浅析税收征管改革中存在的问题及对策

税收征管工作现存问题与对策(一)税收征管体制改革以来，征管水平提高很快，但征管职责划分、人员分工、相互协作等还有待进一步完善，必需的一些配套措施和外部环境还不够理想。

一、征管工作现存问题1、纳税申报征收方式落后，办税服务水平低。

目前纳税人大量采用的仍然是上门申报的方式。

这有纳税人自身习惯的问题，但更主要的是相关改革步伐的滞后。

先进的申报方式的具体实施办法迟迟不能出台，相应的技术难题尚未解决，申报工作的效率无法提高。

缴纳税款的结算方式还很落后。

虽然改革目标是实行倒划税款入库的结算税款方式，但在实际中真正采用这种结算方式的纳税人极少，大多数纳税人仍先到税务局申报，取得税收缴款书，然后交到自己的开户银行，增加了不必要的纳税成本。

办税大厅建设走入误区，出现了盲目攀比。

似乎投入资金越多，装修越豪华越好，忽视了同样重要的人员素质、服务措施等软环境建设。

其实，办税大厅硬件建设应本着实用、便利的原则适可而止，将更多精力放在降低征税成本、优化服务上。

2、税收征管电算化水平落后。

由于缺乏长远规划和统筹安排，税收征管电算化落后于税收征管改革的需要。

在实际工作中，因为资金短缺、管理维护技术薄弱、组织实施力度欠缺等种种原因，征管模式变动在前，计算机开发在后，税收征管受软件制约严重，先进设备与落后的征管程序并存。

由于未实现全国范围的征管联网，各地只能自己组织力量开发应用程序，在区域内通过实现信息共享。

而一个成型、适用的征管系统往往要数千万元。

这样的重复建设不仅造成人力、物力、财力和时间上的浪费，人为地增加税收成本，更重要的是区域性联网缺乏科学性和超前性。

业务范围技术上的局限，无法站在更高的高度处理局部与整体、特殊与一般、短期征管需求和长期征管改革的矛盾。

无法实现全面的信息数据共享，交叉稽核、联合控管难度很大。

跨地区的经济行为容易形成税收征管的死角，对涉外税收的征管难题就更无法解决了。

计算机的应用，对税务人员素质提出了更高的要求。

论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施第一篇：论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施在财税教材中经常看到这样一句话：人活在这个世上，有两件事是不可避免的，即死亡和税收。

税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是政府提供公共服务的资金来源。

没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。

然而从税收诞生之日起，税收流失现象就没有消停过。

这一方面是由于税收本身的特征决定的：税收自身所具有的强制性及无偿性等特点决定了税收是公民收入分配部分的无偿占有，税收会减少纳税人的所得收入，从而降低纳税人的生活福利水平，这一点对于低收入人群影响尤为显著。

另外一方面，税收是对国家所提供服务的资金保证，当国家所提供的服务令纳税人不满意时，纳税人就会通过各种手段停止对税款的支付，即产生偷逃税行为。

有一组数据可以说明当前税收流失的严重程度：2006年我国税收流失总额的500亿元。

这只是显性的税收流失部分，隐性的包含地下经济在内的部分还没有计算，如果总额相加，那会是更加巨大的数据。

由此可见，税收流失的问题日益严重，已经到了必须整治及改善的关键时候。

虽然我国一直以来也在注重强调税收征管，成绩也是突出的，但有些问题依然存在，解决税收流失问题迫在眉睫，且任重道远。

一、信息不对称条件下税收征管与稽查中存在的问题（一）税收征管与稽查力度不够，存在重复稽查现象，税收成本较高在一定条件下，税务部门的稽查概率是影响纳税人偷逃税的重要因素。

税务部门的稽查概率越高，纳税人基于所偷税款被检查发现所付出代价的考量往往不敢轻易做出逃税的决策。

而税务部门的稽查概率低，纳税人就容易在税务机关的眼皮底下进行偷逃税活动，以获取自身效益。

（二）税务机关对纳税人偷逃税行为的处罚偏轻，处罚率较低，利率不够合理严厉的处罚会使偷逃税者付出昂贵的心理成本、社会成本与心理成本，从而使其对偷逃税活动望而却步。

税务征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家税收的质量和效率。

然而，在日常征管的过程中，仍然存在着一些问题影响着税收的征管工作。

本文将针对税务征管改革中日常征管所遇到的问题，提出一些建议。

一、征管人员素质亟待提高税收征管工作需要一支高素质、专业化的队伍来保障工作的顺利进行，然而在实际工作中，一些征管人员的专业素养和对税收法规的了解仍然存在不足。

税务征管改革需要从以下几个方面进行提高：1.加大对征管人员的培训力度，提高其对税收法规及政策的理解和应用水平；2.建立健全的考核机制，对征管人员进行绩效考核，激励其提高工作水平；3.加强征管人员的职业道德和规范意识，提升其服务意识和责任感。

