建设项目财务评价报表体系与评价指标

建设项目财务评价和国民经济评价财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。

本书仅介绍财务盈利能力分析指标。

财务评价的盈利能力分析要计算财务内部收益率、投资回收期等评价指标，根据项目的特点及实际需要，也可计算财务净现值、投资利润率、资本金利润率等指标。

1.财务内部收益率（FIRR）财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率：用以反映项目所占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态指标。

其表达式为：n,t(CI,CO)(1，FIRR)＝0 （2－5） t,t,1式中——现金流入量； CI——现金流出量： CO(CI,CO)——第年的净现金流量； ttn——计算期。

财务内部收益率可根据财务现金流量表中净现金流量用试算法求得；亦可采用公式（2－5）求得。

在财务评价中，将求出的全部投资或自有资金（投资者的实际出资）的财务内部收益率（FIRR）与行业的基准收益率或设定的折现率（ii）比较，当FIRR＞时，即认cc为其盈利能力已满足最低要求，在财务上是可以考虑接受的。

2.投资回收期（P） t投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。

它是考虑项目在财务上的投资回收能力的主要静态评价指标。

投资回收期（以年表示）一般从建设开始年算起，如果从投产年算起时，应予注明。

其表达式为：Pt(CI,CO)＝0 （2－6） t,t,1投资回收期可根据财务现金流量表（全部投资）中累计净现金流量计算求得。

其计算公式为：投资回收期（P）＝累计净现金流量开始出现正值年份数－1 t上年累计净现金流量的绝对值＋（2－7）当年净现金流量在财务评价时，求出的投资回收期（PPP）与行业的基准投资回收期（）比较，若tctP?，时，表明该项目的投资能在规定的时间内回收。

第一章建设项目财务评价复习规定按照考试大纲旳规定，“工程造价案例分析”旳考试内容共包括九个部分，本章是第一部分。

建设项目财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生旳财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目旳盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以鉴别项目旳财务可行性。

财务评价是案例考核中旳一种重要旳内容，在1997、1998两年旳考试中均占有相称旳分数，因此应当予以充足重视。

根据考试大纲旳规定，建设项目财务评价重要包括如下几种内容。

第一节财务报表旳编制财务报表旳编制是与项目财务分析旳目旳有关联旳。

一般来讲，为分析项目旳盈利能力需编制旳重要报表有现金流量表、损益表及对应旳辅助报表；为分析项目旳清偿能力需编制旳重要报表有资产负债表、现金流量表及对应旳辅助报表；为分析项目旳外汇平衡状况需编制项目旳财务外汇平衡表。

从案例考核旳角度，下面重要简介现金流量表。

现金流量表是指可以直接、清晰地反应出项目在整个计算期内各年旳现金流量状况旳一种表格，运用它可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而进行项目旳财务盈利能力分析。

按照投资计算基础旳不一样，现金流量表分为所有投资旳现金流量表和自有资金旳现金流量表。

一、所有投资旳现金流量表旳编制所有投资旳现金流量表是站在项目所有投资旳角度，对项目各年旳现金流量所进行旳系统旳表格式旳反应。

所有投资旳现金流量表中重要包括如下几种内容。

（一）现金流入现金流入由产品销售（营业）收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。

(1) 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所获得旳收入。

在计算时，一般是假定生产出来旳产品所有售出，也就是销售量等于生产量，其计算公式为销售收入=销售量×销售单价=生产量×销售单价计算时要注意：在项目旳投产期，尚未到达设计生产能力，此时旳销售收入与达产期旳销售收入是不一样旳。

