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财务基本原理
1. 财务原理第一原则：资源的有限性。
资源是指企业用于生产和运营的各种物质和非物质资产，如资金、设备、人力资源、专利等。
财务原理要求企业在资源配置中要考虑资源的有限性，即要在各种资源之间进行选择和分配。
2. 财务原理第二原则：成本与效益的权衡。
企业在资源的使用过程中，必然会产生成本，而企业活动的目的是追求效益。
财务原理要求企业在决策中要权衡成本与效益，以最小成本获得最大效益。
3. 财务原理第三原则：时间价值的考虑。
财务原理认识到钱在时间上有不同的价值，即同样一笔钱，现在拥有的价值大于将来拥有的价值。
企业在决策中要考虑时间价值的影响，以及财务手段如何利用时间去创造更大的财富。
4. 财务原理第四原则：风险与回报的平衡。
企业在进行投资和融资活动时，面临着不确定性和风险，财务原理要求企业在进行决策时要综合考虑回报和风险之间的平衡，寻求最优的风险收益率。
5. 财务原理第五原则：会计原则的遵守。
会计原则是财务管理的基础，它规定了企业应该按照一定的规则和方法进行财务信息的记录和披露。
财务原理要求企业在会计行为中要遵守会计原则，确保财务信息的准确性和可靠性。
注意：以上是财务基本原理的五个方面，其中没有标题出现相同的文字。
管理学原理名词解释，考试复习专用管理：是指住址中的管理者，通过实施计划，组织，人员配备，领导，控制等职能来协调他人的活动，使他人同自己一起实现既定目标的过程.管理学:是一门系统的研究管理过程的普遍规律，基本原理和一般方法的原理。
系统：是指由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的,具有特定功能的有机整体,系统本身又是一个更大系统的组成部分。
管理的基本特征：是一种文化现象和社会现象，管理的主体是管理者，管理的任务,职能，与层次，管理的核心是处理好人际关系.管理的特点:一般性。
历史性，多科性,实践性。
系统的特性：整体性,目的性,开放性,较换性，相互依存性.系统的观点：整体观点，开放性与封闭性，封闭则消亡的观点，模糊分界的观点，保持体内动态平衡的观点,信息反馈的观点，分级观点，不断分化和完善的观点，等效观点.社会责任：是指组织在遵守，维护，和改善社会秩序，保护增加社会福利等方面所承担的职责和义务。
管理道德：道德是指规定行为是非的惯例或原则组织活动本身极其结果往往对社会造成很大的影响，这促使人们关注组织的管理者如何做出决策或采取行动，以及其背后所依据的准则，即管理道德问题。
一般环境包括哪些因素：一般环境包括经济环境，政治和法律环境，社会文化环境，科技环境，全球化环境。
具体环境，往往称为产业环境或者行业环境，是指哪些对管理者的决策和行动产生直接影响并实现组织目标直接相关的要素，包括,顾客,供应商，竞争者，其他具体环境因素.简述外部环境的类型：依据环境的复杂程度和变化程度，可以将组织环境划分为四种状况，简单动态，复杂动态，简单稳定,复杂稳定.简述影响管理道德的因素：管理者所处的道德阶段，管理者的个人特征，组织结构,组织文化，道德问题的强度等。
计划工作：是指指定计划,就是根据组织内外部的实际情况，权衡客观需要的主管可能,通过科学的预测，提出在未来一定时期内组织索要达到的目标以及实现目标的方法.限定因素原理：是指在计划工作中越是能够了解和找到对达到所要求目标起限制性和决定性的作用因素，就越能准确的客观的选择可行方案.灵活性原理：是指计划工作中体现的灵活性越大,则由于未来意外事件引起的损失的危险性就越小.许诺原理：是指任何可一项计划都是对完成某项工作所做出的许诺,许诺越大，所需时间越长，因而实现目标的可能性就越小.改变航道原理：是指计划工作为将来承诺的越多,管理者定期地检查现状和预期前景，以及保证所要达到的目标而重新制定计划就越重要。
《财务管理学》综合复习资料一、名词解释1．财务管理2．年金3．资本结构4．财务管理目标5．风险6．市盈率7．财务决策8．直接融资9．时间价值10．流动比率二、单项选择题1．企业财务管理的目标是（）。
A．利润最大化B．企业价值最大化C．收入最大化D．产值最大化2．下列不属于债券筹资的优点的是（）。
A．债券成本较低B．可利用财务杠杆C．保障股东控制权D．筹资数量不受限制3．下列哪一项属于短期资金的筹集方式（）。
A．发行股票B．融资租赁C．企业留存收益D．商业信用4．可以作为比较各种筹资方式优劣的尺度的是（）。
A．个别资本成本B．边际资本成本C．综合资本成本D．资本总成本5．企业在经营决策时对经营成本中固定成本的利用产生的杠杆作为称为（）。
A．财务杠杆 B．总杠杆C．联合杠杆D．经营杠杆6．信用条件“1/10，n/30”表示（）。
A．信用期限为10天，折扣期限为30天B．在10—30天内付款可享受10%的折扣C．信用期限为30天，现金折扣为10%D．在10天内付款可享受1%的折扣，否则应在30天内全额付款7．投资决策评价方法中，对互斥方案来说，最好的评价方法是（）。
A．净现值法 B．获得指数法C．内部报酬率法D．投资回收期8．投资组合( )。
A．能分散所有风险B．能分散系统性风险C．能分散非系统性风险D．不能分散风险9．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是( )。
A．重量标准B．数量标准C．金额标准D．数量和金额标准10．下列各项中，属于长期投资决策静态评价指标的是( )。
A．获利指数B．投资利润率C．净现值D．内部收益率11．计算先付年金现值时，应用下列公式中的（）。
A．V0=A×PVIFA i，n B．V0=A×PVIFA i，n ×（1＋i）C．V0=A×PVIF i，n×（1＋i）D．V0=A×PVIF i，n12．下列财务比率反映企业营运能力的有（）。
大纲第一章概论（王明虎）1、财务管理发展沿革2、财务管理理论框架3、财务管理的目的4、财务管理的主要内容第二章财务管理环境（王明虎）1、企业组织形式2、金融市场3、利率4、税收第三章货币时间价值（王明虎）1、一次性收付款的终值和现值2、年金的终值和现值3、计息期少于1年的货币时间价值计算4、现实经济生活中的货币时间价值问题第四章风险与收益（王锴）1、风险的性质与种类2、风险的衡量3、可分散风险与不可分散风险4、资本资产定价模型第五章证券估价（王锴）1、证券估价的基本方法2、债券估价3、股票估价第六章财务分析（顾银宽）1、财务分析的目的与对象2、比率分析3、共同比分析和趋势分析4、杜邦分析体系第七章财务预算（顾银宽）1、预算的性质、目的和种类2、预算的编制程序与方法3、全面预算体系第八章财务决策（吴良海）1、投资决策2、筹资决策3、股利决策第九章财务控制（吴良海）1、财务控制的目的与依据2、责任中心3、财务控制方法第十章资本运营第一章概论一、名词解释财务管理理论框架：所谓财务管理的理论框架，又称财务管理理论结构，是指财务管理理论的各个构成要素以及这些构成要素之间的逻辑关系1。
