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我国上市公司违法违规行为论1、从诚信市场角度看上市公司违法违规行为背景“人而无信，不知其可”孔子的这一语道破诚信的重要性。
建设社会主义市场经济就诚信市法治的市场经济，诚信则是法制经济的首要内容，是基石、是根本。
但是“我国的市场经济是从高度集中的计划经济中脱胎面来的，企业还没有渡过由计划向市场转变的适应期，社会主义市场经济的新规则、新秩序等有待进一步建立和完善，传统企业道德已被打破，而新的道德价值体系又尚未完全建立起来[1]。
”在宏观层面上就为市场主体包括上市公司从事不讲诚信的行为提供了机会。
在转型的市场环境下，一些企业和个人为了追求短期利益，不顾及自身名誉，违反法律法规，从事非法经营，进行违规交易，导致市场秩序混乱。
作为证券所市场主力的上市公司更是利用了这样的机会，借机敛钱。
为了达到自己的目的，不履行法定义务，信息披露不及时，内幕交易，关联交易，出具虚假财务报表，虚报利润，虚构经营收入，虚假记载公司事项。
上市公司的违法违规行为不仅令广大投资者触口凉心、失望至极，严重破坏了证券市场的信用基础。
在这样的大背景下，诚信成为了极其稀缺的经济资源。
“没有信用，就没有等价交换、没有公正、没有公开[2]。
”可见一个诚信市场环境的是多么的重要。
2、从违法成本视角思考上市公司违法违规行为动因公司除了组织生产外，其另一重要的功能就是获得利润，这也是其生存主要动力。
但是如果一味追逐利润，可能就会践踏社会公德，为规范法。
马克思为了说明公司逐利本质引用了邓宁格在《工会与罢工》里的一句名言“公司一有适当的利润，资本就胆大起来。
如果有10％的利润，它就保证到处被使用；有20％的利润，它就活跃起来；有50％的利润，它就铤而走险；有100％的利润，它就敢践踏一切人间法律；有300％的利润，它就敢犯任何罪行，甚至冒绞首的危险。
[3]”这句之举至理名言与其说是体现了公司行为与利润的关系，但是在当前中国证券市场环境下，不如说是揭示了上市公司违法违规行为与其付出的成本的关系。
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言随着我国资本市场的不断发展和壮大，上市公司数量迅速增加，财务报告的透明度和真实性成为了投资者、监管机构及社会公众关注的焦点。
然而，近年来我国上市公司财务报告舞弊事件频发，严重损害了投资者的利益，破坏了市场秩序。
因此，对上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管研究显得尤为重要。
本文旨在探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的现状、识别方法及监管措施，以期为提高我国资本市场财务报告的质量和透明度提供参考。
二、我国上市公司财务报告舞弊行为现状当前，我国上市公司财务报告舞弊行为主要表现为虚构利润、隐瞒重大事项、滥用会计政策等方面。
这些舞弊行为往往伴随着复杂的会计操作和隐蔽的交易行为，使得投资者难以准确判断公司的真实财务状况。
此外，部分上市公司与中介机构合作进行舞弊，进一步加大了舞弊的隐蔽性和复杂性。
这些舞弊行为严重影响了投资者的决策和资本市场的健康发展。
三、财务报告舞弊行为的识别方法1. 会计分析法：通过分析公司的财务报表，观察会计项目、利润结构、毛利率等指标的变化情况，以及是否存在异常的会计政策变更等，从而发现可能的舞弊行为。
2. 趋势分析法：通过分析公司历史财务数据，观察各项指标的变化趋势，以及是否存在异常波动，从而判断公司是否存在舞弊行为。
3. 比率分析法：通过计算并分析各种比率指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，以及不同期间的变动情况，从而发现公司的财务风险和潜在的舞弊行为。
