城市建设维护费

“两费”停征看变化近年来，中国经济进步迅速，城市化进程加快，人民生活水平显著提高。

然而，城市化的进程也带来了一些问题，其中之一就是“两费”问题。

所谓“两费”，即指地方性基本建设“费”和城市建设和管理维护“费”，也就是征收居民每年的房屋租赁费和物业管理费。

然而，由于不少地方政府在征收“两费”过程中存在收费高、收费标准不合理等问题，引起了宽广民众的不满。

为了解决这个问题，中国政府决定停征“两费”，并通过一系列的政策措施来调整。

“两费”主要是指房地产物业管理费和地方性基本建设“费”，这两项费用在城市居民生活中扮演着重要的角色。

房地产物业管理费是指居民住宅小区或写字楼等物业单位为提供居住或工作环境所进行的管理和维护费用。

地方性基本建设“费”是指地方政府为满足城市进步需求而征收的一种费用，主要用于城市基础设施的建设和维护。

然而，长期以来，“两费”问题一直困扰着城市居民。

一方面，物业管理费收费不合理。

在一些地方，物业管理费过高，而物业公司却没有提供相应的服务。

这样一来，居民就需要支付过高的费用却得不到相应的服务保障，使得他们对物业管理不满。

另一方面，地方性基本建设“费”缴费标准不明晰。

由于地方政府对于城市基础设施建设和维护需要花费大量的资金，因此务必通过一定的方式来筹集这些资金。

然而，由于缺乏统一的收费标准，导致了征收不公平、缴费人员不明晰的问题。

为了解决“两费”问题，中国政府决定停征“两费”，并通过一系列政策措施来调整。

起首，物业管理费的收费标准进行了规范。

政府要求物业公司明确物业管理费的收费项目和标准，并严格按照规定的范围进行收费。

同时，政府加强对物业公司的监管，确保他们提供相应的服务。

其次，地方性基本建设“费”的用途进行了明确规定。

政府要求地方政府将征收的费用用于城市基础设施的建设和维护，并定期公布使用状况，增加政策的透亮度。

另外，政府还加大对地方政府的监督力度，确保他们依法使用这些资金。

“两费”停征后，给城市居民带来了一系列的变化。

城市维护建设税的账务如何处理城市维护建设税是以纳税⼈实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的⼀种税，纳税环节确定在纳税⼈缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品⽣产到消费流转过程中只要发⽣增值税、消费税的当中⼀种税的纳税⾏为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。

相关账务处理企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科⽬，核算企业城建税计提与缴纳情况。

每⽉计提应交城建税时，借记“营业税⾦及附加”科⽬，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科⽬;实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

该科⽬期末贷⽅余额表⽰企业应交未交的城建税款。

教育费附加是国家为了发展地⽅教育事业⽽随同“三税”同时征收的⼀种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进⾏核算。

教育费附加征收对象、计费依据、计算⽅法和征收管理与城建税相同。

企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科⽬核算。

【例】某公司在市区，6⽉实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的⾦额和会计处理为：①应交的城建税和教育费附加：应纳城建税额=(430+70)×7%=35(万元)应交的教育费附加=(430+70)×3%=15(万元)②做会计分录：借：营业税⾦及附加500000贷：应交税费——应交城市维护建设税350000——应交教育费附加150000借：应交税费——应交城市维护建设税350000——应交教育费附加150000贷：银⾏存款500000以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

