向各方透明，接受监管部门和投资者的监督。

第九条企业应当建立资产清查和盘点机制，每年对企业各项资产进行清查确认，确保资产的真实性和准确性。

第三章财务预算第十条企业应当建立健全的财务预算制度，根据企业经营情况和市场需求，编制年度财务预算和经营计划。

第十一条企业应当通过预算编制、执行和控制，实现财务资源的有效配置，提高企业经营效益和竞争力。

第十二条企业应当对预算执行情况进行定期检查和分析，及时调整经营策略，确保预算目标的实现。

第四章内部控制第十三条企业应当建立健全的内部控制机制，包括风险评估、控制目标、控制措施、监督反馈等各项内容。

第十四条企业应当对内部控制进行定期评估和检查，并及时制定改进措施，确保内部控制的有效性和可靠性。

第十五条企业应当建立风险管理制度，对企业可能面临的财务风险进行识别、评估和控制，确保企业财务安全。

第五章财务监督第十六条企业应当建立健全的审计监督机制，定期开展内部审计和外部审计，对企业的财务活动进行全面监督。

第一条为了规范公司财务管理工作，确保公司财务活动的合法性、合规性和有效性，保障公司资产的安全和完整，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有员工，以及与公司发生财务往来的外部单位和个人。

第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。

（二）权责明确：明确各部门、各岗位的财务职责，确保责任到人。

（三）真实准确：确保财务信息的真实、准确、完整。

（四）成本效益：优化资源配置，降低成本，提高经济效益。

（五）公开透明：财务活动公开透明，接受内部和外部监督。

二、组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，直接向总经理汇报。

第五条财务部主要职责：（一）编制和执行财务预算，合理控制成本费用。

（二）负责公司资金筹集、使用和回收，确保资金安全。

（三）建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。

（四）负责公司税务筹划，依法缴纳各项税费。

（五）负责公司内部审计，确保财务活动的合规性。

（六）负责公司财务报表编制和信息披露。

第六条公司各部门应积极配合财务部工作，按照财务管理制度履行职责。

三、财务核算与报告第七条公司采用权责发生制原则，实行借贷记账法。

第八条公司财务核算应以人民币为记账本位币。

第九条公司财务核算科目应按照《企业会计准则》设置。

第十条公司应建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、账簿、报表等。

第十一条公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向股东会或董事会报告。

四、资金管理第十二条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理：公司资金由财务部统一管理。

（二）预算控制：各部门应编制资金预算，并严格按照预算执行。

（三）收支两条线：收入和支出分别管理，确保资金安全。

（四）结算管理：加强银行账户管理，确保资金结算及时、准确。

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则1. 概述本企业财务通则旨在规范和管理企业财务，确保财务活动的合法性、准确性和透明度。

它适用于所有参与企业财务活动的人员，并为他们提供了财务管理的基本原则和操作指南。

2. 财务管理原则合法性原则：所有财务活动必须遵守相关的法律法规和政策规定。

准确性原则：财务数据必须真实、准确地反映企业经济业务的真实状况。

透明度原则：财务信息必须对内外部的相关方公开透明，确保决策的科学和公正性。

稳健性原则：财务管理必须保证企业在经济风险和不确定性的处理中保持稳健，并确保企业财务安全。

3. 财务管理制度3.1 财务组织结构企业应建立健全的财务组织结构，明确财务职责和权限，并设立财务管理部门负责全面管理和监督财务活动。

3.2 财务核算原则会计期间原则：企业财务核算将按照年度进行。

会计主体原则：企业必须建立独立于所有者个人的会计主体。

货币计量原则：财务报告将以货币为单位进行计量和报告。

收入确认原则：收入应当在收入实现时予以确认。

费用匹配原则：相关的费用应当与相应的收入进行匹配。

3.3 资产管理制度资产购置和处置：企业应制定明确的资产购置和处置程序，确保资产的安全和有效利用。

资产清查和盘点：定期进行资产清查和盘点，保证资产台账准确无误。

资产折旧和摊销：根据相关法律法规和会计准则，按照规定的方法和期限计算资产折旧和摊销。

3.4 费用管理制度费用申请和审批：费用必须按照规定的程序进行申请和审批，确保费用支出的合理性和合法性。

费用报销和核销：按照规定的程序对费用进行报销和核销，确保费用的正确记录和报告。

3.5 财务报告制度会计准则和规范：财务报告必须按照国家相关的会计准则和规范进行编制。

财务报告内容：财务报告应包含资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容，确保报告真实、完整和准确。

