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物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据1、《A公司审计工作规定》；2、《A公司2012年度审计工作计划》；3、《A公司行政物资采购管理办法》；4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
二、审计范围2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
三、审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。
（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。
（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。
（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。
（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。
（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。
经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。
物资供应商选择合理性的审计过程经统计，XX公司物资供应商共60家（其中皮肤科供应商22家，底材和辅助材料供应商28家，成品鞋供应商10家），全年采购业务繁多，受审计资源限制，不能对每笔采购业务都实施审计，内部审计师决定运用分析性复核法寻找异常的采购业务，然后深入剖析，内部审计师通过对全年发生采购业务的物资品种的年初结余、本年采购数量、年末结余进行对比分析，结果发现两种物资的采购呈现异常现象：1、米白色全粒牛面皮年初结余3600SF，本年采购数量20000SF，年末结余19800SF。
2、米黄色弹力布年初结余8000市尺，本年采购数量35000市尺，年末结余36800市尺，分析以上数据，内部审计师认为有以下缺点：1、本年购进的米白色全粒牛面皮实际耗用量200SF，仅占本年采购数量的1% 2.米黄色弹力布上年结余至本年底仍未用完，本年却购进35000市尺，致使库存彭脏。
通过查阅材料明细及相关会计凭证，内部审计师很快就查明该原材料均于201X年4月21日向E市某鞋料有限公司购入，其中米白色全粒牛面皮采购单价35.5元，金额710000元；米黄色弹力布采购单价5.2元/市尺，金额18200元；上述货款已全部付清。
内部审计师审核发票、入库验收单、付款单据等内容及审批手续，发现以上内容均完备无误。
内部审计师进一步审核该项采购业务的合同，物资请购单，价格申报单等资料，发现采购合同的签订时间为201X年3月17日，而物资请购单及价格申报单的填制时间均为201X年3月21日，迟于合同签订时间，显然不合理。
内部审计师又核对了采购计划，发现白色全粒牛面皮计划采购量仅为1200SF，米黄色弹力布无采购计划。
带着疑问，内部审计师首先询问了采购部门负责人，该负责人解释说，该项采购业务是总经理孙某于201x年3月中旬到E市开“华东地区服装鞋帽商品交易会”期间签约的，物资请购单和价格申报单是孙某某回来后指示有关部门补办的，接着，内部审计师又询问了孙某某，孙某某回答E市某鞋科有限公司是E市百货集团公司的子企业，在会议期间，他认识了该公司总经理曾某，曾某答应向集团公司推销XX 公司产品，作为交换，XX公司蔡订购了E市某鞋料有限公司的商品。
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。
通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。
一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。
二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。
三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。
(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。
“比价采购"重点"比"什么?怎么审才有效？比价采购是决定采购价格方式的一种分类，也是采购经理常用的获取采购价格的方式。
那么，采购经理常说的“比价采购”重点“比”什么呢？什么是比价采购？比价采购是指采购人员请数家厂商提供价格后，从中加以比价之后，决定厂商进行采购事项。
在市场经济中，企业为了降低成本，比价采购已是普遍采用的方法。
实践证明，比价采购有助于提高企业的市场竞争力，保证原辅材料的产品质量，也有助于防止采购工作中可能出现的腐败。
那么“比价采购”重点“比”什么呢？1、价格对比。
比价首先是价格之比，第一是根据各供应商提出的价格进行对比，第二是有底价预算的与底价对比。
第三是与成本价比。
第四是与以往的采购价格对比，从不同的对比去判定价格的合理性。
2、质量对比。
在价格对比同时，还要对比各供应商产品的质量指标，是品牌产品还是同质类产品，并要根据你使用的要求来确定。
特别是对同类质产品的使用一定要通过使用部门的认可。
同一种产品，质量指标要求不一样价格当然就不一样，必须是同质量标准对比。
3、供应商的生产能力、信誉对比。
供应商的资质，以往的业绩及信誉也是关键的问题，特别是交货时间要求很严的物资或生产持续需要按批次持续供应的物资，要遇上生产能力不足，经常延误交货的，哪就麻烦了，所以在比价时一定要在考虑价格的同时要考虑分析企业的综合能力，为降低价格而耽误生产或用次料代替哪是得不偿失的。
4、验收标准方法对比。
验收的标准方法不同，显然价格就不一样。
