新准则下其他货币资金实务处理

新准则下的会计科目和帐务处理根据新准则进行会计科目和账务处理，主要体现了以下几个方面的变化。

首先，新准则要求会计科目的分类更加细化。

根据会计准则的要求，会计科目可以按照资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用和损益等方面进行分类。

新准则进一步要求对这些分类进行细分，例如资产可以分为流动资产和非流动资产，负债可以分为流动负债和非流动负债，收入可以分为主营业务收入和其他业务收入等。

这样分的更细化，可以更好地反映企业的财务状况和经营情况。

其次，新准则在账务处理方面有了一些调整。

首先是对于资产和负债的确认和计量，新准则要求根据公允价值对资产和负债进行确认和计量。

公允价值是指在交易参与者之间可以获取到的市场价格，这样可以更准确地反映资产和负债的价值。

其次是对于收入和费用的确认和计量，新准则要求按照经济实质进行确认和计量，而不仅仅是按照交易时间进行确认和计量。

这样可以更好地反映企业的经济效益和盈利能力。

第三，新准则在账务处理的方法和技巧方面也有了一些变化。

首先是对于借贷记账的要求更加严格。

新准则明确规定了借贷记账的原则和方法，要求借方和贷方的金额要匹配，同时还要求在账务处理中要注明事项的具体原因和内容。

这样可以更加清晰地反映企业的业务情况和财务状况。

其次是对于会计凭证的填制和保存要求更加严格。

新准则要求对每一个会计事项都要填制相应的会计凭证，并对会计凭证进行保存和备查，以备核查和审计需要。

总之，根据新准则进行会计科目和账务处理，主要体现了会计科目的分类更加细化，账务处理的方法和技巧有了一些调整。

这些变化可以更好地反映企业的财务状况和经营情况，提高财务报告的透明度和真实性，使投资者、债权人和其他利益相关者更加准确地了解企业的运营状况和风险情况，为企业的决策提供更加可靠的依据。

同时，这也对会计人员的专业素养和会计技能提出了更高的要求，需要不断学习和适应新准则的要求，提高自身的综合能力。

其他货币资金的会计处理分类：账务处理一、银行汇票企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，借：材料采购原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票采购完毕收回剩余款项时，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）等科目二、银行本票企业企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，借：材料采购原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行本票企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）等科目三、信用卡存款企业应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，单位卡科目余额转入企业基本存款户，不得提取现金，借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡四、信用证保证金存款企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款企业接到开证通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，借：材料采购原材料库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）等科目贷：其他货币资金——信用证保证金将未用完的信用证保证金余额转回开户银行时，借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金五、存出投资款企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时，借：交易性金融资产等科目贷：其他货币资金——存出投资款六、外埠存款企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。

其他货币资金会计准则定义-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分旨在引入文章的主题，并提供读者对其他货币资金会计准则定义的基本了解。

