第二章 论税法的概念、特征和作用 (韩锐)

第一章税法概述一、税法的概念（一）税收的概念、特征1．税收的概念：是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种再分配行为。

2．税收的特征：强制性、无偿性、固定性（二）税法的概念及其作用1、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。

2、税法的作用（1）是国家组织财政收入的法律保障；（2）是国家宏观调控经济的法律手段；（3）对维护经济秩序有重要作用；（4）能有效保证纳税人的合法权益；（5）是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。

（三）税收实体法的要素1、征税主体征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关。

包括各级税务机关、海关等。

2、纳税主体纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。

包括法人、自然人和其他组织。

对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

3、征税对象区别税种的主要标志。

如流转税的征税对象是纳税人生产经营的货物或劳务，财产税的征税对象是纳税人拥有的财产，所得税的征税对象是企业生产经营所得或个人工资、劳务所得等。

4、税目征税对象的具体化，反映征税的广度。

如个人所得税的税目是11个，营业税的税目是9个，关税的税目7千多个。

5、税率应征税额与计税依据之间的关系，反映征税的程度，主要有四种形式。

（1）比例税率：即从价计征，按征税对象的货币价值作为计税依据。

（2）定额税率：即从量计征，按征税对象的自然计量单位作为计税依据。

资源税、城镇土地使用税、车船税。

（3）超额累进税率：按征税对象绝对数额大小，规定等级递增的税率。

如，个人所得税。

（4）超率累进税率：按征税对象相对比率大小，规定等级递增的税率。

如，土地增值税。

5、纳税环节即规定纳税对象应缴纳税款的环节。

如应税资源和应税消费品在生产环节纳税，所得额在分配环节纳税。

税法教程知识点总结大全税法是一门研究国家税收法律法规及其实务应用的学科，属于财政法的一个分支。

税法作为一门重要学科，主要研究国家的税收制度、税收政策、税收管理以及税收征收等内容。

了解税法的知识对于个人财务规划、企业税务筹划以及国家税收政策的理解都具有重要意义。

本文将对税法教程的知识点进行总结，旨在帮助读者全面、系统地了解税法相关知识。

一、税法基本概念1. 税法的含义和作用税法是国家税收制度的法律依据，是规范纳税行为的法律规则的总称。

税法的主要作用是规范国家税收的征收、管理和使用，保障国家税收的正常运转，防止税收滞纳和逃避，实现税收的公平、合理和有效征收。

2. 税法的起源和发展税法的起源可以追溯到古代社会对财产征收的规定，而现代税法的发展则经历了从简单征税制度到复杂税收制度的演变。

3. 税法的基本原则税法的基本原则包括法定原则、公平原则、便利原则、适用原则、纳税人优先原则和纳税人权益保护原则等。

二、税法的分类1. 税法的分类按照国家税收的性质、对象和目的，税法可分为一般税法和专项税法，一般税法包括有关税法和国家税收法法律。

（《税法实务》）2. 税法科目税法的科目主要包括所得税法、消费税法、资源税法、城市维护建设税法、房产税法、土地增值税法等。

三、税务主体1. 纳税人的类型主要包括自然人、法人和其他组织等。

2. 税收权力机关税收权力机关是指行使税收权力的机关，主要包括国务院和财政部，以及地方各级人民政府和财政部门。

四、税收管理1. 税收机关的职能和权限税收机关在税收管理中有着不同的职能和权限，主要包括税收征收、税收管理、税收法规制定等。

2. 报税纳税程序报税纳税程序是指纳税人按照国家税收法法规的规定，履行纳税义务的过程。

主要包括税务登记、税款申报、税款缴纳、税收核定和税收检查等环节。

3. 税收征收与管理税收征收与管理是税务管理部门履行的主要职能之一，主要包括对纳税人的税收申报，核定和征收。

五、税收制度1. 所得税所得税是国家对纳税人按其不同收入来源和用途征收的一种税收。

税法概论一、税法的概念（一）税收概述1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；2.国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行的分配；3.征税的目的是满足社会公共需要4.税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征（1）税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志（2）无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。