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一、城市建设维护税城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人（增值税、消费税、营业税）（注：外商投资企业除外！）城建税应纳税额=计税基数×征收率计税基数为纳税人所缴纳的三税合计数！市区：7%税率县城、建制镇：5%不在城市、县城、建制镇的：1%特殊条款及税收优惠：1、纳税人违反三税的规定而受到查补三税和处罚时，应对其未缴纳的城建税进行补交和罚款，但不需对三税的滞纳金和罚款进行计征城建税！2、三税在免征、减征时城建税同时免征、减征！关于出口产品所涉及的城建税问题的规定：1、出口产品退还所征收的增值税、消费税，但不退还已缴纳的城建税！2、进口产品征收的增值税、消费税，但不对其征收城建税！（出口不退，进口不征）3、当期抵免的增值税应计入征收城建税和教育费附加的基数！4、对三税实行先征后返、先征后退的，一般对其征收的城建税、教育费附加不予退返！（教育费附加的征收率为3%，地方教育费附加为1%，其他规定与城建税一致）二、资源税资源税的纳税人为在境内从事资源开采或生产并进行销售或自用的单位和个人！（包括外资）（但中外合作开采石油、天然气，暂时不征收资源税）需要征收资源税的矿产品有：1、原油（不包括人造石油）2、天然气（伴随煤矿生产的天然气不增收资源税）3、煤炭（只包括原煤）4、其他非金属原矿5、黑色金属矿原矿6、有色金属矿原矿7、盐资源税应纳税额=课税数量×单位征收额（资源税采用固定税额）课税数量的确定：1、纳税人开采或生产的应税产品销售的，以销售数量为课税数量2、纳税人开采或生产的应税产品自用的，以自用的数量为课税数量！其他注意点：1、原煤课税数量=加工煤实际销售或自用量/综合回收率2、原矿课税数量=精矿实际销售或自用数量/选矿比3、销售的固体盐所缴纳的资源税可以用液体盐所缴纳的资源税抵扣4、纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一个省的，则对其开采的矿产品一律在开采地纳税！5、代扣代缴人向收购地主管机关纳税（4、5两条体现了属地原则）优惠政策：1、开采过程中用于加热、修井的原油免税2、冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定的40%征收3、对有色金属矿的资源税减按70%征收三、土地增值税土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人！（包括外企）（注意点：1、国有土地使用权2、取得收入3、产权发生转移）（存量房地产买卖是否可以简单的理解为二手房交易？）土地增值税应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数其中：①增值额=收入额－扣除项目金额③适用税率和速算扣除系数是由增值率来决定的；增值率=增值额/扣除项目金额关于房地产企业的特殊规定：一、房地产企业可扣除项目金额有：1、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本3、房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金其中“房地产开发费用”有其特殊规定：1、开发费用=支付的商业利息+（取得土地使用权+房地产开发成本）×5%（当企业能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）2、开发费用=（土地使用权费用+房地产开发成本）×10%（当企业不能够按规定准确计算企业所支付的商业利息时）注：5%和10% 的比例是由省级地方政府规定。

城市维护建设税第一节基本规定城市维护建设税是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。

城建税就其性质来说是一个地方附加税。

第一条征税范围和纳税人凡从事工商经营活动并缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，均应就其实际缴纳的“三税”的税额缴纳城市维护建设税。

第二条税率城市维护建设税实行地区差别税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城和建制镇的，税率为1%。

第三条计税依据和计算方法城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。

指的仅是“三税”的正税，不包括非税款项，如滞纳金和罚款。

其公式为：应纳税额＝实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额×地区税率第四条征收管理城市维护建设税的纳税环节为纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节。

〔注1〕第二节若干具体规定第五条市区、县城、镇划分的规定市区、县城、镇的范围，应按行政区划作为划分标准。

第六条适用税率的规定城市维护建设税的适用税率，应按纳税人所在地的规定税率执行。

但对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：（一）由受托方代征代扣产品税〔注2〕、增值税、营业税的单位和个人；（二）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

第七条减免和退税的规定（一）城市维护建设税是以产品税〔注2〕、增值税、营业税的纳税额作为计税依据并同时征收的，故不应予以减免税。

但对个别纳税确有困难的，可由省、市、自治区人民政府酌情予以减免税照顾。

（二）对出口产品退还产品税〔注2〕、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。

对由于减免产品税〔注2〕、增值税、营业税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税。

〔注3〕（三）为平衡税负，规范征管，从2000年1月份起，取消对部分区、县、镇的纳税人减征城建税的规定，全市各区、县城建税的纳税人均按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及《天津市征收城市维护建设税实施细则》规定的税率征收城建税。

城市维护建设资金管理办法颁布单位：财政部颁布文号：财地字[1996]239号颁发日期：1996年10月03日实施日期：1996年10月03日一、总则第一条为了加强城市维护建设资金的管理，提高资金使用效益，制定本办法。

