最新无保留审计报告2019

有限责任会计师事务所内审字[2020]第67号审计报告有限责任公司：一、审计意见我们审计了有限责任公司（以下简称**公司）财务报表，包括2019年12月31日资产负债表，2019年度利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了**公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于**公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估**公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算**公司、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督**公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

审计报告××××报字[2019]××号×××××：（一）审计意见我们审计了×××××单位财务报表，包括2018年12月31日的资产负债表，2018年度的业务活动表、现金流量表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了贵单位2018年12月31日的财务状况以及2018年度的业务活动成果和现金流量。

(注册会计师应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)（二）形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于被审单位，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）其他信息贵单位管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息中包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

（四）管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵单位的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵单位的财务报告过程。

（五）注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》应用指南（2019年3月29日修订）一、非无保留意见的类型（参见本准则第三条）1．下表列示了注册会计师对导致发表非无保留意见的事项的性质和这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性作出的判断，以及注册会计师的判断对审计意见类型的影响。

二、应当发表非无保留意见的情形（一）重大错报的性质（参见本准则第七条第（一）项）2．《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》规定，为了形成审计意见，针对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，注册会计师应当得出结论，确定是否已就此获取合理保证。

在得出结论时，注册会计师需要按照《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》的规定评价未更正错报对财务报表的影响。

3．《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报》给出了错报的定义，即错报是指某一财务报表项目所报告的金额、分类或列报，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类或列报之间存在的差异。

财务报表的重大错报可能源于：（1）选择的会计政策的恰当性；（2）对所选择的会计政策的运用；（3）财务报表披露的恰当性或充分性。

（二）选择的会计政策的恰当性4．在选择的会计政策的恰当性方面，当出现诸如下列下列情形时，财务报表可能存在重大错报：（1）选择的会计政策与适用的财务报告编制基础不一致；（2）财务报表没有正确描述与资产负债表、利润表、所有者权益变动表或现金流量表中的重大项目相关的会计政策；（3）财务报表没有按照公允反映的方式列报交易和事项。

5．财务报告编制基础通常对会计处理、披露和会计政策变更提出要求。

如果被审计单位变更了重大会计政策，且没有遵守这些要求，财务报表可能存在重大错报。

（三）对所选择的会计政策的运用6．在对所选择的会计政策的运用方面，当出现下列情形时，财务报表可能存在重大错报：（1）管理层没有按照适用的财务报告编制基础的要求一贯运用所选择的会计政策，包括管理层未在不同会计期间或对相似的交易和事项一贯运用所选择的会计政策（运用的一致性）；（2）不当运用所选择的会计政策（如运用中的无意错误）。

成都卫士通信息产业股份有限公司关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对成都卫士通信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）2019 年度财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》（大华审字[2020]003538号）。

根据中国证监会和深圳证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告所涉及的事项作出专项说明如下：一、审计报告中强调事项段的内容大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《审计报告》中强调段事项内容如下：贵公司全资子公司中电科（北京）网络信息安全有限公司（以下简称“北京网安”）向北京金丰科华房地产开发有限公司（以下简称“金丰科华”）购买位于北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼由于涉诉被北京市第二中级人民法院查封，北京金封科华房地产开发有限公司破产清算已被北京市丰台区人民法院受理。

截至审计报告日，相关案件尚未审结。

上述资产列报于“在建工程”项目，2019年12月31日余额116,309.74万元。

我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十三（二）描述了北京网安涉诉房产详细情况及最新进展情况。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、董事会关于2019年度审计报告中带强调事项段无保留审计意见所涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年度财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，该意见是根据中国注册会计师审计准则要求，出于职业判断出具的，依据和理由符合有关规定。

公司对强调事项段中涉及事项无异议。

（一）案件最新进展北京网安于2019年2月25日向北京市第二中级人民法院提交了民事诉讼状，就北京网安向金丰科华购买的北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应土地使用权的查封事项提起执行异议诉讼，请求北京市第二中级人民法院依法解除对丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应的土地使用权的查封。

