什么是节税和避税

企业合理避税各种方法运用所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。

外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。

正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。

转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。

张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。

这种做法被审计人员叫做"转移定价"。

这家企业"长亏不倒"的做法在很多外企中也很盛行。

转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。

在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。

它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。

贷款高利率利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。

外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。

它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。

劳务收费标准"高进低出"。

关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。

有的还虚列境外公司费用。

资产评估提高折旧张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要与香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。

2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。

使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。

避税的名词解释税收是国家的重要经济手段之一，用以维持政府的正常运转和社会事业的发展。

然而，随着经济全球化的加深以及跨境贸易的蓬勃发展，避税成为了一个备受关注的议题。

避税即通过合理利用税收政策的漏洞和规避手段，将税务负担减至最低，从而实现降低企业或个人的税收负担的行为。

在讨论避税的相关概念之前，我们首先需要了解两个相关的术语——避税与逃税。

虽然两者都意味着减少纳税义务，但它们在本质上有着明显的区别。

避税是指利用合法手段，通过熟知税法条款和税务规章，利用税收政策的缺陷、法律规定的灰色地带来降低纳税额的行为。

在避税的过程中，个人或企业在合法框架内寻找整合税收筹划方案，合法合规地减少纳税金额。

与之相对的，逃税是指违法手段，通过故意隐瞒或伪造账目、虚报收入等方式来逃避纳税义务的行为。

逃税的行为是被法律明确禁止的，一旦被发现，将面临严厉的法律制裁。

因此，避税与逃税之间的界限很明显，前者合法合规，而后者则违法不当。

避税作为一种合法的税务筹划手段，为企业或个人提供了合理的减税途径。

避税的主要目的在于最大限度地合理利用税法的规定，以达到降低纳税负担的效果，从而为企业的发展提供更多的资金、资源和灵活性，扩大就业机会，并促进经济的持续增长。

避税策略的具体实施主要包括以下几个方面：首先，企业可以通过合理选择合适的企业组织形式来降低纳税责任。

不同的企业组织形式适用不同的税率和税收政策，因此企业可以根据自身的特点和需求选择合适的组织形式，以最大程度地降低纳税额。

其次，企业可以通过跨国投资和合理利用国际税收协议来实现避税目的。

国际税收协议可以在避免双重征税的同时，为企业提供更多减税的机会。

因此，企业可以通过在国际上灵活配置资金和资源，利用不同国家间的税收政策差异，避免不必要的税收负担。

再次，企业可以通过合理利用税收优惠政策和减免政策来降低纳税额。

税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、地区或经济活动而制定的，企业可以通过合规申请和符合条件使用这些政策，来降低纳税负担。

税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然,税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。

税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收.是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。

比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。

在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的.所以避税被称之为“合法的逃税”.避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

避税名词解释
避税是指在合法的前提下，采用各种手段降低纳税负担的行为。

随着全球化的加强和税制的多元化发展，避税成为了许多企业和个人必须面对的问题。

以下是一些常见的避税名词解释：
1. 税收优惠：政府为了鼓励某些行业或者促进地方经济发展，会对这些行业或者地区实行税收优惠政策，减轻纳税人的负担。

2. 避税：指通过合法的手段减少纳税义务的行为，包括企业避税和个人避税两种形式。

合法避税可以减少负担，但不合法的避税则会导致法律后果。

3. 财务报表与税务申报不一致问题：企业在编制财务报表时，为了降低税收成本可能存在虚报和隐瞒收入的行为，导致财务报表和税务申报不一致，这种情况容易引起税务部门的调查和处罚。

4. 无税或少税天堂：指某些国家或地区为吸引外资和跨国企业在其境内投资，在其税收政策上实行极低的税率或者完全免税，这种国家或地区被称为无税或少税天堂。

5. 信托：信托是指以信托财产作为独立性财产管理对象，信托人将其拥有的财产或者代收的财产分离出来，由受托人代为管理和处置，符合法律规定的信托可以避税。

6. 跨国转移定价：跨国企业在进行跨境交易时，可能存在过高或过低定价，利用跨国转移定价规避税收的行为，各国税务机构会对此进行监管和防范。

7. 税务犯罪：指企业或个人通过虚报、隐瞒、转移资产、违规减免税款等手段进行非法避税或逃税，导致国家减少税收收入，损害国家利益和社会公平正义，构成犯罪行为。

以上是一些常见的避税名词解释，企业和个人在进行避税行为时，应该遵循法律法规，合法合规避税。

第五章国际避税一、名词解释1.国际避税：国际避税是国内避税活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别和漏洞，通过各种公开合法的手段，跨越国境或税境以谋求最大限度地减轻或规避国际税收负担的行为。

