管理费用营业费用财务费用明细科目设置及会计分录

营业外收入、营业外支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容一、管理费用1.定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

2.核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。

如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

3.账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。

期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

二、销售费用1.定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

2.核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

管理费用,营业费用,财务费用明细科目设置及说明一、管理费用1、管理费用—工资：所有行政管理人员工资、奖金；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电通讯费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；7、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费及一切维护保养费用；8、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；9、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费等劳务杂支费用；10、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；11、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；12、管理费用—职工教育经费：用于职工培训、学习、函授等费用；13、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

14、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；二、营业费用1、营业费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资；2、营业费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入；6、营业费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；7、营业费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；8、营业费用—服务费、样品费：为促销产品发生的费用；9、营业费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；10、营业费用—折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。

计提财务费用会计分录管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录(一)2009年10月26日星期一09:17 A.M.管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置(一)费用明细科目设置原则：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。

6、无法分清归哪一类就放入其他啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中工资是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目基本工资，加班费，临时工工资。

这里的基本工资是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除加班费之外的全部工资。

>>2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，福利费包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，医疗补助指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

>>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

>>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

>>5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

一、营业费用核算企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

二、管理费用：是指企业行政管理部门为管理组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费，坏账损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。

三、财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。

具体内容包括：（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。

（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

（3）相关的手续费，指发行债券等所需支付的手续费（需资本化的手续费除外），开出汇票、电汇、购买银行票据等银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

（4）其他财务费用，如现金折扣、融资租入固定资产发生的非资本化融资租赁费用等。

四、长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。

长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。

其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用（即修理费一律费用化）。

中级会计实务会计科目分录大全一、资产类科目1. 货币资金- 借：银行存款/现金- 贷：业务收入/其他应收款2. 短期投资- 借：短期投资- 贷：银行存款/短期借款3. 应收票据- 借：应收票据- 贷：应收账款4. 应收账款- 借：应收账款- 贷：销售收入5. 预付款项- 借：预付款项- 贷：应付账款6. 存货- 借：存货- 贷：购货款/销售成本7. 其他应收款- 借：其他应收款- 贷：业务收入8. 长期股权投资- 借：长期股权投资- 贷：银行存款/其他应收款9. 固定资产- 借：固定资产- 贷：长期借款/应付账款10. 在建工程- 借：在建工程- 贷：长期借款/应付账款11. 累计折旧- 借：累计折旧- 贷：固定资产12. 无形资产- 借：无形资产- 贷：长期借款/应付账款13. 长期待摊费用- 借：长期待摊费用- 贷：银行存款14. 递延所得税资产- 借：递延所得税资产- 贷：递延所得税费用二、负债类科目1. 短期借款- 借：短期借款- 贷：银行存款2. 应付票据- 借：应付票据- 贷：银行存款3. 应付账款- 借：应付账款- 贷：购货款4. 预收款项- 借：预收款项- 贷：业务成本5. 应付职工薪酬- 借：应付职工薪酬 - 贷：银行存款6. 应交税费- 借：应交税费- 贷：银行存款7. 其他应付款- 借：其他应付款 - 贷：业务成本8. 长期借款- 借：长期借款- 贷：银行存款9. 递延所得税负债- 借：递延所得税负债 - 贷：递延所得税费用三、所有者权益类科目1. 实收资本- 借：实收资本- 贷：银行存款2. 资本公积- 借：资本公积- 贷：实收资本3. 减：库存股- 借：库存股- 贷：实收资本4. 盈余公积- 借：盈余公积- 贷：利润分配5. 未分配利润- 借：未分配利润 - 贷：利润分配四、成本类科目1. 主营业务成本- 借：主营业务成本 - 贷：库存商品2. 销售费用- 借：销售费用- 贷：银行存款3. 管理费用- 借：管理费用- 贷：银行存款4. 财务费用- 借：财务费用- 贷：银行存款五、损益类科目1. 营业收入- 借：银行存款- 贷：业务收入/应收账款2. 营业成本- 借：库存商品- 贷：主营业务成本3. 营业税金及附加- 借：营业税金及附加- 贷：银行存款4. 销售费用- 借：银行存款- 贷：销售费用5. 管理费用- 借：银行存款- 贷：管理费用6. 财务费用- 借：银行存款- 贷：财务费用7. 营业外收入- 借：银行存款- 贷：营业外收入8. 营业外支出- 借：营业外支出- 贷：银行存款以上为中级会计实务中常见的会计科目分录示例，根据具体企业的业务情况和会计要求，分录内容可能会有所不同。