（二）税法的概念1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

他是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

2.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方遵守的行为规范的总和。

3.税法是税收制度的核心内容。

4.税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

5.税法的另一特点是综合性。

税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

（三）税法的作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障2.税法是国家宏观调控经济的法律手段3.税法对维护经济秩序有重要的作用4.税法能有效地保护纳税人的合法权益5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。

（四）税法的地位及与其他法律的关系税法的地位由税收的重要地位决定。

税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。

设计税收征纳关系的法律规范，在某种情况下也援引一些其他法律。

1.税法与宪法的关系：税法依据《宪法》的原则制定。

（1）宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”（2）宪法还规定：国家要保护公民的合法法收入、财产所有权，保护公民的人身自由不收侵犯等。

2.税法与民法的关系民法调整方法的特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。

民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，按税法规定纳税。

3.税法与《刑法》的关系调整范围的不同，违反了税法，并不一定就是犯罪，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。

第1页 税务师《税法一》知识点：国际税收协定
知识点：税法的概念与特点
（一）税法概念
税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。

了解税法定义时需注意：
1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。

2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。

3.范围——广义与狭义之分。

广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。

（二）税法的特点——了解
1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法
即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。

2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权性法规
即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。

3.从内容看——税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。

税法各章知识点总结第一章税法的基本概念和原则税法的基本概念和原则是税法的基础和核心，是我们学习和理解税法的出发点。

税法的基本概念包括税收、纳税人、纳税义务等，税法的基本原则包括平等原则、公平原则、合法原则、稳定原则等。

对这些基本概念和原则的理解是学习税法的第一步。

第二章税法的适用范围和对象税法适用的范围和对象是指税法规定的适用条件和纳税人的范围。

税法的适用范围包括税法的适用时间、地域、对象等方面的规定。

纳税人的范围包括自然人、法人、其他组织等。

对税法的适用范围和对象的了解有利于我们正确理解和遵守税法规定。

第三章税法的税种和征税方式税法的税种和征税方式是税法的重要内容，它涉及到具体的税种和税收的征收方式。

税种包括直接税和间接税等，征税方式包括比例税、定额税、进口税、出口税等。

了解各种税种和征税方式的特点和应用范围对我们正确征税和避税具有重要意义。