2.人的流动方式避税：这是指一个国家税收管辖权下的纳税主体迁出该国，成为另一个国家（较低税负国家或避税地）税收管辖权下的纳税主体或没有成为任何一个国家的纳税主体，从而规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。

3.人的非流动方式避税：这是指跨国纳税人本身并不离开原居住国或改变其居民身份，而是通过在另一国相应的机构或媒介，使其所得或财产形式上与本人分离，来避免居住国的税收管辖。

4.物的流动方式避税：这是指跨国纳税人采取转移资金、货物、劳务、费用等方式来改变或避免所得来源地，从而达到避免一国税收管辖权的目的。

5.物的非流动方式避税：这是指在不移动资金、货物、劳务和费用的情况下，跨国纳税人采用其他手段避免自己的所得受到税收管辖。

6.资本弱化：这是指跨国投资者在投资于企业的资本中，降低股本的比重，提高贷款的比重，以贷款方式替代募股方式进行投资或融资。

7.滥用税收协定：这是指非缔约国的居民，即无资格享受税收协定待遇的第三国居民，通过各种方式，采取种种手段，谋取税收协定所提供的税收优惠待遇，从而获得非正当利益的现象。

二、简答题1.什么是避税？其具有哪些基本特征？并分别说明避税与节税、偷税的区别。

答：一般认为，避税是纳税人以不违反税法规定为前提，利用税收法律上的某些漏洞或含义不明确之处，运用变更经营地点或经营方式等合法手段，以减少纳税义务的行为。

避税是一种不违法的行为，表现为如下法律特征：（1）不违法性。

避税以不违反税法为前提，这是与非法偷税根本的区别。

（2）策划性。

避税一般是在应纳税事实发生之前，利用税法的不完善之处或漏洞，作适当的财务安排或税收策划。

（3）目的性。

避税是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化。

合理避税的方法如何避税和节税1.合理利用税收优惠政策：政府为了鼓励特定行业的发展或地区的经济建设，会制定一些税收优惠政策。

通过了解并合理利用这些政策，可以减少纳税额。

例如，创业板企业、高新技术企业等可以享受一定的税收减免或优惠。

2.合法设置合资、外资或境外子公司：跨国企业可以通过在境外设立子公司，将利润或税负转移到境外，在中国境内减少应纳税额度。

同时，根据中国与其他国家签订的双重征税协定，可以通过申请避免双重征税，减少跨境交易的税务负担。

3.合理利用税收扣除：在我国税法中，规定了一系列可以扣除的费用和捐赠，如子女教育支出、住房贷款利息、个人商业健康保险费等。

通过合理地利用这些扣除项目，可以减少纳税额度。

4.合理规避契税：在购买房产时，通常要缴纳契税。

可以通过合理利用住房信贷政策、买卖房产的时间选择等方法，降低契税的缴纳金额。

5.合理利用离岸金融中心：通过将资金转移到离岸金融中心（如香港、开曼群岛等）并在那里进行投资，可以减少企业或个人在本国的所得纳税。

6.合理规划跨国收益分配：对于跨国企业来说，通过合理规划跨国收益分配，合理安排利润在各国之间的归属，可以最大限度地降低税负。

7.合理利用股权激励：通过合理设计股权激励计划，可以将一部分个人所得转化为股权，从而延迟缴纳个人所得税。

8.合理利用家族信托：通过设立家族信托，可以将家族财富转移到信托中，实现资产保值增值，并减少相关税务负担。

需要强调的是，避税是合法的，而逃税或者偷漏税是违法的行为。

因此，在进行合理避税的同时，必须遵循相关法律法规，遵循税务机关的要求，确保自身行为合法合规。