4. 外部审计：借助专业审计机构的力量，对公司的财务报表进行独立审计，发现可能存在的舞弊行为。
四、监管措施及建议1. 加强法律法规建设：完善相关法律法规，加大对财务报告舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。
2. 强化监管力度：监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现并处理舞弊行为。
3. 提高信息披露透明度：要求上市公司及时、准确、完整地披露财务信息，为投资者提供充分的决策依据。
上市公司财务舞弊的四种方式以及10个潜在案例随着市场竞争的加剧和经济压力的增大，一些上市公司不择手段地追求利润最大化，从而导致了财务舞弊的出现。
财务舞弊是指企业在财务报表中故意操作、篡改财务数据，以掩盖真实的财务状况，误导投资者和监管机构。
本文将介绍上市公司财务舞弊的四种方式，并列举了10个潜在案例，以便更好地了解和防范此类行为。
一、虚增收入和利润虚增收入和利润是上市公司财务舞弊中最常见的方式之一。
公司可以通过与客户或合作伙伴进行交易，但实际上不存在任何实质性的交易或价值。
这样一来，公司可以虚构销售收入和利润，提高财务表现，从而吸引投资者和提升股价。
潜在案例1：某上市公司与关联企业签订合同，虚构大额销售收入，增加当期利润，欺骗投资者。
潜在案例2：某公司在报表中虚构了与供应商的合作关系，虚增采购成本，以此来虚增利润。
二、资产贬值和减值前提的滥用上市公司为了掩饰损失或提高利润，有时会滥用资产贬值和减值前提。
虽然根据会计准则，公司有权对资产进行减值计提，但滥用这一措施就成了财务舞弊。
公司可能故意夸大资产贬值和减值前提，以减少利润或做成其他所谓的财务状况。
潜在案例3：某上市公司无视实际市场情况，故意夸大资产贬值和减值前提，以此来掩盖真实的损失。
潜在案例4：某公司在资产评估过程中假冒专业机构，通过虚构贬值前提，减少当期利润。
三、滥用关联方交易上市公司可能通过与关联方进行交易，并在交易中充分利用其地位和关系，获取不当的利益。
这些交易可能存在违规操作、价格虚高或虚低等情况，以此来操纵公司的经营业绩和财务状况。
潜在案例5：某上市公司与其控股股东进行关联交易，但交易价格明显高于市场价格，以此来虚增销售收入和利润。
潜在案例6：某公司通过与关联方进行价格虚低的采购交易，降低成本，提高盈利能力，误导投资者。
四、虚构现金流和资金往来公司可能通过虚构现金流和资金往来，掩盖真实的资金状况。
虚构的现金流和资金往来可以使公司在经营活动、投资活动和筹资活动方面呈现出正常或良好的财务表现。
上市公司会计信息披露违规成因分析及对策上市公司会计信息披露违规是指上市公司在会计信息披露过程中，违反了相关法律法规、规范性文件以及上市公司会计准则等，存在虚假陈述、隐瞒真相、信息不完整等违规行为。
这种违规行为会对投资者权益产生严重影响，损害市场秩序，破坏市场信心。
本文将从原因分析及对策两个方面来探讨上市公司会计信息披露违规问题。
一、会计信息披露违规原因分析1.道德缺失。
一些上市公司存在道德观念淡薄、利益至上的问题，只追求短期的股价表现，为了掩盖公司真实的财务状况，故意进行虚假陈述和信息隐瞒。
2.信息披露制度不健全。
一些上市公司由于信息披露制度不够规范、监管力度不够，缺乏有效监督和约束，导致公司可以利用各种漏洞和漏洞，进行违规披露。
3.内外部监管不到位。
一些监管机构因为监管手段不完善、监管力度不够，或是出于利益输送等原因，对上市公司的违规行为存在监管疏漏，未能及时发现和惩戒。
4.市场竞争压力。
一些上市公司为了满足市场对业绩的高增长要求，在财务报表披露中采取虚增收入、夸大利润、隐瞒损失等手段，以谋求短期获利或避免股价下跌。
5.财务会计人员素质不高。
一些上市公司财务人员由于专业素质不高，对会计准则和法律法规了解不足，导致在会计信息披露过程中出现误操作或者错误判断。
二、会计信息披露违规对策1.加强道德教育和诚信意识建设。
