企业内部货币资金的控制与监管(doc 10页)

企业货币资金内部管理与控制[摘要]企业货币资金管理中存在很多问题，容易发生错弊，导致企业资金的流失，因此本文对企业货币资金管理中存在的问题提出了具体的控制措施，以确保货币资金合法有效。

[关键词]货币资金；管理；内部控制根据《企业内部控制具体规范—货币资金》，货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

根据货币资金的收支使用范围，从企业资金安全角度分析，还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。

1企业货币资金管理中存在的问题1.1现金收付业务中常见的错弊(1)涂改现金收付凭证金额。

财务人员使用各种手法更改发票或收据上的金额，贪污款项。

(2)撕毁票据、盗用凭证。

财务人员对收入现金的票据撕毁，从而将票款侵吞；或用盗取或私人购买假发票向客户开具以隐匿现金。

(3)票据头尾不一致。

发票等有关票据在出票时须一次填写，首尾一致，而有些人员将票据分开填写，即票据联和存根联不一致，造成多收少报或少支多报。

(4)虚开发票。

财务人员利用职务上的便利条件，与外人串通，在购物时虚开发票，从而将多付的现金据为己有。

1.2银行存款收付业务中常见的错弊。

(1)多头开户，截留公款。

财务人员利用银行拉客户的机会，私自利用企业印鉴章在其他银行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款转移至私设的户头上。

(2)擅自提款或填票购物。

财务人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。

(3)私自背书转让票据。

财务人员将收到转账支票、汇票及银行本票等票据私自背书转让来达到侵吞、占有公款的目的。

(4)出借银行账户。

财务人员将本单位的银行账户为其他单位办理收、付、转账业务，从中谋取私利。

2企业货币资金管理中问题产生的原因2.1没有建立完善的内部会计控制制度或内部会计控制制度形同虚设。

执行不力根据现代企业管理理念，内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

浅谈企业货币资金的内部控制货币资金是企业资产中流动性很强的一种资产，是企业进行生产经营活动不可或缺的资源，贯穿经济活动的全过程，其在流动和周转中实现增值和效益。

因此，合理和有效地使用资金，加强企业的货币资金的内部控制是完善企业内部资产管理的关键。

一、加强企业货币资金会计控制的必要性货币资金，通俗地说，就是钱，就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

对于个人而言，钱是社会化分工情况下一切个人基本物质条件的保证；对于单位而言，尤其是生产制造型单位，钱更是至关重要。

没有钱，就不能组织、扩大再生产；没有钱，就发不出工资、福利。

货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。

由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。

货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。

加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。

二、企业货币资金与货币资金的基本业务构成从企业的整个生产经营来看。

在企业从开业到清算的整个存续过程中，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。

货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。

一般而言，企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。

1.货币资金收入业务企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。

该项业务主要有两种情形：一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项。

此项业务是企业的主要货币资金收入业务。

另外一种企业不经常发生的货币资金收入业务，主要包括：通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、原材料、无形资产等而收取的现金和银行存款，以及因持有各种有价证券或银行存款而定期取得的股息和利息收入。

浙江广播电视大学（本科）毕业论文论文题目浅谈企业货币资金的内部控制目录引言 (1)一、货币资金内部控制的目标、环境及必要性 (1)（一）货币资金内部控制目标 (1)（二）货币资金内部控制的环境 (1)（三）加强货币资金会计控制的必要性 (2)二、企业货币资金内部控制存在问题的部分环节 (2)（一）货币资金收入支出等方面存在的问题 (2)（二）岗位分离方面存在的问题 (3)（三）授权批准方面存在的问题 (3)（四）票据印章管理中存在的问题 (4)三、加强货币资金内部控制的措施 (4)（一）建立健全的货币管理制度 (4)（二）建立不相容职务岗位分离制度 (5)（三）建立授权审批制度，履行职责，防止欺诈 (5)（四）建立票据与印章的管理制度 (6)（五）强化会计人员自身的法制教育，提升会计专员的业务水平 (6)结束语 (6)参考文献 (6)浅谈企业货币资金的内部控制[摘要] 企业货币资金是企业拥有货币形式的一部分，它包括库存现金，银行存款，储备金，其他货币资金等，然而当前企业国际化趋势越来越明显，越来越多的企业都有外币存款。