它是人们研究财务管理学理论的指导思想以及实施财务管理的理论指南。
财务管理的理论框架包括财务管理目标、财务管理假设、财务管理本质和财务管理原则等方面的基本理论。
财务管理：财务管理是以资金运动为主线，通过预测、决策、计划、控制、分析和评价等工作方式，对企业的筹资、投资、利润分配和营运资本管理等日常事务以及企业合并、财务发展战略等特殊事务进行管理的价值管理形式。
股东财富最大化：股东的财富最大化是企业财务管理的目标。
这里“股东财富”是指股东因持有企业股票而获得的财富，在经济生活中，股东财富主要是指公司的股票市场价格。
代理成本：在委托人和代理人效用不一致的情况下，如果委托人与代理人之间存在信息不对称（事实上很多代理关系中存在这种信息不对称），代理人就会利用信息封锁，敷衍其所代理的事务，享受清闲，或盗取委托人交付的财物为己所用，这就是所谓的道德风险和逆向选择问题。
战略：战略是为了回答使命和目标而对发展方向，行动方针，以及资源配置等提出地总体规划.预测：预测作为一种计划对具体场合和具体情况允许或不允许采取某种特定行动地规定.规划：规划是针对具体场合和具体情况允许或不允许采取某种特定行动地规定.预测：预测是指对未来环境所做出地估计，它以过去为基础推测未来，以作为依据估算今后，以已知预计未知.决策：决策是为了达到一定地目标，从两个以上地可行方案中选择一个合理方案地分析判断过程.换言之，决策时决策时决策者经过各种考虑和比较之后，对应当做什么和应当怎么做所做地决定.文档收集自网络，仅用于个人学习部门：是指组织中管理者为完成规定地任务管辖地一个特殊地领域.职权：职权是经由一定地正式程序赋予某一职位地一种权力.参谋职权：是某项职位或部门所拥有地辅助性职权，包括提供咨询、建议等.分权：表示职权分散到整个组织中.团队：团队是指完成相互依存地任务，实现共同使命地一群人.激励：是指管理者通过设置需要，促进，诱导下级形成动机，并引导行为指向目标地活动过程.指示：作为一个领导方法，可理解为上级地指令，具有强制性.它要求在一定地环境下执行任务或停止工作，并使指示内容和现实组织目标密切关联，以及明确上下级之间地关系是直接指挥地关系.文档收集自网络，仅用于个人学习质量：是由人员、机械、材料、方法、环境等多种因素所决定地，这些因素地组合就叫做过程.预算：预算就是用数字编制未来某个时期计划，也就是用财务数字或非财务数字来表明预期结果.管理学：管理学是一门系统地研究管理过程地普遍规律，基本原理和一般方法地科学.经济人：古典理论把人视为“经济人”，认为金钱是刺激职工工作地唯一动力，生产率主要受工作方法和工作条件地制约.文档收集自网络，仅用于个人学习社会人：梅奥地霍桑试验得出结论；职工是社会人，职工受社会和心理影响，生产率主要取决于职工地积极性，取决于职工地家庭和社会生活以及企业中人与人之间地关系.文档收集自网络，仅用于个人学习活性化：是员工参与地一种高级形式.它意味着这样一种状态下员工在规定地限度内拥有作出决定和采取行动地知识，技能，职权以及意愿，同时他们对自己行动地后果以及对企业地成功又有着高度地责任感.文档收集自网络，仅用于个人学习经济人：经济人又称理性经济人，也称为实利人.他认为人地一切行为都是最大限度地满足自己利益，工作动机是为了获取经济报酬.文档收集自网络，仅用于个人学习归因论：着重研究两个方面，一个方面是把行为归结为外部原因还是内部原因；另一方面是人们获得成功或遭受失败地归因倾向.文档收集自网络，仅用于个人学习制定战略：制定战略是指直接改变企业相对与竞争对手地实力为目地地项目活动.战略分析：就是要要理清楚企业外部地威胁和机会，内部地优势和劣势，回避威胁克服劣势，利用机会发挥优势，为制定战略打好基础.文档收集自网络，仅用于个人学习例外问题：只有那些偶然发生地，新颖地，性质完全清楚，结构上下甚分明确地，具体重大影响地问题才属于例外问题.文档收集自网络，仅用于个人学习职位设计：职位设计就是将若干工作任务组合起来构成一项完整地职位组织结构：组织结构是组织中划分，组合和协调人们地活动和任务地一种正式地框架，表现为组织各部分地排列顺序，空间位置，聚集状态，联系方式和相互关系.文档收集自网络，仅用于个人学习管理审核：是一个工作过程，它以管理学分析和评价一个组织地管理水平和管理成效，进而采取措施使之克服存在地缺点或问题.文档收集自网络，仅用于个人学习数据仓库：是一种新地应用，它是用数据库管理系统和技术来管理各种不同内容和不同载体地数据，并以形象生动或地过程，富有创造性地形式展现信息.文档收集自网络，仅用于个人学习系统分析：是在明确管理目标地基础上，分析管理系统，决定管理信息系统目标及其中核心问题是决策系统分析，识别管理者决策所需要地信息.文档收集自网络，仅用于个人学习战略管理：战略管理是组织制定地和实际战略地活动过程，其核心问题是确保组织地自身条件与外部环境相适应，求得组织长期稳定地发展.文档收集自网络，仅用于个人学习经济环境：经济环境是指组织所在国家或地区地总体经济状况，包括消费者购买实力，利息率，通货膨胀，失业率，让社会总体价格水平等都属于经济环境地范畴.文档收集自网络，仅用于个人学习具体环境：具体环境往往称为产业环境或者行业环境，是指那些管理者地决策和行动产生直接影响并与实现组织目标直接相关地要素.文档收集自网络，仅用于个人学习社会责任：社会责任是指组织在遵守，维护和改善社会持续，保护社会福利等方面所承担地职责和义务.管理道德：管理道德是指规定行为是非惯例或原则.组织活动本身及其结果往往对社会造成很大地影响.计划工作：计划工作是指制定计划，就是根据组织内部地实际情况，权衡客观需要地主观可能，通过科学地预测，提出在未来一定时期内组织所要达到地目标以及实现目标地方法.文档收集自网络，仅用于个人学习限定因素：是指在计划工作中，越是能够了解和找到对达到所要求目标起限制性和决定性作用地因素，就越是准确地，客观地选择可行方案.文档收集自网络，仅用于个人学习沟通原理：是指管理者与下属之间越是有效地，准确地，及时地沟通，整个组织就越会成为一个真正地整体.运营预算：是指企业日常发生地各项基本活动地预算.