建设工程财务评价与功能评价引言建设工程是指为了满足人们居住、工作和生活的需要，通过施工等一系列工序创造出的物质产品，它在社会经济发展中起着重要的作用。

然而，由于建设工程的复杂性和巨大的投资规模，对其进行财务评价和功能评价显得尤为重要。

本文将介绍建设工程财务评价和功能评价的概念和方法，并探讨它们在建设工程管理中的应用。

一、建设工程财务评价1.1 概念建设工程财务评价是指对建设工程的投资、资金运营和成本效益进行分析和评估的过程。

它涉及到建设工程的投资效果、投资回报率、现金流量等指标的计算和分析，以及对投资风险进行评估。

1.2 方法1.2.1 投资效果评价投资效果评价是建设工程财务评价的重要环节之一，它主要包括项目建设效益、社会效益和环境效益的评估。

评价的方法可以采用成本效益分析、投资回报率等指标进行衡量。

1.2.2 现金流量分析现金流量分析是建设工程财务评价的核心方法之一，它通过对项目的投资、收入、支出等现金流量进行估计和计算，从而评估项目的盈利能力和偿债能力。

1.2.3 投资风险评估建设工程涉及的投资风险较高，在财务评价中需要对其进行评估。

评估方法可以采用敏感性分析、风险价值分析等，从不同角度对投资风险进行评估和控制。

二、建设工程功能评价2.1 概念建设工程功能评价是指对建设工程的功能实现情况进行评估和测量的过程。

它重点考察建设工程是否满足设计要求、使用需求和管理要求，以及对环境的影响等。

2.2 方法2.2.1 功能实现情况评估功能实现情况评估是建设工程功能评价的核心任务，它要求对建设工程的设计、施工、使用等各个阶段进行评估，判断其是否满足相应的功能要求。

2.2.2 使用需求评估使用需求评估是对建设工程的使用者需求进行评估，以确定建设工程是否满足用户的实际需求，从而对建设工程的效用进行评估。

2.2.3 环境影响评价建设工程对环境有一定的影响，需要进行环境影响评价。

评估方法可以采用环境影响评价报告，对建设工程的环境影响进行全面分析和评估。

建设项目经济评价方法与参数（第三版）（以下简称方法与参数三）主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数两部分组成。

其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。

建设项目经济评价方法包括总则、财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。

综合起来看，根据方法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整：一、流动资金的估算流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。

分项详细估算法的具体计算公式为：1. 周转次数的计算：各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定，在确定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。

2. 流动资产的估算。

（1）存货的估算。

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。

为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品和产成品，并分项进行计算。

计算公式为：（2）应收账款估算。

应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为：（3）预付账款估算。

预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：（4）现金需要量估算。

项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为：现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用—（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）3. 流动负债估算。

流动负债是指将在一年（含一年）或者超过1年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

项目财务评价报表体系背景在进行项目管理时，财务评价是必不可少的一项工作。

通过一个完整的财务报表体系，可以帮助项目管理者更好地把握项目的财务情况，做出更加明智的决策。

报表内容1. 财务概述表财务概述表是最基础的一张表，用于总体呈现项目的财务情况。

包括项目收入、总成本、利润等几项关键指标。

这张表通常由会计师等专业人士负责编制，可以作为管理者进行判断和参考的依据。

2. 成本控制表成本控制表主要用于记录项目的各项成本，包括人工、材料、设备、服务等方面。

同时，该表还需要对这些成本进行分类整理，并对不同类型的成本进行预算和实际支出的比较。

通过这样的方式，可以更好的控制成本，避免浪费，提高项目的利润空间。

3. 收入及支出结构表收入及支出结构表用于记录项目的不同收入和支出来源。

通常需要分别列出来，以便于对各项支出或收入进行分析。

这张表需要刻画出支出或收入来源的具体细节，以便于项目管理者进行更加有效的管理和决策。

4. 周期报表周期报表用于记录项目的财务情况在一个固定时间段内的变化情况，通常以月为单位进行划分。

这张报表通常需要跟踪不同项目的收入情况、成本情况和其他关键指标的变化情况。

通过周期报表的比较，可以更好地了解各项指标的变化趋势，及时发现财务状况出现的变化。

5. 利润与损失报表利润与损失报表用于记录项目的总收入和总成本情况。

同时还需要对收入和成本进行细致而精准的分类，以期能够合理评估和管理项目的盈利能力。

在利润与损失报表中，可以通过分析不同收入来源，判断项目的盈利能力，找出各项成本的高低点，达到更好的财务评价效果。

一个良好的项目财务评价报表体系，可以为项目管理者提供精准、详细的财务情况分析，提高项目决策的精准性和可行性，进而实现项目的利益最大化。

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【基本知识点四】建设项目财务分析与评价【财务分析的程序：（1）选取财务分析的基础数据与参数；（2）估算各期现金流量；（3）编制基本财务报表；（4）计算财务分析指标，进行盈利能力和偿债能力分析；（5）进行不确定性分析；（6）得出评价结论。

