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企业合理避税各种方法运用所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避纳税。
外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。
正因如此，很多外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。
转让定价毕马威会计师事务所张小姐透露，他们在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国税法不健全进行转让定价的避税方法。
张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。
这种做法被审计人员叫做"转移定价"。
这家企业"长亏不倒"的做法在很多外企中也很盛行。
转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避税所借用的重要手段。
在现代经济生活中，许多避税活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价有关。
它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企业的整体税收负担减轻。
贷款高利率利用专有技术等无形资产作价高于国际市场价格，或隐藏在设备价款中的一种手法。
外商利用人们不了解设备和技术的真实价格，从中抬高设备价格和技术转让价格，将企业利润向境外转移。
它们在抬高设备价款的同时，把技术转让价款隐藏在设备价款中，以躲避特许权使用费收入应纳的预提税。
劳务收费标准"高进低出"。
关联企业之间相互提供服务或劳务，通常是境外公司收费高，境内公司收费低甚至不收费。
有的还虚列境外公司费用。
资产评估提高折旧张小姐曾遇到过一家香港公司，每年都要对其房地产进行价值评估，其在华子公司因为要与香港母公司进行合并报表，所以也要同时评估其在华房产。
分析企业合理避税及其对企业经济效益的影响企业合理避税是指企业在合法、合规的前提下，通过合理利用税法规定的减免税政策等手段，降低企业纳税负担的行为。
合理避税需要企业全面了解税收法规，有针对性地进行税收规划，并确保在法律范围内操作，以达到降低税负和提高经济效益的目的。
以下是对企业合理避税及其对企业经济效益的影响进行的分析。
首先，企业合理避税能够减少企业的纳税负担，从而增加企业的现金流量。
税务筹划是企业财务管理的重要内容之一、通过对税收规定的深入了解和准确运用，企业可以选择适合自己的最优税务筹划方案，合理降低企业缴纳的各项税费，减少税负。
例如，在合理的设备折旧政策下，企业可以通过延长设备使用年限或加速折旧，将设备原值的一部分转化为税前成本，减少应纳税所得额，进而减少应缴的企业所得税。
其次，企业合理避税有利于提高企业的经济效益。
税收作为企业的重要成本之一，对企业的经济效益有着直接的影响。
合理降低企业的税负，无疑能够增加企业的净利润，提高企业的经济效益。
例如，合理利用税收抵免、减免、优惠等政策，降低企业的所得税和增值税等税收支出，使得企业有更多的资金用于研发、生产、营销等方面，从而提高企业的竞争力，实现企业经济效益的增加。
此外，企业合理避税还可以为企业创造更好的投资环境，促进企业发展。
税收的高低和税收优惠政策等都是企业选择投资和发展的重要因素之一、通过合理避税，降低企业的税负，可以为企业节约资金，提高企业盈利能力。
这将为企业提供更多的发展资金和机会，鼓励企业进行技术创新、产品升级、拓展市场等战略举措，促进企业的可持续发展。
然而，需要强调的是，企业在进行合理避税时必须遵循合法合规的原则。
违法的税务行为会导致企业面临严重的法律风险和公众声讨，甚至可能被税务机关追缴欠税、加收滞纳金、罚款等处罚措施。
因此，企业在进行税务规划时应遵守税法的相关规定，确保税务行为的合法合规性，避免带来不必要的法律纠纷和经济损失。
综上所述，企业合理避税能够减少企业的纳税负担，提高企业的现金流量；有利于提高企业的经济效益；为企业创造更好的投资环境，促进企业发展。