第二条“城市维护建设资金”是指专门用于城市公共基础设施和公用事业的维护建设，促进城市经济发展、优化城市居民生活环境的财政性专项资金。

第三条本办法中所称“城市”是指按国家行政建制设立市、县城、建制镇。

二、城建资金的来源第四条城市维护建设资金的来源，包括：（一）列入财政预算支出的专项拨款；（二）按国家规定征收的城市维护建设税；（三）按国家规定征收的城市公用事业附加；（四）国有土地使用权有偿使用收入；（五）按国家规定收取的市政公用设施有偿使用费；（六）按国家规定征收的超标排污费和城市水资源费；（七）城建借款、城建周转金；（八）法律、法规、规章允许各级人民政府筹集的其它用于城市维护建设的资金。

三、城市维护建设资金的使用范围第五条城市维护建设资金的使用范围：（一）市政公用设施的维护，包括：1.市政工程设施：城市的道路、桥涵、下水道、排水、防洪堤坝、公共污水处理等设施；2.园林绿化设施：公园、苗圃、植物园、公共绿地等设施；3.公共环境卫生设施：公共厕所、清运垃圾、街道洒水、扫雪等设施；4.其它公共设施：城市园林界内的一般文物，公共消防、城市路灯、交通标志等设施。

（二）城市维护建设资金在保证上述各项设施得到正常维护的情况下，也可用于有关城市公共设施建投资。

第六条城市维护建设资金不得用于城市公共交通、供水、煤气、集中供热、市政工程施工、规划设计等单位的财务开支。

四、城市维护建设资金的管理第七条各级人民政府的财政部门按照国家有关法律、法规、规章的规定，负责城市维护资金的筹集、分配、监督管理。

第八条城市维护建设资金的收支，一律实行财政专项预算管理：财政部门将城建预算外收入统一纳入“城建专户”储存并统一编制城建预算内外资金的收支计划。

城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。

它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。

城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。

具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。

下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。

首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。

对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。

个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。

纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。

企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。

根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。

企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。

城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。

另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。

通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。

而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。

此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。

当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。

相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。

总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。

个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。

城市维护建设税基本原理引言城市维护建设税是我国财政收入中重要的一种税收方式。

它在城市基础设施建设和城市管理方面发挥着重要作用。

本文将介绍城市维护建设税的基本原理和相关政策，以及它对城市发展的重要意义。

城市维护建设税的定义城市维护建设税是指针对城市建设和维护所征收的一种税收。

它是城市自身财政收入的主要来源之一，用于支持城市基础设施建设、公共服务设施运营和城市管理。

城市维护建设税的征收原则1.公平原则：城市维护建设税的征收应基于公平原则，即根据纳税人的负担能力来确定税收的征收标准和税率。

负担能力高的纳税人应承担更高的税收责任，而负担能力低的纳税人则应享受更多的税收减免。

2.目的指向原则：城市维护建设税的征收目的应指向城市建设和维护的需求。

征收的税收应当用于改善城市基础设施、提供公共服务和实施城市管理。

3.活动连接原则：城市维护建设税应与城市建设和维护的活动直接相关。

征收的税款应用于支持与城市建设、维护和管理有关的项目和活动，确保税款的有效使用和产生的实际效益。

城市维护建设税的征收主体城市维护建设税的征收主体为地方政府。

不同级别的地方政府有权根据国家法律法规的规定，自主决定税收征收的具体政策和办法。

城市维护建设税的征收对象城市维护建设税的征收对象主要包括以下几个方面：1.个人纳税人：个人纳税人包括城市居民、从事商业、服务等行业的个体工商户和个人承包经营者。

个人纳税人应按照税法规定的程序和要求，按时履行纳税义务。

2.企业纳税人：企业纳税人包括国有企业、集体企业、外资企业以及其他各类企事业单位。

企业纳税人应根据其经营状况和盈利能力，按照税法规定的程序和要求，缴纳城市维护建设税。

3.政府部门和机关事业单位：政府部门和机关事业单位根据国家采取的相关政策和法规，也需要按照规定缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税的征收政策城市维护建设税的征收政策主要包括税收的征收标准和税率、减免政策和征收程序等。