*************有限公司20×9年度审计报告北京××会计师事务所有限公司目录一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、股东权益变动表5、财务报表附注三、会计师事务所营业执照及执业证书复印件审计报告××审字[2019]第XXX号*************有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了*************有限公司的财务报表，包括20×9年12月31日的资产负债表，20×9年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的*************有限公司的财务报表在所有重大方面按照财务报告编制基础的规定编制，公允反映了*************有限公司20×9年12月31日的财务状况以及20×9年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于*************有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、其他信息*************有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

国轩高科股份有限公司董事会对2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）对国轩高科股份有限公司（以下简称“公司”）2019年度财务报告进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》等相关规定，公司董事会对该带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项说明如下：一、带强调事项段的无保留意见涉及事项容诚会计师事务所对公司2019年度财务报表进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，强调事项如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十、5.（5）关联方资金拆借”所述，2019年11月18日，国轩高科子公司合肥国轩高科动力能源有限公司通过其基建供应商间接转款4,000.00万元给国轩高科的控股股东珠海国轩贸易有限责任公司用于归还珠海国轩贸易有限公司银行借款，形成了对国轩高科的非经营性资金占用。

截止本报告出具日，国轩高科已收到珠海国轩贸易有限公司上述占用资金及利息合计4,078.30万元。

本段内容不影响已发表的审计意见。

二、涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的影响强调事项段中涉及事项对公司2019年度财务状况和经营成果无实质性影响。

三、董事会意见董事会认为：容诚会计师事务所在强调事项段提醒财务报告使用者关注的事项是客观、真实存在的。

公司控股股东已于审计报告出具日前全额归还了占用资金及利息，该事项的影响已消除。

董事会已采取有效措施，尽力消除该事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东利益。

四、独立董事意见1、容诚会计师事务所出具的公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告，真实客观地反映了公司2019年度财务状况和经营情况，我们对上述审计报告无异议。

保留意见审计报告模板保留意见审计报告模板是指会计师事务所在对被审计单位的财务报表进行审核后，发现有关财务报表内部控制存在缺陷，或存在不规范的财务记录，对公司的未来经营状况存在重要影响，但未能确定其影响程度的情况下，会计师事务所对其财务报表所做出的不确定性陈述性意见。

以下是关于保留意见审计报告模板的文章，同时列举了三个案例作为具体参考。

保留意见审计报告模板中，最显著的特征是在意见表述中加上了关键的修饰语。

报告中的修饰语通常是“未能确定的”、“有可能”的、“有不确定性的” 等，以强调审计员未能识别出存在的不确定性。

下面列举三个保留意见审计报告的实际案例：案例一：2019年B公司业务更新技术的保留意见审计报告审计员发现B公司近期进行了业务更新技术，但是公司对经过调整的财务报表进行了重大顺差，从而掩盖了一些影响该公司未来经营状况的财务信息。

鉴于该公司的内部控制存在重大缺陷，审计员对其所编制的财务报表予以保留意见。

修饰语：“未能确定的”案例二：2018年C公司资本充足度的保留意见审计报告C公司为商业银行，经过审计时，审计员发现该公司存在重大资本不充足的风险。

虽然公司已经采取了有效的措施来解决这个问题，但是其内部控制仍存在缺陷。

因此，审计员对其财务报表予以保留意见。

修饰语：“有可能的”案例三：2020年D公司员工薪资制度的保留意见审计报告审计员发现D公司的员工薪资制度有重大缺陷，这一问题可能会影响公司的未来经营状况。

虽然该公司已经采取了措施来解决这个问题，但是其内部控制仍然存在缺陷。

因此，审计员决定对其财务报表进行保留意见。

修饰语：“存在不确定性的”保留意见审计报告模板在实际工作中经常被使用，确保了公司内部控制和财务业务的规范化和合规性。

上述案例显示了在财务报表审核过程中，审计员发现公司内部控制缺陷或财务报表披露不透明时，保留意见审计报告可以作为一种重要的陈述形式，以保障公司财务报告的准确和透明度，同时，也提醒投资者和利益相关者注意可能存在的财务风险。