企业内部控制的重要组成部分就是企业货币资金的内部控制，所以企业货币资金控制的好与坏直接关系到企业是否能够生存、发展、获利。

本文针对一些企业不太重视管理，货币资金内部控制非常苍白无力的客观事实，从货币资金内部控制的目标、环境及存在的问题（货币资金收入、支出、银行存款、票据和印章问题）入手，提出了于此相对应的措施和基本要求，论证了货币资金内部控制的重要性。

如果企业想要实现其经营目标最大化，要充分履行委托经营的经济责任，就有必要要求企业去建立和完善货币资金内部控制制度，提升货币资金的管理水平。

[关键词] 货币资金内部控制目标货币资金是企业资产中最具价值的一种，直接关系到资金运动的各个阶段，它不仅涵盖广泛、应用广泛，而且极易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。

因此，如何加强货币资金的内部控制已经成为现代企业经营管理中一项十分重要的内容。

浅谈企业货币资金管理及其内部控制货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金，银行存款及其他货币资金。

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。

就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企业资产中流动性最强﹑控制风险最高的一种资产,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。

因此,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

一、货币资金管理的要求：（一）现金现金是指企业财会部门所掌握的用于零星开支的库存现金。

对于现金的管理应明确以下几点：1、现金即库存现金，指企业金库的实有现金数，不包括拨付给所属部门的备用金、白条以及代其他单位或个人保管的现金。

2、现金收支应遵守《现金管理暂行条例》，企业除收取少量个人或者不能转账的其他单位的现金以及不足通过转账结算的现金外，一律通过银行转账收讫；企业支付现金除支付给个人劳动报酬以及在1000元以内的零星开支外，一律通过银行转账付讫。

企业金库的结存现金不得超过开户行核定的现金限额，超过现金限额部分应送存银行。

企业营业收入的现金应送存银行，企业营业支出的现金应从银行提取，不得坐支现金。

3、严格现金管理的内控制度。

企业现金由专职出纳人员保管，出纳人员除兼管现金、银行日记账外，不得兼管其他任何账目，会计人员负责企业账务工作，不得兼做出纳工作。

4、现金收付必须以经审核的合理、合法的原始凭证为依据，按日期顺序逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结。

5、坚持每日盘点现金，保证账实相符。

（二）备用金备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于收购商品、开支费用和支付其他业务必须款项的备用现金。

虽然备用金不属于企业的库存现金，但它是存放在企业内部的各部门的现金，具有同库存现金一样的性质，应加强管理，防止假账、错账的发生。

备用金管理要点如下：1、建立备用金的领用和报账制度。

企业货币资金的管理及其内部控制要点构架企业生产与经营，通常需要大量货币资金支持，为充分发挥货币资金对企业发展的作用，可积极开展货币资金管理，并从内部控制层面出发，提高货币资金管理质量，规避资金风险问题。

从内部控制层面出发，实施货币资金管理工作，不仅能够规范会计核算工作，还能够提高货币资金使用效率，从根本上规避内部贪污及舞弊等问题，货币资金安全性得以保证。

针对企业货币资金内部控制中存在的问题，企业应结合实际情况，制定货币资金内部控制方案，建立健全货币资金内控管理制度、不断提高风险评估能力，通过强化对货币资金的管理与控制，实现资金合理支出，降低不合理资金使用问题。

一、货币资金管理与内部控制概述（一）内部控制概念内部控制主要指的是企业在运营过程中，为实现经营目标，确保内部资产安全与会计信息的准确性，采取的约束与控制活动。

企业在实施内部控制工作时，主要涵盖了多项内容，如经营管控控制、风险管控、业务监督等。

从整体层面来看，为保证内部控制效率，主要实施者应当为企业管理者，但同时内部员工也需要积极参与。

只有当企业上下积极参与，才能够充分发挥内部控制作用，约束各项行为，将风险控制在合理范围内，营造出良好的内部环境。

从另一层面分析，通过实施内部控制工作，有利于保证财务信息的科学性与准确性，合理评价企业经营管理活动，为管理者提供信息参考，便于管理者制定决策。

（二）货币资金内部控制目标货币资金是企业内部资产的重要组成，在实施货币资金内部控制时，主要包含三方面内容。

首先，需要保证货币资金的安全性与准确性。

货币资金对企业发展的重要性不言而喻，通过制定合理的内部控制方案与措施，从多个环节出发，强化管理，保证内部货币资金安全性，也能够确保各项资金信息的准确性。

例如在企业内部，各项业务均需要遵循权责发生制，在一定程度上能够规避内部资金舞弊等问题，财务人员在处理资金账目时，也能够做到日清月结。

其次，需要保证企业内部资金的平衡性。

控制点及其控制措施在货币资金管理的控制流程中，主要应设置下列控制点及其控制措施：1) 审批。

业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权。

经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章;经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章。