营业费用,管理费用,财务费用的介绍2008-08-20 10:12（1）营业费用企业在销售过程中所发生的费用。

对工业企业而言，经营费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用以及销售本企业产品而专设销售机构的各项费用。

具体包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，专设销售机构人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销及其他费用。

但企业内部销售部门属于行政管理部门，所发生的经费开支，不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。

（2）管理费用企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。

管理费用包括的内容较多，以工业企业为例具体包括：公司经费，即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费；工会经费，即按职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费；职工教育经费，即按职工工资总额的一定比例计提，用于职工培训学习以提高文化技术水平的费用；劳动保险费，即企业支付离退休职工的退休金或按规定交纳的离退休统筹金、价格补贴、医药费或医疗保险费、退职金、6个月以病假人员工资、职工死亡丧葬补助费及抚恤费、按规定支付离休人员的其他经费；待业保险费，即企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的差旅费、会议费等；咨询费，即企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用；审计费，即企业聘请注册会计师进行查账、验资、资产评估等发生的费用；诉讼费，即企业因起诉或应诉而支付的各项费用；税金，即企业按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等；土地使用费，即企业使用土地或海域而支付的费用；土地损失补偿费，即企业在生产经营过程中破坏土地而支付的土地损失补偿费；技术转让费，即企业购买或使用专有技术而支付的技术转让费用；技术开发费，即企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未获得专项经费的中间试验费及其他有关费用；无形资产摊销，即场地使用权、工业产权及专有技术和其他无形资产的摊销；递延资产摊销，即开办费和其他资产的摊销；坏账损失，即企业按年末应收账款损失；业务招待费，即企业为业务经营的合理需要在年销售净额一定比例之内支付的费用；其他费用，即不包括在上述项目中的其他管理费用，其他费用，即不包括在上述项目中的其他管理费用，如绿化费、排污费等。

一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

费用二级科目设置及说明一、管理费用：固定费用：1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的13、管理费用—坏账准备：计提或直接冲转的应收账款坏账；14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；?16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录〔一〕2021 年10 月26 日星期一09:17 A.M.管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置〔一〕费用明细科目设置原那么：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司届下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。

6、无法分活归哪一类就放入“其他〞啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用一工资一根本工资—加班费一临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资〞是二级科目，在这个二级科目之下乂设有三个三级科目“根本工资〞，“加班费〞，“临时工工资〞这里的“根本工资〞是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费〞之外的全部工资。

>>2.管理费用一职工福利费一福利费一医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费〞包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助〞指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

>>3.管理费用一折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

>>4.管理费用一修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

>>5.管理费用一中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

>>6.管理费用一办公费一书报费一印刷费一日常办公用品费一消耗用品费一年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费〞指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费〞指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品〞指管理部门每月按预算标准购置的办公用品及为新员工购置的小件办公品，以及机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费〞主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯洁水，矿泉水，纸巾以及洗手问用的洗手液，消蠹液，手纸等，“年检/审计费〞指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。

常见会计科目核算内容有哪些？今天给大家带来的是营业外收入/支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容。

整理不易，一定要看完哦~一定能够给你带来收获！管理费用1. 定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

2. 核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益(管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用）。