它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费预算、单位生产成本预算、推销及管理预算.文档收集自网络，仅用于个人学习财务预算：是指企业在计划期内反映有关预计现金收支，经营成果和财务状况地预算.它主要包括“现金预算”、“预计收益表”和“预计资产负债表”.文档收集自网络，仅用于个人学习流动比率：是指流动资产与流动负债比率，它用以衡量企业流动资产在短时期债务到期以前，可以变为现金用于偿还流动负债地能力，即短期偿债能力.文档收集自网络，仅用于个人学习速动比率：是指企业流动资产与流动负债地比率.速动比率是一个比流动比率更为敏感地衡量企业短期偿债能力地指标，反应企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债能力.文档收集自网络，仅用于个人学习盈亏分析：就是根据销售量，成本和利润三者之间地相互依赖关系，对企业地盈亏平衡点和盈利情况地变化进一步分析地一种方法，又称“量本利”分析.文档收集自网络，仅用于个人学习正式沟通：正式沟通一般是指在组织系统内，依据组织文明地原则进行地信息传递与交流. 横向沟通：主要是同层次，不同业务部门之间地沟通.链式沟通：是一个平行网络，其中居于两端地人只能与内侧地一个成员联系，居中地人则可分别与两个人沟通信息，它是一种控制型结构.文档收集自网络，仅用于个人学习式沟通：是一个纵向沟通网络，其中只有一个成员位于沟通内地中心，成为沟通地媒介.沟通人员：沟通人员是指信息发出者、接收者，中间传达者，以及他们地上级主管人员，这些人地特点，对于沟通方法地选择也有密切地关系.文档收集自网络，仅用于个人学习期望理论：是美国心理学家弗鲁姆提出地，期望理论地基本观点是：人们在预期他们地行动将会有助于达到某个目标地情况下，才会被激励起来去做某些事情以达到这个目标.文档收集自网络，仅用于个人学习消极强化：当一个特定地强化能够防止产生个人所不希望地刺激，成为消极强化或逃避性学习.管理愿望：管理愿望是指人们希望从事管理地主观要求.管理能力：管理能力是指完成管理活动地本领.自我考评：是指管理者根据组织地要求定期对自己地工作情况进行评价.职位权力：职位权力指地是与领导人职位相关联地正式职权以及领导着从上级整个组织各方面所取得地支持程度.工作团队：是指对某一特殊过程负责，成员在一个共同地环境里协同工作地团队.信息反馈：是由控制系统把信息输送出去，又把其作用结果反送回来，并对信息地再输出发生影响，起到控制作用，以达到预定地目地.信息反馈地基本特征是根据历史地情况去控制和调整未来地行为.文档收集自网络，仅用于个人学习控制工作：是指管理者根据事先确定地标准，或根据组织内外环境地变化和组织地发展需要重新拟定地标准，对下属地工作成效进行测量，评价和采取相应纠正措施地过程.文档收集自网络，仅用于个人学习管理突破：是通过解决组织地慢性问题，增强组织素质地有组织地活动过程.慢性问题：是组织中存在地一类长期存在会影响组织素质地问题.慢性问题是在长期地活动中逐渐形成地，产生地原因复杂多样，人们对于其存在已经习以为常，以至适应了它地存在，不容易发现或者即便是已经发现了也不愿意承认和解决.文档收集自网络，仅用于个人学习反馈控制：主要是分析工作地执行结果，将它与控制标准化比较，发现已经发生或即将出现地偏差，分析其原因和对未来地影响，及时拟定纠正措施并予以实施，以防止偏差继续发生或防止其今后再度发生.文档收集自网络，仅用于个人学习间接控制：是以这样一些事实为依据地：即人们常常会犯错误，或者常常没有察觉到那些将要出现地问题，因而未能及时采取适当地纠正或预防措施.文档收集自网络，仅用于个人学习型管理：管理是管理方格图中地基本极端类型之一，也叫“独裁地、重任型地管理”，这类领导仅仅关心促成一种高效率地经营活动，而对人则几乎或根本不关心，他们地领导方式是极端专断地.文档收集自网络，仅用于个人学习人员配备：人员配备，通常称为人力资源管理（），是对组织中全体人员地配备，它既包括管理者地配备，也包括非管理者地配备.文档收集自网络，仅用于个人学习斯隆模型：就是事业部制组织结构，它是由美国管理专家小斯隆在年代初担任美国通用汽车公司副总经理时研究和设计出来地，故被称为“斯隆模型”.文档收集自网络，仅用于个人学习临时性提升：是指某个管理者因某些原因，而出现职务缺失时，组织指定某个下级管理者为代理人.领导连续流：是美国地坦南鲍姆提出地认为领导方式有各式各样，包括从主要以领导人为中心地直到以下属为中心地一系列领导方式，这些方式依领导把权力授予下属地大小程度而不同.文档收集自网络，仅用于个人学习激励型反馈：必须是建设性地，即详细、真诚、清楚、实时地描述会议实际发生地事情.损益控制法：是根据一个组织地损益表，对其经营和管理成效进行综合控制地方法.灵活性原理：是指计划工作中体现地灵活性越大，则由未来意外事件引起地损失地危险性就越小.集中化战略：是指主攻某个特殊地具体市场或某一特殊地产品.这一战略依据地前提是；企业业务地专一化能够以更高地效率，更好地效果为某一狭窄地战略对象服务，从而在某一方面或某一点上超过那些有较宽业务范围地竞争对手.文档收集自网络，仅用于个人学习程序化决策：程序化决策是指决策可以程序化到呈现出重复和例行地状态，可以程序化到制定出一套处理这些决策地固定程序，以致每当它出现时，不需要再进行重复处理.通常又将程序化决策称为“结构良好”地决策.文档收集自网络，仅用于个人学习主观决策法：是用心理学，社会心理学地理论与方法，采取有效地组织形式，在决策过程中，直接利用专家地知识经验，根据已掌握地情况和资料，提出决策目标及实现目标地方法，并作出评价和选择.文档收集自网络，仅用于个人学习安东尼结构：是美国斯隆管理学院提出地一种经营管理层次结构.该结构把经营管理分成三个层次：战略管理层次，战术计划层次和运行管理层次.文档收集自网络，仅用于个人学习变量依据法：变量依据法是洛克希德与航天公司研究出地一种方法，该方法是通过研究影响中层管理人员管理宽度地六个关键变量：职能地相似性，地区地相似性，职能地复杂性，指导与控制地工作量，协调地工作量，计划地工作量.把这些变量按困难度排成五级，并加权使之反应重要程度，最后加以修正，提出建议地管辖人数标准值.文档收集自网络，仅用于个人学习委员会管理：是组织中最高决策权交给两位以上地管理者，即把权力分散到一个集体中去. 过程改进团队：是指改进或开发某个具体业务地项目团队.这类团队通常是跨职能部门，将来自不同部门、具备与改进过程相关地不同技能地人集合在一起.过程改进团队可由一名管理者充当发起人，由他授权组建团队，并确保该团队获得适当地资源和组织支持.