二、信息化建设还需加强税务征管工作是一个复杂的系统工程，信息化建设对于提高征管的效率和质量至关重要，但是在实际工作中，信息化建设仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.系统不稳定，频繁出现故障，影响工作的顺利进行；2.信息系统的数据安全性有待加强，在一定程度上暴露出信息泄露的风险；3.信息系统的使用复杂度较高，部分征管人员对信息系统的使用不够熟练，影响了工作效率。

建议税务征管改革在信息化建设方面，可以加大投入，提高信息系统的稳定性和安全性，简化系统操作流程，提高征管人员的信息化素养。

三、税收征管政策不够灵活在实际征管中，有时候会发现税收征管政策并不够灵活，难以适应复杂多变的市场环境。

对于这一问题，建议税务征管改革可以在以下方面进行完善：1.建立动态调整的税收政策机制，及时根据市场形势的变化进行政策的调整和优化；2.加强政策宣传和解释，及时向纳税人传达政策意图，减少纳税人的理解误差；3.加大税收政策实施的灵活度，允许在一定范围内根据实际情况进行个案审批。

四、纳税人对税务征管工作的意见不足重视在日常征管中，有些纳税人对税务征管工作的意见表达并不充分，或者说对所提出的问题不够重视。

建议税务征管改革可以提高对纳税人的关注度，主动收集纳税人的意见和建议，并及时作出回应和处理。

当前税收征管工作存在问题及建议围绕全市地税系统2010年开展的“规范管理年”和“工作落实年”活动，以规范管理为突破口，进一步强化依法治税，巩固征管基础，狠抓质量考核，促进征管信息化发展，使征管工作的质量和效率不断提高。

但由于诸多原因，征管工作与新时期税收征管工作的要求还不一致，存在许多不足之处。

一、存在问题（一）税收征管模式中存在的主要问题一是纳税申报流于形式。

建立纳税人纳税申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，但由于纳税人自觉依法纳税的观念欠缺，以及业务技能方面的差异，导致偷税、漏税行为较为普遍，加之没有严格的税务登记制度和税源监控办法，使纳税申报流于形式；对个体工商户基本是以交代报。

二是为纳税人服务不到位。

为纳税人提供优质服务，是税务机关应尽的义务，但目前仍有一些服务不到位的问题。

例如：对纳税人方面出现的问题不能客观地分析原因，区别对待，而是“罚”字当头。

税务机关应改进服务工作，提高服务水平。

三是对计算机的期望过高。

利用计算机进行税收征管是实现现代化征管的标志，也是提高管理效应的必然途径。

但是，目前计算机在征管方面的应用仍存在一定问题：（1）软件开发和计算机网络化方面还比较落后；（2）税收管理员的素质还有待提高。

四是税务稽查难以适应征管要求。

（1）税务稽查力度还有待提高，稽查体系还有待完善；（2）稽查人员的素质和业务水平较差，稽查工作质量低下。

税务稽查多数是与纳税人商量定案。

五是外部环境不完善。

目前，我国实行新模式的外部环境不够完善，从法律环境看，税收司法体系不健全，影响税收司法的严肃性、准确性；从经济环境看，各地区经济发展不均衡，未能实现法制经济；从信息环境看，有关纳税人的经济信息不能在相关行业内共享，给纳税人规避税收法律提供了机会。

(二)征管考核指标存在的问题。

一是现行征管考核指标是建立在纳税人办理登记、申报的基础上，是对税务部门已经征收、入库税款等情况的考核，而对于纳税人申报情况是否真实、准确、完整，即税源的真实情况则无从考核。