本章节将介绍其他货币资金的定义和概念，以及其在会计处理准则中的地位和重要性。

其他货币资金是指企业在流动资金管理中所持有的非现金形式的货币资产，主要包括各种类型的短期投资、存款证明、商业票据等。

作为企业日常运营和经营管理的一部分，其他货币资金在企业的资金运作中起着至关重要的作用。

在会计准则中，其他货币资金的处理准则是指对这类资金进行会计确认、计量和披露的规定和要求。

准确的会计处理能够确保企业对其他货币资金的管理和使用符合财务会计的规范，从而保证企业财务信息的真实性和可靠性。

其他货币资金的会计处理准则通常涉及到对其成本计量、资产分类和折旧摊销的规定。

通过遵循会计处理准则，企业可以按照统一的标准对其他货币资金进行记录、披露和评估，确保财务报表的准确性和可比性。

准确处理其他货币资金对企业具有重要意义。

首先，其他货币资金是企业的重要财务资源之一，准确处理可以帮助企业实时了解和监控自身的资金状况，有助于提高企业的资金管理能力。

其次，其他货币资金的准确处理也影响着企业的财务报表和财务分析，对于投资者、债权人和其他利益相关方来说，这些信息是评估企业财务状况和经营绩效的重要依据。

文章的后续章节将进一步探讨其他货币资金的会计处理准则，以及与其他资金类别的区别、重要性和影响因素。

通过深入研究这些内容，读者将有机会全面了解其他货币资金在企业会计领域中的定义和作用，并为未来的研究和实践提供参考和建议。

1.2文章结构文章结构部分的内容可以按照以下方式来编写：第2部分：正文2.1 定义和概念在本节中，将介绍其他货币资金的定义和基本概念。

我们将解释什么是其他货币资金，它们包括哪些资金类别，以及它们在会计准则中的具体定义。

此外，我们还将探讨其他货币资金在企业财务报表中的重要性。

2.2 会计处理准则该部分将详细介绍其他货币资金的会计处理准则。

新会计准则下的企业财务管理实务处理随着新会计准则的实施，企业财务管理实务处理也出现了一些新的变化。

本文将从以下几个方面来探讨新会计准则下的企业财务管理实务处理。

一、会计政策变更的影响新会计准则对计算利润和资产负债表结构的要求更为严格，要求企业在编制财务报表时选择适当的会计政策。

因此，企业在选择会计政策时需要充分考虑其对企业财务报告的影响，以确保报告的准确性和合规性。

在财务报告中，企业需要全面、准确地披露会计政策变更的原因、性质、影响及其对财务报表的影响。

这一点对公司的决策有着非常大的影响，因为错误的决策可能会导致长期业绩的下滑。

二、减值准备的计提新会计准则对资产减值的计提也有一定的影响，企业需要根据实际情况精准地计提减值准备。

在减值计提时，企业需要充分考虑各类风险因素、市场环境及业务运营状况，并合理预测未来可能发生的风险。

在计提减值准备时，企业需要按照规定的方法进行计算，确保计提的减值准备准确、合规。

企业应当采取科学的理论与方法，全面、准确、合规地计提资产减值准备，对未来的风险及时回应，保护企业资产的安全。

三、金融工具的应用由于金融工具的复杂性以及权益投资的特殊性质，企业在处理金融工具时需要采取专业、精准的处理方式。

新会计准则对金融工具的处理也有一定的规定，企业应当充分考虑这些规定，在处理金融工具时，按照规定的方法进行处理。

四、现金流量表编制现金流量表是业务管理中的一个重要部分，是企业财务报表中非常重要的一个组成部分。

新会计准则对现金流量表的编制作了一些规定，企业应当按照规定的方法编制现金流量表，以确保财务报表的准确性和合规性。

在编制现金流量表时，企业需要清楚现金流量的来源和用途，严格按照规定方法进行分类。

企业应当严格按照规定的方法进行现金流量的编制，以避免错误的决策和报告。

综上所述，随着新会计准则的推行，企业在财务管理实务处理中需要更加注意会计政策、减值准备、金融工具以及现金流量表的处理。

企业需要根据新会计准则的规定，科学合理地处理财务管理事务，保障财务可持续发展和企业长期市场竞争力。

新会计准则下的企业财务管理实务处理新会计准则是指2018年财政部颁布的《企业会计准则第一百一十号——财务报告资料格式要求》，是一份关于企业财务报告格式规范的文件。

