城市维护建设税实施中存在的问题及改革建议

商洛市人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------商洛市人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见商政发〔2015〕59号各县区人民政府，商丹园区管委会，市政府各工作部门、事业机构：为全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，加快政府职能转变，改进预算管理，实施全面规范、公开透明的预算制度，促进经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国预算法》和《陕西省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（陕政发〔2015〕10号）有关要求，现就我市深化预算管理制度改革提出如下实施意见。

一、完善政府预算体系，健全全口径预算制度要加快建立包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算在内的定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。

加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度。

从2015年起，市本级和各县区要将政府性基金预算中用于提供基本公共服务以及主要用于人员和机构运转的项目收支转列一般公共预算；对继续纳入政府性基金预算管理的支出，与一般公共预算相关支出统筹安排，政府性基金可以安排的，一般公共预算可不再安排或减少安排。

盘活存量资金，将政府性基金项目中结转较多的资金，调入一般公共预算统筹使用。

完善国有资本经营预算制度，不断扩大国有资本收益征收范围。

2015年市级国有资本收益上缴一般公共预算的资金比例不低于20%，以后按年度逐步提高。

二、完善部门预算编制，提高预算准确性（一）细化部门预算编制。

要根据预算定额标准和实际需要合理编制部门预算，并细化编制到支出经济分类科目，切实提高预算编制的准确性。

城市维护建设税管理中存在的问题和困难在咱们日常生活中，城市建设的样子大概大家都有目共睹，什么高楼大厦啊，宽敞的街道啊，绿化带一条条的整齐划一。

但说到城市建设的背后有个不得不提的东西——城市维护建设税，大家可能就不太清楚了。

说白了，这个税就是为了支持城市的持续建设和维护，国家规定了得交。

按理说，这事儿看似简单，缴税就是了，谁不交都得面临罚款。

但咱们细想一下，现实中，城市维护建设税的管理问题倒是一个“摸不着头脑”的难题。

这个税的征收、管理，大家能明白的地方有，搞不懂的地方也多。

大家都知道，这种税大多数都得按照你所在城市的规定来。

按道理，税率和计算方式应该一目了然，毕竟事关市民的钱袋子。

但没想到，很多地方的管理其实并不那么清晰。

比如说，有的地方可能计算方式不透明，感觉交了税，自己都不太清楚到底是怎么算出来的。

每年一到交税的季节，大家就开始挠头，走进税务局，迎接的就是一堆五花八门的计算公式，怎么看都觉得莫名其妙。

你问税务人员，他们可能会给你解释一通，但你就是听不懂，最后只能点点头，心里一阵儿懵。

再说这税的管理，得不定期检查。

说白了，就是看你交了税没。

有人觉得，管理税款没啥大问题，交了就是了。

其实也未必如此简单，有些地方的管理人员工作没那么到位，导致不少公司或个人钻空子，交税不及时，甚至根本没交。

问题就是，很多人对于这个税的理解程度有限，觉得“就交个小税，没那么复杂吧”，结果导致了很多漏税现象发生。

而一旦漏税，麻烦可就大了，罚款、追缴，来得快得很。

有些小企业或个体工商户，本来就是资金紧张，生活压力大，城市维护建设税对他们来说无疑是又一项负担。

你让他们交税，可能心里就有些不情愿，觉得生活已经够艰难了，怎么还要为这些建设项目买单？其实这就是社会的一种矛盾所在了。

你说要维护城市建设，可是有些人交税压力太大，也难免有些不满。

很多时候，虽然税务局采取了很多措施来确保征税的公平性，但面对那些经济条件不太好的群体，真的很难找到平衡点。

我国有效实施物业税政策的若干建议引言我国物业税是一项重要的财政税收，对于保障城市公共设施建设和城市管理的可持续发展起着至关重要的作用。