当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。

针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。

针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。

针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。

针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。

针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。

对现阶段税收征管存在的问题及对策的思考近年来，随着我国经济的高速发展，税收征管的重要性也日益突显。

税收是一个国家的经济命脉，税收征管则是保障税收收入的重要途径。

但是，在现实中，税收征管中存在着一些问题，如信息不对称、征管力度不够等，这些问题会影响税收征管的有效性，导致税收收入的损失。

因此，为了解决税收征管中的问题，提高征管效能，增加税收收入，本篇文章将对现阶段税收征管存在的问题进行分析，并提出一些对策，以期引起政府、企业和个人的重视。

一、税收征管存在的问题1.信息不对称问题税收征管的核心工作是对贡献者的收入、支出、资产等信息进行监管和核算，获取有效税收收入。

然而，某些贡献者可能会隐瞒或者编造信息，以逃避税收的征收。

其主要原因是，纳税人和税务机关之间信息不对称。

如果纳税人知道税务机关需要的信息，他们将更加容易规避税收征收。

另一方面，税务机关也可能没有足够的技术手段来获取所需要的信息。

2.征管力度不够尽管税收征管对于政府征税收入的保障至关重要，但在实际应用中，征管力度却并不充足。

许多贡献者或企业可以在一定程度上逃避或规避税收征收，从而拖欠税款或者忽略纳税义务。

此外，一些农村贡献者也未能向国家纳税，或者他们缴纳的税费往往不足以支持他们的经济状况。

3.相关法律法规不完善税收征管需要依靠法律法规的指导和支持，但是目前我国相关法律法规还有不足之处。

例如，一些税收优惠政策过于复杂，导致企业难以理解，实际运用效果有限。

二、对策的思考1.加强信息对称为解决税收征管信息不对称问题，政府应该采取措施加强信息对称。

具体包括：（1）加强对纳税人的宣传，增强其意识和责任感，使其主动配合税务机关进行征管。

（2）通过信息化手段提高征管效率，例如建立信息库和分析系统，实现精准监管。

（3）加大对纳税人的执法力度，坚决打击违法行为。

（4）建立专门的税务机关，提供纳税问题的解答和咨询。

2.加强征管力度政府应该积极加强税收征管力度，坚决打击逃税和避税行为。

《浅析税收征管改革中存在的问题及对策》摘要：加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率，（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容，部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系近年各级税部门按照国税总局提出建立“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式要部落不断深化税收征管改革收到了明显成效巩固完善了新税制促进了依法治税；强化了税收征管促进了征管质量、效率和水平提高；强化了税收聚财功能保证了税收收入稳定增长但是随着征管改革不断深入些新矛盾日益显现相当多实际问题羁拌着改革进程笔者就现行税收征管模式存问题及如何通进步深化改革这些问题作粗浅探讨、新征管模式运行程遇到些突出问题对照国税总局“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新税收征管模式要通几年工作实践笔者认现行征管运行机制主要还存以下几方面问题（）纳税申报管理上问题建立纳税人“核缴”申报制是新征管运行机制重要基础也是深化征管改革核心容目前纳税申报上存主要问题集表现是纳税申报质量不高由纳税人纳税识以及业技能方面有定差异出现了纳税申报不真实问题突出反映零申报、申报现象增多等；二是部纳税申报制不尽完善手续繁杂环节较多对纳税人监控不力（二）税稽地位与作用问题新征管模式赋予税稽十分重要职能并强调了其“重重”地位但实际运做受多种因素制约与影响稽工作“重重”地位与作用并没有充分体现是稽力量相对不足财力投入较少稽手段和装备有待改善二是实际工作“重征收、轻稽”观念仍然存税稽职能不够明确只重视了税稽对纳税行监督检职能而忽视了其对执法行监督制约和对行政行监督检职能三是税稽操作规还不尽完善稽工作缺乏应有深和力目前按选案、检、审理、执行四环节实施税稽实际操作还不够规某些环节（如稽选案）可操作性和科学性亟待提高各环节有序衔接制要进步健全选案随性检不规性审理依据不确切性执行不彻底性等问题还比较普遍影响了稽整体效能发挥（三）计算机开发应用上问题新征管模式以计算机络依托即税收收征管要以信息化建设基础逐步实现税收征管现代化所谓现代化征管计算机开发应用是很重要方面但从当前情况看税部门计算机开发应用上还存些突出问题是计算机配置与征管程全方位应用滞计算机开发应用难以满足管事制实施征管工作要硬件投入与软件开发反差较成深化征管改革瓶颈二是计算机功能和作用没有充分发挥应用效率不高只重了计算机核算功能计算机对征收管理全程实施监控功能没有体现另外利用计算机提供税收数据、信息进行综合分析制定政策和科学策提供参考作用也没有发挥技术浪费较三是部计算机管理制不够健全计算机综合应用水平较低部分干部计算机水平较差也制约了税收征管现代化步伐加快（四）纳税人上存问题深化征管改革重要任就是建设全方位纳税人体系要使纳税人依法申报纳税离不开良税收专业但目前这体系并完全建立起是征纳双方权利、义关系还进步理顺双方平等主体地位没有得到真正体现税干部纳税人识还进步增强；二是税收宣传手段单社会效不明显要探更加合纳税人、更有效税收宣传途径和办法三是管事制实施纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根税部门部各项办税程序、操作规程要进步简化、规、完善真正把“明办税优质”落脚体现方便纳税人、纳税人上（五）征管基础管理上存问题税收征管是深化征管改革重要基础工作但目前征管基础管理仍相对簿弱主要表现是税控管上缺乏有效手段管事制实施由缺少了专管员信息途径、税变动情况、济税调、重税户管理、漏管户监控等问题成管理上难二是部各项征管制、征管程序和操作规程还不尽完善各环节衔接协调还不够紧密合拍如部分岗位出现人少事多现象影响了征管效率与质量三是征管管理不够规、实用近年征管建立与完善方面各级税部门投入了量精力推广了档案化管理档案从