该文件实施后，改变了以往的财务报告形式，对企业财务管理实务处理带来了一定的影响和挑战。

一、财务管理实务处理需注意的问题1. 数据准确性新会计准则强调财务信息的准确性。

因此，在进行财务报告编制和分析时，企业应该注意数据来源的准确性、数据处理的规范性以及数据打印的完整性等。

2. 报告形式规范新会计准则规定了财务报告的格式和要求，企业在进行财务报告编制时，必须按照规定的格式和要求进行，以确保财务信息的透明度和可比性。

3. 信息披露透明度新会计准则规定要求企业在财务报告中充分披露必要的信息。

在进行企业财务管理实务处理时，企业应该重视信息披露的透明度，充分展示企业的财务情况和经营状况，让投资者和利益相关者了解公司的财务状况。

4. 依法纳税企业在进行财务管理实务处理时，要注意依法纳税。

新会计准则规定企业应当按照国家税收法规的规定征收税金，并及时缴纳各种税金。

同时，企业还应该制定有效的税务筹划方案，最大程度地降低税负。

5. 诚信经营新会计准则强调企业应该遵守法律法规，保持诚信经营。

企业在进行财务管理实务处理时，应该坚持诚信经营原则，遵循法律法规并维护知识产权等方面的合法权益。

二、如何应对新会计准则1. 制定合规财务管理制度企业应该根据新会计准则的要求制定相应的财务管理制度，包括会计核算、会计报告、信息披露等方面的规定。

制度应该严格遵守新会计准则的要求，确保企业财务信息的准确性和完整性。

2. 提高内部控制水平企业应该加强内部控制，确保财务信息的准确性和保密性。

企业应该制定科学有效的内部控制制度，完善内部审计机制，加强风险管理和合规管理，避免违规操作和误报情况的出现。

3. 加强信息系统建设企业应该加强信息系统建设，完善财务管理信息系统，提高财务信息的处理效率和准确度。

新会计准则下的企业财务管理实务处理新会计准则（New Accounting Standards）作为财务管理领域的重要变革，对企业的财务管理实务处理带来了许多新的挑战和机遇。

企业在适应和应对新会计准则的过程中，需要进行全面的调整和改革，以保证其财务管理实务处理得以顺利进行。

本文将就新会计准则下的企业财务管理实务处理进行分析和探讨。

一、新会计准则对企业的影响新会计准则的实施，将会对企业的财务管理产生深远的影响。

新会计准则对企业的会计政策和会计核算产生了影响。

企业需要根据新会计准则的要求，调整并重新制定其会计政策，确保其会计核算符合新准则的要求，以提高财务报告的准确性和透明度。

新会计准则还将对企业的财务报告产生重要影响。

新准则对资产负债表、利润表等财务报告要素的定义和计量方法进行了调整，企业需要根据新准则对其财务报告进行重新编制和披露，以满足新准则的要求。

新会计准则还将对企业的盈利能力和财务状况产生影响，可能影响企业的财务指标和财务分析结果，引起投资者、债权人等利益相关者的关注和评价。

在适应新会计准则的企业需要进行全面的财务管理实务处理，以确保其财务管理工作能够顺利进行。

企业需要建立健全的内部控制体系，加强财务管理的规范化和制度化建设。

企业需要做好内部控制的设计和实施工作，确保其财务管理活动能够规范进行，减少因新会计准则导致的财务管理风险。

企业需要加强财务人员的培训和技能提升，以适应新会计准则下的财务管理工作。

企业需要加强对财务人员的培训和技能提升，提高其对新会计准则的理解和运用能力，确保财务管理工作能够顺利进行。

企业还需要加强与审计机构的沟通和协调，及时了解新会计准则的要求和变化，确保其财务管理工作符合审计机构的要求和标准。

在适应和应对新会计准则的过程中，企业面临着许多挑战和问题。

企业需要面临新会计准则的复杂性和变化性。

新会计准则对企业的财务管理活动提出了许多新的要求和规定，企业需要花费大量的时间和精力进行学习和了解，以应对新准则下的财务管理工作。

新会计准则下的企业财务管理实务处理
新的会计准则（企业会计准则第二十三号——金融工具会计准则）对企业财务管理实务处理以及财务报表的编制和披露提出了新的要求和规定。