通过加强道德教育和诚信意识建设，培养企业家精神，增强上市公司管理层的道德素质，树立正确的价值观，促使上市公司以诚信守法为基础做好信息披露工作。
2.健全信息披露制度。
完善信息披露制度，建立健全的内部控制和审计机制，明确信息披露的要求和流程，提高信息披露的透明度和标准化程度，减少违规操作的空间。
3.强化内外部监管。
加大对上市公司信息披露行为的监管力度，加强监管机构的执法能力、监督能力和信息获取能力，加大对违规披露行为的惩戒力度和频率，形成有效的监管震慑。
4.加强市场竞争规范。
通过加强市场竞争规范，实现市场的全面竞争和公平竞争，降低上市公司的盈利压力，减少利益冲突，从而减少违规披露的动机。
上市公司常见的违规违法行为1. 异常财务报表上市公司常见的违规违法行为之一是发布异常财务报表。
这包括虚假陈述、财务造假、资产减值不足等行为。
虚假陈述是指公司故意提供虚假或误导性的财务信息，以误导投资者或隐藏真实的财务状况。
财务造假是指公司在财务报表中故意篡改数据，以改变公司的财务状况。
资产减值不足是指公司未按照规定对减值资产进行足够的减值准备，导致财务报表上的资产价值被过高估计。
2. 内幕交易内幕交易是指公司内部人员利用未公开的信息进行交易，获取非公平的利益。
内幕交易违反了公平交易原则，损害了其他投资者的利益。
内幕交易行为通常涉及高管、董事、股东等公司内部人员，他们通过获取未公开信息来获得巨额利润。
监管部门对内幕交易行为进行严厉打击，以维护市场的公平公正。
3. 资金占用上市公司资金占用是指公司管理层或股东利用公司的资金进行个人或他人的非法或不当活动。
资金占用行为通常包括违规投资、滥用资金、挪用资金等。
这些行为会导致公司资金链断裂，严重影响公司的经营和发展。
4. 资本市场操纵资本市场操纵是指通过不正当手段操纵股价、交易量等市场指标，以获取非法利益。
常见的操纵手段包括虚假宣传、市场操纵交易、内幕消息泄露等。
资本市场操纵不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场的公平公正。
5. 虚假宣传虚假宣传是指公司故意发布虚假或误导性的信息，以误导投资者或推动股价上涨。
虚假宣传通常包括夸大业绩、隐瞒风险、虚构合作伙伴等行为。
虚假宣传不仅误导了投资者，也破坏了市场的公信力和透明度。
6. 违规关联交易违规关联交易是指公司与其关联方之间进行的违反相关规定的交易。
关联方包括公司的控股股东、实际控制人、高管等。
违规关联交易通常包括虚增交易额、虚增利润、利益输送等行为。
这些行为损害了公司的利益，也严重影响了市场的公平公正。
7. 违规并购重组违规并购重组是指公司在进行重大资产重组、股权转让等交易时，违反相关法律法规或监管要求。
违规并购重组通常包括不披露重要信息、不履行审批程序、违反交易定价原则等行为。
上市公司常见的违规违法行为上市公司常见的违规违法行为包括以下几种：1.虚假宣传：上市公司发布虚假或误导性宣传，夸大公司业绩，隐瞒负面信息，误导投资者决策，导致股价异常波动，违反信息披露规定。
2.内幕交易：内幕交易是指公司内部人员利用未公开信息进行证券交易，获取非公平交易利益。
这包括在未公开信息披露前买入或卖出股票，或通过泄露内部信息协助他人进行证券交易。
3.财务造假：公司通过虚增收入、操纵成本、虚增资产、隐匿负债等手段，制造虚假的财务报表，掩盖真实的经营状况。
这种行为在揭露后通常会导致股价大幅下跌，损害投资者利益。
4.操纵股价：上市公司通过集中买卖股票、虚假宣传、拉升股价等手段，人为地推高或压低股价，违背市场原则，扰乱了正常的股票定价机制。
5.内部交易：内部交易是指公司高管或其他内部人员利用其地位、权力获取私利，在与公司交易中存在利益冲突的情况下，操纵交易条件或价格，使其获得不正当的利益。
6.违反合规要求：上市公司违反内外部监管要求，未按规定披露信息，涉嫌违反公司法、证券法、会计法等，例如超发股票、违法购地、管理层薪酬过高等。