账、表、单、册越越齐全程序、系统也越越繁杂但实际工作利用率却很低实用性也不强不仅浪费了量人力、物力也使纳税人应接不暇这与“以计算机络依托”用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓征管目相悖二、进步深化税收征管改革几思考针对上述征管改革存突出问题笔者认当前深化税收征管改革关键要“变观念优化要素强化职能夯实基础搞配套”等五方面进步加工作力以取得新突破（）变观念深化对征管改革认识变观念、提高认识是深化征管改革前提从当前情况看要突出强化以下四种观念是要强化改革观念充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入重要作用消除对深化征管改革等待观望思想、畏难发愁情绪进步提高推进和深化税收征管改革工作积极性和主动性二是要强化依法治税观念改变传统保姆式管理方式按新征管模式履行职责按办事依法征收体现执法公正三是要强化观念增强纳税人识深化纳税人对征管改革理积极争取社会各界对改革配合支持四是要强化全局观念觉从、改革（二）优化要素深化改革创造良税收环境优化征管要素即优化纳税主体、征收主体和主体其实质就是健全税收体系征管改革全面深化创造良外环境是积极改进税收宣传途径和办法优化纳税主体建立体系重要容除设立办税场所外还要建立税法公告制确保纳税人及、准确地了税收信息因当前加强和改进税收宣传关键要健全和延伸税收公告制纳税人提供现行有效税法信息、纳税指南对政策法规变动、变更及公告促进纳税识提高可采取办税厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制等形式传达辅导税收政策以畅通纳税人了税法渠道引导纳税人如实申报纳税二是深化“明办税优质”活动优化征税主体明确主体税部门征税对象是纳税人对象也是纳税人要强化税人员观念和识重简化办税手续、环节建立科学、规办税程序养成明、热情办税行营造良有序办税环境通快捷、准确、规地纳税人提供纳税申报、税款征收和税事宜办理等工作加深征纳业交流和情感交流增强纳税人对税部门认感和信任感另方面要适应改革要下力气提高税干部素质突出稽核帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面容培训提高税干部实际工作能力（三）强化职能确保税收收入稳步增长深化税收征管改革终目是要增强税收聚财职能和监控能力确保国财政收入衡量征管改革成败得失也主要以能否有效地组织税收收入标准因要以新征管模式依托不断强化税收聚财职能确保税收收入稳步增长、巩固和完善纳税申报管理机制确保税款及足额入库是要完善纳税申报管理制简化申报手续建立科学、简便申报程序归并统申报表格式设计简便易行、填写方便申报表方便纳税人二是对外强化申报制约机制试行分类管理申报管理办法把纳税人按申报情况分、b、三类与日常税稽工作相结合对财制不健全、纳税申报不正常纳税人加强日常检加处罚力促其尽快走上正轨强化“以票管税”对不能按期申报纳税人严格发票使用控管三是提高申报准确性加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率、建立严密科学税稽体系突出稽地位和作用限地减少税收流失税稽是组织收入重要保证也是建立新征管运行机制重要组成部分是根据“选案、检、审理、执行”四环节健全稽工作制规稽行提高稽工作科学性和规性二是坚持分类稽制提高稽针对性按重稽、日常稽（调帐稽和实地稽）、专案稽等方式实施税稽加申报稽核力增加调帐稽比例三是科学地考核稽工作提高稽工作成效考核补收入基础上增加些更加科学合理质量指标考核如人机选案准确率、重税收违法行立案率、案件审理规率、税收违法行处理准确率、重案件结案率等等促进稽工作整体水平提高四是继续充实稽力量改善稽手段充实稽人员并财力上向税稽作必要倾斜尽快实现以计算机手段基础以快速便捷交通、通信手段支撑税稽手段现代化3、适应征管改革新形势积极探新税收计划管理办法税收计划编制应坚持“从济到税收”原则充分考虑当地济发展状况和国生产总值增长比例逐步淡化计划使组织收入与济增长相适应力改变以往那种基数加增长比例、按支出定计划做法使税收计划管理更趋科学合理（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容、以强化监控重尽快建立以计算机络依托征管体系计算机开发与应用是深化改革先行条件计算机开发与应用上要坚持做到正确处理硬件投与软件开发以及开发与使用关系是要根据新机制要加强计算机软件开发确保统、共享、正确税收征管软件正常运作二是要突出监控重积极运用计算机对税收管理全程实施有效监控真正体现计算机络新征管运行机制依托作用把计算机全方位应用到税登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税稽、税政管理、综合询等税收征管工作各环节上并依托计算机对其进行全程监控管理体现计算机络运行实效三是要健全计算机软、硬件管理制加快实现计算机和信息共享提高计算机综合利用效率、加强征管基础管理部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系对外健全协税护税络和制调动切社会积极因素加强对漏管户和重税户管理有效地控管税3、规征管管理提高征管利用效率当前要征管档案化管理基础上重把工作移到对档案简化、规、提高利用效率上可按照“按岗收集按类整理按期归档”原则以计算机管理主部分手工辅减轻手工劳作提高工作效率（五）搞配套深化征管改革提供保障适应新征管模式要要继续深化两项配套改革、深化机构改革建立较科学、合理征管机构体系以“精简、效能”原则调整和理顺机构要按照管理、征收监控、税稽、政策法规四系列科学设置机构、岗位基础上健全部门工作衔接制明确职责严格执行管理程序使征收管理各项工作有效开展、深化干部人事制改革建立与新征管机制相适应人事管理制促进干部队伍整体素质提高当前关键要建立健全三项机制是竞争机制通推行竞争上岗制改善各级领导班子年龄结构和知识结构征管改革提供组织保证二是激励机制结合专业化管理制定科学合理岗责体系明确各岗位工作职责和考核要完善岗位责任制考核结合岗位责任制考核按工作实绩核定奖金数额改变以往奖金分配上“锅饭”现象增强干部事业心工作压力感、责任感三是监督制约机制结合征管改革税登记、票证管理、税款征收、税稽等环节和重要岗位建立监督制约机制重加强对税收执法权和行政管理权监督制约以制规和约束干部行确保税部门依法行政公正执法总建立“以纳税申报基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式是项长期系统工程要纳税申报、税稽、计算机应用、税收、征管基础管理等税收工作各环节和方面配套协作相支持和促进随着形势发展这征管运行机制还会出现些新问题、新矛盾这就要我们通不断深化改革进步理顺征收、管理、稽等关系税收实践不断探和完善。