财务报告披露：财务报告必须在规定的时间内向相关方进行披露，确保信息的透明度和公正性。

4. 财务管理措施为落实上述财务管理制度，企业应采取以下措施：建立健全的财务内部控制制度，确保财务活动的合规性和风险管理。

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则一、引言企业的财务管理制度是为了规范财务活动，保证财务信息的准确性和合规性，促进企业财务管理水平的提高而制定的一系列规章制度。

本文档旨在对企业财务管理制度进行概述，为企业相关人员提供企业财务管理的通则。

二、财务管理基本原则1. 透明性原则企业的财务管理应遵循透明原则，即财务信息应真实、准确地展示企业的财务状况和经营情况，不得故意隐瞒或虚构财务数据。

财务报表应如实公布，确保内外部相关方对企业财务状况的了解。

2. 合规性原则企业财务管理应符合国家法律法规以及相关会计准则的要求，确保财务活动的合法合规。

企业应建立健全内部控制制度，保证财务信息的真实、完整和合规。

3. 有效性原则企业财务管理的目标是提高财务信息的有效性，为企业决策提供可靠的依据。

企业应建立科学、完善的财务管理体系，确保财务数据的及时性、完整性和准确性。

三、财务管理制度内容1. 会计核算制度会计核算制度是企业财务管理的基础，包括会计凭证的填制、账簿的建立和财务报表的编制等。

企业应按照国家会计准则的规定，制定相应的会计制度，并进行严格执行，确保财务数据的准确性和可靠性。

2. 预算管理制度预算管理制度是企业财务管理的重要环节，通过制定预算计划、编制预算报告和控制预算执行，实现对企业财务活动的控制和管理。

企业应建立健全的预算管理制度，确保预算执行的科学性和合理性。

3. 资金管理制度资金管理制度是企业财务管理的关键，包括资金筹集、资金运营和资金监控等方面。

企业应建立资金管理制度，有效管理现金流量，提高资金使用效率，降低资金风险。

4. 成本管理制度成本管理制度是企业财务管理的重要组成部分，包括成本核算、成本控制和成本分析等方面。

企业应建立成本管理制度，科学计算和控制成本，提高生产经营效益。

5. 内部控制制度内部控制制度是防范和控制风险的重要手段，包括内部控制环境、内部控制程序和内部审计等方面。

企业应建立完善的内部控制制度，保证财务信息的真实性和合规性。

《企业财务通则》《企业财务通则》第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据有关法律、行政法规的规定，制定本通则。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用本通则。

金融企业除外。

其他企业参照执行。

第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体制，建立健全财务管理制度，控制财务风险。

企业财务管理应当按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。

第四条财政部负责制定企业财务规章制度。

各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督，其主要职责包括：（一）监督执行企业财务规章制度，按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度。

（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策，建立健全支持企业发展的财政资金管理制度。

（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度，检查企业财务会计报告质量。

（四）实施企业财务评价，监测企业财务运行状况。

（五）研究、拟订企业国有资本收益分配和国有资本经营预算的制度。

（六）参与审核属于本级人民政府及其有关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案。

（七）根据企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务。

第五条各级人民政府及其部门、机构，企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者），企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他领导成员（以下通称经营者），依照法律、法规、本通则和企业章程的规定，履行企业内部财务管理职责。

第六条企业应当依法纳税。

企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第七条各级人民政府及其部门、机构出资的企业，其财务关系隶属同级财政机关。