】一、建设项目财务分析建设项目财务分析包括融资前分析和融资后分析。

（一）、融资前财务分析◆ 财务分析一般宜先进行融资前分析，融资前分析是指在考虑融资方案前就可以开始进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析。

在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。

◆ 融资前分析只进行营利能力分析，并以项目投资现金流量分析为主要手段。

◆ 融资前分析需要编制项目现金流量表，计算项目财务净现值、投资内部收益率等动态盈利能力分析指标，计算项目静态投资回收期。

1、融资前项目投资现金流量分析（1）正确识别选用现金流量◆ 进行现金流量分析应正确识别和选用现金流量，包括现金流入和现金流出。

融资前财务分析的现金流量应与融资方案无关。

从该原则出发，融资前项目投资现金流量分析的现金流量主要包括建设投资、营业收入、经营成本、流动资金、营业税金及附加和所得税。

◆ 为了体现与融资方案无关的要求，各项现金流量的估算中都需要剔除利息的影响。

例如采用不含利息的经营成本作为现金流出，而不是总成本费用；在流动资金估算、经营成本中的修理费和其他费用估算过程中应注意避免利息的影响等。

◆ 所得税前和所得税后分析的现金流入完全相同，但现金流出略有不同，所得税前分析不将所得税作为现金流出，所得税后分析视所得税为现金流出。

（2）项目投资现金流量表的编制项目投资现金流量表人民币单位：万元（二）、融资后财务分析融资后分析包括项目的盈利能力分析、偿债能力分析以及财务生存能力分析。

1、融资后盈利能力分析（1）项目资本金现金流量分析（动态）注意：现金流出各项的数据来源与全部投资现金流量表相同。

（2）利润及利润分配表的编制（静态）利润与利润分配表人民币单位：万元2、融资后偿债能力分析偿债能力分析主要是通过编制相关报表，计算利息备付率、偿债备付率等比率指标，考察项目借款的偿还能力。

浅谈工程建设项目财务评价指标体系摘要：建设项目财务评价是项目前期研究工作的重要内容，在项目初步方案的基础上，采用科学、规范的分析方法，并在财务预测的基础上，根据我国现行的财税制度和发布的关于建设项目经济评价的有关规定，遵循同期性、有效性、谨慎性和准确性的原则测定参数，进行评价建设项目在财务上的可行性，为项目决策提供基本的也是重要的依据。

文章主要基于工程建设项目财务评价三方面指标体系进行了详细分析，希望能够给相关人士提供重要的参考价值。

关键词：工程建设；可行性研究；财务评价；指标体系引言在工程建设项目可行性研究阶段，要从技术、经济方面对建设项目进行可行性分析，其中财务评价是一项重点内容。

财务评价要采取科学规范的分析方法，国家现行财税制度和建设项目的经济评价有明确规定，财务评价应该遵循谨慎性原则、准确性原则、有效性原则和同期性原则，以此来对建设项目当中的各个参数进行测定，对建设项目在财务上的可行性进行科学合理的分析，能够为项目的决策提供科学的参考依据。

工程建设项目的财务评价，需要在项目的计算期内进行，项目业主首先对该项目作出一定的预计投入，财务评价就是要对预计投入和产出的一系列数据进行合理的运算，将计算得到的各个财务评价指标编制成报表。

通过报表中的各个数据，我们能够对企业在该建设项目中的偿债能力、获利能力和抗风险能力有大致了解，掌握建设项目的这些具体情况，我们才能够对工程建设作出正确的决策。

1工程建设项目的财务盈利能力分析对工程建设项目的财务盈利能力进行分析，投资现金流量表、资本金现金流量表、利润和利润分配表是重要的依据，利用这些报表中的数据可以计算出项目财务内部收益率、总投资收益率、财务净现值、资本金净利润率、投资回收期等指标，以此评价项目盈利能力。

1.1反映盈利能力的基本报表（1）项目现金流量表是针对设定的项目基本方案进行的一种现金流量分析。

它是以全部投资作为计算基础，反映计算期内现金流入和流出，用以判断建设项目全部投资的盈利能力。