税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。

为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。

关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。

经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。

但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。

一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。

根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。

对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。

根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。

可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。

这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。

(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。

深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。

浅析我国税收管理存在的问题及对策浅析我国税收管理存在的问题及对策摘要：税收管理作为我国税制建设的重要组成部分，对调动各级税务部门的积极性，促进征管水平提高，确保完成国家财政收入任务发挥了非常重要的作用。

但是，税收管理中也存在着一些问题，甚对税收建设产生了一些负效应，一定程度上影响了税收政策的贯彻实施。

改革税收管理，提高其合理、科学性已成为当务之急。

关键词：税收;税收管理;税收秩序一、目前税收管理中存在的问题(一)单纯追求收入目标，税收职能单一化倾向日益明显1994年税制改革以d写论文来，我国工商税收收入以年平均近1000亿元的速度递增。

除了经济增长、加强征管等因素外，维系高增长的主要因素是政府行为和支持政府行为的税收“超常措施”。

为了完成任务，各级政府和财税部门继续采取“超常措施”，“寅吃卯粮”、“无税空转”等现象日益公开化、普遍化。

任务高压下的税收征管，其危害是显而易见的。

其一，刚性的任务标准弱化了刚性的税收执法，看似力度很大，实质上是对法律尊严的自我践踏。

其二，大面积的超常征收，人为改变了正常情况下的税收数量和规模，掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，为宏观决策提供了虚假的数字依据。

