2011年度小型微利企业所得税年度纳税申报表填报指引

2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明为了更好地完成2011年度企业所得税汇算清缴法人纳税申报工作，正确理解项目统计表的填报内容，准确填报各项目的金额，对企业所得税汇算清缴统计表的填报作如下说明：一、填报总体要求1、总部分配费用视同已取得发票。

2、各营业部年度所得税申报各营业部不需要向当地税务主管机关做年度汇算清缴纳税申报，应向当地税务主管机关报送营业收支等生产经营情况资料。

3、各营业部0041表63、69、70、72、74、76、82、83、84、92行不用填报。

表中第4、12、13、58、68、85、97行是报表格式设置，不需要填报。

4、不合规票据（发票抬头为个人或非本营业部名称）：同房屋租赁有关的物业费、水电费取得出租方抬头的发票，或者取得出租方抬头发票的复印件、分割单，不用填报。

5、历年依次滚动发生支付的跨期费用不填报。

主要包括报刊杂志费、房屋租赁费、物业费、水电费、车辆保险费等。

6、业务用品费、公杂费、会议费、业务宣传费等费用中列支的礼品：是指发票、审批单或付款支票中注明“礼品”字样及其他如“购物卡、金表、金银制品”等属于交际应酬的物品的支出。

宣传用品应取得宣传性的证明材料（如注明宣传要求的制作协议等）作为费用支出的附件，未取得证明材料的宣传用品暂不填报。

二、特殊项目填报说明1、第5项支付的证券经纪人佣金支出、第6项支付支付给居间人的劳务费相应的手续费收入为手续费毛收入。

2、长期待摊费用本行填列本年度发生金额在50万以上的开办费金额。

3、房屋租赁费第（5）栏，填列一次性预付以后若干年度的租赁费。

4、邮电费第（1）栏：为非本单位人员（如客户）报销邮电通讯费，应在统计表本项目。

第（2）栏：对发票抬头为个人(本单位员工含核心营销代表)及以办公通讯费名义向职工发放的现金，应在统计表本项目。

5、保险费主要填列各营业部集中为员工购买的人身意外险等商业保险，但出差途中随机票购买的人身意外险不填。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。

填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。

二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。

包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。

2.准确填写申报时间。

企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。

如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。

3.细致、全面地填报各项数据。

表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。

企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。

填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。

4.按要求填写附表和附件。

根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。

在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。

5.填写完整的资料和签名确认。

企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。

同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。

三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。

企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。

2.审核和计算税务指标。

企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。

3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。

根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。

4.填写附表和附件。

根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。

企业应严格按照要求填写相关信息和数据。

5.核对和复核。

填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。

财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南企业所得税是指企业依法按照其实际利润缴纳的税金，财政部对此发布了企业所得税年度纳税申报表填报指南，以帮助企业准确填报纳税申报表，合规缴纳税金。

本文将就该指南进行详细解读，为企业提供填报参考。

1. 填表须知在填报企业所得税年度纳税申报表前，企业应认真阅读填表指南，了解填表的基本流程和要求。

在填报过程中，应确保填写信息真实准确，不得有遗漏或误填。

同时，企业要确保填报表格与相关凭证、报表等资料相互一致。

2. 表格概述企业所得税年度纳税申报表主要由申报表（主表）和附表组成。

申报表（主表）包括基本信息、所得项目、减免优惠、纳税调整、计算纳税、缴款和年度汇算等部分。

附表则针对特定情况进行补充说明。

在填报申报表时，应根据企业所得税核算准则和税务法规要求，按照所得项目的性质进行分类填报。

3. 基本信息在填写基本信息部分时，企业需要提供公司名称、纳税人识别号、所属行业、上一纳税年度获取的税务机关发布的企业所得税预缴税额核准通知书等相关信息。

这些信息将作为核对企业身份和所属行业的依据。

4. 所得项目企业所得项目包括经营所得、利息、股息、股权收益、财产转让所得等。

在填报所得项目时，应根据实际情况明确所得来源，如销售收入、报销、租金收入等，同时，还需要提供准确的金额和相关凭证。

5. 减免优惠企业在申报企业所得税时，可以享受一定的减免优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等。