比如采购钢材，有理论计算也有实际过磅的，市场上的钢材实际重量往往比理论重量要少，所以必须事先都要讲明是理论重量还是实计重量，价格区别是很大的，一定要统一验收标准与方法才可有比较性。
5、直接生厂家与代理商的区分。
生产厂家的报价要与生产厂家比，代理商要与代理商比。
若是同厂家生产的同类品牌产品，代理商比厂家的报价还低时，这要看你的产品是常用的还是偶尔使用；对常用的物资配件尽可能地选择直接生产厂家。
企业比价采购审计结果报告一、引言本次采购审计旨在对企业进行比价采购的相关过程和结果进行评估和分析，以保障企业资源的最优化配置和降低采购成本。
通过对比价采购的执行情况和相关记录进行审计，本报告旨在详细阐述审计结果和提出改进建议，以推动企业的采购管理和成本控制。
二、审计目标和范围本次审计的目标是对企业的比价采购流程、供应商选择和采购成本进行全面的评估。
审计范围包括但不限于比价采购的合规性、有效性及采购档案的完整性等。
三、审计方法和过程本次审计采取多种方法进行，包括文件审查、数据分析、现场调查等。
审计过程分为四个阶段：计划阶段、执行阶段、报告编制阶段和整改跟踪阶段。
审计人员通过收集相关文件和数据，进行数据比对和分析，同时与企业相关人员进行沟通，获取必要的信息和解答疑问。
四、审计发现1. 比价采购合规性在审计过程中，发现了部分比价采购活动存在合规性问题。
具体问题如下：- 采购文件的编制和审批不符合公司规定的流程；- 采购人员未按规定提交相关报价和比价材料；- 采购过程中存在超出授权的情况。
2. 供应商选择和评定审计结果显示，在供应商选择和评定方面，企业存在以下问题：- 供应商选择缺乏科学性和客观性；- 供应商评定标准不明确，缺乏相关考核指标；- 采购人员与供应商存在利益关联，采购过程缺乏公正性。
3. 采购成本控制审计发现，在采购过程中，企业的成本控制存在以下问题：- 采购人员未严格执行预算控制制度，导致采购金额超出预算；- 采购过程中存在重复采购和浪费现象；- 未充分利用市场竞争，导致采购价格较高。
五、改进建议基于审计发现，我们提出以下改进建议：1. 提升比价采购的合规性，严格执行采购文件审批流程，确保采购过程符合法律法规和公司规定；2. 建立科学的供应商选择和评定机制，制定明确的供应商评定标准和考核指标，增加供应商的选择范围，并注重与供应商的长期合作，提升供应链的稳定性；3. 加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员的专业素质和道德水平，严禁与供应商存在利益关联，确保采购过程的公正性；4. 强化采购成本控制，加强预算控制和核算，通过优化采购流程、挖掘供应商潜力等措施，降低采购成本；5. 建立健全的监督机制，定期对比价采购过程进行监测和审计，及时发现和纠正问题。
江苏省采购比价审计指南一、背景随着社会经济的快速发展，江苏省各级政府采购投入巨大，为了确保采购资金的使用合理、透明、公正和高效，保障政府采购活动的合法性和合规性，需要对采购比价环节进行审计。
二、审计目标采购比价审计的目标是评估政府采购比价活动的合法性、合规性和效益性，并提出相关问题及改进意见，为提高采购比价的管理水平和效能提供参考依据。
三、审计内容1.采购比价活动的组织管理审计人员需要了解采购比价活动的组织机构设置、人员配备、工作程序、相关制度规范等，评估其合理性和有效性。
2.采购比价标准和方法审计人员需要评估采购比价标准和方法的合理性和适用性，比较分析不同行业不同项目的采购比价标准和方法，提出改进意见。
3.采购比价程序的执行审计人员需要通过抽样调查、文件检查和现场核查等方法，评估采购比价程序的执行情况，包括申报、审批、公示、洽谈、承诺、签订合同等各个环节，发现问题并提出建议。
4.采购比价结果的评估审计人员需要评估采购比价结果的合理性和公正性，比较分析不同供应商的报价情况，评估价格的合理性、质量的可靠性、合同履约情况等，发现问题并提出改进意见。
五、审计方法采购比价审计可以采用抽样调查、文件检查、现场核查、数据分析等方法，通过与采购单位协商配合，获取必要的数据和信息。
六、审计要求1.审计人员应具备相关的法律法规和政策，对政府采购比价活动的法律依据、程序要求和业务流程有一定了解。
2.审计人员应独立、客观、公正地开展工作，遵守职业道德和保密规定。
3.审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解采购比价活动的相关情况。
4.审计人员应及时向被审计单位提出问题和建议，并协助被审计单位改进采购比价活动。
七、审计报告审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计内容、审计方法、审计过程、审计发现、问题分析、改进建议等内容，并提交给被审计单位、审计监督机关等相关部门。
浅谈采购比价审计采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。
采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要内容之一。
采购比价审计既拓宽了内部审计的范围,也丰富了内部审计工作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。
1.开展采购比价审计的意义1.1.采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。
但是,由于企业采购环节经营行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。
与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。
采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营活动走上规范化、制度化和法制化的轨道。
科学、规范的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。