企业在进行财务管理时，需要遵守准则的规定，并采取相应措施，以确保相关财务信息的准确性和可靠性。

在财务管理实务处理方面，企业需要根据新的会计准则对金融工具进行分类和计量。

根据准则的规定，金融工具可分为金融资产和金融负债，其中金融资产包括债权投资、股权投资、金融投资和金融资产减值准备。

而金融负债包括应付票据、应付账款、预收款项和金融负债减值准备。

企业需要根据具体情况对所持有的金融工具进行分类，并按照准则的规定进行计量。

在财务报表的编制和披露方面，企业需要遵守准则的规定，对相关的财务信息进行披露。

根据准则的规定，企业需要在其财务报表中披露与金融工具相关的信息，包括持有的金融工具的种类、分类和计量方法、金融工具的风险管理政策以及金融工具对企业财务状况和经营业绩的影响等。

在编制财务报表时，企业也需要按照准则的规定，对金融工具进行公允价值衡量，并对公允价值进行相应的调整。

在企业财务管理实务处理中，企业需要加强对金融工具的风险管理。

准则要求企业建立和完善风险管理制度，对金融工具的风险进行评估和控制，并采取相应的措施，防范和化解风险。

企业需要根据自身的财务状况和经营特点，合理配置金融工具的种类和比例，以实现财务风险的控制和收益的最大化。

其他货币资金核算制度概述在企业会计的核算体系中，其他货币资金是一项重要的资产项目，与现金、银行存款、投资性金融资产等项目构成货币资金总额的核算科目。

其他货币资金主要包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。

本文将从其他货币资金的定义、会计处理、以及影响因素进行分析。

其他货币资金的定义其他货币资金是指企业持有的除现金、银行存款及投资性金融资产以外的其他货币形式的资金，包括货币市场基金、银行承兑汇票、银行本票、外币现金等。

以下是几种其他货币资金的概括：货币市场基金货币市场基金是一种开放式集合资金的基金，适合于安全性高、流动性强、收益稳定的小额投资。

它的投资范围主要是短期商业票据、短期国库券、银行存款等高质量低风险的资产。

银行承兑汇票银行承兑汇票是指由银行对持票人作出兑付承诺而发行的、以汇票方式流转的信用凭证。

它是在销售货物或提供服务期间，为企业提供的与银行间结算方式之一。

银行本票在销售货物或提供服务期间，企业向银行申请贷款来完成所需资金的配备。

银行在批准该贷款申请后，向企业发行的贷款可以以银行本票的形式发放给企业。

外币现金外币现金包括企业持有的各类外币钞票，如美元、日元、欧元、英镑等。

其他货币资金的会计处理对于每一笔其他货币资金收支，都需要进行核算和处理，准确计算企业的资产总额、负债总额以及盈利情况。

货币市场基金的会计处理货币市场基金是公募基金，企业根据持有基金的份额进行记账处理。

企业需按照基金净值对货币市场基金的持有成本进行调整，并将投资收益计入利润表。

银行承兑汇票的会计处理企业在持有银行承兑汇票的同时，需在库存现金账户中记录所持有的汇票金额。

当银行承兑汇票到期兑付时，企业需要将汇票兑付金额的到账记录为现金收入，并取消库存现金账户中对应的记录。

银行本票的会计处理银行本票在企业的内部流通中，与现金的会计处理方式相同。

企业需要记录银行本票的领取和支付，并即时进行记账。

外币现金的会计处理外币现金在企业内部结算时需要换算成本币计量。

新会计准则下的企业财务管理实务处理随着时代的变迁，企业所面临的财务管理环境也在不断变化。

新会计准则的实施对企业的财务管理带来一系列的挑战和机遇。

在新的会计准则下，企业需要更加注重财务管理实务的处理，以应对不断变化的市场环境和监管要求。

本文将就新会计准则下的企业财务管理实务处理进行探讨。

一、适应新会计准则的变化新会计准则的实施，意味着企业需要调整其财务管理实务处理，以适应新的会计准则的要求。

在会计准则的变化下，企业需要重新审视其会计政策和财务报告，确保其符合新的会计准则的要求。

企业还需要进行财务管理信息系统的升级和改造，以支持新的会计准则的实施。

企业还需要加强内部控制体系的建设，以确保企业财务管理实务处理的合规性和有效性。

二、提升财务报告的透明度和质量新会计准则要求企业提升财务报告的透明度和质量，以更好地满足投资者的信息需求。

企业需要对其财务报告进行全面的披露，包括财务工具、关联方交易、会计估计和政策选择等方面的信息。

企业还需要加强其财务报告的审计和核查工作，以提升财务报告的质量和可靠性。

通过提升财务报告的透明度和质量，企业可以增强其在投资者和监管机构中的信誉和声誉。

三、加强资产负债管理和风险控制在新会计准则的实施下，企业需要加强其资产负债管理和风险控制，以有效应对市场环境的变化和风险的挑战。

企业需要建立健全的风险管理体系，包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面的管理。

企业还需要制定合理的资产负债结构和资金投放策略，以降低资产和负债之间的风险敞口。

通过加强资产负债管理和风险控制，企业可以提高其资金利用效率和风险抵御能力。