华为审计报告
尊敬的各位股东：
根据华为公司的要求，我们自2019年1月1日至2019年12月31日对公司进行了审计，并撰写了本报告，旨在对公司的财务状况和业务活动进行全面评估。

审计工作包括确认公司资产、负债和股东权益的真实性和准确性，评估公司的财务状况和经营绩效，以及发现任何潜在的风险和不当行为。

我们从去年的审计经验以及本次审计所获得的信息中得出以下结论：
1. 华为公司的财务报表准确无误。

根据国际核算准则（IFRS）编制的财务报表表明，华为公司在2019年实现了广泛的增长，收入总额为1000亿美元，净利润为80亿美元。

2. 华为公司的内部控制合理有效。

我们审计了公司的内部控制和风险管理，并确认了这些控制的有效性。

3. 华为公司的业务活动符合相关法规。

我们审计了公司的业务
活动，包括采购、销售和生产，确保其符合相关法规和法律。

4. 华为公司正确处理了关联方交易。

我们审计了公司与其关联
方的交易，并发现公司已经妥善处理了这些交易。

总之，我们确认华为公司在2019年的财务状况良好，并表达
对公司在未来的信心。

但同时我们也发现一些潜在的风险和问题，例如公司在某些业务领域存在一些竞争压力和不确定因素，以及
与一些关联方的交易仍需谨慎处理。

最后，我们建议公司继续加强内部控制和风险管理，并定期审
查业务活动，以确保公司的财务状况和经营绩效的长期可持续发展。

此致
敬礼！
XXX审计师事务所
日期：2020年3月1日。

证券代码：603555 证券简称：*ST贵人公告编号：临2020-081 债券代码：122346 债券简称：14贵人鸟贵人鸟股份有限公司关于 2019年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的公告风险提示：本次大信会计师事务所出具的审核报告仅为鉴证报告，不是专项审计，仅用于公司破产重整相关事宜使用。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）于2020年4月28日对贵人鸟股份有限公司（以下简称“贵人鸟”或“公司”）2019年度财务报告出具了与持续经营相关的重大不确定性段加保留意见的审计报告（大信审字[2020]第1-02764号）。

公司董事会现就2019年度审计报告中保留意见所涉及事项的影响已经消除的情况进行说明如下：一、2019年度审计报告中保留意见所涉及的内容1.2019年度，贵公司通过预付款项分别向德隆泰（厦门）贸易有限公司、晋江瀚晨贸易有限公司、泉州璟奥贸易有限公司和泉州市七柚网络科技有限公司支付货款23,376.00万元、9,330.00万元、6,317.10万元、5,729.40万元，合计44,752.50万元，报告期内实际收到采购货物2,455.46万元，收回预付款项25,272.50万元，截止2019年12月31日，预付前述公司款项余额分别为4,841.50万元、1,960.66万元、5,139.77万元、5,082.62万元，合计17,024.55万元。

我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断上述预付款项的实际用途和可收回性。

2.贵公司与陈霞等联营商户签订《合作经营合同书》，在国内重庆、广州等10个区域设立店铺销售贵公司产品。

合同约定，联营商户销售产品后，销售款存入贵公司指定的银行账户，双方按照一定比例分配收入，并按月结算支付给贵公司。

2019年度，贵公司应当与该等联营商户结算收回销售款20,032.13万元，但未收到任何款项。

贵公司将已销售未收回货款产品作为发出商品核算，并计提存货跌价准备1,348.17万元。

审计报告利安达审字[2020]第2202号宝塔实业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了宝塔实业股份有限公司（以下简称宝塔实业公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝塔实业公司2019年12月31日合并及母公司的财务状况以及2019年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝塔实业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2“持续经营”所述，2020年3月23 日宝塔实业公司债权人根据《中华人民共和国企业破产法》向银川市中级人民法院（以下简称银川中院）申请对宝塔实业公司进行破产重整。