第二章企业财务管理体制第八条企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。

企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次。

2024年第6期现代商贸工业Modern Business Trade Industry运用新‘企业财务通则“加强国有企业财务管理的几点思路欧㊀琳(湖南中烟工业有限责任公司长沙卷烟厂,湖南长沙410014)摘㊀要:新‘企业财务通则“修订实行以来,恢复了财务管理的核心价值,让会计和税务功能重新回归其本源㊂同时,该规定也增强了企业财务管理工作中的重要作用,包括运营资产㊁管控成本及数据管理等各个方面㊂本文简要设想了国有企业如何合理运用新‘企业财务通则“,建立健全财务管理体系,控制财务管理风险,营造和谐的经营环境,更好地发挥财务管理服务企业高质量发展的几点思路㊂关键词:新‘企业财务通则“;规范;创新中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2024.06.0540㊀引言我国国有企业主要经营目标在于提升产品的质量㊁保护消费者利益以及增强社会经济效益,同时确保国家财政收入㊂国有企业能否真正做到维护国家利益和消费者利益,是行业稳定与发展的基石,也决定了企业的存亡㊂加强国有企业国有体制建设㊁树立行业共同价值观,抓好内部财务管理监督工作,是切实做好 两个维护 的必经之路㊂1㊀国有企业管理体制下财务管理的现状及需要解决的课题近些年,伴随着国家的改革策略指导与行业变革趋势的影响,国有制造企业已合并成大规模的企业集群㊂利用现代化的科技工具来强化对国有企业的管理变得愈发关键,特别是财务管理的环节㊂因此,我们应该把焦点放在财务管理上,提升企业的管理体制,优化财务管理系统,确保经济收益稳定上升,推动企业的高质量发展㊂表1㊀序号现状课题1国有企业的财务管理,多年来特别是近年来,应该说是从规范走向更加规范,从比较严格走向更加严格㊂但集团发展的过程中,仍然面临着更多复杂的风险因素㊂如何转变原国有企业经营观念,进一步构建㊁完善集团化企业内部控制,强化财务职能监督,促进组织执行力全面延伸,全力支撑年度财务目标的实现㊂2企业财务和会计混在一起,财务人员也就是会计人员,二者没有严格的界限,财务规则知识的理解与运用不够,企业财务管理搞活资金的功能没有充分发挥㊂如何适应市场和经济发展的需要,对现行企业管理体制改革,跳出财会不分的圈子,推进职业化建设,培养职业化人才队伍,发挥现代企业财务管理应的职能㊂3在合并重组以后,企业集团往往规模较大,拥有更庞大的资产和更丰富的资源,需要专注核心业务和核心竞争力,加强企业财务监督,走产业结构调整之路,确保国有资产保值增值㊂如何落实内部监督管理㊁全面整章建制为核心,进一步夯实财务管理基础,稳步推进全面预算管理,倡导全员理财,运筹财务资源,放到企业最能增值的环节,使资产回报率不断提高㊂4企业集团由多个独立企业组成,这些个体之间往往存在着矛盾,个体发展目标与集团总体目标也存在矛盾㊂如何完善财务预算及考核激励机制,充分调动各成员企业的积极性,实现集团总体的利益最大化,完成集团整体经营方针目标㊂5集团企业合并后,原来各个企业的分配和职工福利政策不统一㊂员工对集团企业的薪酬分配的福利政策的改变非常关心㊂如何通过改革完善薪酬机制㊁职工福利政策,充分调动核心管理人才㊁技术人才为企业发展㊁做大做强的积极性,充分发挥全体职工参政议政㊁关注企业发展的主人翁意识㊂2㊀新‘企业财务