四、优化财务资源配置和运营效率新会计准则要求企业优化其财务资源配置和运营效率，以提高企业的盈利能力和竞争力。

企业需要加强资金和成本管理，有效降低企业的财务成本和运营成本。

企业还需要优化企业资金的使用和运营，以提高企业的盈利水平和市场份额。

通过优化财务资源配置和运营效率，企业可以增强其在市场竞争中的优势地位和持续发展能力。

新会计准则下的企业财务管理实务处理随着时代的发展和经济的进步，企业财务管理也不断地面临着新的挑战和变化。

在新会计准则下，企业需要更加注重财务管理的规范性和透明度，企业财务管理实务处理也需要根据新的准则作出相应的调整和改进。

本文将从新会计准则下的企业财务处理及实务操作进行深入探讨和分析。

一、企业财务管理实务处理的变化1. 审计和监管要求更加严格在新会计准则下，企业的审计和监管要求更加严格。

审计工作需要更加细致入微地对企业的财务报表进行审计，从而确保财务报表的真实性和准确性。

监管部门也对企业的财务管理进行了更加严格的监管，要求企业必须按照规定的要求和标准进行财务管理，并对其财务报表及时披露和公开。

这对企业财务管理实务处理提出了更高的要求，需要企业加强内部控制和风险管理，做好财务报表的编制和披露工作。

2. 财务报表披露要求更加透明在新会计准则下，财务报表披露要求更加透明。

企业需要在财务报表中充分披露相关的财务信息，并对各项关键数据进行说明和解释，使外部利益相关方能够清晰地了解企业的财务状况和经营情况。

这就需要企业加强财务报表的编制工作，确保相关的财务信息和数据准确无误地反映企业的实际财务状况。

3. 财务预算和成本控制更加重要在新会计准则下，财务预算和成本控制更加重要。

企业需要制定合理的财务预算，并根据预算编制和执行财务计划。

企业需要加强成本控制和管理，降低经营成本，提高经营效益。

这就需要企业建立完善的成本核算和分析体系，加强对成本的监控和管理，确保企业的财务状况良好稳定。

1. 加强内部控制和风险管理在新会计准则下，企业需要加强内部控制和风险管理。

企业应建立健全的内部控制机制，确保财务报表的准确性和完整性。

企业需要加强对各项风险的识别和管理，降低风险对企业的影响。

这就需要企业建立完善的风险管理体系，定期进行风险评估和分析，及时采取相应的对策和措施，确保企业的经营稳定和安全。

2. 提高财务报表编制水平4. 加强内外部沟通和协调在新会计准则下，企业需要加强内外部沟通和协调。

新准则下外币折算实务处理
1.即期汇率和即期汇率的近似汇率
 企业在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。

 即期汇率，通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。

企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。

 即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。

 企业通常应当采用即期汇率进行折算。

汇率变动不大的，也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。

 2.汇兑差额的处理
 在资产负债表日，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理。

 （1）外币货币性项目。

货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

货币性项目分为货币性资产和货币性。

（财务会计）新准则会计科目应用之会计分录指导大全最权威经典新准则分录大全壹、流动资产（壹）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款且结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险X公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券X公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达且已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备且补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发仍股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目且分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，且按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算且确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。

