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企业合理避税各种方法运用所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。
外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。
正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。
转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。
张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。
这种做法被审计人员叫做"转移定价"。
这家企业"长亏不倒"的做法在很多外企中也很盛行。
转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。
在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。
它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。
贷款高利率利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。
外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。
它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。
劳务收费标准"高进低出"。
关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。
有的还虚列境外公司费用。
资产评估提高折旧张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要与香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。
2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。
2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。
3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。
4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。
6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。
10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。
11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。
12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。
14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。
避税的名词解释税收是国家的重要经济手段之一，用以维持政府的正常运转和社会事业的发展。
然而，随着经济全球化的加深以及跨境贸易的蓬勃发展，避税成为了一个备受关注的议题。
避税即通过合理利用税收政策的漏洞和规避手段，将税务负担减至最低，从而实现降低企业或个人的税收负担的行为。
在讨论避税的相关概念之前，我们首先需要了解两个相关的术语——避税与逃税。
虽然两者都意味着减少纳税义务，但它们在本质上有着明显的区别。
避税是指利用合法手段，通过熟知税法条款和税务规章，利用税收政策的缺陷、法律规定的灰色地带来降低纳税额的行为。
在避税的过程中，个人或企业在合法框架内寻找整合税收筹划方案，合法合规地减少纳税金额。
与之相对的，逃税是指违法手段，通过故意隐瞒或伪造账目、虚报收入等方式来逃避纳税义务的行为。
逃税的行为是被法律明确禁止的，一旦被发现，将面临严厉的法律制裁。
因此，避税与逃税之间的界限很明显，前者合法合规，而后者则违法不当。
避税作为一种合法的税务筹划手段，为企业或个人提供了合理的减税途径。
避税的主要目的在于最大限度地合理利用税法的规定，以达到降低纳税负担的效果，从而为企业的发展提供更多的资金、资源和灵活性，扩大就业机会，并促进经济的持续增长。
避税策略的具体实施主要包括以下几个方面：首先，企业可以通过合理选择合适的企业组织形式来降低纳税责任。
不同的企业组织形式适用不同的税率和税收政策，因此企业可以根据自身的特点和需求选择合适的组织形式，以最大程度地降低纳税额。
其次，企业可以通过跨国投资和合理利用国际税收协议来实现避税目的。
国际税收协议可以在避免双重征税的同时，为企业提供更多减税的机会。
因此，企业可以通过在国际上灵活配置资金和资源，利用不同国家间的税收政策差异，避免不必要的税收负担。