截至本报告日，银川中院正在审查债权人对宝塔实业公司的破产重整申请。

这些情况表明宝塔实业公司持续经营能力存在重大不确定性。

本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）减值损失的确认事项描述如宝塔实业公司财务报表附注六、45“信用减值损失”46“资产减值损失”所述，2019年度信用减值损失发生额70,209,880.25元，资产减值损失发生额97,569,196.98元，两项合计金额167,779,077.23元，占净利润的51.78%。

无保留意见审计报告-详解目录• 1 什么是无保留意见审计报告• 2 无保留意见审计报告的分类• 3 无保留意见审计报告的适用条件[1]• 4 无保留意见审计报告的的术语[1]• 5 无保留意见审计报告的范例[1]• 6 相关条目•7 参考文献什么是无保留意见审计报告无保留意见审计报告是指审计人员对被审计单位的会计报表，依照独立审计准则的要求进行审查后，确认被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏；报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意。

[1]无保留意见审计报告的分类无保留意见审计报告具体地又可分为标准无保留意见审计报告和附带说明段的无保留意见审计报告两种。

标准无保留意见审计报告是表明会计师认为财务报表质量合格。

非标准意见审计报告表示会计师认为财务报表质量不合格。

附带说明段的无保留意见审计报告的内容[1]：附带说明段的无保留意见审计报告是指审计人员在审计过程中未受任何阻碍和限制，审计结果令人满意，财务报表也是公允表达，但因审计人员认为十分必要提供更多的信息。

所出具的审计报告，在说明段中，审计人员应当加以说明的事项包括：1、重大不确定事项所谓重大不确定事项是指审计人员对某一事项的结果无法作出合理估计，也无法预知其对会计报表反映的影响程度的事项。

如递延费用的不可收回性，所得税纠纷或诉讼案件的或有事项，大宗应收账款的变现能力，所需融资款项是否能继续利用，连续出现巨额营业亏损或运营资本减少，公司无力支付到期债务，出现未保险的地震、洪水灾害损失、持续经营能力出现怀疑等。

当存在重大不确定性事项时，审计人员首先必须查明被审计单位在会计报表及其附注中对有关事实是否作了披露，以及披露是否充分。

如果该重大不确定事项发生的可能性较大时，即使会计报表附注中已作了充分披露，审计人员也要在审计报告中增加说明段，以提醒会计报表使用者不要忽视会计报表附注中已作充分披露的重大不确定事项。

审计报告标准无保留意见审计报告Auditors’Report德信( )审字第 XXXXX 号De Xin ( ) Audit No. XXXXXXXXABC股份有限公司全体股东:To the shareholders of ABC Co., Ltd. (the “Company”):我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司和合营企业(以下统称“贵集团”)财务报表，包括 12月31日的合并及母公司资产负债表、的合并及母公司利润及利润分配表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表附注。

We have audited the accompanying consolidated balance sheet of A BC (the “Company”) and its subsidiaries (collectively referred to as t he “Group”) as of 31st December and the related consolidated inco me statement, consolidated statement of changes in equity and cons olidated cash flow statement for the year then ended, and a summar y of significant accounting policies and other explanatory notes.一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。

1. Management’s Responsibility for the Financial Statements The management is responsible for the preparation and fair present ation of these financial statements in accordance with the Accountin g Standards for Business Enterprises and China Accounting System fo r Business Enterprises. This responsibility includes: (i) designing, impl ementing and maintaining internal control relevant to the preparati on and fair presentation of financial statements that are free from m aterial misstatement, whether due to fraud or error; (ii) selecting an d applying appropriate accounting policies; and (iii) making accounting estimates that are reasonable in the circumstances.二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

审计报告格式下面是提供的审计报告格式，欢迎阅读。

1.无说明段的无保留意见审计报告XXXXX有限公司董事会：我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。

这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。

我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日2.由说明段的无保留意见审计报告1XXXXX有限公司董事会：我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。