其他货币资金第一篇：其他货币资金其他货币资金的管理第一条企业的外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金、合格证质押款、POS小票等都属于其他货币资金。

第二条其他货币资金应严格按其特定用途使用,在会计核算时,应同现金、银行存款相区别,单独设置“其他货币资金”账户核算。

第三条建立管理责任制。

其他货币资金应指定专人管理,对其增减变动及结存情况必须及时、准确登记入账,做到账实相符,保证安全。

第四条定期清查核对。

严格执行清查盘点与核对制度,防止挪用或侵占其他货币资金,避免损失。

第五条POS管理POS机操作应严格遵守《POS操作员手册》，避免违规操作造成收款错误、POS机故障等问题POS使用中应注意轻拿轻放，避免跌磕碰撞；插、刷卡速度和力度适中，以免造成卡槽和卡片变形受损应注意POS的日常保管和维护，做好防尘、防水、防火等清洁保养工作。

收银员在当天销售结账时，若当天有POS机收款交易发生，应将POS机结账以便核对POS机终端每日银联卡交易，打印出结账单据同每笔结算单据一并上报财务部统计员在上报当天销售日报表时标明POS机收款笔数、金额，上报财务部财务部依据收到收银员上报的当天POS机交易单据入账，借记“其他货币资金”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税——销项税”等科目，待收到银行结算单、交易明细时，每笔核对无误后，借记“银行存款”、“财务费用”等科目，贷记“其他货币资金收银员上报的POS机结算单据，做为原始凭证附在记账凭证后备查POS机是收银台使用频率较高的一种销售点终端结算设备。

POS 机的应用，不仅方便了客户，而且保证了交易和结算的安全、快捷和准确，从而极大地提高了结算的工作效率。

为了规范POS机的使用管理和规范运行，特制定如下管理办法：1、POS机操作权限设置1名系统管理员，1名操作员，系统管理员由出纳担任，操作员由收银员担任，分别设置授权号和密码。

2、刷卡结算的使用范围客户凭维修结算单和整车销售交款单到收银台办理刷卡结算业务。

新准则下其他货币资金实务处理1.科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。

企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。

“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。

外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。

2.外埠存款核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。

「例」2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500 000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491 400元，余额采购后退回开户银行。

做如下账务处理：将款项汇到外地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款 500 000贷：银行存款 500 000收到采购货物时：借：材料采购 420 000应交税费——应交增值税(进项税额) 71 400贷：其他货币资金——外埠存款 491 400收回多余的款项时：借：银行存款 8 600贷：其他货币资金——外埠存款 8 6003.银行汇票存款核算银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。

新准则会计科目和主要账务处理5-2新准则会计科目和主要账务处理52021 贴现负债一、本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现融入资金等业务的款项。

企业（银行）办理的转贴现业务，如相关的风险和报酬已转移给其他金融机构，不在本科目核算。

二、本科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。

三、贴现负债的主要账务处理（一）企业持贴现票据向其他金融机构转贴现，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按贴现票据的票面金额，贷记本科目（转贴现——面值），按其差额，借记本科目（转贴现——利息调整）。

（二）资产负债表日，应按合同约定的名义利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”科目，贷记本科目（转贴现——利息调整）。

合同约定的名义利率与实际利率差异很小的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

（三）贴现票据到期时，应按贴现票据的票面金额，借记本科目（转贴现——面值），按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项”等科目，按应转销的利息调整金额，贷记本科目（转贴现——利息调整），按其差额，借记“利息支出”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现融入资金等业务的款项余额。

2101 交易性金融负债一、本科目核算企业承担的交易性金融负债的公允价值。

企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。

衍生金融负债不在本科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融负债的主要账务处理（一）企业承担交易性金融负债时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按交易性金融负债的公允价值，贷记本科目（本金）。

（二）资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目（公允价值变动）；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。