再次，企业可以通过合理利用税收优惠政策和减免政策来降低纳税额。
税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、地区或经济活动而制定的，企业可以通过合规申请和符合条件使用这些政策，来降低纳税负担。
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然,税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收.是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的.所以避税被称之为“合法的逃税”.避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
避税名词解释
避税是指在合法的前提下，采用各种手段降低纳税负担的行为。
随着全球化的加强和税制的多元化发展，避税成为了许多企业和个人必须面对的问题。
以下是一些常见的避税名词解释：
1. 税收优惠：政府为了鼓励某些行业或者促进地方经济发展，会对这些行业或者地区实行税收优惠政策，减轻纳税人的负担。
2. 避税：指通过合法的手段减少纳税义务的行为，包括企业避税和个人避税两种形式。
合法避税可以减少负担，但不合法的避税则会导致法律后果。
3. 财务报表与税务申报不一致问题：企业在编制财务报表时，为了降低税收成本可能存在虚报和隐瞒收入的行为，导致财务报表和税务申报不一致，这种情况容易引起税务部门的调查和处罚。
4. 无税或少税天堂：指某些国家或地区为吸引外资和跨国企业在其境内投资，在其税收政策上实行极低的税率或者完全免税，这种国家或地区被称为无税或少税天堂。
5. 信托：信托是指以信托财产作为独立性财产管理对象，信托人将其拥有的财产或者代收的财产分离出来，由受托人代为管理和处置，符合法律规定的信托可以避税。
6. 跨国转移定价：跨国企业在进行跨境交易时，可能存在过高或过低定价，利用跨国转移定价规避税收的行为，各国税务机构会对此进行监管和防范。
7. 税务犯罪：指企业或个人通过虚报、隐瞒、转移资产、违规减免税款等手段进行非法避税或逃税，导致国家减少税收收入，损害国家利益和社会公平正义，构成犯罪行为。
以上是一些常见的避税名词解释，企业和个人在进行避税行为时，应该遵循法律法规，合法合规避税。
第五章国际避税一、名词解释1.国际避税：国际避税是国内避税活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别和漏洞，通过各种公开合法的手段，跨越国境或税境以谋求最大限度地减轻或规避国际税收负担的行为。
2.人的流动方式避税：这是指一个国家税收管辖权下的纳税主体迁出该国，成为另一个国家（较低税负国家或避税地）税收管辖权下的纳税主体或没有成为任何一个国家的纳税主体，从而规避或减轻其总纳税义务的国际避税方式。
3.人的非流动方式避税：这是指跨国纳税人本身并不离开原居住国或改变其居民身份，而是通过在另一国相应的机构或媒介，使其所得或财产形式上与本人分离，来避免居住国的税收管辖。
4.物的流动方式避税：这是指跨国纳税人采取转移资金、货物、劳务、费用等方式来改变或避免所得来源地，从而达到避免一国税收管辖权的目的。
5.物的非流动方式避税：这是指在不移动资金、货物、劳务和费用的情况下，跨国纳税人采用其他手段避免自己的所得受到税收管辖。
6.资本弱化：这是指跨国投资者在投资于企业的资本中，降低股本的比重，提高贷款的比重，以贷款方式替代募股方式进行投资或融资。
7.滥用税收协定：这是指非缔约国的居民，即无资格享受税收协定待遇的第三国居民，通过各种方式，采取种种手段，谋取税收协定所提供的税收优惠待遇，从而获得非正当利益的现象。
二、简答题1.什么是避税？其具有哪些基本特征？并分别说明避税与节税、偷税的区别。
答：一般认为，避税是纳税人以不违反税法规定为前提，利用税收法律上的某些漏洞或含义不明确之处，运用变更经营地点或经营方式等合法手段，以减少纳税义务的行为。
避税是一种不违法的行为，表现为如下法律特征：（1）不违法性。
避税以不违反税法为前提，这是与非法偷税根本的区别。
（2）策划性。
避税一般是在应纳税事实发生之前，利用税法的不完善之处或漏洞，作适当的财务安排或税收策划。
（3）目的性。
避税是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税，使税收负担最小化。
合理避税的方法如何避税和节税1.合理利用税收优惠政策：政府为了鼓励特定行业的发展或地区的经济建设，会制定一些税收优惠政策。
通过了解并合理利用这些政策，可以减少纳税额。
例如，创业板企业、高新技术企业等可以享受一定的税收减免或优惠。
2.合法设置合资、外资或境外子公司：跨国企业可以通过在境外设立子公司，将利润或税负转移到境外，在中国境内减少应纳税额度。
同时，根据中国与其他国家签订的双重征税协定，可以通过申请避免双重征税，减少跨境交易的税务负担。
3.合理利用税收扣除：在我国税法中，规定了一系列可以扣除的费用和捐赠，如子女教育支出、住房贷款利息、个人商业健康保险费等。