审查原始凭证，可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感，保证现金收付的真实性和合法性，避免乱收乱支、假收假支及现金舞弊等问题的发生。

2) 审核。

会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。

主要审核原始凭证反映的现金收支业务是否真实合法，原始凭证的填制是否符合规定要求；审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。

审核原始凭证，可以保证现金收支凭证真实合法，提供正确的现金支付和核算依据，保证出纳人员支付现金正确、合法。

3) 收付。

出纳员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证；按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章；为了加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必须根据经过审签的记账凭证收支现金，而不能直接根据原始凭证办理现金结算；出纳员不能编制收付记账凭证，不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。

加强现金收付控制，是保证现金实物安全完整的主要环节，对于明确现金收付责任，防止贪污、挪用、私存现金以及重付、漏收现金等都具有重要作用。

4) 复核。

稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字盖章。

复核记账凭证，可以保证现金收支业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实及及时纠正收付错误。

5) 记账。

出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计登记总分类账。

分工登记现金账簿，可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间相互制约，及时提供准确的现金核算会计信息。

**股份有限公司货币资金内部控制制度（1稿）第一节总则第一条为了加强对**股份有限公司（以下简称本公司或公司）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。

第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。

第四条公司副总以上财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二节分工与授权第五条公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位：（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务；（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；（三）设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐薄的登记工作。

不得由一个人办理货币资金业务的全过程。

第六条公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第七条货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权。

浅谈企业货币资金的内控管理-摘要：货币资金是企业的重要支付手段和流通手段，是企业资产的审查重点，同时也是控制风险最高的资产。

加强货币资金的内部控制是保证各项经济业务的有效进行的重要手段。

笔者曾经随同审计机构做过一家公司的内部控制调查，下面以ABC 公司为例谈一下货币资金的内部控制。

关键词：货币资金；内部控制；职责分离一、ABC公司的内部控制构建背景随着公司业务的发展，原有制度已经不能满足公司治理需求。

为了加强管理，ABC公司自2012年开始全面建立和完善内部控制制度。

二、公司货币资金内部控制现状（一）货币资金定义。

货币资金（以下简称“资金”）是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、其他货币资金等。

公司的支票以及公司收到的汇票、本票、支票等视同货币资金管理。

（三）公司的内部控制建设情况1.严格执行年度和月度资金计划。

公司建立“自上而下，自下而上”年度资金计划和月度资金计划制度。

年度资金计划经过上下沟通和平衡，并经过总经理办公会和董事会的审批后，由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。

月度资金计划是为了了解资金需求的实际发生时间和变动情况而编制，是年度资金计划的补充。

所有大额资金支出均必须在年度及月度资金计划内方能支付。

这为资金的提前合理安排奠定了基础。

2.合理分工，实现不相容职务分离。

为了做好资金的监控，保证资金的安全，公司采用了以下措施：（1）网银支付授权分工。

财务管理部设置出纳岗、一级授权支付岗、二级授权支付岗、三级授权支付岗进行货币资金的管理。

每级授权支付岗有不同的金额授权范围，通过银行分出不同的优盾和密码进行控制。

同时规定出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）现金及票据盘点分工。

出纳岗负责每日下班前进行现金的盘点，核算负责人每月不定期进行现金监盘，财务管理部副部长每半年进行一次现金监盘。

每次盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。

出纳岗每月月末进行票据盘点，核算负责人进行监盘；财务管理部副部长抽盘现金时应同时抽盘支票库存及领用作废情况。

企业货币资金的管理及其内部控制作者:郑倩颜中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）10-000-02摘要货币资金是企业生产经营活动得以顺利开展下去的基础，贯穿于生产经营活动始终。

货币资金流动性强，在流动中实现企业经济效益的提高和货币的增值。

而随着市场经济体制的逐渐成熟和经济全球化的发展，企业面临的市场形势更加严峻了。

货币资金作为生产经营活动的基础，必须加强管理和内控，合理使用资金，提高资金的使用率，促进企业经营效益的提高。

本文就企业货币资金的管理和内部控制上存在的问题以及完善的对策进行分析。

关键词货币资金管理内部控制问题对策货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金，凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。