如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

3. 账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。

期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

销售费用1. 定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

2. 核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

会计要设置明细的科目有哪些
往来明细帐、管理费用、营业费用、财务费用多栏帐;固定资产明细帐;应交税金明细帐;其他科目明细帐.帐登好了做科目汇总表,出报表,报税.
管理费用,经营费用,应收账款.销售收入,都应有明细啊,总账可以凭借记账凭证汇总登一笔,明细账按记账凭证登记.
明细分类账户的特征为:只反映会计对象中某些方面的详细资料,其体系是分散的,是否设置明细账,要取决于管理的需要;既要提供价值信息,有的还要提供实物量和其他数据方面的信息;
依据明细科目开设;期末若有余额,要通过总分类账汇总才能作为编制资产负债表的依据,但有的资料如收入、支出等也是直接编制会计报表的数据依据.
公司总分类账户和明细账户的关系
总分类账户与明细账户的关系可以概括为:
(1)总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用,明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用.总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等.
(2)对企业所发生的每项经济业务,都要以会计凭证为依据,一方面计入有关总分类账户,另一方面记入有关明细分类账户,记录时要以相同方向,相等的金额,在同一会计期间分别计入相关的总分类账户和相关明细分类账户.。

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录(一)2009年10月26日星期一 09:17 A.M.管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置(一)费用明细科目设置原则：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。

6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。

这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

>>2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

>>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

>>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

>>5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

>>6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。

费用二级明细科目预设费用明细科目设置原则1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等一般要求单独设置3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的应尽量统一口径设置。

6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用1.管理费用—工资说明本二级科目包含公司管理部门的正式职工应得的全部工资。

2.管理费用—职工福利费说明本二级科目包含两个三级科目“福利费”包括管理部员工工作餐医疗用品公司组织职工体检费工伤医疗费注射疫苗费医疗室药品费工作人员租房费液化气餐厅用厨具司机保安餐费补助及夜班补助厨师工资职工慰问金体育文化用品等。

另外它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3.管理费用—折旧费说明本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用—修理费说明本二级科目包含电脑空调打印机复印机传真机等的修理安装费硬件升级费办公楼和宿舍装修费其他管理部办公用品移动和安装费等。

5.管理费用—办公费—电话、上网费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—文件快递费—其他说明本二级科目包含六个三级科目其中“书报费”指管理部门购书订报刊杂志的费用“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾以及洗手间用的洗手液消毒液手纸等“年检/审计费”指企业参加工商联合年费企业变更费企业验资审计费等。

其中“快递费”主要指管理部门日常发送文件快递的费用业务提单和样品货运计入营业费用。

一、营业成本（一）主营业务成本1.企业确认销售商品、提供劳务时，确认主营业务成本的同时结转成本：借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品、劳务成本等2.期末，应当将“主营业务成本”科目余额转入“本年利润”科目：借：本年利润贷：主营业务成本（二）其他业务成本1.基本账务处理借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧（摊销）累积摊销应付职工薪酬银行存款等2.期末，本科目的余额转入“本年利润”科目借：本年利润贷：其他业务成本二、税金及附加（一）计算应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税等。

借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交资源税—房产税—车船税—城镇土地使用税等（二）期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：税金及附加三、期间费用（一）销售费用1.基本账务处理借：销售费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬累计折旧2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：销售费用（二）管理费用1.基本账务处理借：管理费用贷：银行存款应付职工薪酬累计折旧研发支出等2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：管理费用（三）财务费用1.基本账务处理借：财务费用贷：银行存款应收账款1.企业发生的应冲减财务费用的利息收入，汇兑差额和现金折扣借：银行存款应付账款贷：财务费用2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：财务费用（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。

管理费用营业费用财务费用明细科目设置及会计分录标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录(一)2009年10月26日星期一 09:17 .管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置(一)费用明细科目设置原则：1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置；2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等，一般要求单独设置；3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目；4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目；5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。

6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用>>1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。

这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

>>2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

>>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

>>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其她货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其她应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等．ﻫ2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其她应付款、预收账款、应交税金、其她应交款等。