企业合理避税有哪些方法企业如何合理避税常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。
一、企业合理避税有哪些方法合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，減少税务上的支出。
合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。
1、换成“洋”企业。
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
2、注册到“宝地”。
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。
3、进入特殊行业。
比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。
婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。
医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。
安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。
残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。
4、做管理费用文章。
企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。
企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。
另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，较终也会影响到所得税额。
5、用而不“费”。
中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。
6、合理提高职工福利。
关于小微企业合理避税的思考及案例分析引言 (2)1桔子科技公司避税现状 (2)1.1 公司概述 (2)1.2 公司现有税负情况 (2)1.3 公司合理避税现状 (3)131合理避税制度 (3)132合理避税人员配置情况 (3)1.3.3合理避税的主要内容 (4)2桔子科技公司合理避税存在的问题 (4)2.1 管理层对合理避税的重视程度不够 (4)2.2 合理避税岗位设置不够规范 (4)2.3 合理避税方法和技术水平有待提高 (5)3桔子科技公司合理避税问题应对措施 (5)3.1 营造重视合理避税工作的浓厚氛围 (5)3.2 合理设置合理避税岗位 (5)3.3 加强对合理避税岗位人员的培训力度 (5)结束语 (6)参考文献 (6)引言小微企业已经成为我国当前经济发展的重要支柱，在促进经济发展、促进就业方面有着很大的影响。
因此，需要了解小微企业的税收策略，以提高小微企业的经济收益，对我国的经济发展具有十分重要的意义。
税收也是经营成本的重要组成部分。
对税收筹划的研究也就是说对降低经营成本的研究。
对于我国小微企业的发展来说，这是一条科学有效的提高经营效率的途径。
近年来，大量的小微企业认识到了税务筹划的重要性，开始关注税务筹划的研究。
全面了解我国现行税收政策和立法是进行税收筹划的前提。
然后结合企业缴税纳税的现状进行分析对比，对其进行重新统筹安排，确保缴税最优化,实现企业的合法经济利益，要是企业可以减少税收成本，就会更上一层。
税收筹划在国外出现的比较早，现在发展的更好了，在我国发展规模有限，很多方面还需要再探索。
很多小微企业己经对税收筹划有了较多的认识，也开始注重运用税收筹划进行减税节税，但是，总体上来说，当前的税收筹划水平较低，存在诸多误区。
现行的税收筹划理论研究，主要是对企业经营管理的某一个环节和程序进行的研究，较为单一。
本论文的研究主要是通过实证研究，案例分析的方式，对桔子科技公司的税收筹划进行全面深入的分析，广泛运用目前成功的税收筹划研究成果，最终形成一系列税收筹划方案。