这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。

我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

自2000年1月后，股市大幅度下跌，贵公司所持短期投资股票，如在3月10日转帐，将导致570万元投资损失，这事项我们已在审计过程中提请贵公司予以关注。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司XX年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)中国注册会计师(签名盖章)(地址)年月日保留意见审计报告格式1.因未调整事项而发表保留意见的审计报告审计报告XXXXX有限公司董事会：我们接受委托，审计贵公司XX年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。

这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。

我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

经审计我们发现贵公司XX公司12月份预付下年度广告费XX元，全部作为当月费用处理，我们认为按照《企业会计准则》的规定，预付的产品广告费，应作为待摊费用处理，但贵公司未接受我们的意见，该事项贵公司使12月31日的资产负债表的流动资产减少XX元，该年度利润表的流润总额，减少XX元。

中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告（2019年2月20日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师对财务报表形成审计意见，以及作为财务报表审计结果出具的审计报告的格式和内容，制定本准则。

第二条《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》对注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项的责任作出规范。

《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》和《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》规定了注册会计师在审计报告中发表非无保留意见、增加强调事项段或其他事项段时，审计报告的格式和内容如何进行相应调整。

其他审计准则也包含出具审计报告时适用的报告要求。

第三条本准则建立在注册会计师执行整套通用目的财务报表审计业务的基础上，适用于整套通用目的财务报表审计。

《中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》规定了注册会计师对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑。

《中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑》规定了注册会计师对单一财务报表或财务报表特定要素、账户或项目审计的特殊考虑。

当某一审计业务适用《中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑》或《中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑》时，本准则同样适用于该审计业务。

第四条本准则中的要求旨在于两个方面作出恰当平衡：一是要保持审计报告的一致性、可比性，二是要在审计报告中提供对使用者更相关的信息以增加审计报告的价值。

在已按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的情况下，注册会计师保持审计报告的一致性，将有助于使用者更容易识别已按照中国注册会计师审计准则的规定执行的审计项目，从而增强审计报告的可信性，同时有助于使用者理解审计工作和识别发生的异常情况。

第1篇一、引言财务审计报告是审计机构对企业财务状况和经营成果进行审计后，向委托方出具的书面报告。

它是企业财务管理和决策的重要依据，对于保障企业财务信息的真实性、合规性和有效性具有重要意义。

本文将对某企业财务审计报告进行分析，以期为企业管理者和投资者提供有益的参考。

二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某某行业的生产和销售。

经过多年的发展，企业规模不断扩大，业务范围逐步拓展。

截至2019年底，企业总资产达到10亿元，净资产为6亿元。

企业员工总数为1000人，其中管理人员200人，技术人员300人。

三、审计报告主要内容1. 审计意见审计机构对某企业2019年度财务报表进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告。

审计意见认为，企业财务报表在所有重大方面公允反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

2. 审计发现（1）收入确认审计发现，企业在收入确认方面存在一定问题。

部分销售收入未及时确认，导致企业收入低于实际水平。

审计机构建议企业加强收入确认的内部控制，确保收入及时、准确反映。

（2）成本费用审计发现，企业在成本费用管理方面存在一定问题。

部分成本费用未按实际发生额计入当期损益，导致企业利润虚增。

审计机构建议企业加强成本费用管理，确保成本费用真实反映企业生产经营情况。

（3）资产减值审计发现，企业在资产减值测试方面存在不足。

部分资产减值测试结果不准确，导致企业资产减值损失计提不足。

审计机构建议企业加强资产减值测试，确保资产减值损失计提准确。

3. 审计建议（1）加强收入确认内部控制，确保收入及时、准确反映。

（2）加强成本费用管理，确保成本费用真实反映企业生产经营情况。

（3）加强资产减值测试，确保资产减值损失计提准确。

四、审计报告分析1. 收入确认问题分析收入确认是企业财务审计的重点之一。

某企业在收入确认方面存在一定问题，可能导致企业财务报表失真。

针对这一问题，企业应从以下几个方面进行改进：（1）完善收入确认制度，明确收入确认条件、标准和程序。

《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》应用指南（2019 年3 月29 日修订）一、非无保留意见的类型（参见本准则第三条）1．下表列示了注册会计师对导致发表非无保留意见的事项的性质和这些事项对财务报表产生或可能产生影响的广泛性作出的判断，以及注册会计师的判断对审计意见类型的影响。