通则“的特点及对加强国有企业财务管理的重要意义新‘企业财务通则“(以下简称‘通则“)的颁布实施,对规范国有企业财务管理制度㊁控制财务风险㊁建设和谐的企业具有积极的指导作用㊂新‘通则“成功地与企业财务标准和税收法规相结合,更清晰地界定了财政管理的责任,突出了员工个人的奖励制度,并展示出人本主义的核心思想㊂随着市场经济的发展变化,国有企业对于现代化财务管理的理念与行动准则及其规章制度有了更深入的理解,并且必须满足这些要求以达到现代化财务管理的目标㊂利用新‘通则“来推动构建资源节约型和环保友好的企业,这不仅能满足企业的科学管理需求,也能保障各方的权益,同时还能支持财务制度的革新㊂此举也有助于推进国有企业的管理模式变革㊁职能定位转变㊁思维方式调整㊁组织结构优化㊁政策框架改革以及业务内容的更新等等一系列的管理提升㊂㊃161㊃现代商贸工业Modern Business Trade Industry2024年第6期3㊀运用新‘通则“对加强国有企业财务管理的思路3.1㊀运用新‘通则“,转变国有投资者财务管理观念㊁构建集团化内部监督体制,促进国有企业健康有序发展的思路3.1.1㊀新‘通则“的具体要求长久以来,传统财务管理的运行方法一直存在投资者和运营商责任界限模糊的情况㊂新‘通则“对国家㊁投资者和运营商间的财务管理权力作出了清晰的定义和定位,给投资者提供了一个合法执行财务监督的法理基础㊂此外,新‘通则“也详细阐述:所有国有或国有持股企业都应设定其内的财务管理体系,构建完善的财务管理规则,以防止财务风险的发生㊂3.1.2㊀根据新‘通则“改革的思路根据新‘通则“的要求,国有企业(集团)应当构建和完善以国有投资者管理制度为中心的开放型的财务管理制度体系,对下属各级子公司应当履行财务监督管理职责㊂实施有效的财务监管职责,集团首先要完善监管制度㊂依据新‘通则“规定构建的财务决定机制㊁财务风险处理系统和财务预估管理流程,构成了完整的财务决定㊁预设管理与风险管控的管理框架,并进一步优化了企业的内部监管㊂其次,必须严格遵守规章制度㊂随着集团财务监管体系的逐步完善,集团及其子公司都必须坚决执行财务监督制度㊂对照集团风险信息总表,组织会计逐一辨识与财务有关的风险,加强内部财务审查,并根据实际情况编制财务管理部的风险信息清单㊂其中涉及的项目包括预防措施㊁监督措施㊁应对措施及这些措施所对应的岗位名称和制度流程等,为企业全面风险防控体系的建设夯实基础㊂对于集团来说,关键在于强化对其监管政策实行的过程监控,确保其贯彻和应用,从而提升监管工作的效能㊂集团任命或提名专职的财务主管到全资或控股的企业中,以负责子公司的财务活动的财务监察职责㊂此外,有必要推行定期的财务主管轮换制度,这不仅可以维护母公司作为法人的资产权益,同时也能保持子公司业务运营的相对独立性,进而构建起一种能够相互约束并推动彼此发展的内部管理体系㊂同时,企业应加强内部审计,在企业中赋予内部审计高度的独立性,可以采取集团统一审计和各级子公司之间进行交叉审计的方式相结合,开展全面风险健康体检,充分利用内部审计的监督功能,防范财务风险,维护国有资产保值增值㊂3.2㊀2㊁运用新‘通则“,改革现行集团企业管理体制㊁跳出财会不分的圈子,发挥国有企业财务管理专业职能的思路3.2.1㊀新‘通则“的要求新‘通则“清晰地界定了国有企业运营者的财政职责,而财政机构的主要任务是掌管核心资源的资产管理,这其中包含:融资㊁支付处理㊁经济评估和规划㊁风险控制㊁流动资本的管理以及利润分配等㊂3.2.2㊀根据新‘通则“改进的思路为了实现现代化的财政管控的主导地位,必须推动并实行构建财经分工制度㊂首先需要明确的是金融控制与账务处理的具体职责范围:一方面是专门从事账户记录及计算工作的会计职能机构;另一方面则是监管子公司运营及对其税务问题决策和管理者 