3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

ﻫ4、成本类科目:无，一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。

ﻫ５、损益类科目:主营业务收入、其她业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) ﻫ贷：库存现金2、提现ﻫ借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费—-应交教育费附加ﻫ４、养老金误收退税借:银行存款贷：应付职工薪酬－养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其她应收款—员工—电话费贷：银行存款６、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金—定期存款贷:银行存款９、当月缴纳上月应缴未缴得增值税借:应交税费——未交增值税ﻫ贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款1１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)ﻫ借:管理费用—水费(办公……）应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其她业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:库存现金１5、购书刊、洗发水（发放员工)借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷:库存现金１6、收商铺水电费借:库存现金贷:其她应收款—商铺-电费/水费１7、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬—工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付）借：其她应收款—总公司-房开公司（代付搬运工工资）贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款-员工—服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出-装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额) 贷：现金／银行存款２1、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额）贷:现金２2、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具-维修用具应交税费—应交增值税（进项税额) 贷:库存现金2３、收员工上月手机通话费借：库存现金贷:其她应收款—员工—电话费２4、收商铺管理押金借:库存现金贷：其她应付款-商铺押金2５、退业主装修保证金借：其她应付款—业主—装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷:库存现金２7、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷：库存现金2８、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费—伙食费贷:库存现金2９、收物管费等借:库存现金/银行存款ﻫ贷：预收账款—业主—物管费ﻫ—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费－业主-垃圾清运费其她应付款－业主—装修保证金３0、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷：库存现金３3、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷：库存现金3４、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费—差旅费贷:库存现金３５、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金３6、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具－厨房用具３7、商铺电费计入借:其她应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用得摊销借:管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费３９、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧4０、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资４１、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬—职教费ﻫ４2、空置房应收物管费借：其她应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费ﻫ—房开公司ﻫ－商铺—物管费ﻫ—商铺—租金贷:主营业务收入其她业务收入４４、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主－垃圾清运费贷:其她业务收入—垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生得应缴增值税额自“应交税费—-应交增值税”科目转入“未交增值税"科目.借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到—未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加借:税金及附加贷：应交税费－城建税—教育费附加等4６、计提本月养老保险、医疗等五险一金借:管理费用—养老金贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润4８、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出税金及附加关于代收得水电费得会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其她应收款贷：银行存款向业主收回时借:银行存款贷:其她应收款其她业务收入应交税费－应交增值税—销项税额(应交税费－应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局得差额,按3％,根据国家税务总局公告2016年第54号；２、如果物业公司就是一般纳税人,按照取得得电费发票计算进项、开具给业主得电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司,定期收取得物业管理费,收到时：借：库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税—销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷:应交税金－城建税—教育费附加结转成本:实际发生时借:物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本—小区货:物业管理成本－小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费（支出）管理费。

、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

一、管理费用1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费、15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

一、管理费用科目核算范围管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项行政职能性费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费。

管理费用明细科目设置关系到企业准确核算管理费用，以利于企业对管理费用的考核。

二、管理费用明细科目设置管理费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、社保费、工会经费、职教费、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、税费（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、残疾人保障基金、矿产资源补偿费、排污费）、研发费用、咨询费（含顾问费）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、其他。

以上明细科目，企业可根据需要取舍。

此外，从管理考核角度，还可以对管理费用明细科目分管理部门进行部门辅助核算以及对管理人员进行员工辅助核算。

如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。

三、管理费用科目的主要账务处理1、企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“银行存款”等科目。

2、行政管理部门人员的职工薪酬，提取时借记本科目，新准则贷记“应付职工薪酬”科目，企业会计制度贷记应付工资、其他应付款（会费、职教费），福利费直接列支。

3、行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发费”等科目。

4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，新准则贷记“应交税费”科目，企业会计制度贷记“应交税金”（税款）和其他应交款（规费）。

5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。