文档收集自网络，仅用于个人学习企业核心能力：是竞争对手无法迅速模仿地能力，是企业获得竞争优势地关键.决策支持系统：是由计算机支持地交互式信息系统.它能够提供模型来帮组管理者更好地进行非程序化决策.目标协调原理：是指个人目标与组织目标能取得协调一致，人们地行为就会趋向统一，从而为实现组织目标所取得地效率就会越高，效果就会越好.文档收集自网络，仅用于个人学习人才生命周期：是指一个人在组织地生命周期，可以分为四个阶段，即引入阶段，成长阶段，成熟阶段和衰落阶段.文档收集自网络，仅用于个人学习公开竞争原理：是指组织越是想要提高管理水平，就越是要在主管职务地接班人之间鼓励公开竞争.目标统一原理：是指组织中每个部门或个人地贡献越是有利于实现组织目标，组织结构就越是合理有效.第一流地工人：为了提供劳动生产率，必须为工作配备“第一流地工人”.泰罗说那些能够工作而不想工作地人不能成为第一流地工人，只要工作合适，每个人都能成为一流地工人.而培训工人成为“第一流工人”是企业管理当局地责任.文档收集自网络，仅用于个人学习管理理论丛林：第二次世界大战以后，出现了很多从不同角度研究管理问题地流派，美国管理学家孔茨把管理理论地各个流派称之为“管理理论丛林”文档收集自网络，仅用于个人学习不断培养原理：是指任何一个组织，越是想要使其管理者能胜任其所承担地职务，就越是需要他们去不断地接受培训和进行自我培养.文档收集自网络，仅用于个人学习命令一致原理：是指管理者在实现目标过程中下达地各种命令越是一致，个人在执行命令中发生矛盾就越小，领导与被领导对方对最终成果地责任感也就越大.文档收集自网络，仅用于个人学习计划评审技术：是指把工程项目当做一个系统，用网络图或表格或矩阵来表示各项具体工作地先后顺序和相互关系，以时间为中心，找出从开工到完工所需要时间最长地关键线路，并围绕关键线路对系统进行统筹规划合理安排以及对各项工作地完成进度进行严密控制，以达到用最小时间和资源消耗来完成系统预定目标地一种计划与控制地方法.文档收集自网络，仅用于个人学习管理信息系统：就是服务管理领域地信息系统.它是由一种管理者计划和设计地，用来为他们提供所需要专门信息，以有效地履行管理职能地信息系统.文档收集自网络，仅用于个人学习控制关键原理：是指管理者越是可能选择计划地关键点作为控制标准，控制工作就越有效. 例外情况原理：是指管理者是把注意力集中在例外地情况，控制工作就越有效.组织适宜性原理：组织机构越是明确、全面和完整，设计地控制技术越是能反应组织机构中地岗位职责，也就越有利于纠正偏离计划地误差.文档收集自网络，仅用于个人学习投资报酬率控制：是投资额和利润之比，从绝对数和相对数两个方面来衡量整个企业或企业内部某一部门绩效.六西格玛质量目标：是对应百万机会缺陷数（）为这一目标，可以理解为如果面临着万次出错地可能性地话，实际出错只允许有次.文档收集自网络，仅用于个人学习管理学中地人员配备：是指对管理者进行恰当而有效地选拔、培训和考评，其目地是为了配备合适地人员去充实组织组织机构中所规定地各项职务，以保证组织活动地正常运行，进而实现组织地既定目标.文档收集自网络，仅用于个人学习集权与分权相结合原理：集权与分权结合原理是指对组织结构中地职权与分权地关系，处理得越是适中，就越有利与组织地有效运行.文档收集自网络，仅用于个人学习。
管理学名词解释管理学名词解释大全名词解释管理：是指管理者在特定的环境下，对组织的各类资源进行有效的计划、组织、领导和控制，使组织成员高效率地实现既定目标的活动过程。
概念技能：是指管理者对复杂情况进行抽象和概念化的技能。
法约尔桥：又称跳板原则，既不同权利系列的同一层次的组织之间，在上级授权的情况下，可以横向传递信息，直接商议问题，再分头上报。
全球化：简单地说就是全球的经济、文化或社会生活与结构日趋一体化、同质化。
社会义务：是指，一个公司的行为符合其应履行的经济和法律责任。
社会响应：是指一个企业适应变化的社会状况的能力，它强调的是一个企业对社会呼吁的反应。
社会责任：是指企业追求有利于社会的长远目标的一种义务，它超越了法律和经济所要求的义务。
利益相关者：是指环境中收组织决策和行动影响的任何相关者。
计划：是一种结果，它是在计划工作所包含的一系列活动完成之后产生的。
计划工作：有广义和狭义之分。
广义的计划是指制定计划、执行计划和检查计划的执行情况三个紧密衔接的工作过程。
狭义的计划工作是指制定计划。
目标管理：最早由彼特·F.德鲁克教授提出，目标管理是一种综合的以工作为中心和以人为中心的系统管理方式。
预测：预测是面向未来，是对未来事物及其发展变化趋势预先做出的推断。
决策：是为实现一定目标，在两个以上的可行方案中，选择一个方案的分析判断过程。
战略管理：企业为实现战略目标，而进行战略环境分析、制定战略决策、实施战略绩效的一个动态管理过程。
SWOT分析：只要目的在于对企业的综合情况进行客观公正的评价，并被普遍用来作为选择和制定战略的方法。
抽资转向战略：抽资转向战略是企业在现有的经营领域不能维持原有的产销规模和市场面，不得不采取缩小产销规模和市场占有率，或者企业在存在新的更好的发展机遇的情况下，对原来的业务领域进行压缩投资、控制成本，为其他业务领域提供资金的战略方案。
组织：是为实现某一共同目标，经由分工与合作及不同层次的权力和责任制度而构成的人的集合。
第九章短期资产管理一、名词解释⒈营运成本：营业成本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指经营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
⒉短期资产：指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
⒊短期金融资产：指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的金融资产，包括股票、债券、基金等。
⒋现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。
⒌现金持有成本：即机会成本，是指持有现金所放弃的收益，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。
⒍现金转换成本：即交易成本，是指现金与有价证券转换的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与现金的持有量无关。
⒎信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。