通过合理地利用这些扣除项目，可以减少纳税额度。
4.合理规避契税：在购买房产时，通常要缴纳契税。
可以通过合理利用住房信贷政策、买卖房产的时间选择等方法，降低契税的缴纳金额。
5.合理利用离岸金融中心：通过将资金转移到离岸金融中心（如香港、开曼群岛等）并在那里进行投资，可以减少企业或个人在本国的所得纳税。
6.合理规划跨国收益分配：对于跨国企业来说，通过合理规划跨国收益分配，合理安排利润在各国之间的归属，可以最大限度地降低税负。
7.合理利用股权激励：通过合理设计股权激励计划，可以将一部分个人所得转化为股权，从而延迟缴纳个人所得税。
8.合理利用家族信托：通过设立家族信托，可以将家族财富转移到信托中，实现资产保值增值，并减少相关税务负担。
需要强调的是，避税是合法的，而逃税或者偷漏税是违法的行为。
因此，在进行合理避税的同时，必须遵循相关法律法规，遵循税务机关的要求，确保自身行为合法合规。
第一节概念问题一偷税、避税、节税比较1、偷税有意识违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，多列支出不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，2、避税利用税法漏洞或者其他不足之处钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税义务最小的经济行为。
3、节税在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动事先进行的涉税选择行为。
1、共同点：税收的最小化2、区别（1）法律性质不同：偷税违法；避税合法但不合理；节税合法、合理（2）行为过程的内容不同：偷税通过违法手段将应税行为转变为非应税行为；避税纳税人对模糊行为进行人为安排；节税避免应税行为发生或事前以轻税行为替代重税行为（3）后果（社会影响）不同：偷税、避税直接减少国家财政收入违背国家政策导向，使国家为防范这些行为花更多人、财、物力；节税符合国家的立法意图（政策导向），（4）国家的态度不同偷税：坚决给予严厉打击；避税国家一般通过完善税收法规来反对；节税无权干预，鼓励、认可。
二狭义税收筹划：节税广义：节税+避税+税负转嫁三税负转嫁: 税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税收负担转移给他人的经济行为。
1转嫁方式：`1前转（提高销售价格,将税负转嫁给购买者）2后转（压低商品的购进价格，将税收负担转嫁给商品的供应者）3混转（既前转，又后转）4税收资本化（一项资产出售时，买方事先将以后所应纳税款折算成现值从购进价格中预先扣除，即压低资产购买价格的方法，向后转嫁给卖方。
）2转嫁规律：（1）税负转嫁的基本前提条件：物价自由浮动①商品供求弹性需求弹性＜供给弹性，税负容易前转。
（2）影响税负转嫁的因素：需求弹性＞供给弹性，税负容易后转。
②税种：流转税比较容易转嫁，而财产税等很难转嫁。
③课税范围：越宽广越普遍，则容易，课税范围越窄小，则越困难。
企业财务管理战略中的税收筹划探讨作者：侯长禄来源：《经营者》 2019年第15期侯长禄摘要对于企业来讲，进行纳税筹划的意义在于，可以使企业从管理层面以及法律层面提升企业纳税的合理性与合法性，降低企业税务成本，使得企业的净利润增加。
实际上，高水平的纳税筹划工作能够为企业“节流”，降低企业在财务方面的支出，这对现代企业的发展来讲是非常重要的。
本文对企业财务管理工作中的税收筹划展开具体分析和探讨，仅供参考。
关键词企业财务管理税收筹划作用分析一、税收筹划的主要内容第一，避税环节。
避税是指企业在营利的过程中，由于需要上缴税收，利用我国税收法律中存在的漏洞进行避税，不过该做法并未违反我国法律。
第二，节税环节。
节税是指企业财务在管理过程中，利用我国政策优惠，全面地了解税收相对额度，进而将盈利金额进行投资，实现合理的避税。
例如，我国在实施西部开发时，颁布开发文件时，明确表明了在对西部地区进行投资时，可象征性地进行免除所得税或者减少企业的所得税。
所以，企业在营利过程中就可通过该政策进行节税政策。
第三，转嫁筹划。
转嫁筹划是指企业为了减少税收，提高运营成本，将税收转嫁到其他企业中，降低企业运营风险，使企业能够得到更多的经济效益。
企业财务管理中的税收筹划虽然能在法律的支持下合理地进行避税，不过企业在营利时还是应当对国家进行缴税纳税；也可及时地向政府申请纳税项目，确保企业的运营更加合理合法，促进企业的长远发展，拓展企业发展规模。
二、企业税收筹划涉税风险（一）法律风险税收筹划涉税法律风险指的是，在制定税收筹划方案时，因为预期结果的不确定性，可能需要承担的补缴税款等法律义务和责任。
节税筹划的开展主要是根据税收法规中的一些优惠性条款，受到税务机关法律保护。
避税筹划主要是结合税法中一些空白以及条款方面的模糊性，提前做好应税经济行为策划，做好会计政策选择。
这种方法虽然形式上符合法律规定，但是在内容方面与立法意图相违背。
避税范围的扩大，会给税法中的税负公平带来实质性危害，同时增大在财政收入方面的影响。