7.贪污腐败：公司高级管理人员或者其他雇员与外部利益相关者勾结，违反职责进行贪污、受贿、挪用公款等违法行为。
这种行为会削弱公司治理体系，损害公司形象。
8.环境违法行为：上市公司在生产经营过程中，违反环境保护法律法规，污染环境、违规排放，对生态环境造成损害，违反社会责任和道德。
9.违反劳动法律法规：上市公司不按照劳动法律法规规定履行劳动合同，违法调整工资、加班费等，侵犯员工合法权益，违反劳动保护、安全等相关规定。
10.违反竞争法律法规：上市公司通过价格垄断、限制竞争、串通投标等手段，破坏市场公平竞争机制，违背市场规则，损害消费者利益。
上述是上市公司常见的违规违法行为，它们对于公司的经营安全、市场秩序和投资者权益都有重大的负面影响。
为了保护市场的公平、透明和有序运行，监管部门应当加强对上市公司的监管力度，并加大对违规违法行为的处罚力度，以维护市场稳定和投资者权益。
我国上市公司**违规行为论【摘要】防*上市公司**违规行为风险，既要从加强公司治理角度考虑——进一步规*公司治理构造，也要从规制上市公司外部主体的行为考量——规制中介机构的行为、打击**违规交易行为。
【正文】上市公司**违规行为不仅扰乱了证券交易秩序，还极大的损害了众多投资者的利益。
但是当前学术界对证券市场中上市公司**违规行为的研究，多见于对具体制度的构建和运行，如对信息披露、内幕交易、操纵股价等行为进展研究和探讨。
其直接针对上市公司**违规行为风险防*进展综合研究的专门系统的学术成果和文献显得比拟缺少。
所谓上市公司**违规行为的风险是指，由于上市公司**违规行为而可能产生的承当责任的风险。
因此对如何防*上市公司**违规行为风险进展研究，有利于探寻解决该问题的路径，对我国证券市场的良好运行，上市公司的平稳运作，投资者利益的保障具有一定的现实意义。
一、上市公司**违规行为的样态随着我国证券市场开展的不断成熟，证券法律法规日益健全，上市公司**违规行为得到了一定的规制。
但是近十年来上市公司**违规行为却像幽灵一样，经常出现在证券市场活动中。
层出不穷的上市公司**违规行为，就像一把“达摩克利斯之剑〞一样悬在上市公司和广阔投资者头上。
上市公司**违规行为是从证券市场主体角度进展划分，式证券市场**违规行为的一种。
证券市场主体除了上市公司外还应该包括证券发行商、会计师事务所、律师事务所、以及广阔投资者等，因此证券市场**违规行为就包括各种主体的**违规行为。
再次笔者将主要针对如何防*上市公司**违规行为进展研究探讨。
上市公司**违规行为必须与其市场风险相区别。
所谓市场风险简言之就是交易风险，因为市场价值价格的变动以及供求变化等引发的风险，其与法律法规联系较小，甚至没有联系。
此外对于由不可抗力如自然灾害等引起的交易风险也与**违规行为不同。
上市公司**违规行为仅指上市公司及其股东、董事、监事、高级管理人员的违反法律法规所产生的人违风险。
上市公司财务舞弊分析在上市公司的运营过程中，财务舞弊是一种严重违法犯罪行为，其会极大地影响上市公司的财务状况和信誉，甚至对整个金融市场造成严重的不良影响。
因此，了解和分析上市公司财务舞弊行为的原因和特征，对于投资者、监管机构和股东都具有重要意义。
首先，财务舞弊的原因可以归结为三个方面：动机、机会和理由。
动机方面，主要是企业追求利润最大化的欲望，为了满足股东和投资者的期望，可能采取不正当手段来虚增财务报表数据。
机会方面，主要是因为一些上市公司的财务管理和内部控制存在缺陷，给了人为地篡改财务数据的机会。
理由方面，主要是一些上市公司在面临商业压力、财务难题或经营不善时，为了保住公司的声誉和股价，可能采取不正当手段来虚构财务数据。
其次，财务舞弊的特征可以从以下几个方面加以分析。
首先是收入的虚增，即通过虚构营业收入或者虚构销售数量来使公司的财务状况看起来更好。
这常常通过不合理的销售折扣、再次销售、虚构销售合同等手段来实现。
其次是费用的虚减，即通过隐瞒费用或者减小费用的计提来使公司的利润表看起来更好。