他们需确保税收合规且定期提交报告㊂把这两项任务分配给不同的单位来执行,可以使国有企业的运作更加严谨㊁有序㊁有效,同时保证其作为市场的独立实体能够持续发展壮大并在资金上得到充足的支持㊂鉴于企业集团公司整合与重构之后,其执行的实体众多且层级复杂,各子公司涉及多个产业领域,使得财务管理的规范难以一致,同时覆盖的地域广泛而管控难度较大,故此需要利用业财一体化平台强化信息控制并提升会计处理及财务管理的效能㊂例如:全面梳理资产运转流程,对资产状况进行总结分析,对各业务流程的权限与表单进行配置与验证㊂积极组织关键用户进行系统操作,收集系统设计与应用方面的意见建议,通过集中的训练和初始设置,保持账务处理方式的一致性和科目的标准化㊂设立定期报告机制,培育企业的内部职业化团队㊁专家等㊂3.3㊀运用新‘通则“,集中管理资产㊁盘活内部资源,提高集团企业资产使用效率的思路3.3.1㊀新‘通则“的要求新‘通则“清晰阐述了国有企业集群可实施的内部分散资本整合与一致的管理方式,并允许集团对整个企业的财务资源进行全面调度和分配,从而减少了潜在的风险因素,更精确㊁高效且有条理地安排流动资产的使用,加快了资金循环的过程㊂3.3.2㊀根据新‘通则“改进的思路经过改革和整合后的国有企业很多已发展成为一家庞大的企业联盟,拥有众多的分支机构并遍布各地,其财务管理则主要依赖于各个子公司独立运营㊂重组后的企业,实行了统一的会计政策和会计科目,业务流程发生了重大变化㊂这不仅可能导致无计划且过度消费的情况出现,同时也会因为不同企业的财务状况有所差异而使得整个企业的资金流动效率降低,从而影响到对潜在风险的管理㊂为了实现整个企业的全面评估和资源整合,我们需要站在集团的角度来考虑问题,以行业管理的视角设立专用的资金管理部门㊂强化企业全面预算管理,严格按企业下发的年度资本性支出预算批复要求,做好资金预排,控制各项资本性支出项目的进度和总额㊂加大对重点工程项目的监控,加强项目管理和财务监控管理,切实抓好预算内项目的质量,有效配置资源,减少预算外支出,提高项目资金配置准确率,确保重点项目预算执行受控㊂严格规范预算审批流程,加大对重点工程项目监控,建立健全预算资金调度例会制度,强化各子公司基㊃261㊃2024年第6期现代商贸工业Modern Business Trade Industry于现金流量的预算管理,对可控费用进行监控,完善月度现金预算的申报㊁资金平衡㊁审批及使用制度,以分期预算控制确保年度全面预算目标的实现㊂3.4㊀运用新‘通则“,完善财务预算及考核激励机制,充分调动各成员企业的积极性,完成集团整体经营目标的思路3.4.1㊀新‘通则“的要求依据新‘通则“的规定,国有企业从各方获得的所有财政资源并不一定都能用于计算当期的盈利,而应视具体情况来决定如何处置㊂如果政府以股东的身份对国有企业注入资本,那么它就拥有了企业的相应股权,并因此成为了企业的股东之一,企业必须按照规定向包含政府在内的所有股东支付股息㊂3.4.2㊀根据新‘通则“改革的思路根据新‘通则“的要求,企业必须转变原来的国有企业经营观念,建立国有资本经营预算制度,重新规范与被投资企业之间的收益分配关系㊂对于下属子公司的利润分配,属于集团投资的部分应当上缴集团,属于政府及其部门投资的应当上缴财政㊂国有企业合并重组后,企业集团由多个独立公司以及分公司组成,这些个体之间往往存在着矛盾,也存在个体发展和集团整体