然而，目前我国的物业税制度还存在一些问题，如征收标准不明确、征收方式简单粗暴等。

本文将提出若干建议，以便我国能够更有效地实施物业税政策。

建议一：明确征收标准目前我国物业税的征收标准存在一定的模糊性，导致征收不确定性增加，征收难度加大。

因此，我们建议明确物业税的征收标准，例如根据房屋的建筑面积、地理位置等因素来确定征收金额，以提高征收的科学性和公平性。

建议二：合理确定征收方式目前我国物业税主要依靠房产税的方式进行征收，这种方式虽然简单，但对于房产的实际价值并不能很好地体现。

因此，我们建议探索多种征收方式，如基于租金收入的征收，以更准确地反映房产的实际价值，并确保征收的公平性。

建议三：加强信息化建设当前，我国物业信息化建设存在不足，导致了物业税征收的不便利和不高效。

因此，我们建议加强物业信息化建设，建立完善的物业信息管理系统，以方便税务机关进行征收工作，并提高征收的效率和准确性。

建议四：加强配套政策的制定物业税征收是一个系统工程，需要配套政策的支持。

目前我国在物业税配套政策制定方面还存在不足，因此我们建议加强配套政策的制定，包括完善相关法律法规，明确征收程序和实施细则等，以确保物业税征收的顺利进行。

建议五：加强监管和惩处力度物业税征收过程中存在一些不规范行为和违法行为，这对于征收工作的顺利进行产生了不利影响。

因此，我们建议加强对物业税征收的监管力度，加强对违法行为的查处和惩处力度，以维护国家税收秩序和公平竞争的市场环境。

结论完善物业税政策是我国财政税收体制改革的重要任务之一。

通过明确征收标准、合理确定征收方式、加强信息化建设、加强配套政策的制定以及加强监管和惩处力度等一系列措施，我们可以有效地实施物业税政策，推动城市公共设施建设和城市管理的可持续发展。

希望有关部门能够积极采纳上述建议，并加以落实。

城乡两费征缴现状及建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：城乡两费，指的是农村的农业税和乡建费。

自1984年开始实行，是我国农村改革的重要组成部分。

在中国乡村经济发展不断推进的城乡两费的征缴现状和问题也备受关注。

本文将从城乡两费的征缴现状、存在的问题和建议改善的角度来探讨这一问题。

一、城乡两费征缴现状1. 农业税农业税是农民按照其田地面积或产量缴纳的税，用于支持农村基础设施建设和农业发展。

2006年，我国取消了农业税，标志着农业税制度的终结。

但在取消农业税后，有些地方出现了乡村税收减少，村级财政收入减少的问题。

2. 乡建费乡建费是乡村居民按照其住房面积缴纳的费用，用于村庄建设和农村公共服务。

与农业税不同，乡建费并没有取消，但在实际征缴中存在一些问题。

如征缴标准不统一、征收不公平等。

二、存在的问题1. 征缴标准不统一在一些地方，乡建费的征缴标准存在差异，有些地方按照住房面积缴纳，有些地方按照房屋价值缴纳，导致了不公平现象的产生。

2. 征收不公平在实际征收中，一些地方存在乡建费征收不公平的问题。

比如征收对象不明确、征收程序不规范等，导致了一些农民承担过重的负担。

3. 资金使用不透明一些地方存在着乡建费资金使用不透明的问题。

有的地方乡建费被挪作他用，用于填补村级财政的缺口，导致了征缴不到位、使用不透明的问题。

三、建议改善建议相关部门加强对乡建费的管理，统一征缴标准，规范征收程序，防止因征缴标准不统一而导致的不公平现象。

2. 完善管理制度建议建立健全乡建费的管理制度，加强对征收对象的监督，确保征收程序的规范和公平性。

3. 加强资金监管建议相关部门加强对乡建费资金的监管，确保资金使用的透明度和合理性，避免乡建费被挪作他用。

城乡两费的征缴现状问题需要引起重视。

只有加强管理制度建设，完善征缴标准，并加强对资金的监管，才能更好地解决城乡两费征缴过程中所存在的问题，推动农村发展。

【添加结论】第二篇示例：城乡两费是指城市建设和农村集体经济发展中的管理和维护费用，包括城市管理维护费和农村保洁费。

我国现行的分税制我国分税制概况1994年，我国经济体制改革在中央的“全面推进、重点突破”的战略部署指导下进入新阶段，财税体制改革充当改革的先锋，根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，并分设中央与地方两套税收机构分别征管；在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。