这常常包括虚构资产折旧、低估应收账款坏账准备等。
再次是资产的虚增，即通过虚构资产或者减少负债来使公司的资产负债表看起来更好。
这常常包括虚构资产公允价值、虚构应收账款等。
最后是权益的虚增，即通过虚构股本或者隐瞒股权变动等手段来使公司的股东权益或者股价看起来更好。
这常常包括虚构股本、虚假资本公积等。
针对财务舞弊问题，监管机构和投资者可以采取以下一些手段来进行分析和应对。
首先，可以通过对上市公司财务数据和内部控制进行定期检查和审计，发现迹象或者异常数据。
其次，可以对公司高管和核心职员进行调查和审查，了解他们的背景和操守。
再次，可以鼓励公司建立健全的内部控制制度，强化风险管理和内部审计的功能。
此外，投资者也应该加强自身的风险意识，通过深入研究和了解上市公司的财务情况和经营状况，进行风险评估。
综上所述，对于上市公司财务舞弊行为的分析十分重要。
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量大幅增加。
然而，与此同时，上市公司财务报告舞弊问题频发，给投资者带来了巨大损失，严重破坏了市场的公平与公正。
财务报告舞弊行为不仅削弱了市场的信心，也影响了资本市场的健康发展。
因此，如何有效地识别和监管上市公司财务报告舞弊行为，已经成为学术界和实务界关注的焦点。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管进行研究，为投资者、监管机构和相关研究者提供有价值的参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为类型与特点财务报告舞弊行为多种多样，其主要类型包括虚增收入、隐瞒负债、资产夸大等。
这些舞弊行为具有隐秘性、复杂性和危害性等特点。
舞弊者往往利用会计准则的漏洞，通过复杂的会计处理手段进行舞弊。
此外，舞弊行为往往伴随着公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）基于会计信息的识别方法通过分析财务报表的各项指标，如毛利率、资产周转率、净利润率等，可以发现异常数据，从而对可能存在的舞弊行为进行初步判断。
此外，对比公司历史数据和行业平均水平，可以进一步验证舞弊的可能性。
（二）基于审计的识别方法审计是识别财务报告舞弊行为的重要手段。
通过审计可以发现在会计处理过程中的不合理和异常情况。
此外，对内部控制的审计也能发现公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
（三）基于人工智能的识别方法随着人工智能技术的发展，利用大数据和机器学习技术进行财务报告舞弊行为的识别已经成为可能。
通过对公司财务报表的历史数据进行分析，可以找出潜在的舞弊模式和趋势，为投资者和监管机构提供参考。
四、财务报告舞弊行为的监管现状与问题目前，我国对上市公司财务报告的监管主要由证监会、交易所等机构负责。
然而，监管过程中仍存在一些问题，如监管手段单一、监管力度不足、监管信息共享机制不完善等。
这些问题导致了对财务报告舞弊行为的监管效果不尽如人意。
《上市审核重大违法违规行为认定标准》在我国，上市审核是一个企业通过证券交易所上市的过程。
上市审核的严格性直接影响了市场的秩序和投资者的利益。
而上市审核的一个重要方面就是对重大违法违规行为的认定标准。
本文将就这一主题展开讨论。
一、上市审核的重要性上市审核是保护投资者利益和维护市场秩序的重要手段。
在我国，证券交易所要求企业在上市前经过严格的审核程序，确保其信息披露准确、合规，遵守公司治理规范，保护投资者合法权益，维护市场的公开、公平、公正原则。
二、重大违法违规行为认定标准重大违法违规行为认定标准是指上市审核委员会对企业是否存在重大违法违规行为进行判定的依据和标准。
在我国，证监会发布了《证券发行与上市管理办法》，明确了重大违法违规行为的认定标准，主要包括虚假陈述、内幕交易、操纵市场、隐瞒重要事实等行为。