发展的矛盾㊂为了实现整个企业的运营目标,实现最大的盈利与国有财产价值增值,企业需要强化对其附属机构的收益获取㊁开销管控及盈余分派的管理㊂把这些附属机构的收益㊁花费和盈余都包含进总部的预算系统中,全面掌握所有的金融资源,清晰界定经济义务,让权利和责任紧密联系在一起㊂集团应该以董事会等各种方式来行使其投资者身份的责任,保障自身的所有者利益得到保护㊂为了实现企业的总体目标,集团宜采用不同的组织结构来设定各个分支机构的目标考核系统:它们是作为成本中心㊁利润中心或投资中心而设立的㊂这些具体化的任务被进一步分解成每个部门的具体运营活动及流程目标㊂同时,也利用预算配置资源的方式,确保了所有目标都能够得到有效执行㊂此外,集团还须实时跟踪㊁管理并且汇总跟绩效相关的数据和资讯,以便能快速发现实际表现是否符合设定的标准,从而使企业始终在正确的轨道上运行㊂最后,集团应按照公正㊁公平㊁公开的原则,对员工进行业绩㊁能力㊁态度三个维度综合评价,以员工业绩为导向,采取适当的奖励措施或者惩罚手段,激发员工们更高的工作热情,让他们更加努力地去达成既定的发展策略和规划㊂3.5㊀运用新‘通则“,改革完善薪酬机制㊁职工福利政策,调动各方面的积极性的思路3.5.1㊀新‘通则“的要求新‘通则“详细阐述了企业高管层㊁关键科技人才和其他员工的薪酬制度,并设定了他们基于技能㊁管理等方面因素获得报酬的财务策略㊂它还对企业短期奖励与长期奖励的行为进行了严格的规定,这为其所有者或其子公司的国企提供了一个有效的激励方案的基础,有助于激发员工自我创新的精神,增强他们的责任感㊂3.5.2㊀根据新‘通则“改革的思路国有企业可以根据新‘通则“的规定改革薪酬分配激励体系㊂薪酬体系应当与集团内部及子公司的评价㊁激励体系相结合,可以采取核心管理人员方针目标承包年薪制㊁核心技术人员高技术高风险岗位奖励,管理创新技术改进奖励等多元化的分配机制㊂同时,对未实现经营目标有直接责任的管理人员实行末位淘汰㊁竞争上岗等㊂通过建立更科学化㊁民主化㊁制度化薪酬体系,充分发挥管理㊁技术人才为企业发展㊁做大做强的积极性㊂新‘通则“实行后,不再按照工资总额提取和使用福利费,以前国有企业大而全,下面有医务室㊁幼儿园等,产生了很多应付福利费㊂根据国家文件要求,在全国全面推进国有企业(含中央企业和地方国有企业)职工家属区 三供一业 分离移交工作,2019年起国有企业不再以任何方式为职工家属区 三供一业 承担相关费用㊂现在这些机构基本都从企业分离出来,应付福利费的计提已经没有多少用途,新准则考虑如此,才取消了计提比例,不再强求㊂财务部门与其他职能部门一起,系统设计员工福利政策,在确保执行新‘通则“和企业相关要求的前提下,保证职工利益,及时做好账务处理的调整和应付福利费科目余额的上划工作,确保新福利政策的顺利实施和平稳过度㊂同时,企业应进一步完善职工福利政策,经过反复测算,详细论证,对包括基本医疗保险㊁补充医疗保险㊁补充养老保险等在内的企业薪酬政策从财务角度进行了筹划与建议㊂4㊀结束语新‘企业财务通则“的颁布,对我国广大企业,尤其是国有大中型企业的财务活动将产生重大的积极影响㊂国有企业如何按照新‘通则“促进财务管理观念的更新,管理体制和模式的改革,内部控制的完善,仍有许多需要探索和不断改进的课题,本文只提供一些借鉴㊂参考文献[1]李明.企业财务通则学习与运用[M].中国市场出版社,2007.[2]杨雄胜,陈丽华.集团公司财务管理[M].人民出版社,2007.[3]赖用添,吴子云.创新企业财务制度,改革企业财务管理[J].国有资产管理,2007,(2).㊃361㊃。