(二)一些税种先天不足，税收对经济调节乏力税种设置、税率设计的目的，最终要通过征收管理来实现。

税收征管中的一系列问题，使一些税种的设置初衷大打折扣。

现行消费税的征税对象主要是烟酒。

由于大量的欠税和税收流失，该税种的调节作用无法发挥，与政策设计的初衷大相径庭。

而且，从中央到地方，对烟酒税收的依赖程度越来越大，实际工作中采取了一些积极扶持政策，完全偏离了限制消费和生产的初衷，税收调节严重乏力。

(三)财务核算虚假，税收监督不到位1.偷税逃税普遍化、社会化，税收差额严重。

税收差额是衡量一国税收征管效率的重要指标。

据调查，我国的税收差额大体在30% -40%.当前的突出问题是，一些不法分子大肆盗窃、伪造、倒卖和虚开、代开增值税专用发票，违法数额巨大，触目惊心。

当前征管工作存在问题的调研提纲征管部分一、征管基础方面存在的问题与建议（一）户籍管理存在的问题1、在办理开业登记、变更登记存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）需办理临时税务登记的纳税人，大厅受理时是否随时办理，既然纳税人属于临时经营或未取得营业执照，是否需要纳税人出具房租合同或产权证明。

2、登记信息采集、录入的完整性、准确性上存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）开业登记信息采集不完整、不准确。

一是纳税人联系不完整，应把联系由非必录项改为必录项，同样问题的有总机构（分支机构）信息的录入和投资方信息的录入；二是国标行业的录入不准确，例如纳税人主行业为营业税征管围的，在录入国标行业时，“国标行业（主行业）”为本身所属行业还是国税所管行业；3、财务会计制度（或者财务软件）的备案存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅）纳税人使用的财务软件不便于备案，由于纳税人使用的软件大体都是同样几类如用友、光碟等，建议财务软件不用备案，纳税人报备财务软件名称即可。

4、停复业登记办理、非正常户认定、重新税务登记方面存在什么问题？具体列举说明。

（办税大厅、税源管理单位）一是纳税人月末最后一天办理停业时，由于省局提前提取了应申报数据，会发生重复扣款现象；二是纳税人复业解封存发票时，应点击[解封存]按钮，如果前台操作人员误点击“发放”按钮，需要省局修改。

非正常户解除时，对已作流失的发票领购簿，未先行缴销处理，误点击“发放”按钮，同样需要省局修改处理，建议下放此权限；三是未达点户，由于平常不产生应申报信息只有年度汇总申报产生应申报信息，如果发现纳税人失踪后作非正常户认定，一旦纳税人重新恢复经营，由于无未申报信息相关违规处理信息，容易导致执法系统出现过错；DL四是小微企业为了享受国家补贴，长期零申报或不申报，也无法找到该企业法人，只有转为非正常户，给管理带来一定的风险。