它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。

做好企业货币资金管理是企业生产经营活动顺利开展的基础，能有效保证企业资金的合理、合法使用以及资金回收的安全性。

做好货币资金管理可以有效避免贪污腐败现象的产生，保证企业资产安全，提高会计信息的可比性和可靠性。

一、企业货币资金管理的问题（一）现金收支业务的管理漏洞现金收支业务管理上的漏洞主要表现在四个方面：第一，任意更改凭证金额，虚构内容。

在凭证的经办过程中，财务人员或其他经手人员根据凭证上的漏洞或工作的便利任意更改金额，从而将企业资产变为个人所有，这样就导致了企业资产的流失。

第二，有的款项无证无账或是与票据不一致。

当财务人员经手现金收入时，没有给予对方相应的收据或发票，将现金据为己有，这样就产生了无证无账现象。

票据不一致是指出票时发票联与记账联数额不一致，相关人员将差额部分据为己有。

第三，撕毁票据、盗用凭证。

企业财务人员将现金流入的票据撕毁，然后将现金据为已有。

第四，少列或多列总额。

货币资金管理的内部控制货币资金管理的内部控制一、货币资金管理内控概述货币资金流动性最强，容易被贪污、偷窃或挪用，因此，加强货币资金的管理控制尤为重要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。

那么，货币资金有哪些控制重点呢？（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。

常言说，节流等于开源。

因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。

但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢？关键是看支出程序是否合法、合理。

为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

（2）管住“七个点”。

①管住货币资金的流入点。

具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。

同时，对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

②管住银行开户点。

对银行账户的开立、管理等要有具体规定。

有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。

究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金库”，方便支出。

因此，按照有关规定，应及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。

③管住现金盘存点。

有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改进，至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符。

④管住银行、客户对账点。

一切贪赃枉法行为都喜欢秘密、黑暗，怕见光，怕公开。

对账就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化。

一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，按照有关规定，每月至少要核对一次。

企业货币资金的内部控制管理货币资金是企业资产中流动性很强的资产，是企业进行生产经营不可或缺的条件，贯穿中国经济活动的全过程，其在流动和周转中实现增值和效益。

因此，建立健全控制货币资金其内控制体系，科学合理和有效地使用资金，显得非常重要。

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。

因此，必须建立健全资金的内部控制制度。

一个系统化的内部控制系统包括内部包括环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和资讯监督检查五方面，企业在日常经营过程中会，为达到企业经营目标，实现货币资金牵制目的，应从这五方面分析、建立和完善大笔资金内部控制机制。

一、货币资金的概念根据《<font color="#0000ff">企业内部控制具体规范——货币资金》，货币资金现钞是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

根据货币资金的收支换用范围，从企业资金安全角度分析，还应包括与货币资金结余相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。

二、货币资金内部环境内部环境是影响、制约企业内部控制与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

货币资金内部环境主要包括组织机构设置与权责分配，员工的诚信度、道德观和能力，董事会的重视程度和提供的指导。

（1）员工的诚信度、道德观和能力。

在内部控制各个环节，各个击破单位内部的各个岗位都处于相互牵制和制约之中，如果员工的诚信度偏低，能力不够，在工作中出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。

（2）组织机构设置与权责分配。

中才管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素，在现代企业框架下所，决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念等方面都全都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

管理层可以通过职责各司其职、授权批准等加强货币资金货币资金的执法监督。

（3）董事会的重视程度和提供的指导。

企业货币资金的内部会计控制货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产，是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可或缺的条件。

任何企业要进行生产经营活动必须拥有货币资金。

因此，加强企业的货币资金内部会计控制，是完善内部管理，减少成本费用的关键环节。

标签：经营管理会计管理内部控制根据货币资金的存放地点不同及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。

货币资金的会计核算并不复杂。

但是，由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，因此，加强货币资金的内部会计控制，对于保障企业资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，具有重要意义。

一、货币资金与货币资金的基本业务构成从企业的整个生产经营来看。

在企业从开业到清算的整个存续过程中，货币资金与各個业务循环存在着广泛而紧密的联系。

货币资金与其他业务循环的关系主要有四个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。

1.货币资金收入业务。

企业货币资金收入业务是指企业通过销售商品或提供劳务等方式取得货币资金的业务。

该项业务主要有两种情形：一种是企业当期销售业务收回的货币资金和收回前期应收款项。

此项业务是企业的主要货币资金收入业务。

2.货币资金支出业务。

企业货币资金支出的业务涉及的范围很广，主要包括：各项资产的购入、绝大多数费用的开支、向投资者支付的股息以及向国家缴纳各种税款。

货币资金支出除金额较小或符合规定范围的开支可以采用现金进行结算外，企业的绝大多数款项是通过银行结算进行的。

3.货币资金的流动及零星备用金业务。

货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金，现金交存银行，其他货币资金账户的开立、取消等业务导致货币资金在其不同项目之间的流动。

