台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：估组织向董事会报告的机制模拟试题

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计定义试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。

2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

3.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上能够构成可接受证据的知识B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术4.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D：建议他们去找公司法律部门。

5. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。

6. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。

2016年台湾省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。

最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。

每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。

内部审计师希望评价这一策略的有效性。

在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。

B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。

C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。

D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。

2.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。

公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。

与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计；C：销售人员可能不愿意使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

4.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策5. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。

台湾省2021年上半年内审师?内部审计根底?：强化内部审计的几点对策考试试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。

2、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。

3、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比拟，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计4、某公司将举报舞弊的热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；5、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。

6、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向职工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备方案；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

7、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

2016年上半年台湾省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差2.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。

3.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

4.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

5. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性7. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出2.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

3.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

4.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。

5. 对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。

2、内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。

A：I，II，III，ⅣB：I，Ⅳ，II，IIIC：Ⅳ，I，III，IID：II，III，Ⅳ，I3、反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性4、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。

5、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏6、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

7、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。

2016年上半年台湾省内审师《内部审计基础》：成本与费用内部会计控制模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样2.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

3.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。

B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增加。

D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

4.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。

5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。

6. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

7. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。

台湾省内审师《内部审计基础》：风险分析模型模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)2、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

3、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节4、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据5、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。

新主管既不是CIA，也不是IIA成员。

内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。

依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

6、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标7、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

2016年上半年台湾省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

2.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查3.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量4.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

5. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

2016年上半年台湾省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都对2.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

3.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。

4.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。

5. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。

6. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。