区分几组易混淆的税收名词作者：侯晓燕来源：《中国集体经济·上》2008年第08期摘要：文章针对目前各种税收文字中常出现的几组易混淆的税收名词进行详细的解析，并辅以相关的事例进行说明，以利于理解，从而避免各种概念上的失误和观念上的偏颇。
关键词：起征点；免征额；避税；节税；实际税负；避税港；自由港；国际税收从事税收理论工作总是要用到各种税收名词，在使用过程中有时难免会对某一组或几组名词产生概念上的混淆。
笔者近年研究各类税收文字，将几组出现混淆频率较高的名词总结并解析如下：一、起征点与免征额随着经济的发展，个人尤其是城市居民个人收入水平大幅度提高，个人所得税逐渐成为国家财政收入来源中最重要的税种之一。
近年来关于个人所得税的讨论一度成为热点话题，因而“起征点”与“免征额”也成为其中使用频率较高的一组名词。
常常看到这样的话题：“个人所得税的起征点多少合适”或“进一步提高个人所得税的起征点”。
这里的起征点是指有关个人生活消费基本扣除的规定。
国家对该数字的基本规定早期为800元，2006年国家将这一数字提高为1600元，2008年又进一步提高为2000元。
关于这个扣除额，各类文字中称之为起征点的为多，而严格按照税收理论中的概念界定，将之称为免征额更为恰当。
在我国的税收法律法规中，对起征点的解释是“指税法规定的征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的则就其全部数额征税。
”对免征额的解释是“指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入多少，只对减去一定数额后所剩的余额征税。
”更有进一步有关二者区别的解释“起征点是对部分收入较少的纳税人的照顾，而免征额则可以照顾到适用范围内的所有纳税人。
”例如某人某项收入为1000元，税率为10%，如果此项收入规定有600元的起征点，按照起征点的达到数额就全部数额征税的规定，该纳税人此项收入的应纳税额应为1000×10%=100元。
税务筹划里的名词解释税务筹划是指在合法的前提下，通过合理的安排和组织，优化企业的税负，达到节约税金、提高利润的目的。
在税务筹划领域，有许多术语和概念需要理解和掌握。
本文将对一些重要的名词进行解释，帮助读者更好地理解税务筹划领域的相关内容。
一、税务筹划税务筹划是指通过调整企业的运营结构、财务管理、投资决策等方面的行为，以规避或减少税务负担的手段。
这种筹划需要符合法律法规，不能违法逃税行为。
税务筹划在企业中起到了很重要的作用，帮助企业降低税负、提高利润，提升竞争力。
二、避税和逃税避税和逃税是税务筹划中两个不同的概念。
避税是指在合法的范围内通过合理手段，尽量减少纳税义务。
避税是合法的，是每个企业都应该去做的。
而逃税是指通过不合法的手段，故意隐瞒或变相转移收入，以逃避应缴的税款。
逃税是违法行为，一旦被发现将面临严厉的法律制裁。
三、税收规划税收规划是指根据企业经营活动的实际状况，合理优化和调整企业的税收结构，以最小化企业的税负。
税收规划是一个复杂的系统性工程，需要结合企业的实际情况，综合运用各种税收政策和法规，制定出合理的税收策略。
四、税基与税率税基是指税务计算的基础，一般是企业的收入、利润或资产，根据不同的税种会有所不同。
税率是指根据税基所确定的税收征收比例。
税基和税率是决定纳税额的两个重要因素。
在税务筹划中，通过优化税基和合理选择税率，可以降低企业的税负。
五、税负税负是指企业需要承担的税收比例或金额。
税负是企业的一项重要财务指标，直接影响企业的盈利能力和竞争力。
降低税负是税务筹划的核心目标之一，可以通过合理的税收结构安排、税收政策的优惠利用等方式来实现。
六、税收征管税收征管是指政府对纳税人履行税务义务的管理和监督。
税收征管包括征收、征管、管理和监督等各个环节。
税务筹划要依据相关的税收政策和法规进行，需要遵守税收征管的要求，合法合规地进行企业财务管理，以免触犯相关法律法规。
七、税法与税务规定税法是国家法律体系中专门规定税收制度和税收征管的法律法规，包括国家和地方性税法。
税收筹划与偷税、避税、节税的区案例一、案例名称：避税港英属维尔京群岛二、案例适用：第一章第一节第二个知识点“税收筹划与偷税、避税、节税的区别”三、案例来源：h tt p://ww w.of f-sh or e.c n/c n/ne ws36.h tm四、案例内容：在世界地图上，英属维尔京只是加勒比海上的一个小点，但这个仅有153平方公里的弹丸之地却汇集了35万家公司。
有人做过计算，这个小岛平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。
英属维尔京群岛自然资源稀缺、经济基础薄弱，为发展当地经济，该岛政府1984年通过了《国际商业公司法》，允许外国企业在本地设立“离岸公司”,并提供极为优惠的政策：在当地设立的公司除每年交纳营业执照续牌费外，免交所有当地税项；公司无注册资本最低限制，任何货币都可作为资本注册；注册公司只需一位股东和董事，公司人员中也不必有当地居民；无需申报管理者资料，账目和年报也不必公开。
在英属维尔京注册的公司中约有1万多家与中国有关。