1.2.采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。
在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。
2.开展采购比价审计的条件2.1.企业领导的重视是开展采购比价审计的前提采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。
审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。
浅谈采购比价审计采购比价审计是指企业部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。
采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要容之一。
采购比价审计既拓宽了部审计的围,也丰富了部审计工作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。
1 开展采购比价审计的意义1.1 采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。
但是,由于企业采购环节经营行为不规,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。
与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。
采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营活动走上规化、制度化和法制化的轨道。
科学、规的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。
1.2 采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。
在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。
2 开展采购比价审计的条件2.1 企业领导的重视是开展采购比价审计的前提采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。
审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。
只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业部引进价格审计机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。
2.2 建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业物价管理职能,对物流进行全过程监控。
采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的知识,而且要涉及到许多相关部门、单位和个人的经济利益,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。
高素质的2.3 建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的价格标准,以此作为依据,来确定待购物资的价格。
因此,应通过咨询、市场调查、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业部的采购资料等渠道建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。
同时价格信息库应当根据企业所需物资的定点生产企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。
2. 4 完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建立健全采购管理监督的各项制度,确保企业审机构履行物资比价采购的监督职能,如《采购比价审计制度》、《工程造价审计制度》、《经济合同审计制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规。
2 5 严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性比价管理制度给业务人员和决策领导者营造了一个正常、健康的工作环境,价格信息资料库使审计部门的价格审计工作有章可循,因此制定考核、奖惩办法,能够按照节约额或超支额进行奖惩。
奖惩兑现,能够有效地调动、激发业务人员的积极性和创造性。
3 采购比价控制制度审计3.1 采购比价控制制度审计采购业务涉及许多环节,企业只有建立一套相互制约的采购比价控制制度,才能保证采购比价活动的顺利开展,获得质优价廉的物资。
审计的容主要为:检查采购比价管理中的组织机构、工作责任、工作容、工作态度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;对供应商是否实行按质比价、优胜劣汰的管理办法;检查选择供货单位的原则、条件和要求等;检查物资采购是否有质量检测制度和专门的质量检测部门;检查合同审批是否有越权行为和审核不严现象;有无资金使用控制制度;招标、开标、投标、中标和合同签订的操作规定;检查采购过程中有关单证的管理制度。
审计人员可以通过审阅资料、咨询技术专家、实地观察、询问、分析性复核和穿行测试等审计方法,对采购比价控制制度的风险进行评价。
3.2 采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供应商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