成功地实现了在中央政府与地方政府之间税种、税权、税管的划分，实行了财政“分灶吃饭”。

(一)我国分税制的内容我国分税制按照征收管理权和税款支配权标准划分，凡征收管理权、税款所有权划归中央财政的税种，属于中央税；凡征收管理权、税款所有权划归地方财政固定收入的税种，属于地方税；凡征收管理权、税款所有权由中央和地方按一定方式分享的税种，属于共享税。

(二)我国分税制的特点我国目前的分税制具有以下三个主要特点：第一，按照税源大小划分税权，税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税，税源大而集中的税种一般划为中央税。

一般来说，不可能把大税种划为地方税。

但由于地方税不仅对法人(公司、企业)征收，而且更多的是对个人征收，所以，税源分散在千千万万个纳税人手中；又由于地方税征收范围面小，税源不厚，所以收入零星；由于地方税税种小而多，所以涉及面广，几乎涉及到所有单位和个人。

第二，部分税种的征收管理权归地方。

地方政府对地方税可以因地制宜、因时制宜地决定开征、停征、减征税、免税，确定税率和征收范围，这是地方税的主要特点。

由于赋予地方以较大的机动权限，从而既能合理照顾地方利益，调动地方的积极性，同时，不致于影响全国性的商品流通和市场物价。

因为地方税一般均属于对财产(不动产)、对行为和部分所得以及不涉及全面性商品流通的经济交易课征，所以，即使各地执行不一致，也不影响全局。

第三，税款收入归地方。

在我国当前的社会主义市场经济条件下，财力完全集中于中央或过多地分散于地方，都不能适应经济发展的需要。

我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。

关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。

据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。

现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。

营改增之前建筑业税率随着经济的发展和城市化进程的加速，建筑业在国民经济中起着重要的作用。

然而，在营改增政策实施之前，建筑业面临着一系列的税费问题。

本文将从营改增之前的建筑业税率角度，探讨其影响和存在的问题。

在营改增政策实施之前，建筑业的税费主要包括增值税、城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加和个人所得税等。

首先，建筑业主要纳税方式是增值税。

在营改增之前，建筑业增值税的税率较高，一般纳税人税率为11%。

这使得建筑业承担了较大的税收负担，影响了企业的利润率。

尤其是对于中小型建筑企业来说，增值税率高对其生存和发展带来了较大的压力。

其次，建筑业还需要缴纳城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加。

这两项附加税的税率分别为城市维护建设税的7%和教育费附加的3%。

虽然这两项税费金额相对较低，但对建筑业的总税负仍然起到了一定的积极影响。

此外，建筑业涉及到的个人所得税也是需要纳税的项目之一。

在营改增之前，个人所得税根据个人所得额不同，分为多个级别，并采用累进税率。

建筑业中的一些员工，尤其是技术和管理人员，往往薪资相对较高，导致需要缴纳较高的个人所得税。

这对于员工的工资收入和企业的用工成本都会产生一定的影响。

总体来说，营改增之前的建筑业税率较高，给企业经营和员工薪资带来了一定的负担。

特别是对于中小型建筑企业来说，税负过重对其发展带来了不小的制约。

因此，改革建筑业税率已经成为当时的重要任务。

针对建筑业税率较高的问题，中国政府决定推行营改增政策。

营改增政策的核心是将原先适用于商品销售和劳务提供的增值税，改为适用于所有企事业单位销售货物、提供服务的消费税。

通过这一政策的实施，可以降低建筑业的税负，提高其利润率和竞争力。

营改增政策的实施对于建筑业带来了一系列的变化。

首先，在营改增之后，建筑业的税率将统一设为11%，与之前的增值税税率相同。

这一调整降低了建筑业的税负并提高了企业的利润率。

其次，营改增政策的实施取消了城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加。

新中国税收制度的历史沿革来源：杭州湾新区国家税务局发布时间：2012-09-17税收制度作为经济体制的重要组成部分，随着经济体制的变革和社会经济条件的变化而不断地调整。