有的实际上就是民营企业，通过在此注册摇身变为外资公司，得以享受国家对外资企业的税收优惠；还有一些读者耳熟能详的著名企业通过在此注册达到海外上市目的；此外，一些台湾企业为摆脱当局阻挠，先把资金转移到在英属维尔京注册的离岸公司，再绕道流入祖国大陆。
但是，由于这些离岸金融中心没有外汇管制，保密程度高，资金转移不受任何限制，所以也成为国际洗钱活动最猖獗的地方。
据估计，每年大约有5000亿到1.5万亿美元的资金通过洗钱改头换面。
在“9·11”事件后，一些人士批评这些地方为恐怖分子帮了大忙。
2000年6月26日，经合组织发布题为《认定和消除有害税收行为的进程》的报告，将35个国家和地区列入了避税地黑名单，英属维尔京群岛榜上有名。
在国际压力下，英属维尔京最近对公司法进行了修改。
新规则的变化主要有两处：一是将股票无记名制度取消，无记名股票必须由托管机构集中保管，公司必须把最终受益人的资料提供给官方；二是如果政府认为某个公司或账户涉嫌洗黑钱，当地最高法院发出搜查令后，离岸公司的资料必须公开。
什么是节税和避税？
少交税是所有创业者所希望的，并且并非是做不到的，企业少交税可以通过节税与避税两种做法达到。
但是，节税和避税，又有不小的区别。
避税、节税在现实中有时难以明确界定，但在概念上有其区别，具体有以下方面：
节税
又称为税收筹划，一般是指纳税人采用合法之手段（政策技巧、计算分析、会计政策等）以达到不交或少交税的目的，当存在多种纳税方案以供选择时，纳税人则选用令税负最低的方式以处理财务、经营、交易等事项；
避税
与节税不同，它是以非违法之手段以达到逃避纳税义务的目的，此非违法是指所用手段既非明文规定可以做的，亦非明文规定以禁止的，是打“政策之擦边球”，政府因其直接导致国家财政收入减少、间接令税制有失公平并有其他不良影响，在税务征管上是反避税的，政府通过提高有关法规与政策的水平以制约企业之避税行为。
一、节税的特点
第一，以符合税收政策法规为前提。
节税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。
第二，符合政策立法意图。
纳税人通过节税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策的立法意图，因此，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。
第三，需要进行策划。
节税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。
没有策划就没有节税。
第四，表现形式多样。
由于各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节税行为也各有不同。
一般来说，一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳税人选择的余地也就越大，节税形式也就更加多样。
二、避税与节税的区别
虽然避税与节税具有很多的共同之处，并且在实际操作中对其进行严格的区别也是比较困难的，但是两者之间的差异还是存在的。
1、避税是违背立法精神的，而节税是顺应立法精神的。
换句话说，顺应法律意识的节税活动及其后果与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位，从而使当局利用税法进行的宏观调控更加有效，是值得提倡的行为。
2、避税从某种意义上等同于逃税。
避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。
因此，国家需要以反避税的手段对其进行调整和规范，而节税则不需要。
三、避税与节税的相同点
作为纳税人实现不交税或少交税所可能采取的两种有效的方式，节税与避税仍是具有共同点的。
它们的主体都是纳税人，对象是税款，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限纳税义务人到有限纳税义务人，靠各种税收优惠，利用税收征管中的弹性，利用税法中的漏洞以及转移利润、产权脱钩等一系列手法。
归纳起来，介绍避税与节税二者的共同点主要有：
（1）主体相同，都是纳税人所为；
（2）目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的；
（3）都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中；
（4）两者之间有时界线不明，往往可以互相转化。
在现实生活中，节税和避税实际上有时很难划分清楚；
（5）不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税行为，在另一个国家有可能是非违法的避税行为。
即使在同一个国家，有时随着时间的推移，两者之间也可能相互转化。
因此对它们的判断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空尺度。
避税或节税要讲究策略，要充分利用当地的税收优惠政策，以达到合理的少交税的目的。