根据国家的政策和法规，地方政府有权制定和调整城市维护建设税的征收政策，并根据实际情况进行适当的管理和调整。

计提城市维护建设税会计分录一、背景介绍城市维护建设税是中国税制中的一种地方税种，用于支持城市公共设施的建设和维护。

根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，纳税人在每个纳税期间内需要按照一定比例计提城市维护建设税。

计提城市维护建设税的过程中需要制定相应的会计分录，以确保税金的正确计提和核算。

二、计提城市维护建设税的会计处理计提城市维护建设税的会计处理主要包括以下步骤：1. 确定计提税额：根据纳税人的应纳税销售额和适用税率，计算出本期应计提的城市维护建设税额。

2. 借记城市维护建设税费用：根据计提税额，借记城市维护建设税费用科目，反映税金的计提金额。

该科目一般是费用类科目，计提城市维护建设税相当于纳税人的经营成本。

3. 贷记城市维护建设税应交税金：将计提的城市维护建设税金额贷记到城市维护建设税应交税金科目，反映税金的应付金额。

4. 核对纳税义务：纳税人需要核对计提的城市维护建设税金额是否与税务机关核定的应纳税额相符。

如有差异，需要及时与税务机关进行沟通和调整。

5. 记录税金支付：当纳税人按期缴纳城市维护建设税时，需要通过借记城市维护建设税应交税金科目、贷记银行存款等科目记录税金的支付。

三、实例分析某公司在销售一段时期内，应纳税销售额为100,000元，适用的城市维护建设税税率为3%。

那么计提的城市维护建设税金额为100,000元× 3% = 3,000元。

假设该公司的会计科目设置如下：- 城市维护建设税费用（费用类科目）- 城市维护建设税应交税金（负债类科目）- 银行存款（资产类科目）在某期间结束时，该公司进行城市维护建设税的计提和支付：1. 借记城市维护建设税费用科目，金额为3,000元，贷记城市维护建设税应交税金科目，金额为3,000元。

这一步骤将税金计提到费用科目，并在负债科目上形成应付税金。

2. 当纳税期间结束后，公司按期缴纳城市维护建设税，借记城市维护建设税应交税金科目，金额为3,000元，贷记银行存款科目，金额为3,000元。

城市建设维护税怎么算？城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税计算方法：
1纳税人所在地区为市区的，税率为7%；纳税人所在地区为县城的，税率为5%；纳税人所在地区为乡村的，税率为1%。

2根据以上纳税人所在的地区税率通过以下公式计算城市维护建设税：城市维护建设税=（增值税+营业税+消费税）X城市维护建设税税率；
3会计做账为：会计分录：借：营业税金及附加贷：应交税费——城市维护建设税
城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。

城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

分公司要交城市维护建设税吗？
城建税和教育费附加都是随着增值税，消费税，营业税三税而交的，交不交可以由三税交不交来判断。

分公司是没有独立的法人地位的，只是作为一个分支机构，财务上一般不独立核算，发生的税务都汇总在总公司交。

但是如果分公司在财务上是独立核算的，而且单独在当地报税，那么还是要交城建税的。

缴纳城市维护建设税时按错了税率税金多缴了怎么办？
税款没有开票的话，可以叫税局将申报表作废，再重新申报。

如果税款已开票入库，只能向税务局申请误报税款部份退税，先填写退税申请表，复印纳税申报表和税票，盖上印章，交税务局审核审批，等国库将税款退到你的账户中。

以上就是关于城市建设维护税怎么算的详细介绍，希望本文对你有所帮助。

城市维护建设税编辑城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。

目录1简介2特点3义务人4征税范围5计税依据6适用税率7税额计算8征免规定9税额减免10违章处理11征收方式12工作要求13相关问题14法律条规1简介中文名字：城市维护建设税品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。

1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。

公式：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。

大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

6适用税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。

具体规定为：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。

这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。

这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。