工程行业节税避税方案怎么写一、引言作为工程行业的从业者，我们都知道税收是国家的主要财政收入，税收纳入了国家的整体规划，但是在这个过程中，我们也会遇到一些税务问题，如何避免税收风险，节省开支，提高效益，成为了我们必须要面对的问题。
本文将就工程行业的节税和避税方案进行探讨，希望能够为大家提供一些实用的建议。
二、工程行业的税收特点工程行业是一个相对特殊的行业，其主要特点包括周期长、投资大、风险高、利润率低等。
在这样的环境下，如何解决税务问题成为了工程行业的难题。
在实际工作中，我们可以通过以下几个方面来考虑税收问题：1. 项目周期的时间长，很容易造成税收的摊销，影响企业的正常经营和发展；2. 工程项目的成本较高，投资回报周期长，这就要求我们在管理税款方面更为谨慎；3. 对于工程项目的一些特殊性的支出，如材料、人工、设备等，都需要符合税务法规的规定，避免产生不必要的税款支出；4. 由于工程项目的性质，往往会涉及到跨地区、跨行业的合作，这就需要我们对税务政策有更深入的了解。
因此，针对工程行业的税收特点，我们需要有一个全面的规划，找到合适的节税和避税方案，使得企业在税务政策下能够更为良性经营。
三、工程行业的节税和避税方案1. 合理开展项目管理在工程行业中，项目管理是非常重要的一环，一个好的项目管理方案可以有效地降低企业的成本，提高效益。
在税收方面，项目管理还可以通过一些合理的安排，降低项目的风险和税收支出。
比如，合理的项目资金分配，合理的资金投入计划，合理的财务管理等，都可以有效地降低企业的税收支出。
2. 合理安排企业的资金流动资金流动是企业运营的生命线，合理的安排资金流动不仅可以降低企业的财务风险，还可以降低税收支出。
在工程行业中，我们可以通过合理安排资金流动，降低企业的杠杆比率，减少各种费用的支出，降低税收的支出。
3. 合理设计企业的税务策略对于工程行业的企业来说，合理的税务策略设计是非常重要的。
合理的税务策略设计可以通过合理的涉税安排，选择合适的税务政策，降低企业的税收支出。
浅谈企业合理避税税收是国家财政的重要来源之一，也是企业必须遵循的法律规定。
企业的税收管理与纳税是企业经营管理的一项重要任务，而避税是一个合法的方式，可以减轻企业负担，提高企业可持续发展的能力。
一、重视税收管理税收管理对企业来说是非常重要的，企业应该从管理角度来思考如何降低税收负担，同时积极遵守相关的税收法规。
企业应该建立健全的内部控制机制，加强财务与税务的沟通协调，确保真实准确地申报税项。
在考虑税收方面的问题时，企业应该注重合法性、规范性和良好的信誉，在这种条件下尽可能寻求合理的税收避免方案，从而降低企业经营成本。
二、合理避税的重要性企业合理避税可以减轻税负，降低企业经营成本，增加企业现金流和利润，提高企业实力和竞争力，从而推动企业的持续发展。
对于规模较小、基础较弱的中小型企业来说，合理避税更是一项必须具备的能力，可以有效提升企业的经营能力和市场竞争力。
三、企业合理避税的方法1、合理使用税收优惠政策税法规定了多种税收优惠政策，企业可以在法律允许的范围内，积极利用各种税收优惠政策，进行税收避免。
例如，在根据财务报表审核利润时，可以根据税收政策规定的积极力争的优惠内容，提高收入的优惠比例。
另外，有些税收优惠政策对小型企业、新兴产业等有特别规定，企业应该积极申请享受。
2、合理选用企业所得税税负低的办法企业所得税税负是企业成本的重要组成部分，选择合适的税负低的办法，可以极大地降低企业成本，这里介绍几种任何公司都可以采用的税负低的办法：（1）合法减少确认利润的损益项目，减少应纳税所得额，降低公司所得税应纳税额。
（2）利用前年亏损抵扣今年利润的政策，减少企业所得税应纳税额。
（3）尽量使用均摊法计算税务成本，减少企业所得税税负。
（4）合理安排企业营业收入与成本，降低企业所得税税负。
3、合理运用税务筹划税务筹划是指通过调整税务操作流程，降低企业税负，合法避免税收的一种行为。
税务筹划可以根据企业的具体情况，优化税务结构，合理安排企业经营活动，适当调整财务账务处理方式等，以达到降低企业税负，减少税收负担的目的。
浅析企业纳税的三个层次一、偷税企业纳税的第一个层次就是偷税。
偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。