二、应当发表非无保留意见的情形（一）重大错报的性质（参见本准则第七条第（一）项）2．《中国注册会计师审计准则第1501 号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》规定，为了形成审计意见，针对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，注册会计师应当得出结论，确定是否已就此获取合理保证。

在得出结论时，注册会计师需要按照《中国注册会计师审计准则第1251 号——评价审计过程中识别出的错报》的规定评价未更正错报对财务报表的影响。

3．《中国注册会计师审计准则第1251 号——评价审计过程中识别出的错报》给出了错报的定义，即错报是指某一财务报表项目所报告的金额、分类或列报，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类或列报之间存在的差异。

财务报表的重大错报可能源于：（1）选择的会计政策的恰当性；（2）对所选择的会计政策的运用；（3）财务报表披露的恰当性或充分性。

（二）选择的会计政策的恰当性4．在选择的会计政策的恰当性方面，当出现诸如下列下列情形时，财务报表可能存在重大错报：（1）选择的会计政策与适用的财务报告编制基础不一致；（2）财务报表没有正确描述与资产负债表、利润表、所有者权益变动表或现金流量表中的重大项目相关的会计政策；（3）财务报表没有按照公允反映的方式列报交易和事项。

5．财务报告编制基础通常对会计处理、披露和会计政策变更提出要求。

如果被审计单位变更了重大会计政策，且没有遵守这些要求，财务报表可能存在重大错报。

（三）对所选择的会计政策的运用6．在对所选择的会计政策的运用方面，当出现下列情形时，财务报表可能存在重大错报：（1）管理层没有按照适用的财务报告编制基础的要求一贯运用所选择的会计政策，包括管理层未在不同会计期间或对相似的交易和事项一贯运用所选择的会计政策（运用的一致性）；（2）不当运用所选择的会计政策（如运用中的无意错误）。

美的审计报告美的审计报告一、审计目的本次审计的目的是评估美的公司2019年财务报表的真实性、准确性和完整性，并根据适用的审计准则，对公司的内部控制和合规性进行评估。

二、审计范围本次审计范围覆盖了美的公司2019年度的财务报表、包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。

三、主要发现1.财务报表真实性和准确性我们对美的公司的财务报表进行了全面的审计，对其资产负债表、利润表和现金流量表的各项数据进行了核实。

我们认为，这些财务报表的数据反映了公司2019年的真实财务状况、经营成果和现金流量。

我们未发现任何事项表明财务报表有任何虚假记载或歧义。

2.内部控制评估我们对美的公司的内部控制进行了评估，并根据适用的审计准则，对内部控制的有效性进行了测试。

我们认为，美的公司的内部控制是有效的，能够确保财务报表数据的准确性和完整性。

3.合规性评估我们对美的公司的业务活动和财务报表，进行了合规性评估，检查了重要问题如收入确认和相关金融报告。

我们认为，美的公司的业务活动和财务报表符合国家相关法规和规定。

四、审计意见根据我们的审计工作，我们认为美的公司的2019年财务报表真实、准确和完整，其内部控制是有效的，并且符合国家相关法规和规定。

哈德逊审计事务所向美的公司出具无保留意见。

五、其他问题此次审计遵循的审计准则是国家相关法规和准则，我们未发现任何有关美的公司的会计记录或财务报表的重大缺陷或异常事项。

我们还要表达感谢，对美的公司的管理层和员工的配合和提供的数据表示感谢。

以上是我们的审计报告。

如果您需要更多信息或有任何问题，请随时与我们联系。