第四章税法的立法原则和程序税法的立法原则和程序是指立法关于税法的程序和制定的原则，包括税法的立法程序、监督程序、实施程序等。

税法的立法原则包括合法性原则、合理性原则、阳光性原则等。

了解税法的立法原则和程序是学习税法的基础和前提，有利于我们正确理解和适用税法规定。

第五章税法的纳税义务和征收关系税法的纳税义务和征收关系是指纳税人依法缴纳税款的义务和税收的征收方式。

纳税义务包括纳税的主体和客体、纳税的范围和条件等，税收的征收方式包括预收征收、限额征收、追加征收等。

了解纳税义务和征收关系有利于我们正确履行纳税义务和遵守税法规定。

第六章税法的税收管理和征收税法的税收管理和征收是指国家对税收征收过程中的管理和监督，包括税收的征收管理、税务部门的职责和权限、纳税人的义务和权利等。

了解税收管理和征收有利于我们正确履行纳税义务和维护自己的合法权益，也有利于国家加强税收管理和提高税收征收的效率。

第七章税法的税收征管制度税法的税收征管制度是指税收的征收、管理和监督体系，包括税收的组织结构、人员配置、法律法规、管理办法等。

税法概论知识点总结高中一、税法概论的基本概念1、税法的基本概念（1）税法是国家借以合法征收税收的规范（2）税法是规范税收征收与管理关系的法律体系（3）税法是规范纳税人与国家财政关系的法律体系2、税法的性质和功能（1）税法的法律性质（2）税法的功能和作用3、税法和其他相关法律关系二、税法的基本原则1、税法的基本原则（1）税法的一般原则（2）税法的特殊原则2、税收征收的原则（1）税收征收的基本原则（2）税收征收的特殊原则三、税法的基本内容1、税法的主要内容（1）税法的种类（2）税法的构成2、税法的组成部分（1）税法的法规体系（2）税法的法定规则四、税法的形成和变迁1、税法的形成（1）税法的形成过程（2）税法的形成原则2、税法的变迁（1）税法的变迁原因（2）税法的变迁形式五、税法的适用范围和适用方法1、税法的适用范围（1）税法的适用对象（2）税法的适用地域2、税法的适用方法（1）税法的解释和适用（2）税法的解释原则六、税法的效力和法律关系1、税法的效力（1）税法的效力范围（2）税法的效力形式2、税法的法律关系（1）税法的权利义务关系（2）税法的法律责任关系七、税法的违法行为和处罚1、税法的违法行为（1）依法解释（2）税法的违法行为2、税法的处罚（1）税法的处罚种类（2）税法的处罚程序八、税法的适用和解释1、税法的适用（1）税法的适用原则（2）税法的适用范围2、税法的解释（1）税法的解释原则（2）税法的解释方法九、税务专业素质1、税务专业素质的概念和作用2、税务专业素质的要求和特点十、税务从业资格1、税务从业资格的概念和作用2、税务从业资格的申请和条件十一、税务规范1、税务规范的概念和作用2、税务规范的种类和内容十二、税法的法定规则1、税法的法定规则的概念和作用2、税法的法定规则的种类和构成十三、税务征收管理1、税务征收管理的概念和作用2、税务征收管理的基本原则和程序十四、税务行政强制1、税务行政强制的概念和作用2、税务行政强制的程序和条件十五、税务行政裁量1、税务行政裁量的概念和作用2、税务行政裁量的程序和条件十六、税务诉讼1、税务诉讼的概念和作用2、税务诉讼的程序和条件十七、税法的规范解释1、税法的规范解释的概念和作用2、税法的规范解释的方法和程序十八、税务风险管理1、税务风险管理的概念和作用2、税务风险管理的方法和程序十九、税收财政政策1、税收财政政策的概念和作用2、税收财政政策的内容和实施以上就是关于税法概论的基本知识点总结，希望对大家有所帮助。

2023注会税法马兆瑞讲义税法是财务和会计领域非常重要的一个分支，对于寻求财务管理和会计专业人士来说，掌握税法知识是必不可少的。

2023年注会考试中，税法依然是考察的重点之一。

在这份马兆瑞讲义中，我们将详细介绍2023注会税法的相关内容。

第一章：税法概论1.1 税法的定义和作用税法是一门法律学科，旨在规范纳税义务人与税务主管机关之间的权利和义务关系。

税法的实施对于国家的财政收入、经济发展以及社会稳定有着重要的影响。

1.2 税法的基本原则和特点税法有一系列的基本原则，如税收的合法性原则、公平原则、便利原则等。

税法的特点主要体现在其强制性、专属性、法律性等方面。

第二章：税收类型和税制2.1 直接税和间接税直接税是指由纳税义务人直接缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税义务人间接转嫁给消费者的税费，如增值税、消费税等。

2.2 税收分类按照税收对象的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等；按照税收目的的不同，税收可以分为财政税和调节税等。