GP五是重新税务登记办理后，系统自动恢复了纳税人的机信息，包括主管税务官员信息，管理局并不知道是否办理重新登记，建议完善软件，需要补录的信息跟新办户一样空着。

税收征管法律制度存在问题及对策引言税收征管法律制度是国家税收管理的重要法律基础和保障，其完善与否直接关系到国家税收制度的公平性和效率。

然而，当前税收征管法律制度存在一些问题，限制了税收征管的有效推进和税收收入的提高。

本文将从三个方面对税收征管法律制度存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。

问题一：税收征管法律制度的体系结构不完善税收征管法律制度是由一系列法律法规组成的体系，包括有关税收政策、税法、税收征收和征管程序的法规等。

然而，目前税收征管法律制度的体系结构存在不完善的问题。

首先，税收政策与税法之间存在不合理的衔接问题。

税收政策是国家对税收领域的总体规划和指导，而税法则是具体实施政策的法律规定。

目前，税收政策与税法的制定和修订缺乏良好的协调机制，导致税收政策的调整无法迅速落实到具体的法律层面，使税收征管的实践与法律规定之间存在脱节。

其次，税收征收和征管程序的法规体系有待完善。

税收征收和征管程序是确保税收征管的公正、公平和高效的重要环节，但相关法规的体系结构不完善。

目前，税收征收和征管程序的法规数量较多，且有些规定重复、冲突，缺乏系统性和层次性。

对策针对税收征管法律制度体系结构不完善的问题，应采取以下对策：1.加强税收政策与税法之间的衔接。

建立健全税收政策与税法之间的沟通机制，确保税收政策的调整能够及时反映到税法中，减少税收征管实践与法律规定之间的脱节现象。

2.优化税收征收和征管程序的法规体系。

对税收征收和征管程序的法规进行全面梳理和整合，消除重复和冲突规定，建立系统化、层次化的法规体系，提高税收征管的操作效率和透明度。

问题二：税收征管法律制度执行效果不理想税收征管法律制度的执行效果直接关系到税收征管工作的实际效果。

然而，目前税收征管法律制度的执行效果存在一些问题。

首先，税收征收和征管的执法力度不够。

有些企业和个人把握了税收征管的漏洞和制度短板，通过各种手段规避税收征管，导致税收失衡和缺乏公平竞争。

浅析税收征管改革中存在的问题及对策(3)_调查研究（三）强化职能，确保税收收入的稳步增长深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。

衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。

因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。

1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。

一是要完善纳税申报管理制度。

简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。

归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。

二是对外强化申报制约机制。

试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。

同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。

三是提高申报准确性。

加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。

2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。

税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。

一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。

二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。

按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。

三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。

在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。

四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。

税收征管存在的问题及建议干这行这么久，今天分享点税收征管这块的经验。

先说说我感觉到的税收征管存在的一些问题吧。

就说这信息收集方面，我感觉现在信息太分散了。

企业的各种经营信息像是碎片一样，分布在不同的地方。

打个比方啊，就像你找东西，东西都乱七八糟在各个角落。

之前我参与一家企业的征管工作，他们在好几个地方有业务，不同业务的收入情况记录得非常杂乱，有些是纸质的，有些在不同的电子系统里。

我们征管人员要费好大的劲儿去搜集和整合这些信息，花费时间长不说，还容易出错。

还有啊，纳税人有时候对税收政策理解不到位。

我觉得这部分的宣传还不够接地气。

我记得有次一个小商户来问我税收的事儿，我给他解释政策的时候，他听了半天还是一脸懵。

就像你和一个外国人解释特别复杂的中国传统文化概念一样困难。

政策的解释说明往往是很官方的文字内容，但老百姓哪能一下子就懂啊。

再就是征管队伍的素质参差不齐。

我感觉有部分工作人员，可能自己都没完全理解一些复杂的税收规则就开始进行征管工作了。

我遇见过这么个事儿，一个新同事在处理一家企业的特殊税务情况时，完全按照常规办法来，结果给企业带来了不必要的麻烦，后来经验丰富的同事过来才发现问题。

哦对了还有，征管技术的更新有时候也不及时。

现在数字化发展这么快，但征管系统有时候跟不上趟。

比如说有的新兴行业出现了新的商业模式，现有的征管工具都不知道该怎么去衡量和监管人家的税收情况。

那我有啥建议呢？我觉得首先要建立一个统一的信息收集平台，把企业的各种相关信息都集合在一起。

就像我们平时用的那种多功能收纳盒一样，啥东西都能分类放好，找起来方便。

这个平台能和企业的财务系统以及其他相关部门系统对接起来就更好了。

对于税收政策宣传，多做一些老百姓能看懂的短视频啊或者漫画解说。

比如现在网上有很多科普知识的小动画做得特别好，就照着那种形式做税收政策解读。

这样纳税人看了一目了然，知道自己该交多少税怎么交税。

不能光把那些晦涩的文件往那一放就万事大吉了。

浅析税收征管改革中存在的问题及对策浅析税收征管改革中存在的咨询题及对策近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，查字典范文别断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。

但是，随着征管改革的别断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际咨询题羁拌着改革的进程。

在此，笔者就现行税收征管模式存在的咨询题及怎么经过进一步深化改革解决这些咨询题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出咨询题对比国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，经过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制要紧还存在以下几个方面的咨询题：（一）纳税申报治理上的咨询题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。

目前纳税申报上存在的要紧咨询题集中表如今：一是纳税申报质量别高。

由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，浮现了纳税申报别真实的咨询题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度别尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控别力。

（二）税务稽查的地位与作用咨询题新的征管模式给予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与妨碍，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对别脚，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。