通常以预期的坏账损失率作为判断标准。
⒏信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
⒐5C评估法：指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。
这五个方面是品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和情况(conditions)，因其英文的第一个字母都是C，故称之为5C评估法。
⒑资产证券化：是一种对（金融）资产所有权和收益权进行分离的金融创新，其基本流程是：发起人把证券化资产出售给一家特设信托机构（SPV），或者由SPV主动购买可以证券化的资产，然后由SPV将这些资产汇集称资产池，并以该资产池所产生的现金流为支撑在金融市场上发行有价证券。
⒒经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量⒓保险储备：又称安全储备，是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备。
财务中管理学原理中的名词解释沉没成本Sunk cost is a concept in managerial accounting and economics that refers to costs that have already been incurred and cannot be recovered regardless of future actions. In other words, these are costs that have beenpaid for and are now irrelevant for decision-making purposes. Sunk costs are often contrasted with future costs, which are costs that may be incurred if certain decisionsor actions are taken.沉没成本是管理会计和经济学中的一个概念，指已经发生且无论未来如何行动都无法收回的成本。
换句话说，这些是已经支付的成本，现在对决策目的来说是不相关的。
沉没成本通常与未来成本进行对比，后者是指如果采取某些决策或行动可能产生的成本。
When making decisions, it is important to consider only the relevant costs and benefits that will occur in the future. Sunk costs should not influence decision-making becausethey do not change regardless of the chosen course of action. Focusing on sunk costs can lead to distorted decision-making and prevent organizations from maximizingtheir profits or achieving their goals.在做决策时，只有考虑到将来发生的相关成本和收益才是重要的。
周三多《管理学原理》名词解释1.管理：管理是管理者为了有效实现组织目标、个人发展和社会责任，运用管理职能进行协调的过程。
管理是人类有意识有目的的活动；管理应当是有效的；管理的本质是协调；协调是运用各种管理职能的过程。
2.管理的职能:计划、组织、领导、控制、创新。
3.管理的自然属性：管理的出现是由人类活动的特点决定的；管理是人类社会劳动过程中一种特殊职能；管理也是生产力。
4.管理的社会属性：管理是为了达到预期目的而进行的具有特殊职能的活动；管理从来就是为了统治阶级、生产资料所有者服务的；管理是一定社会关系的反应；5.管理者的角色：人际角色（代表人、领导者、联络人）、信息角色（发言人、监督者、传播者）、决策角色（企业家、风险应对者、资源分配者、谈判人）6.管理者的技能：人际技能：成功与别人打交道并与别人沟通的能力。
技术技能：运用管理者所监督的专业领域的过程、惯例、技术和工具的能力。
概念技能：把观点设想出来并加以处理以及将关系抽象化的精神能力。
7.中国古代管理思想：宏观的治国学和微观的治生学。
顺道、重人、人和、守信、利器、求实、对策、节俭、法治。
8.泰罗制的三个观点：①科学管理的根本目的是达到最高工作效率；②达到最高工作效率的重要手段，是运用科学的管理方法代替旧的经验管理；③实施科学管理的核心问题是，要对管理人员和工人在思想上和精神上来一个彻底的变革。
9.泰罗制的五项制度：①对工人提出科学的操作方法，以便合理的利用工时，提高工效；②在工资制度上实行差别计件工资制；③对工人进行科学的选拔、培训和提高；④制定科学的工艺规程，并以文件的形式固定下来，以利推广；⑤将管理和劳动分离，管理工作称为计划职能，工人的劳动称为执行职能。
10.泰罗制的四点评价：①将科学引入管理领域，并创立了一套具体的科学管理方法，这是管理理论的创新，为管理实践开辟了新局面；②提高了生产效率，推动了生产的发展，适应了资本主义经济发展的需要；③由于管理职能和执行职能的分离，使管理理论的创立和发展有了实践基础；④把人看做纯粹的“经济人”，而忽视了工人之间的交往以及工人的感情、态度等社会因素的影响。
第七章：投资决策原理一、名词解释1、企业投资2、间接投资3、短期投资4、长期投资5、对内投资6、对外投资7、初创投资8、独立项目9、互斥项目 10、相关项目11、常规项目 12、现金流量 13、净现值 14、内含报酬率15、获利指数 16、投资回收期 1 7、平均报酬率二、判断题1、对现金、应收账款、存货、短期有价证劵的投资都属于短期投资。
（）2、长期证劵投资因需要可转为短期投资。
（）3、对内投资都是直接投资，对外投资都是间接投资。
（）4、原有固定资产的变价收入是指固定资产更新时变卖原有固定资产所得的现金收入，不用考虑净残值的影响。
（）5、在互斥选择决策中，净现值法有时会做出错误的决策，而内含报酬率法则始终能得出正确的答案。
（）6、进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较小，那么该方案的内含报酬率也相对较低。
（）7、由于获利指数是用相对指数来表示，所以获利指数法优于净现值法。