第三章：个人所得税3.1 个人所得税的征收对象和税基个人所得税征收对象包括居民个人和非居民个人。

个人所得税的税基主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

3.2 个人所得税的计算和申报个人所得税的计算是根据适用税率和速算扣除数计算应纳税额，个人所得税的申报需要按照规定的时间和流程进行。

第四章：企业所得税4.1 企业所得税的征收对象和税基企业所得税征收对象包括境内企业和非居民企业。

企业所得税的税基主要包括利润总额、净利润或应纳税所得额等。

4.2 企业所得税的计算和申报企业所得税的计算是根据适用税率和减免优惠等因素计算应纳税额，企业所得税的申报需要遵循相关法规和程序。

第五章：增值税5.1 增值税的基本原理和税率增值税是按照货物和劳务的增值额计算并征收的一种税费，增值税的税率根据不同货物和劳务的分类确定。

5.2 增值税的计算和申报增值税的计算是通过销售额和进项税额之间的差额计算出应纳税额，增值税的申报需要按照规定的时间和流程进行。

税务工作人员的税法理论知识解析税法是指用以调整税收关系的法律法规，它规定了个人和企业在财产和收入方面应该缴纳的税款。

对于税务工作人员而言，熟悉税法理论知识是工作的基础和前提。

本文将对税务工作人员应该了解的税法理论方面进行解析。

一、税法的概念和作用税法是国家法规的一部分，是控制国家税收的重要法律工具。

它规定了纳税人的权利和义务，明确了税收的征收标准、方式和程序等方面内容。

税法的主要作用包括调控经济收入分配、促进经济发展、维护社会公平和公正等。

税务工作人员需要深入理解税法的概念和作用，以便正确履行职责。

二、税法的来源和层级税法的来源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规和国家税收协定等。

在层级上，税法可以分为宪法、国家法律和行政法规等级。

宪法对税收的总体框架进行了规定，国家法律则具体规定了各类税种的法律依据和征收标准，行政法规则对税收征收的具体程序和细则进行规范。

三、主要税种的征税依据和征收程序不同的税种有着不同的征税依据和征收程序。

以个人所得税为例，它的征收依据是个人的收入状况，征收程序包括纳税申报、税款核算和缴纳等环节。

税务工作人员需要熟悉各类税种的征税依据和征收程序，以便正确指导纳税人履行纳税义务。

四、税法常见的减免政策和税收优惠税法为了鼓励和支持一些特定的行业或个人，会给予相应的减免政策和税收优惠。

例如，对于对外贸易企业可以享受出口退税政策，对于科技创新企业可以享受研发费用加计扣除等优惠政策。

税务工作人员需要了解这些减免政策和税收优惠，以便为纳税人提供相应的税务服务。

五、税法的违法和处罚规定税法对于违法行为有相应的处罚规定，包括罚款、税收滞纳金、违约金等惩罚措施。

税务工作人员需要了解税法的违法和处罚规定，及时发现和处理违法行为，维护税收秩序的正常运行。

六、税法的解释和适用问题在税法的实际应用过程中，难免会遇到一些复杂的案例和问题。

税务工作人员需要能够熟练掌握税法的解释和适用，准确判断和处理各类税务案件，确保税法的正确执行。

税法2知识点总结税法作为一门法律学科，重要性不言而喻。

税法不仅是财政管理的一种手段，更是国家治理的一部分。

税收是国家的重要财政收入，对于国家经济的平稳发展和社会资金的合理分配起到了至关重要的作用。

因此，了解税法2知识点，对于国家的经济发展和个人税务规划都有着重要的作用。

在这篇文章中，我们将对税法2知识点进行总结。

1、税法的基本概念税法是指国家对纳税人征收税收的权利与义务的法律规范的总称，是治理税务活动的法律规范体系。

税法作为一门法学学科，它包含了一系列涉及税收的法律规定和法律原则。

税法的范围包括税收的种类、征税的主体、税收的计算方式、减免、征收程序等方面的规定。

税法最终的目的是确保国家财政收入的稳定和税收的公平性。

2、税法2的主要内容税法2主要内容包括了个人所得税法和企业所得税法。

个人所得税法主要针对个人税务的规定，包括了纳税人的范围、征税的对象、应纳税所得额的计算、税率、减免等方面的规定。

个人所得税是对个人收入进行征税的一种税收制度，它包括了对工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得等范围的征税。

企业所得税法主要针对企业税务的规定，包括了纳税人的范围、税基、应纳税所得额的计算、税率、减免等方面的规定。

企业所得税是对企业盈利进行征税的一种税收制度，它包括了对企业经营所得、利润分配所得等范围的征税。

3、税法2的基本原则税法2的基本原则包括了公平原则、简易原则、权责一致原则和效益原则。

公平原则是指税收的征收应当公平合理，纳税人根据自己的经济能力按照法定的税率和税法规定交纳税款。

简易原则是指税法应当简单明了，易于操作，避免繁琐的程序和规定，方便纳税人进行纳税申报和税款的缴纳。

权责一致原则是指税法的制定应当符合国家的法定程序，税务机关的征税权与纳税人的纳税义务应当是相互对应的。

效益原则是指税法应当制定减少社会资源浪费、鼓励生产和促进社会进步的税制，提高税收的效益。