有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。
二、避税企业纳税的第二个层次叫避税。
所谓的避税，是指纳税人不选择税法上所考量的通常之交易形式，选择与此不同的迂回行为或多阶段行为或其他异常的交易形式，来达成与通常选择的交易形式之情形基本上同一的经济效果，而同时减轻或排除与通常的交易形式相连接的纳税负担。
简言之，就是滥用合同自由原则。
三、节税企业纳税的第三个层次是节税。
什么叫节税呢？节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。
四、以“合理避税”为噱头的“税务筹划”骗局，为什么能够大行其道？客观上，以“合理避税”为噱头的“税务筹划”骗局，已形成产业化。
厘清“税务筹划”的法律属性，反思“税务筹划”骗局能大行其道的原因，有效遏制利用所谓“税务筹划”偷逃税的问题，具有重要的现实意义。
1.将“税务筹划”改称为“合理避税”，人为规避“税务筹划”的合法性要求。
“税务筹划”概念源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。
当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士作了这样表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。
如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那么就不能强迫他多缴税收。
”该观点得到法律界的普遍认同。
简言之，“税务筹划”是指在法律规定许可的范围内，通过对具有经济性质活动的事先安排，取得节税的经济利益。
因此，合法性是“税务筹划”的本质要求。
部分涉税服务提供者为了获取高额“税务筹划”费，利用税法理论和实务的落后，将“税务筹划”偷换为“合理避税”。
企业合理避税的12种方法1.合理使用税收优惠政策：企业可以充分利用国家税收政策中的各种优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等。
对于符合条件的企业，尽量申请享受税务部门提供的税收优惠政策，合法避免税额的增加。
2.利用税收政策调整企业结构：通过调整企业的组织结构和资产配置，合理分配企业的利润，以达到减少企业纳税额的目的。
企业可以将利润合理配置到母公司和子公司中，实现利益最大化。
3.合理利用跨国税收政策：对于跨国企业来说，利用不同国家之间税收政策的差异来降低企业的纳税额是一个常用的策略。
企业可以通过在不同国家设立子公司，将利润在不同国家间进行转移定价，以达到减税的目的。
4.合理运用投资优惠政策：国家对于鼓励企业投资的政策一直存在，企业可以通过投资项目获得相关的优惠政策，如免税、减免税等，以达到降低企业纳税额的目的。
5.合理利用地方税收优惠政策：不同地区的税收政策可能存在差异，企业可以通过选择在税收优惠政策较好的地区进行生产和经营，来降低企业的纳税额。
6.合理选用追溯法核算成本：对于一些特定行业和特定经济活动，税务部门会给予一定的费用和成本的准备。
企业可以通过追溯法核算成本，合理规避一部分的税收，提高企业的盈利能力。
7.合理利用税收延期和减免政策：税收延期和减免政策是税务部门为了鼓励企业发展而提供的一种税收优惠政策。
企业可以充分利用这些政策，延缓纳税时间或减少纳税额，降低企业的税负。
8.合理使用虚拟税务居住籍贯：一些国家和地区允许企业设立虚拟税务居住籍贯，通过在这些地区设立虚拟税务公司，可以避免或减少纳税额。
9.合理采用远程办公和云计算谋税：现代科技的发展使得远程办公和云计算成为可能，企业可以通过减少实体办公场所和设备，实现成本的最小化和税负的降低。
10.合理利用税收递延以实现财务优化：企业可以通过递延税收筹划，尽可能地推迟税收的缴纳，达到资金的积累和使用。
11.合理使用海外投资和境外子公司进行税收规避：企业可以通过在海外投资或设立境外子公司的方式，将部分利润从国内转移到海外进行投资和运营，避免国内税收带来的影响。
浅析企业节税与合理避税
摘要：当前企业之间的竞争越来越激烈，在既定的利润空间下，税收控制是企业提高竞争力的有效途径。