三、评估重大违法违规行为的深度和广度评估重大违法违规行为的深度和广度需要考虑多个方面的因素。
首先是行为的影响范围和程度，包括对公司自身、投资者、市场秩序及社会公共利益的影响。
其次是行为的时间跨度和持续性，短期行为和长期行为在认定标准上可能有所不同。
最后是行为的主观故意和客观结果，是否存在主观故意和实际损害。
四、文章总结通过对上市审核重大违法违规行为认定标准的全面评估，我们可以更好地理解其对市场监管和投资者保护的重要性。
重大违法违规行为认定标准的确定和实施也需要依法合规，避免对企业合法合规经营造成不必要的困扰和损害。
五、个人观点与理解作为专业的文章写手，我深知上市审核对于企业和市场的重要意义。
重大违法违规行为认定标准应该既能保护投资者的利益，又要避免对企业正当经营造成过度干预。
在评估标准上需要权衡各方利益，综合考量行为的实质和影响，确保其公正、合理和透明。
在这篇文章中，我通过对上市审核重大违法违规行为认定标准的全面评估，希望能够为您提供更深入的理解，并且展示了我的个人观点和理解。
希望这篇文章能够对您有所帮助，若有任何需要，欢迎随时与我联系。
上市公司与中介机构违规行为特征分析在“新兴+转轨”的中国证券市场中，各种违法违规行为屡禁不止。
证监会对证券市场中的各类违法违规行为进行持续打击，使证券市场“在发展中规范，在规范中发展”。
促进上市公司规范运作是规范证券市场的主要任务。
上市公司是否规范取决于运作和信息披露的规范，也取决于中介机构的公正参与。
一、上市公司及中介机构运作不规范的表现1.公司治理中的问题和违规行为证监会有关上市公司治理的规范：依据《公司法》出台了《上市公司章程指引》、《股东大会规范意见》、《独立董事制度指导意见》、《上市公司治理准则》、《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》、《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》等，但仍有一些公司存在各种各样的违规行为。
（1）治理理念未转变。
仍然以旧式的宝塔式集权管理的观念管理公司，忽视公司制企业的分权式特点。
在公司治理中，公司制企业没有传统上的最高权力人，而是将其权力分散。
股东大会虽为最高权力机构，但对重大事项只有决议权而自身无执行权，且只能在很短的几天会期内行使权力，在闭会时无权。
董事会人数有限，可以为股东大会提交议案（享有提案权），可以聘任管理人员和决定具体的管理制度，负责执行股东大会决议。
总经理负责日常管理和重大决议事项的执行。
总之，上市公司的治理理念必须改变，不能沿用传统的管理理念和管理制度，而应当权力分散，相互制约，专业化管理，坚持法治原则，不能为所欲为。
（2）治理规则不具体。
每一公司均应有具体的规定以细化《公司法》的有关规定和框架性原则，公司内部各机构和组成部分从提交议案、通过到贯彻执行应当相互配合，协调一致，运作制度化，还需要制定一些程序性的规则，保证正常行使权力，例如通过议案所需的赞成票数应为全体参会股东所持表决权的1/2以上，关联交易议案的关联股东和董事回避表决、弃权票的处理方法等。
（3）治理机构和人员不作为。
监事会的不作为尤其多见。
监事会在公司内部地位较低，后台“支撑力”不够，成员的专业知识不足（往往是工会、纪检等出身较多），同时公司法的法律制度安排也比较薄弱：董事会有实权，但监事会只有向股东大会报告的权力。
（4）辅助人员、辅助机构不健全或者不能发挥作用。
公司治理机构中，除总经理是常设机构外，其他都是“会议型”，“开会来，散会走”。
董事会的辅助机构为董事会秘书，但是监事会没有类似的辅助机构和辅助人员，其活动一般由董秘安排。
监事会的活动由被监督对象安排，本身就限制了其作用的发挥。
又如，对于投资项目的议案，董事会下设的投资委员会往往不参与论证（如金额、时间、技术可行性、市场份额、发展前景等。
此类论证在必要时应聘请中介机构参与）。
（5）控股股东及其代表人行为不规范。