根据新中国经济体制的变化，我们可以将新中国成立以来税收制度的变化大体上归结为三个阶段:第一阶段是1949-1978年的计划经济条件下的税收制度;第二阶段是1978--1993年的有计划商品经济条件下的税收制度;第三阶段是1994年至今的社会主义市场经济条件下的税收制度。

一、1949-1978年计划经济条件下的税收制度1．1950年新中国税收制度的建立新中国建立初期，全国并行着两种不同的税收制度，在老解放区适应革命根据地在农村的情况设立的各个税种形成的一种税收制度;新解放区仍在沿用国民党统治时期的旧税法。

而新中国成立后，需要建立统一的政治和社会经济制度，这客观上要求统一全国税制，建立新税制，以保证巩固新政权和国家机器正常运转。

为此，中央人民政府于1949年11-12月在北京召开了首届全国税务会议，制定了《全国税政实施要则》、《关于统一全国税政的决议》和《全国各级税务机关暂行组织规程》，并于1950年1月颁布施行。

其中的《全国税政实施要则》明确规定，除农业税外，全国统一开征14种工商税，包括货物税、工商业税、盐税、关税、薪金报酬所得税、存款利息所得税、遗产税、房产税、地产税、特种行为消费税、印花税、交易税、屠宰税、车船使用牌照税等。

自此，建立了全国统一的税收制度，为中国税制的进一步发展和建设奠定了良好的基础。

所以，新中国税收制度的确立是在1950年。

2．1953年工商税制的修订经过3年的努力，中国财政经济状况得以好转，恢复国民经济的任务胜利完成。

从1953年起，中国进入第一个“五年计划”时期。

同时，新中国的经济状况也发生一些新的变化，原有的税收制度与新形势也出现了不相适应的地方，如国营经济与私营经济之间、工业和商业之间税负不平衡等。

为了使税收制度适应新形势的变化，国家在1952年召开的第四届全国税务会议上，提出了“保证税收、简化手续”的税制改革原则。

石家庄市人民政府关于改革和完善城区财政收入体制的决定文章属性•【制定机关】石家庄市人民政府•【公布日期】2004.03.05•【字号】石政发[2004]14号•【施行日期】2004.03.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文石家庄市人民政府关于改革和完善城区财政收入体制的决定（石政发[2004]14号）长安区、桥东区、桥西区、新华区、裕华区人民政府和高新技术产业开发区管理委员会，市政府各部门：为促进我市城区经济和社会协调发展，按照中央和省关于完善市以下分税制财政体制的要求，市政府决定从2004年1月1日起，改革和完善现行的对市内五区(长安区、桥东区、桥西区、新华区、裕华区)和高新技术产业开发区的财政体制，实行属地征管，按税种比例分成的收入划分体制。

一、改革和完善城区财政体制是社会主义市场经济深入发展的客观要求按企业和单位的隶属关系划分市和区级财政收入，是我市分税制财政体制改革的一个遗留问题。

随着社会主义市场经济的深入发展，其弊端日益显现。

主要是妨碍了城区内市场公平竞争和统一市场的形成，客观上造成了各区不同程度的重区属、轻区域，重所有、轻所在等问题，不可避免地影响了区域内经济的协调发展，也不利于推进国有企业改革的深化和现代企业制度的建立，更不利于加强税收征管和监控，这种收入划分办法亟待改革和完善。

为此，市政府综合考虑城区经济和社会发展情况，决定改革现行的税收划分办法，实行市级与区级按税种比例分成。

二、改革城区财政体制的指导思想和原则城区财政体制改革的指导思想是：适应完善社会主义市场经济体制和分税制财政体制要求，着眼于建立科学合理的城区收入分配机制，实行较为彻底的城区分税制体制。

进一步规范和理顺市与各区的收入分配关系，调动各级政府发展经济、强化税收征管的积极性。

在保证各区既得利益的基础上，逐步增强市级调控能力，促进市区经济和各项社会事业协调健康发展。

根据以上指导思想，确定改革和完善城区财政体制的基本原则是：(一)坚持效率优先的原则。