财务制度企业财务通则第一章总则第一条为规范企业财务管理行为，加强财务监督，确保财务资源的安全、有效、稳定运作，特制定本通则。

第二条本通则适用于公司及下属各部门、分子公司和子公司的财务管理活动。

第三条公司财务管理以规范、制度化、透明化为原则，强化内部控制，提升财务管理水平。

第四章财务组织第四条公司设立财务部门，负责公司全面财务管理和监督。

第五条财务部门按照公司职能划分，设立财务稽核、财务规划、财务运营等职能部门。

第六条公司设立财务监督委员会，由公司高层领导担任主任，成员来自财务部门、审计部门和其他相关部门。

第七条财务监督委员会负责监督和审查公司的财务管理工作，提出改进建议和合理化意见。

第八条财务监督委员会应定期向公司董事会报告工作进展和监督结果。

第五章财务规划第九条公司应根据公司战略发展规划，制定财务规划，明确年度和月度财务目标。

第十条财务规划应包括资金预算、投资预算、成本控制计划等内容。

第十一条公司应加强财务预测和风险评估，及时调整财务规划，确保财务运作的稳健性。

第六章财务运营第十二条公司应建立健全的会计核算和报告制度，确保财务数据完整、准确、可靠。

第十三条公司应强化内部财务控制，确保财务运作合法合规。

第十四条公司应加强资金管理和资产管理，确保资金安全和资产增值。

第七章财务监督第十五条公司应建立完善的内部审计制度，开展定期和不定期审计。

第十六条公司应委托独立审计机构对公司财务状况进行审计，提供审计报告。

第十七条公司应加强外部监督，接受股东、监管机构和其他社会公众的监督。

第八章财务报告第十八条公司应按照《企业会计准则》规定，编制和公布年度和季度财务报告。

第十九条公司应及时披露公司财务状况和发展情况，保证财务信息的透明度和真实性。

第二十条公司应建立完善的财务信息披露机制，确保投资者的知情权和监督权。

第九章财务风险管理第二十一条公司应建立健全的财务风险管理制度，加强对财务风险的识别、分析和控制。

第二十二条公司应建立应急预案，为应对各类财务风险提供保障。

企业财务通则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 企业财务通则（1992年11月16日国务院批准1992年11月30日财政部令第4号发布）第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，制定本通则。

第二条本通则是设立在中华人民共和国境内的各类企业财务活动必须遵循的原则和规范。

第三条企业应当在办理工商登记或者变更登记之日起三十日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、章程等文件或者变更文件的复制件。

第四条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第二章资金筹集第六条设立企业必须有法定的资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。

资本金按照投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

第七条企业根据国家法律、法规的规定，可以采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。

投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。

投资者未按照投资合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第八条企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

资本公积金可以按照规定，转增资本金。

第九条企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。

财务管理制度企业财务通则财务管理制度企业财务通则第一章总则第一条为规范企业财务管理，加强财务监督，提高企业财务管理水平，制定本通则。

第二条本通则适用于本企业所有财务活动。

财务活动包括财务预算、财务核算、财务报告等各项工作。

第三条财务管理应遵循公平、公正、透明、合法的原则，确保企业财务活动符合相关法规和规章制度。

第四条财务管理部门是负责企业财务活动的专门部门，负责制定财务管理制度、开展财务核算和报告、进行财务分析等工作。

第五条全体员工都应参与财务管理活动，配合财务部门开展财务工作，确保财务数据的准确性和可靠性。

第二章财务预算第六条财务预算是企业财务管理的基础，包括年度预算和季度预算。

财务预算的制定应参考市场需求、经济形势及企业发展战略等因素。

第七条财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，确保企业财务活动符合预期目标。

第八条财务预算应经过财务部门审核和审批，并及时公布给相关部门负责人和全体员工，以便各部门合理安排预算并监控执行情况。

第三章财务核算第九条财务核算是对企业财务活动进行记录和总结的过程，应当符合会计原则和相关法规要求。

第十条财务核算应包括记账、凭证管理、账务调整、总账、明细账、资产负债表、利润表等环节，确保财务数据的准确性和完整性。

第十一条财务核算应每月进行一次，并进行财务分析，及时发现和纠正财务问题，确保企业财务状况的真实反映。

第四章财务报告第十二条财务报告是对企业财务状况和经营成果进行全面、准确、及时披露的重要手段。

第十三条财务报告应包括年度报告、季度报告和月度报告。

报告内容应涵盖财务状况、经营成果、现金流量、债务情况等方面的信息。

第十四条财务报告应及时提交给相关部门和上级单位，并公布给所有员工，确保信息公开透明。

第五章财务分析第十五条财务分析是对企业财务数据进行解读和评估的过程，旨在为企业决策提供参考依据。

第十六条财务分析应包括财务比率分析、财务风险评估、经营绩效分析等内容，帮助企业了解自身财务状况和经营情况。

企业财务管理制度规定7篇企业财务管理制度规定篇1一、总则第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，结合公司具体情况，特制定本细则。