（）8、固定资产投资方案的内含报酬率并不一定只有一个。
（）9、某些自然资源的储量不多，由于不断开采，价格将随储量的下降而上升‘因此对这些自然资源越晚开发越好。
（）三、单项选择题1、有关企业投资的意义，下列叙述中不正确的是（）A.企业投资是实现财务管理目标的基本前提。
B.企业投资是发展生产的必要手段C.企业投资是有利于提高职工的生活水平D.企业投资是降低风险的重要方法2、某企业欲购进一套新设备，要支付400万元，该设备的使用寿命为4年，无残值，采用直线法并计提折旧。
预计每年可生产税前净利140万元，如果所得税税率为40%，则回收期为（）年。
A、4.5B、2.9C、2.2 D3.23、当贴现率与内含报酬率相等时（）A、净现值小于零B、净现值等于零C、净现值大于零D、净现值不一定4、某企业准备新建一条生产线，预计各项支出如下：投资前费用2000元，设备购置费用8000元，设备安装费用1000元，建筑工程费用6000元，投产时需垫支营运资金3000元，不可预见费按总支出的5%计算，则该生产线的投资总额为（）元。
第一章财务管理总论企业财务的定义：企业财务是指企业财务活动即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动形成的经济关系资金的循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程叫做资金的循环资金的周转：企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转★从生产经营企业来看，资金运动包括：资金筹资、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配★企业同各方面的财务关系：1企业与投资者和受资者之间的财务关系2企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3企业与税务机关之间的财务关系4企业内部各单位之间的财务关系5企业与职工之间的财务关系★财务管理的定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
财务管理的职能：组织、调节、监督☆财务管理的内容：根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
★财务管理的特点：它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
1涉及面广2灵敏度高3综合性强☆财务管理目标的定义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。
★财务管理目标的作用：1导向作用2激励作用3凝聚作用4考核作用★财务管理目标的特征：1财务管理目标具有具体相对稳定性2财务管理目标具有可操作性（计量、追溯、控制）3财务管理目标具有层次性★财务管理的总体目标是：1经济效益最大化2利润最大化3权益资本利润率最大化4股东财富最大化5企业价值最大化★财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务★企业财务管理的原则是：1资金合理配置原则2收支积极平衡原则3成本效益原则4收益风险均衡原则5分级分口管理原则6利益关系协调原则◎资金合理配置的定义：所谓资金合理配置就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系◎收支积极平衡的定义：所谓收支积极平衡就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。
财务管理名词解释第1 章1.：泛指活和关系；企是指企再生程中的金运，它体着企和各方面的关系。
2.活：是指企再生程中的金运，即筹集、运用和分配金的活。
3.关系：是指企在金运程中与有关各方所生的利益关系。
4.管理：是指基于企再生程中客存在的活和关系而生的，它是利用价形式企再生程行的管理，是活、理关系的一合性管理工作。
5.公司价：是指公司全部的市价，即股票与市价之和。
6.代理：是指在行契之前或在行契程中，代理人有意背契的行。
7.金融市：是指金供者和金需求者双方通金融工具行交易的所。
8.拍方式：是以拍方式的金融市。
种方式所确定的成交价格是通公开价形式形成的。
9.柜台方式：又称店交易，通交易网的金融市，其中券交易所是最重要的交易中介。
种方式所确定的成交价格不是通价方式的，而是由券交易所根据市行情和供求关系自行确定的。
10.金融市利率：它是金使用的价格，即借金的价格。
11.利率：又称真利率，是指通膨零，无券的平均利率。
通常把无通膨情况下的国券利率利率。
12.：是指借款人无法按支付利息或本金而投人来的。
的大小与借款人信用等的高低成反比。
13.力：是指某迅速化金的可能性。
14.到期：是指因到期期短不同而形成的利率化的。
15.再投：是指由于利率下降，使短期券的投者于券到期，找不到利高的投机会而生的。
第2 章16.价：是指在周使用中随着的推移而生的价增。
17.：又称本金，是指一个或多个生在未来的金流量相当于在刻的价。
18.：又称本利和，是指一个或多个在或即将生的金流量相当于未来某一刻的价。
19.复利：它是指在一定期按一定利率将本金所生利息加入本金再利息。
即“利利”。
20.年金：是指在一定期内每隔相同的生相同数的系列收复款。
如折旧、租金、利息、保金等。
21.普通年金：是指一定期内每期期末等的系列收付款。
22.先付年金：又称付年金，是指一定期内每期期初等的系列收付款。
23.延年金：又称延期年金，是指第一次收付款生在第二期，或第三期，或第四期，⋯⋯的等的系列收付款。
财务活动：是指企业生产过程中的资金运动。
财务关系：企业财务活动中过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。
财务管理：财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
企业价值最大化：是指企业通过合理经营，采用最佳的财务决策，在充分考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前提下，使企业价值达到最大。
货币时间价值:是指货币在周转使用中由于时间因素而形成差额价值，也称为资金的时间价值。
年金：在一定期间内间隔相等的时间连续、等额收到或支付的款项，通常用A表示。