如，设立采购专户等。

零星采购或差旅费等项用途的一定金额的现金款项。

企业的货币资金收付业务除少数采用现金结算外，绝大多数业务是通过银行结算的。

二、货币资金的内部会计控制要点一般而言，一个良好的现金内部控制制度应当包括以下内部会计控制要点：现金收支与记账的岗位分离；现金收入、支出要有合理、合法的凭据；全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续；控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行；按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；其中现金收支与记账的岗位分离是现金业务内部会计控制制度的基本要求。

浅析企业内部货币资金的控制与监管【摘要】本文主要围绕企业内部货币资金的控制与监管展开讨论。

在引言部分中，分析了研究背景和研究意义。

在首先介绍了内部货币资金的重要性和来源，然后探讨了企业内部货币资金的控制措施和监管手段，并指出了存在的问题。

在强调了加强企业内部货币资金的控制和监管的重要性，并提出了完善内部货币资金管理的建议。

通过本文的阐述，可以认识到在企业经营管理中，对内部货币资金进行有效的控制和监管是必不可少的，有助于提高企业的运营效率和风险控制能力，因此值得进一步深入研究和实践。

【关键词】内部货币资金、控制、监管、企业、管理、问题、建议、重要性1. 引言1.1 研究背景企业内部货币资金的控制与监管是企业管理中至关重要的一环。

随着经济全球化的深入发展，企业面临的内部资金管理挑战越来越多样化和复杂化。

内部货币资金作为企业运营的重要资源，其有效控制和监管直接关系到企业的经营效益和长期发展。

深入研究企业内部货币资金的控制与监管，对于提高企业内部资金管理水平，保障企业经营稳健发展具有重要意义。

在当前经济环境下，企业内部货币资金的控制面临着诸多挑战和风险。

一方面，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部资金规模庞大、流动频繁，管理难度大大提高；信息技术的快速发展打破了传统的会计监管模式，使得企业内部资金管理面临更多的监管漏洞和风险。

加强企业内部货币资金的控制与监管，提高企业内部资金管理水平，已成为当前企业经营管理中亟需解决的问题。

1.2 研究意义：企业内部货币资金的控制与监管是企业管理中极为重要的一环，对于企业的经济效益和可持续发展具有重要意义。

通过对内部货币资金的合理控制和监管，可以有效防止资金的滥用和挪用，保障企业的财务安全和稳定。

加强对内部货币资金的管理也有助于提高企业的运营效率和财务透明度，为企业的发展提供有力支撑。

深入研究企业内部货币资金的控制与监管，探讨其中存在的问题及解决方法，对于提升企业管理水平，优化企业运营环境具有重要意义。

浅析企业内部货币资金的控制与监管货币资金是指以货币形态存在的资产，根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。

现金指企业库存的现金，不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。

银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。

这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。

货币资金是企业资产的重要组成部分，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础，任何企业要进行生产经营活动，都必须持有货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金的周转速度和使用效益，具有重要意义。

一、企业货币资金内部控制中存在的问题所谓货币资金控制，是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。

我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有：（一）现金收支业务中的常见错误。

（1）将备用金作为现金核算。

备用金的拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆。

（2）处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。

实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务，在填制记账凭证时，容易出现错误。

例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账的准确性。

（3）存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出。

（4）存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象，有可能重复收付款或漏收漏付款。

（5）存在白条抵库的现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。

（二）现金收支处理的常见漏洞。

（1）少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余的现金占为己有。

主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账。

企业货币资金内部控制及对策摘要：货币资金流通性强及高活跃特点，使得货币资金的内部控制风险较大，企业应加强并完善企业货币资金的内部控制，针对企业货币资金内部控制所存在的问题，并提出相对应的对策来，对企业货币资金进行合理的管理控制并促进企业未来可持续发展。

关键词：货币资金；内部控制货币资金控制应作为企业内部控制的重要内容，在提升货币资金安全性的同时，应加强企业货币资金的内部管理，增强货币资金的使用效益，提高货币资金的利用率，创造更多经济效益，促进企业的长远、稳定发展。