企业通过进行适当的避税和节税，使企业实现最低化的税负，对企业的经营发展具有重要意义。
节税与合理避税是进行税收控制的重要途径。
本文首先对节税与合理避税的概念进行了比较，指出了节税与避税的原因和动机，分析了节税与合理避税的方法，并结合实例说明节税和合理避税的具体措施，最后做了总结。
关键词：税收控制节税合理避税
企业要实现对税收的有效控制，必须进行税务筹划。
在遵守和尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，减轻税负，更好地实现财务目标。
节税与避税是税务筹划的主要途径。
节税与避税都能实现税收规避，但二者之间存在区别。
本文拟从节税与避税的含义以及原因、动机出发，分析企业节税与合理避税的措施，为实现企业税收的有效控制提供借鉴。
一、节税与合理避税的概述
（一）节税
节税对企业来说就是纳税人利用税法提供的优惠政策以及政策空白，通过税收筹划实现税收控制。
首先，节税不能违反法律，是在合法的条件下进行的最优化选择。
其次，企业节税符合政策立法意图，是优惠政策实现宏观调控目的的载体。
第三，节税是在合理筹划基础上进行的；另外，节税的表现形式多种多样，随着国家和
地区的不同而有所差别。
（二）合理避税
避税是在不违反法律的前提下，通过对经营活动和财务活动精心安排，以达到减轻税收负担的目的。
避税往往是利用税法的不健全，或者是规定模糊之处，选择有利于自身的方法达到减少应承担的纳税数额的目的。
合理避税的前提同样是要合法，也需要进行严密的策划，与节税不同的是，要进行合理避税必须对企业自身适用的法律必须十分熟悉，通过了解、研究，找出其中的漏洞，加以巧妙安排，实现减轻税负的目的。
（三）节税与合理避税的异同
节税与避税的主体都是纳税人；方式是缩小课税对象，减少计税依据；目的都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的。
合理避税的结果就是节税。
但节税是顺应立法精神的，而避税是违背立法精神的，从一定意义上说是用不违法的手段逃避了纳税的义务，一方面会减少国家的税收，另一方面扭曲了税法征管的本意。
（四）节税与合理避税的动机与原因
首先是市场竞争与利益的推动，面对激烈的市场竞争，总利润空间往往有限，净利润等于总利润减掉税收后的余额，既定的利润总额下，减少税收能够提高净利润，在市场竞争中占有优势。
其次税收政策的差异为避税提供了条件，再者就是税法规定的不完善性使节税避税成为可能。
二、企业节税与合理避税的依据与方法
（一）企业节税与避税的依据
1、依据税基
企业通过缩小税基的方法减轻税收负担或者免除纳税义务。
在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比。
税基越小，纳税人所负有的纳税义务越轻。
缩小税基主要途径是增加营业成本与营业费用。
2、依据税额
这常常与税法中的税收优惠相联系。
包括的全部免征、减免等。
有些企业本来不符合免税或减征的条件，但是通过转变企业所属经济性质或者改变内部组织结构等办法，使其符合免税或减征税的条件，从而减轻税收负担或免除纳税义。
3、依据税率
是指企业通过一定的合法途径，使其所拥有的课税对象直接适用于较低的税率计税，以达到减轻税收负担的目的。
这主要是基于纳税主体的地位不平等引起的，同一种税，课税的地区、行业不同，税率也不相同。
（二）节税与合理避税的途径
1、利用固定资产折旧
折旧费用提取比例和期限不同，会对所得税的课征时间与数量产生影响。
企业可以选择适当的折旧政策规避税收。
一方面可以利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税，另一方面还可以利用缩
短折旧年限而产生的时间差进行节税。
刚刚起步的企业可以利用延长折旧年限的方发达到税后规避的目的，成熟的企业可以利用后者达到避税和节税的目的。
2、利用税收优惠
这种方法是通过研究法律政策的规定，而采取措施达到节税和避税的目的。
税法里面每一种税收都有相应的减免、优惠政策，企业可以利用自身的成立地、所属行业等方面入手考虑税收的优惠政策，并利用相关的优惠政策进行管理经营的决策。