重视个人利益最大化，而不是重视公司、股东利益的最大化。
占用上市公司资金，以经济或非经济手段转移上市公司资产，掏空上市公司；干预上市公司的日常生产经营活动等。
（6）任职人员缺乏诚信和勤勉尽责意识。
应当以公司利益作为自己任职的行为准则，对公司保持必要的关注，了解公司情况，对公司的决议、事件和自己权力的行使要从公司利益出发进行深入的研究和论证。
（7）控制制度不健全、不实施。
例如采购、销售内控，决策行为的法律风险，财产安全性的控制制度等。
也有公司虽然已制定这些制度，但只是装点门面，无操作安排。
（8）独立董事三次不参与董事会会议（非独立董事为2次），公司未及时提请股东大会予以撤换；独立董事未达到公司董事总数的1/3。
（9）公司董事（尤其是独立董事）的知情权无保障，公司提交董事会的审议资料不完备，导致董事无法发表负责任的意见，或者只能不负责任地表示同意。
目前很多上市公司董事会对年度财务报表的批准就是这种情况。
（10）公司授权控制存在一定风险。
董事会、经理层对外投资决策的授权过大，致使上市公司对外投资失控，产生损失较多，并给掏空上市公司、洗钱等提供了机会。
（11）多层次的监督、制约、服务机制（监事会、独立董事、专业委员会等）的作用未得到充分发挥。
没有见到过监事会、独立董事聘请专业机构对公司存在的问题进行检查。
部分公司的独董和监事不清楚公司的问题，有的公司监事会一年只开2次会（分别为年度、半年度），且决议措辞多年不变，甚至有公司独董不知道公司已被下达“限期整改通知书”的情况。
2.关联交易不公允，严重影响上市公司利益截至2004年6月底，有关联交易行为的上市公司总数达到1307家，占到上市公司总数的95%，其中有301家既在资本经营活动中存在关联交易，同时又在产品经营活动中存在关联交易。
不公允的关联交易已成为影响公司资产质量和盈利能力的重要因素。
利用关联交易转移资产、虚增利润、占用上市公司资金的情况时有发生，已成为侵占公司利益的重要通道。
例如2003年某上市公司向关联方剥离坏帐8923万元，获利1000余万元，当年度每股收益达到0.58元。
3.违规对外担保潜伏潜在风险，严重侵害上市公司利益例如：某公司净资产仅为10余亿元，但对外担保达到52亿元，且未履行法定程序，仅由总经理一人填写“担保书”即完成。
提供保证的方式有无质押保证、有价证券质押、资产抵押、留置等。
4.普遍存在信息披露不规范的问题（1）信息披露不及时。
对信息披露规则不熟悉，导致应披露的信息得不到披露；或者明知应予披露的信息而不予披露或者推迟披露。
按规定应作为临时公告披露的事项应包括：公司治理的决议性文件；对公司的财务和经营状况具有重大影响的事件；对公司股价可能产生重大影响的事件等。
（2）信息披露不完整。
明知应予披露的信息却不予公开披露，或者在公开披露前向媒体或者其他人先行披露；选择性地披露信息，报喜不报忧。
（3）披露内容不规范，流于形式。
董事会和经理层对公司的财务和经营状况分析不够深入，套话较多，原因分析缺乏针对性。
（4）以新闻发布会代替在指定报纸和网站上的正式公告进行信息披露。
随意性过大，不分场合和时间。
（5）利用信息披露联手操纵股价。
例如为配合股价炒作，发布利空消息打压股价，收入不入帐致使利润大幅度下降，同时作为重大事项临时公告披露。
而一旦利空出尽，又出利好消息。
例如：某公司高管在接受非指定信息披露媒体采访时透露本年度实现利润已超过5000万元，预计全年可以过亿，违反信息披露的公平原则；另一公司对外担保超过3.9亿元，但其中只有3000万元作为临时公告披露，其余仅在定期报告中简单披露，违反信息披露的及时性原则；有公司利用虚假合同虚增收入，虚增利润和公积金；2004年某上市公司对深圳一公司的持股仅为7.5%，但将成本法改为权益法核算，掩盖主营业务亏损的事实；改变合并范围，将亏损的被控股公司以股权已被处置为由不纳入合并范围，导致1800万元亏损未并入；等等。