在填报减免优惠部分时，企业应根据相关政策要求填写准确的金额和凭证。

6. 纳税调整企业所得税的纳税调整主要包括利息、罚款、滞纳金、差额征收等方面的调整。

在填报纳税调整部分时，企业需要提供清晰的计算过程，确保计算结果准确无误。

7. 计算纳税计算纳税是企业所得税年度纳税申报表中最重要的部分之一。

企业需要根据相关税率和应纳税所得额计算纳税金额，并提供相应计算表格和相关凭证。

8. 缴款和年度汇算在申报所得税后，企业需要根据计算结果缴纳相应的税款。

小微企业所得税年度纳税申报表怎么填
国家税务总局公告2018年第58号国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告
一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》(A100000)为小型微利企业必填表单.
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的"基本经营情况"为小型微利企业必填项目;"有关涉税事项情况"为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;"主要股东及分红情况"为小型微利企业免填项目.
三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写.
四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外,小型微利企业可结合自身经营情况,选择表单填报.未发生表单中规定的事项,无需填报.
五、本公告所称小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)等规定的企业.上述政策规定发生调整的,按照最新政策规定执行.
六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报.
年报期限内未送达公示的后果:。

⼩微企业如何填报税务报表我们国家规定任何企业都是需要缴纳税收的，即便是不⽤交税的，也需要需要⾃⼰包税并填取报税务表。

那么⼤家知道⼩微企业如何填报税务报表？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼩微企业如何填报税务报表季度税务申报时，在⼩微企业免税销售额填写收⼊额，在⼩微企业免税额收⼊额X3%填写免税⾦额。

⼩规模纳税⼈中的企业和⾮企业性单位，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第7栏⼩微企业免税销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

⼩规模纳税⼈中的个体⼯商户，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第8栏未达起征点销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

如果⼩规模纳税⼈当⽉销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填⼊第1、4、9、10栏次，不再填⼊第7、8栏次。

第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填⼊第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填⼊。

⼩规模纳税⼈符合⼩微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7⾏，免征的税额填写到第14、15⾏。

满⾜政策规定的减免税条件的⼩规模纳税⼈，当⽉不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收⼊填写到申报表的第7⾏，第6⾏⾃动计算出来。

如果不⾃动计算，需要⼿动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15⾏，14⾏⾃动计算，如果不⾃动计算，⼿⼯输⼊当⽉应减免的税款⾦额。

填写完成后即可申报。

⼆、⼩微企业是什么⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。

2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

企业所得税申报表填写指南企业所得税是指企业按照税法规定，根据其生产经营所得缴纳的一种税收。

为了帮助企业准确填写企业所得税申报表，提高申报表填写的准确性和规范性，以下是企业所得税申报表填写指南。

一、申报表的基本信息填写1. 申报期限：填写申报表时，应注意填写正确的申报期限，确保申报表的时效性。

2. 纳税人识别号：填写纳税人识别号时，应核对准确性，确保与税务机关登记的信息一致。

3. 纳税人名称：填写纳税人的全称，确保与税务机关登记的公司名称一致。

二、所得税税前所得计算填写1. 销售收入：填写企业在申报期内的销售收入总额，包括商品销售、服务收入等。

2. 成本及费用：填写企业在申报期内的所有成本及费用，包括原材料成本、人工成本、租金、水电费等。

3. 盈余公积：填写企业在申报期内的盈余公积，确保计算利润时准确计入。

4. 不计入收入税前所得：填写企业未计入收入的税前所得，如政府补贴、罚款收入等。

三、税前所得的税务调整填写1. 不征税收入：填写企业在申报期内的不征税收入，如政府补贴、地方财政补助等。

2. 减免税额：填写企业享受的减免税额，确保减免税额的计算准确无误。

四、应纳税所得额的计算填写1. 应纳税所得额：根据税法规定，按照相关税率计算填写应纳税所得额。

2. 减免所得税：填写企业享受的减免所得税金额，确保减免所得税的计算准确无误。

五、所得税税款的计算填写1. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率计算填写应纳税额。

2. 以前年度亏损抵扣：填写企业根据税法规定可以抵扣的以前年度亏损金额。

3. 应补（退）所得税额：根据应纳税额和以前年度亏损抵扣情况计算填写应补（退）所得税额。

六、所得税清算和缴纳填写1. 自行清算税款：填写企业按照税法规定自行清算的所得税金额。

2. 预缴税额：填写企业在申报期内已经按照税法规定预缴的所得税金额。

3. 应补（退）税额：根据自行清算税款和预缴税额计算填写应补（退）税额。

七、资料附送和签字填写1. 资料附送：如申报表填写过程中有相关资料需附送，应按要求整理并在申报表中注明。

一、表头项目1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的,应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。

4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报.6、“纳税人所属行业"：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。

