2016年上半年天津税务师考《税法二》：应纳税所考试题

2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。

计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。

所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。

2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。

A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。

【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。

题目中要特别关注免税与征税土地的区分。

选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

2016年《税法二》真题及参考答案一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。

A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。

2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。

A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。

领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。

A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。

4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。

办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。

2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2016年真题一、单项选择题?（）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（??? ）元。

A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（??? ）。

A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（??? ）万元。

A、7.35B、5.25D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（??? ）。

A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（??? ）万元。

A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（??? ）元。

A、1550B、1650D、25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（??? ）。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。

A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解析】税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。

2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。

A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出【参考答案】C【答案解析】存货应按实际成本计价。

领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。

A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。

4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区(包括生产。

办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。

2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。

（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。

【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。

（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。

【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。

（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。

【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。

（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。

【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。

（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A. 银行提供贷款服务B. 政府部门提供的公共服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于集体福利或者个人消费C. 发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D. 用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。

根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A. 70万元B. 140万元C. 50万元D. 105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。

根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。

该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A. 300万元B. 420万元C. 150万元D. 600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A. 医疗服务B. 学历教育服务C. 老年人照料服务D. 餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A. 60万元B. 55万元C. 50万元D. 70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。

2016年上半年天津税务师考《税法二》试题范文大全第一篇：2016年上半年天津税务师考《税法二》试题2016年上半年天津税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12% B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12% C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

2、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。

甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。

该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。

该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。

A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.003、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

赵某应纳个人所得税额__元。

A．13200 B．36000 C．41000 D．168004、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。

A．甲个体工商户注册资本为10万元B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元 D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作5、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。

2016 年真题、单项选择题（）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7 月份购入挂车2 辆，每辆整备质量5 吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016 年该公司应缴纳的车船税（）元。

A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105 万元，业主领取劳动报酬20 万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A、7.35B、5.25C、3.15D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016 年8 月依照法院裁定将其代个人持有的面值200 万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600 万元，受托方提供辅助材料40 万元，并收取加工费50 万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400 万元并收取加工费9、 20 万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（ ）元。

A 、1550B 、1650C 、1750D 、 25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。

A 、 发电厂与电网之间签订的购售电合同B 、 电网与用户之间签订的供用电合同C 、 企业之间签订的土地使用权转让合同D 、 开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市 场价格的确定。

2016年真题一、单项选择题?（）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（??? ）元。

A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（??? ）。

A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（??? ）万元。

A、7.35B、5.25D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（??? ）。

A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（??? ）万元。

A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。

乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（??? ）元。

A、1550B、1650D、25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（??? ）。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2016年上半年天津注册会计师考试《税法》：税收行政法规考试试题一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。

A．采用扣除法和评估法计算增值额B．实行超额累进税率C．以转让房地产取得的增值额为征税对象D．征收管理上实行按次征收，2、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元3、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。

2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其正确的会计处理为__。

A．借：应收补贴款——增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 100004、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。

A．800B．1152C．1240D．1280元5、甲方将房屋出租给乙方，在租赁期内甲方又将房屋售给丙方。

按合同法的有关规定，__。

A．甲方出售房屋应事先征得承租人乙方的同意B．在租赁期限未满前订立的买卖合同无效C．房屋产权一经转移，原租赁合同即失去效力D．原租赁合同对新的房主丙方继续有效6、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。

2016年上半年天津税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。

则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。

A．1B．29C．40D．02、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80003、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额4、财务预算的核心是__。

A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算5、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%B．15%C．13%D．10.5%6、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠7、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

2016年上半年天津税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、普通股票投资的缺点有__。

A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强2、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费3、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。

该商场上述业务应纳增值税税额__元。

A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.864、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。

A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本5、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税7、财务预算的核心是__。

A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算8、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。