二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能别够明确。

只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。

三是税务稽查操作规范还别尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。

我国税收征管存在的问题及破解之道摘要：税收是国家优化资源配置、创造良好经济社会环境、构建和谐社会的重要杠杆和主要资金来源。

税收收入越多，国家调控经济、管理社会的能力就越强。

由于社会经济关系和经济结构的复杂性，我国征税过程中存在诸多问题，对此应从纳税意识、监控手段、制约机制等方面进行有效破解。

关键词：税收征管；经济；破解之道一、我国税收征管过程中存在的问题1.税收政策在税收征管过程中存在的问题(1)生产型增值税设计不合理。

一是不利于企业扩大投资，特别是高新技术企业、基础设施企业及其他高投资企业具有税收抑制效应。

因为这类增值税不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，从而有利于资本密集度低、资源消耗较高的企业，而资本密集度较高、人力资源投资较大的企业增值税税负较重。

从而导致资源的不合理配置，资源和资本过多地向资本有机构成低的行业转移；缺乏对高新技术企业的风险补偿功能，制约了高新技术企业的发展；而且还会导致重复征税，从而加大企业的税收负担。

二是不利于我国产品与外国产品竞争。

目前只有中国、印尼等少数国家实行生产型增值税，大多数国家实行的是消费型增值税，由此我国高科技、高投资企业面临着本国重复征税和西方国家产品出口的双面夹击，降低了产品的竞争力。

(2)个人所得税、消费税等税收政策调整滞后。

个人所得税和消费税是国家控制消费、引导生产的重要手段。

2006年税制改革后，消费税的调整方向改为控制污染类消费品、不可再生资源类消费品以及奢侈品的消费。

应当说，这一次的消费税调整对于我国社会经济的发展和经济结构的转型具有相当大的积极作用，但也存在一定的问题，税率调整出现一定程度的滞后。

比如费用扣除的不合理，使得税收调节收入分配的功能难以发挥。

这既不利于社会公平，也不利于本国经济的发展，还会制约居民消费积极性和消费结构的升级。

一些已超越了限制性消费或奢侈品范围的黄酒、啤酒、护肤护发品、化妆品等商品，成为了现代人们生活的必需品或常用品，对其征税制约了消费的积极性，使国家经济的发展受到一定的限制。

浅析当前基层税收征管的存在问题及对策论文目前，我国基层税收征管存在众多问题，这些问题直接影响了税收征管工作的效率和质量，也妨碍了我国税收制度的健康发展。

本文从税收征收、征管体制、人口流动、信息化建设等方面探讨当前基层税收征管存在的问题，并提出相应的对策。

一、税收征收方面存在的问题1. 门槛低、法规滞后、执法力度不够目前，我国税收征收门槛比较低，对征管人员的素质要求不高，导致征收的质量难以保障。

同时，税收法规滞后，需要及时更新完善。

还有一些基层税务机关缺乏执法力度，对于违规行为的查处不够严格和及时，导致征收效果不理想。

对策建议：（1）提高门槛，加强人员培训和管理，提高整体素质。

（2）加快税法制定和修订的进程，完善法规，减少纳税人的法律风险。

（3）加强执法力度，加大对违规行为的查处力度，保障税收征收的质量。

2. 征收数据不完整、对信息使用不够科学目前基层税务机关对于征收数据归集和使用方面存在一定问题。

征管人员对征收数据的记录、汇总和分析不尽如人意，导致管理效率低下。

同时，在数据使用方面也缺乏科学性，缺乏对征收数据的深度分析和利用。

对策建议：（1）加强数据采集和整合技术，规范征收记录数据的格式和标准，提高数据的准确性和完整性。

（2）建立信息化管理平台，完善信息服务网络，实现对征管过程的实时监控。

（3）加强数据分析和利用技术，开展深度分析，提高征管决策的科学性和精准性。

二、征管体制问题1. 征管体制不够规范当前征管体制存在一定问题，主要表现在部门职权不清、责任不落实和工作分工不明等方面。

部门职权不清，导致各部门之间的衔接不够紧密，责任不落实，导致征管的效率不高。

对策建议：（1）建立健全征管体制，界定各部门职责，减少职责交叉问题。

（2）优化征管流程，加强征管信息共享，提高征管的工作效率。

（3）加强征管管理，实现对征管人员的有效考核和评估，确保责任的有效落实。

2. 征管人员数量不足目前，我国基层税务机关征管人员数量不足，妨碍了税收征收和征管的效率。