货币资金内部控制，是指企业为保障货币资金安全性、完整性而采取的一系列方法、措施和程序，具体包括构建企业内控制度、防范资金风险、货币资金的查收、货币资金清查等。

防范资金风险，为提高会计信息质量和财务管理水平提供有力保障。

一、当前企业货币资金内部控制存在的问题（一）货币资金内部控制管理观念淡薄。

尽管企业管理者已经意识构建内部控制制度体系对于企业健康发展的重要性，但认识是比较片面，内部控制方面以及财务方面的知识缺乏，管理观念和意识的淡薄也对内部控制有很大的影响。

部分企业管理层敷衍了事或简单照搬条款条例，并没有结合企业实际情况进行调整。

部分企业的内部控制条例不符企业实际情况复杂化了业务流程，加工员工无效的工作量，大大挫伤员工工作积极性。

管理层应尽的管理义务和管理责任淡薄，造成企业有内控制度，但是形同虚设，并没有发挥内控制度的实际作用，影响到企业的可持续发展。

（二）财务人员的专业素质不高。

企业财会人员的专业素质对于货币资金内部控制的有效性同样重要，部分财务人员理论知识不够扎实，缺乏相应工作经验，不能及时发现账务及内部资金控制方面出现的问题。

此外，财务人员职业素养缺失，诚信度不够，严重威胁到企业资金的安全，甚至做出违反法规制度的事情。

企业内部缺乏企业员工的管理培训，财务人员企业内部控制的责任意识，导致企业内部管理的不良风气和资金货币链的失调。

（三）货币资金内控制度缺乏有效性。

企业内部货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2.本制度适用于XXXX 公司（以下简称XX ）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。

1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。

1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。

包括基本建设资金、国债转贷资金、住房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。

1.3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。

2.货币资金管理的组织机构和职责2.1.股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。

内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。

2.2.股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。

2.3.货币资金管理岗位分工原则要求2.3.1.公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

摘要：货币资金的定义是企业内部的资金, 这些资金具有流动性较大、资金的控制风险比较高、资金控制的难度较大等特点。

企业要想保证企业内部资金的安全性和企业经营过程中资金的流动性, 保证企业资金的平稳运行, 就必须加强货币资金的管理和风险的控制工作。

货币资金的管理质量对整个企业的平稳运营能够产生重要的影响。

良好的货币资金管理, 不仅能够使整个企业的资金达到快速的周转, 为企业争取更多的经济收益, 对企业的投资和日常资金的流动也具有指导作用。

本文就货币资金内部控制方面的问题展开深入讨论, 从目前企业管理出现的货币资金管理内部控制的问题出发, 提出相关的解决措施, 为企业的货币资金内部控制工作提供参考和借鉴。

关键词：货币资金; 内部控制; 企业管理; 经济效益;1 引言随着我国社会经济的不断发展, 经济活动的日益增多, 企业的财务管理和经营迎来了更多契机的同时, 在企业的生存方面, 也迎来了一些挑战。

因此, 在经济快速发展的时代背景下, 企业在内部的财务管理方面需要更加严格。

良好的企业管理不能使企业立于不败之地, 还能够使企业内部的资金的流动性优化, 促进企业的经营和发展。

企业资金的管理工作是复杂而又充满风险的, 企业货币资金的管理工作是整个企业资金管理工作的重中之重, 企业的货币资金的特点是流动性大、管理工作的难度大、面临的风险较高等特点。

企业的货币资金对于整个企业的正常运营来说是至关重要的, 货币资金的内部控制工作做得到位, 就会使企业的经济效益得到提升。

货币资金内部了控制的问题解决对于整个企业而言, 发挥着十分重要的作用。

本文对货币资金内部控制存在的问题作出具体阐述, 并针对问题提出解决的方法。

2 企业内部货币资金控制的目标对于企业的管理工作而言, 企业内部货币资金的控制和管理是整个公司管理工作的重要组成部分, 货币资金的管理质量将会直接关系到企业的平稳发展。

企业货币资金控制的根本目的是确保企业资金的流向正常, 保证企业的资金安全, 加快企业资金的周转速度, 从而使企业避免遭受经济损失, 提高经济效益, 为企业的长远发展保驾护航。

货币资金管理及监管制度（一）岗位分工及授权批准公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。

公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（二）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

支付申请。

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。

支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

未被批准的付款申请退回原申请人。

经过批准的付款申请转交给出纳执行。

办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

1．公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。