对采购计划,审计人员应审查:物资采购计划是否遵循自上而下、平衡利库、技术先进、效益优先相结合的原则;物资部门是否根据所需物资的数量、品种规格、质量技术标准、价格供应时间的长短等因素进行综合分析后,制定出采购计划;是否对市场进行调查,通过比较推荐出合格的供应商;是否对供应商及数量和价格方案进行判断分析,测算出最高价格;采购计划、供应商是否经过负责价格工作的有关人员进行研究、审核通过。
3.3 采购比价过程审计采取公开招标竞价采购的物资,如:大宗物资采购、大型设备购置等,由于其采购量大,价值高,定价差别大,供应商竞争激烈,发生舞弊的可能性也较大。
审计人员应重点审计招标定价过程;审查项目是否经过立项批准;审查投标单位资质、信誉、经营状况等;审查中标单位的投标价格及中标价格;招标过程是否客观公正,是否执行公司规定等。
对临时性采购、采购数量与金额不大,采购次数较少的项目,应审查:业务采购部门使用的比价方法如市场调查法、成本计算法、质价均衡法和同行询价法等的使用围是否合适;是否根据三家或三家以上供应商的报价分析确定;价格信息是否及时进行更新;最终确定的供应商的价格、供货期、付款方式是否合适等。
3.4 采购合同审计采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。
在采购比价审计中,审计人员应对合同以下容进行审计:质量、技术标准是否明确;计算单位、计量方式和折扣方式等是否准确;运输、包装费用由谁负担、界限是否明确;价格结算是否按招标竞价结果;未招标物资是否进行过询价、比价和市场调查等;价格是否含税;付款方式是否符合公司结算规定;需要预付款的采购项目,是否按规定控制在可控围,重要的采购项目是否预留一定比例的质量保证金;签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性等。
3.5 合同执行、结算情况审计对合同执行、结算情况的审计主要包括:合同容是否得到全面、严格地履行;若合同违约,有无违约原因及违约处理结果;物资入库时是否经过质检部门的验收、入库记录是否齐全;是否建立物资数量、质量问题信息反馈制度;出现数量、质量等问题时的处理方式;对采购物资支付款项时,是否依据采购计划、采购合同和质检部门提交的验收报告等。
3.6 编制审计报告和后续审计根据审计结果,对采购比价活动进行评价,将审计中发现的问题、应遵循的价格标准、存在价格差异的原因和改进的建议,以部审计报告的形式报告给有关部门。
同时,在审计报告发出一定时间后,根据发现问题的重要性,进行后续审计,检查被审计部门是否采取纠正措施,并取得了预期效果。
4 目前准能公司存在的问题及对策4.1 没有一个健全的价格信息资料库价格信息是物资比价审计的灵魂。
我公司的供应部门,虽然在物资采购过程中也进行比价,但出于比价时没有价格标准,只是将参加比价的几家供应商的价格拿来进行比较,选最低价,至于选中的价格是否为真正的最低价没有考证。
4.2 建立价格信息资料库俗话说:"军事情报关系千军万马,企业信息涉及黄金万两。
"能否做好采购监督管理工作,达到降低采购成本的目的,取决于对市场信息资源及时准确和全面的了解,取决于对市场信息快速采取的行动。
另外,采购比价管理,比价的前提首先须有多种价格可比,只有通过比较,才能有所鉴别,才能掌握价格审批的标准,才能为采购决策提供可靠依据。
为掌握准确的市场价格和在价格审核时具有充分的依据和权威,应建立价格信息收集网络。
篇二：采购审计报告加强采购与付款部会计控制--关于采购及采购管理审计调查的报告为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日-12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。
此次审计调查重点容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。
在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。
在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。
现将审计调查情况汇报如下。
一、基本情况采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。
主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。
采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位， b类15位,c 类17位。
采购部共制定部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规、询价小组工作流程。
制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。
每月填制《供应商oec考评表》进行考评。
根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。
在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。
根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。
共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商；7个b类供货商；4个c类供货商。
为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。
根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。
2009年新增67个品种，减少86个品种。
在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%降到了5%（增加了供货门店）。