5.短期证券投资的违规行为（主要是委托理财、国债回购等）根据2004年半年度报告的披露，截至2004年6月末，北京辖区上市公司涉及短期投资行为的不多，涉及金额也不大。
但在短期投资专项调研中发现有41家在2004年上半年度内有短期投资行为，占上市公司总数的将近一半。
主要违规问题有：（1）在定期信息披露的截止时点前平仓，在截止时点后又投出，规避信息披露要求，致使部分公司的实际情况与披露情况相距甚远。
（2）不履行相关内控决策程序。
个别公司一次动用7.99亿元申购新股，占期末净资产的50%，但未履行相关决策程序，仅仅根据董事长、总经理和财务负责人的签字即将款项划出，这也表明公司资金存在被挪用的巨大风险。
（3）混淆资金性质进行短期投资。
某公司披露以“自有资金”5000万元进行国债投资，但调查发现当时该公司的货币资金余额基本等于该时点上尚未动用的募集资金，说明其性质实际上是挪用募集资金，且未履行改变募集资金用途所需的临时股东大会决议等程序。
（4）以国债投资、国债回购等名义向外拆借资金。
部分公司名义上在证券营业部存放资金，进行国债投资，实际上默许证券营业部长期占用该资金，隐瞒资金实际用途获利，并造成无法回收的风险。
以国债回购名义拆借资金，造成巨大的资金外流风险。
（5）合并资金帐户，逃避监管。
将自有资金帐户与他人资金帐户合并操作，在交易记录中只会显示合并前的交易记录而不会显示合并后的交易记录，以逃避监管部门的检查。
（6）短期投资收益“经营化”处理，即将投资收益通过经营性损益科目回笼，以粉饰财务报表。
6.利用公司收购、资产重组实施违规行为（1）以重组为幌子，制造虚假的重组消息，操纵二级市场股价获利。
一旦获利完成，重组也就“无疾而终”，变相编造虚假消息。
（2）通过购买上市公司股权进行实质性重组，公司业绩也确实有上升，股价上涨，但是通过内幕消息，提前购买股票套利。
（3）通过关联交易高价向上市公司出售资产，从上市公司套现而不进行披露。
控股公司为了掏空上市公司，将一些劣质资产、与上市公司的主营业务无关的资产高价卖给上市公司，侵害中小股东的利益。
（4）在上市公司的收购重组过程中，从试探性接触、谈判、签署协议、实施完成期间未能及时获取进展情况的信息（上市公司自身也不清楚），即收购中不及时将谈判信息传递给上市公司，导致披露不及时；但将获利信息泄露给内部人。
另外一种情况是市场操纵者动用成千上万个股东帐户同时进行收购，以规避持股每增加5%就应发布公告并暂停收购的限制。
此时公司往往知情并提供配合。
7.中介机构的违规行为（1）会计师事务所的违规行为①违背独立、客观、公正的原则，审计中未勤勉尽责，未发现、隐瞒或者不予揭示违规信息。
②缺乏应有的职业谨慎态度，未遵循独立审计准则，出现重大专业判断失误，未能揭示出上市公司的重大违规问题。
③由于上市公司业务的复杂性和造假的隐蔽性，受人力物力限制及专业判断失误，未能揭示造假情况，导致审计失败。
（2）律师事务所的违规行为①故意对事实作虚假陈述，出具包含虚假陈述的法律意见书（再融资中多见）。
②对客观事实作出令人误解的陈述，出具包含误导性陈述的法律意见书。
③对法律规定应予披露的，具有重要性特征的事项不予披露（佯装不知），出具包含重大遗漏的法律意见书。
④对所涉及事项不作或不能作出专业判断，法律意见书无确定的结论（无效）。
（3）资产评估机构的违规行为①未按照财政部、国土资源部、建设部、国家知识产权局等主管部门的规定从事评估业务，存在不按评估资质承揽业务的情况。
②评估程序不到位。
未实施查帐核实、市场调查、现场勘查等评估程序并关注权属、抵押担保、已对外投资等问题，仅根据公司提供的资料出具评估报告，致使评估结果被公司根据其自身需要任意操纵。
③评估报告中对评估报告使用人关注的事项未作说明，甚至故意出具虚假证明以误导使用者。
二、上市公司及中介机构运作不规范的原因1.一股独大决定了上市公司的治理结构先天不完善，未形成完整的公司运行结构，三分开不彻底。
上市公司股权高度集中，使大股东掌握大量投票权，大股东的人选实际上控制了董事会。