例如企业加大高新技术研发的支出，可以按照一定的比例抵税；改变企业的注册经营地点，在西部地区建立分公司享受税收的优惠；引进国家扶植产业、生产线、技术创新等获得税收优惠。
3、收买亏损的公司
通过此种方法进行节税和合理避税同样是利用了税法的规定，只不过这是对税法政策的一种灵活运用。
税法规定，企业合并后亏损准予结转，这样有盈利的公司就可以与有亏损的公司合并，将利润转移到亏损公司的账上。
按照税法的规定，这是一种亏损的冲抵，但实际上是隐蔽了盈利公司的利润，减少了所得税数额。
在合并之前，盈利公司需要交纳税收，亏损企业不用交纳，合并以后的企业不用或者少交税收，这样便达到了避税与节税的目的。
（三）节税与合理避税的具体应用
节税与合理避税的方法众多，节税与合理避税的具体方法贯穿于企业整个生产和经营过程中。
1、生产环节中的节税与避税
我国正处于发展的转型时期，国家大力支持高新技术创新型、环保型及创新型企业的发展，清洁能源受到社会的青睐，国家为这些企业提供税收优惠。
以电力企业为例，电力企业作为国民经济的支柱发挥了巨大的作用，传统的煤炭发电难以享受税收优惠，电力企业可以大力发展清洁能源发电，在生产环节将自身的性质由传统企业转到新型环保型企业这一类型，享受税法带来的税后优惠。
同时可以在政策优惠区域创办新型能源生产基地，同样可以享受税收优惠。
国家支持为支持新创办企业的发展，在政策上给予了优惠，新创企业为了更好的利用国家的优惠政策，可以一方面推迟获利年度，一方面投入更多的广告费用，打造自己的品牌产品，使产品的市场占有率不断得到提升，在所得税减免限期内充分提高企业的利润率，同时也相应多给国家作贡献。
另外，企业产品原材料的选择上也可以充分利用税收优惠实现节税的目的，例如，我国《资源综合利用企业所得税优惠目录》里面规定了能够获得税收优惠的资源，相关企业如果以优惠目录列示的资源作为产品的主要原材料，来生产国家非限制和禁止，并符合国家和行业相关标准的产品，那么产品所获得的收入可以获得税收优惠。
2、投资决策中的节税与避税
企业的投资决策应该充分考虑税收政策在不同的企业类型、投资区域、投资期限等方面的差异。
首先，要了解国家对哪些区域，在哪个具体时期内有一定的政
策倾斜。
国家在西部地区、灾后重建地区投资有较好的优惠政策，国家往往明确规定企业向灾区捐款、投资税收扣除等一系列灾区重建的减免政策，如果企业在此时能够抓住有利时机，便可以使企业少交税款。
其次，在选择投资行业时，应关注税收政策的导向，合理选择所投资的行业。
例如，为了建设资源节约型、环境友好型社会，完成“十二五”规定的节能减排目标，国家目前支持鼓励节能环保和高新技术企业的发展，企业经过相关部门认可后，其所得税可按15%的税率缴纳；新创办的高新技术企业，在所得税方面有较高的优惠，可以免征两年；另外，国家为支持资源循环利用，提高资源的利用效率，对企业有效利用“三废”、保护环境的行为也有相应的优惠政策。
第三，投资方式应尽量选择实物投资和无形资产投资。
利用设备投资，不但能减少实际投资金额，而且可以用设备折旧费或无形资产摊销作为税前扣除金额，达到避税与节税的目的。
例如，国家为了节约资源、保护环境，从税收入手进行宏观调控，税务部门公布了《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》，规定了企业采购节能节水、环境保护和安全生产等设备在税收方面获得的优惠。
如果企业能够抓住这一机会，顺应国家政策并合理筹划，便可以实现节税的目的。
3、财务核算和财务成果分配中的节税与避税
最终财务成果核算中，可以运用相关财务技巧实现节税与避税。
比如在财务核算中，成本费用能够冲减利润，可以通过提高成本费用来降低应交税款；可以灵活运用固定资产折旧，通过选择快速折旧或者增加折旧年限的方法达到节税的目的；兼营不同货物的企业可以分别核算分别计税，防止合并后按较高的税率计增值税。
三、结束语
节税与合理避税既有共同点也有区别，二者都可以达到税收规避的目的。
面对激烈的市场竞争，企业应该充分重视节税与合理避税的作用，通过合法手段达到税收规避的目的，提高自身的利润和在市场上的竞争力。
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