第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项财务管理制度。

第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作。

第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整和安全，提高资产使用效益，确保所有者权益不受侵犯。

第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。

凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整的原始记录。

公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

二、资金筹集的管理第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金。

按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。

第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。

投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资本汇率折算差额等，计入资本公积金。

资本公积金可以按法定程序，转增资本金。

第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。

第一章总则第一条为加强国有企业内部财务管理的规范化和制度化，确保国有资产的安全、保值和增值，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有部门、子公司及全体员工。

第三条本制度旨在规范企业财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保企业财务状况的稳定和持续发展。

第二章财务管理原则第四条企业财务管理遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。

（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。

（三）完整性原则：全面反映企业财务状况，不得遗漏重要信息。

（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本，确保企业经济效益最大化。

第三章财务管理组织架构第五条企业设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。

财务管理部门的主要职责包括：（一）制定企业财务管理制度，并组织实施。

（二）负责企业财务报表的编制、审核、报送。

（三）负责企业资金管理，包括预算编制、资金筹措、资金使用等。

（四）负责企业成本核算、费用管理、资产管理等工作。

（五）负责企业内部审计、内部控制等工作。

第四章资金管理第六条企业资金管理遵循以下规定：（一）企业资金使用应遵循预算管理原则，编制年度资金预算，经批准后执行。

（二）企业资金筹措应合法合规，不得违规融资。

（三）企业资金使用应按批准的用途使用，不得挪用、侵占。

（四）企业资金收支应实行日清月结，确保资金安全。

第五章成本管理第七条企业成本管理遵循以下规定：（一）企业应建立健全成本核算体系，实行成本核算与控制。

（二）企业应制定成本控制指标，定期进行成本分析，采取措施降低成本。

（三）企业应加强原材料、能源、人工等成本控制，提高资源利用效率。

第六章财务报告第八条企业财务报告应真实、准确、完整，包括：（一）资产负债表、利润表、现金流量表等。

（二）财务报表附注。

（三）审计报告。

第一章总则第一条为加强财务管理工作，规范财务行为，保障财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位所有财务活动，包括资金收支、会计核算、成本费用控制、资产管理、预算管理等方面。

第三条财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规和财政政策；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）及时性原则：财务报告要及时编制、报送；（四）安全性原则：确保资金、资产安全，防止财务风险；（五）效益性原则：提高财务管理效率，降低成本费用。

第二章财务组织与管理第四条我单位设立财务部，负责财务管理的具体实施。

财务部应配备具备相应资质的财务人员，并明确岗位职责。

第五条财务部主要职责：（一）编制财务预算，执行预算管理；（二）建立健全财务核算制度，确保会计信息真实、准确、完整；（三）加强资金管理，确保资金安全、合理使用；（四）进行成本费用控制，提高资金使用效益；（五）负责资产管理，确保资产安全、完整；（六）编制财务报告，及时报送上级主管部门；（七）配合审计、税务等部门的检查、审计工作。

第三章资金管理第六条资金管理应遵循以下规定：（一）严格执行国家现金管理法规，合理使用现金；（二）建立健全银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销；（三）加强资金支付管理，确保资金支付合法、合规；（四）建立健全资金结算制度，确保资金结算及时、准确；（五）加强资金监控，防止资金流失和挪用。

第七条资金支付应遵循以下程序：（一）提出支付申请；（二）审批；（三）支付；（四）备案。

第四章会计核算与报告第八条会计核算应遵循以下规定：（一）严格执行国家会计准则和制度；（二）建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整；（三）按照会计制度规定进行会计核算，不得随意变更会计政策；（四）加强会计档案管理，确保会计档案完整、安全。