7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号.二、收入总额项目1、第1行“销售(营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映）,转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金），自产、委托加工产品视同销售的收入.2、第2行“销售退回"：填报已确认为收入并已在“销售(营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回.3、第3行“折扣与折让”：填报包括在“销售（营业）收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入"：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产“使用权"的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权"的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业)收入”中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

企业所得税申报表填写指南随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了一个重要的财务指标。

企业所得税申报表的正确填写对于企业来说至关重要，因为填写不当可能导致税务风险和经济损失。

本文将为您提供一份详细的企业所得税申报表填写指南，帮助您顺利完成申报过程。

第一部分：企业信息填写在企业所得税申报表上，首先需要填写的是企业的基本信息。

这包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。

确保填写的信息准确无误，以免出现纳税人身份认定错误或者通信地址错误的情况。

第二部分：应纳税所得额计算在企业所得税申报表上，最重要的部分是应纳税所得额的计算。

应纳税所得额是企业实际应纳税的利润金额，是企业所得税计算的核心。

首先，需要填写的是收入总额。

收入总额包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。

确保将所有的收入项目都列入其中，以免漏报或者误报。

接下来，需要填写的是成本费用总额。

成本费用总额包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

同样，确保将所有的成本费用项目都列入其中，以免漏报或者误报。

然后，需要填写的是应纳税所得额的调整项目。

这些调整项目包括不征税收入、减免税收入、税前扣除项目等。

根据企业的具体情况，填写相应的调整项目，并确保准确无误。

最后，计算出应纳税所得额。

应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用总额 + 调整项目。

第三部分：税款计算与缴纳在企业所得税申报表上，需要填写的最后一部分是税款计算与缴纳。

根据应纳税所得额的计算结果，按照税率表计算出应缴纳的企业所得税额。

在填写税款计算与缴纳部分时，需要注意以下几点：1. 税率表的使用：根据企业的所得额范围，查找适用的税率表，并按照相应的税率计算税款。

2. 税款的减免与优惠：根据国家政策，企业可能享受到一定的税款减免或者优惠政策。

在填写税款计算与缴纳部分时，需要将这些减免或优惠的金额正确填写。

3. 税款的缴纳方式：企业所得税可以根据具体情况选择预缴或者年度申报缴纳。

企业所得税申报指南如何正确填报企业所得税申报表企业所得税是指企业在一定期间内所获得的各种经济收入，按照国家规定纳税的一种税种。

为了能够准确、合规地报税，企业需要对企业所得税的申报表进行正确填报。

本文将为大家提供一份企业所得税申报指南，指导企业如何正确填报企业所得税申报表。

一、填写纳税人基本信息在填写企业所得税申报表前，首先需要填写纳税人的基本信息。

包括纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息。

确保这些信息的准确无误，便于税务机关与企业进行联系和核对。

二、合并纳税与分别核算按照国家税务部门的规定，涉及多个企业合并纳税的情况下，需要填写合并纳税表。

而涉及多个独立企业的情况下，需要填写分别核算表。

企业应根据自身情况选择合适的表格进行填报。

三、填写收入信息企业所得税的申报表中，最重要的部分是填写收入信息。

收入信息包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入等等。

企业需要准确填报每个涉及到的收入项目的金额，并且应注意是否需要抵减可抵扣项目或费用。

四、填写费用信息除了收入信息，企业所得税申报表还需要填写各项费用信息。

费用包括主营业务成本、财务费用、管理费用等等。

企业需要准确填写每项费用的金额，并且应注意是否符合国家税法的相关规定。

五、抵免方式选择在填报企业所得税申报表的过程中，企业还需要选择合适的抵免方式。

目前税务部门提供了按比例抵免和定额抵免两种方式。

企业应根据自身情况选择合适的抵免方式，并在申报表中进行明确的说明。

六、申报期限与缴税企业所得税的申报期限一般为每年3月31日前。

企业需要在规定的时间内将填好的申报表报送给税务机关，同时需要按照申报结果缴纳相应的企业所得税款项。

七、合规与风险防控在填报企业所得税申报表的过程中，企业需要注意合规性与风险防控。

合规性意味着企业必须遵守国家税法的规定，如实填报申报表，确保申报的准确性。

而风险防控则包括了避免填报错误、漏报、谎报等情况，以免引发税务机关的税务调查和处罚。

企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。

每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。

二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。

2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。

3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。

所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。

4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。

5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。

三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。

2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。

3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。

4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。

5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。

6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。

7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。

8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。

9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。

四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。

1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。

2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。