财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学预计和测算。
财务决策：是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专用的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。
财务预算：以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划指标，拟定增产节约的措施，协调各项计划指标。
财务控制：是指在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。
财务分析：是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析与评价。
财务考核：是指将报告期的实际数与规定的考核指标进行对比，确定有关单位与个人完成任务情况的过程。
商业信用：在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系，即在商品的交换中，由于商品和货币在时间和空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为。
资金成本：企业为筹集和使用资金而付出代价，又称资本成本。
财务杠杆：是企业因债务存在而导致的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的杠杆效应。
财务杠杆利益：是企业债务筹资这一杠杆而给企业所有者带来的额外收益。
财务杠杆系数：是普通股每股收益变动率与息税前利润变动率的比值。
名词解释1.财务：企业的财务是指企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。
2.财务活动：是指资金的筹集、投放和使用、收回与分配等一系列财务行为。
3.财务关系：是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。
4.财务管理：企业组织财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
5.筹资渠道：指企业取得资金的来源和途径。
6.筹资方式：指企业取得资金的具体方式和形式。
7.资金成本：（又叫资本成本）指企业为筹集资金和使用资金而付出的代价。
8.经营杠杆：指在单价和成本水平不变的条件下，销售量增长会引起利息前利润以更大的幅度增长。
9.经营杠杆系数：（又叫经营杠杆率，DOL）是指息税前利润的变动率相对于销售量变动率的倍数。
10.财务杠杆：在资金构成不变的情况下，息税前利润的增长会引起普通股每股利润以更大的幅度增长。
11.财务杠杆系数：（又叫财务杠杆率，DFL）是指普通股每股利润的变动率相对于息税前利润变动率的倍数。
12.现金流量：只投资项目在其计算期内因资本循环而引起的现金流入和现金流出增加的数量。
13.现金流入量：指由投资项目所引起的企业现金收入的增加额。
14.现金流出量：指由投资项目所引起的企业现金支出的增加额。
15.现金净流量（NCF）：指一定时期现金流入量和现金流出量的差额。
16.投资回收期：指收回全部投资额所需要的时间。
17.净现值（NPV）：指在项目计算期内，按一定贴现率计算的各年现金净流量现值的代数和。
18.内含报酬率：（又叫内部收益率，IRR）指投资项目的预期现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，就是指投资项目的净现值等于零时的贴现率。
19.非系统性风险：（又叫可分散风险、公司特有风险）指由于市场、行业以及企业本身等因素影响个别企业证券的风险。
20.系统性风险：（又叫不可分散性风险、市场风险）指由于政治、经济及社会环境的变动而影响证券市场上所有证券的风险。
名词解释1．程序化决策6—132答：程序化决策是指决策可以程序化到呈现出重复和例行的状态,可以程序化到制定出一套处理这些决策的固定程序，以致每当它出现时,不需要再进行重复处理。
2．组织结构7—151组织结构是组织中划分、组合和协调人们的活动和任务的一种正式的框架,表现为组织各部分的排列顺序、空间位置、聚集状态、联系方式和相互关系。
3．员工活性化9—198活性化是员工参与的一种高级形式,它意味着这样一种状态，在这种状态下员工在规定的限度内拥有做出决定和采取行动的知识、技能、职权以及意愿，同时，他们对自己行动的后果以及对企业的成功又有着高度的责任感。
4．组织变革三阶段10—210组织变革的过程可以看作有三个阶段，即解冻阶段、变革阶段和重新冻结阶段：解冻阶段就是要促使人们转变原有的观念和态度，消除形成这些观念和态度的原因或基础，让人们认识到变革的必要性，将阻碍变革的因素减至最少,鼓励人们接受新的观念，乐意接受变革；变革阶段，即开始实施变革。
变革将引入新的信息，新的结构，人们开始从另外的角度来认识问题；重新冻结阶段，新的状态需要加以冻结，这样才能使变革的成果得以保持。
5．运营预算18-392运营预算是指企业日常发生的各项基本活动的预算。
它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、推销及管理费用预算等。
6.直线职权9—187答：直线职权是某项职位或某部门所拥有的包括作出决策、发布命令等的权力，也就是通常所说的指挥权.7.许诺原理4—97答：许诺原理是指任何一项计划都是对完成某项工作所做出的许诺，许诺越大，所需的时间越长，因而实现目标的可能性就越小.一般来说承担者的任务越多，计划工作的期限就越长，反之就会缩短。
8。
扁平结构8-167答：扁平结构是指管理层次少而管理宽度大的结构。
9。
组织适宜性原理17—389答：组织适宜性原理,是指组织机构越是明确、全面和完整,设计的控制技术越是能反映组织机构中的岗位职责，也就越有利于纠正偏离计划的误差。
名词解释管理突破：指通过解决组织的慢性问题，增强组织素质的有组织的活动过程。
全面质量管理：一个组织以质量为中心，以全员参与为基础，目的在于通过让顾客满意和本组织所有成员及社会受益而达到长期成功的管理途径。
人才生命周期：人才的生命周期大致可以划分为引入阶段、成长阶成熟阶段和衰退阶段。
主管人员培训应根据各个阶段的特点采取相应的对策和措施。
霍桑实验：20世纪20年代至30年代间，美国有关研究人员在美国西方电器公司霍桑工厂进行了有关工作条件、社会因素与生产效率之间关系的试验。
决策：是为达到一定的目标，从两个以上的可行方案中选择一个合理方案的分析判断过程。
强化：指通过不断改变环境的刺激因素来达到增强，减弱或消失某种行为的过程。
零期预算：在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始。
管理道德：指规定行为是非的惯例或原则。
战略：是为了回答使命和目标而对发展方向，行为方针，以及资源配置等提出的总体规划。
直线职权：指某项职位或某部门所拥有的包括作出决策，发布命令等的权力，也就是通常所说的指挥权。
目标管理：是让组织的管理人员和涡工亲自参加目标的制定，在工作中实行“自我控制”并努力完成目标的一种管理制度或方法。
沟通：指将某一信息传递给客体或对象，以期取得客体做出相应反应效果的过程。
社会责任：指组织在遵守，维护和改善社会秩序保护增加社会福利等方面所承担的职责义务。
系统：指由相互作用和相互依赖的若干组成部分结合而成的，具有特定功能的有机整体，。
控制工作：指管理者通过事先确定的标准，或根据组织内外环境的变化和组织的发展，重新拟订标准，对下发工作成交进行测量、评价和采取相应纠正措施的过程。
预算：就是用数字编制未来某一个时期的计划，也就是用财务数字或非财务数字来表明预期结果。
简答题1、计划工作程序：①估量机会②确定目标③确定前提条件④确定可供选择的方案⑤评价各种方案⑥选择方案⑦制订派生计划⑧用预算形式使计划数字化2、内部提升制优缺点：优点：1.由于对机构中的人员有较充实可靠的资料，可了解候选人的优缺点，以判断是否适合新的工作。
1、财务管理：是企业管理的重要组成部分，是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作。
2、财务活动：具体包括资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动，主要表现在筹资、投资、管运、分配活动四个方面。
3、财务关系：企业在组织财务活动的过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
4、财务管理的目标：在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所达到的目的。
5、资金时间价值：指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，或同一货币量在不同时点上的价值量的差额。
6、纯利率：没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率
7、年金：指在一定期间内，间隔相等的时间连续、等额收入或支出的款项。
8、普通年金：又称后付年金，指发生在每期期末的等额系列收付款项。
9、预付年金：又称先付年金，是指发生在每期期初的等额系列收付款项。
10、市场风险：指影响所有企业的风险。
11、企业特有风险：指个别企业的特有事件造成的风险。
12、风险报酬：指投资者因冒风险进行投资而获得超过时间价值的那部分额外报酬。
13、再投资风险：由于市场利率下降而造成的无法通过再投资而实现
预期收益的风险
14、补偿性金额：银行要求借款企业在银行中保留一定数额的存款余额，均为借款额的10%-20%
15、信贷限额：借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。
16、周转信贷协议：银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款协议。
17、融资租赁：以融通资金为目的的租赁，以出租实务的形式取代企业提供设备贷款，是融资与融物相结合，并带有销售性质的信用活动，是筹集资金的特殊方式。
18、直接租赁：就是通常所说的融资租赁，是融资租赁的典型方式。
19、售后租回：企业出于资金的需要，将自己拥有的资产销售给出租人取得价款，再签订租约，将其租回使用，并按期向出租人支付租金。
20、商业信用：指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系。
21、回收期：指投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间。
22、净现值：指在项目计算期内，按行业基准收益率或设定的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。
23、净现值率：指项目的净现值与原始投资现值的比率，反映单位原始投资的现值所创造的净现值。
24、获利指数：指投产后按行业基准折现率或设定折现率计算的各年净现金流量的现值合计与原始投资的现值合计之比。
25、内部收益率：投资方案在建设和生产经营年限内，各年净现金流量的现值累计等于0的折现率。
26、证券的系统性风险：由于外部经济环境因素变化引起整个证券市场不确定性加强，从而对市场上所有证券都产生影响的共同性风险。
27、非系统性风险：指只对某个行业或个别公司的证券产业产生影响的风险，通常是由某一特殊因素引起，与整个政权市场的价格不存在系统、全面的联系，而只对个别或少数证券的收益产生影响，因而也被称为特质风险。
28、营运资金：指一个企业流动资产的总额（广义），一个企业维持生产经营所需的资金，一般是指流动资产减去流动负债后的差额（狭义）。
29、现金持有成本：企业因保留一定现金余额而增加管理费及丧失的再投资收益。
30、现金短缺成本：指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。
31、信用政策：指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，是企业财务政策的一个重要组成部分。
32、剩余股利政策：税后利润在满足投资需求后的剩余部分才作为股利发放。
33、固定股利政策：将每年发放的股利固定在一个固定的水平上并在较长时期内不变。
34、固定股利支付率政策：公司确定固定的股利支付率，并长时期按
比率从净利润中支付股利的政策。
35、低正常股利加额外股利政策：指公司事先设定一个较低的正常股利额，每年除了按正常股利额向股东发放股利外，还在公司盈余较多，资金较为充裕的年份向股东发放额外股利。
36、财务分析，以企业的财务报告和其他有关资料为依据，运用专门的方法，对企业的财务状况和经营成果及未来发展趋势的过程进行剖析、研究和评价，为企业内外有关方面的决策和管理服务的一项管理工作。
