应纳增值税税额计算

增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。

⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。

举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。

销售甲产品含税销售额为23400元。

进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。

按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。

按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。

以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。

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应纳税额计算公式一般增值税纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×适用税率（基本税率为１7%,低税率为13％）小规模增值税纳税人应纳税额＝销售额×征收率(征收率为3%)销售额＝含税销售额÷（1+征收率）消费税应纳税额＝应税销售额×适用税率应税销售额＝含消费税而不含增值税的销售额从价从量复合计征应纳税额=应税销售额×比例税率+销售量×定额税率委托加工应税消费品应纳税额＝组成计税价格×比例税率组成计税价格=（材料成本+加工费）÷(1-比例税率）委托加工从价从量复合计征应纳税额＝组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率委托加工组成计税价格=(材料成本＋加工费+委托加工数量×定额税率）÷(1－比例税率）自产自用应税消费品应纳税额＝组成计税价格×比例税率自产自用组成计税价格=(成本＋利润）÷（1-比例税率）进口应税消费品应纳税额＝组成计税价格×比例税率进口组成计税价格=（关税完税价格+关税)÷(1－比例税率）营业税应纳税额＝(营业额-准予扣除金额)×适用税率＝组成计税价格×适用税率(当纳税人自行建筑或价格明显偏低又无正当理由适用）营业税组成计税价格=(营业成本或工程成本+成本利润）÷(１-营业税税率)企业所得税应纳税额=企业应纳税所得额×适用税率-税法规定减免和抵免的税额企业应纳税所得额=年收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损企业所得税基本税率为２5%，低税率为20%个人工资应纳税额＝（每月收入额－3500或4800元）×适用税率－速算扣除数个体工商户生产经营所得,企业承包、承租经营所得应纳税额＝（年收入总额-成本、费用、损失）×适用税率－速算扣除数劳务报酬所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率=（每次收入额-800）×20%（在每次收入不足4０00元时）＝每次收入额×（1-20%）×20%（在每次收入超过４000元时)=每次收入额×(1－２0％)×适用税率－速算扣除数(在应纳税所得额超过20000元时）利息、股息、红利所得应纳税额＝每次收入额×适用税率1 / 1。

增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。

在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。

下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。

一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。

税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。

在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。

在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。

2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。

3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。

二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。

小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。

小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。

征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。

需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。

增值税应纳税额的计算一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法计算公式为：当期销项税额确实定——销售额的一般确定销项税额：当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并向购买方收取的增值税税款。

其计算公式为：当期销项税额＝销售额×税率或当期销项税额＝组成计税价格×税率〔1〕销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用〔如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等〕。

价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

②同时符合以下条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。

③符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

〔2〕计入销售额中的价款和价外费用均为不含增值税的金额。

价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。

增值税专用发票中的“销售额”一定为“不含税销售额”，直接计税；以下情况一定为“含税销售额”，需换算计税：①商场的“零售额”；②普通发票中的“销售额”；③价外费用；④逾期包装物押金；⑤混合销售行为的销售额。

换算公式为：〔不含税〕销售额＝含税销售额÷〔1＋13%或17%〕〔3〕核定销售额：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售行为无销售额的，税务机关依以下顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③组成计税价格，公式如下：组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率〕〔4〕特殊业务的销售额①折扣销售——商业折扣，按打折以后的实际售价来计算【提示】上述折扣处理仅限于价格折扣；如果发生实物折扣按视同销售中“无偿赠送”处理。

②以旧换新方式销售货物：◆一般应按新货物的同期销售价格确定销售额。

增值税应纳税额计算
我们知道税指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。

⽣活中纳税说的最多的对象就是企业了，企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税等等，⾃从营业税改增值税政策出来后，很多⼈就会问增值税是怎么计算的，接下来店铺⼩编为您解答。

增值税如何计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。

举例：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。

设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。

购进A商品时，每件⽀付60元(含税)，总⾦额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：
6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。

以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采⽤这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=488.21元
众所周知，现在企业都营业税改增值税了，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。

实⾏价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。

以上就是关于增值税纳税计算⽅法，感谢您关注店铺。

应纳增值税额的计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。

在很多国家和地区都实行增值税制度，包括中国大陆地区。

增值税是由企业向政府征收的一种税收，通常是在产品或服务的销售环节中加收的一种税收。

增值税的计算公式是很多企业和个人都需要了解的，下面我们就来详细介绍一下增值税的计算公式。

首先，我们来看一下增值税的计算公式。

增值税的计算公式是：应纳增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额；增值税率是指国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示；进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。

在这个计算公式中，销售额是增值税的基数，增值税率是增值税的税率，进项税额是企业在购买原材料和设备等方面支付的增值税的抵扣额。

通过这个计算公式，企业可以得到应纳增值税额，从而按时向政府缴纳增值税。

接下来，我们来详细解释一下增值税的计算公式中的各个要素。

首先是销售额。

销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额。

在计算增值税时，销售额是增值税的基数，是增值税的计算依据。

企业需要将销售额作为计算增值税的基础，按照国家规定的增值税率计算应纳增值税额。

其次是增值税率。

增值税率是国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示。

在中国大陆地区，目前实行的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，不同的商品和劳务适用不同的税率。

企业在计算增值税时，需要根据实际的销售情况和税率适用情况来确定增值税率。

最后是进项税额。

进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。

在计算应纳增值税额时，企业可以将支付的进项税额作为抵扣额，从销售额中扣除，得到最终的应纳增值税额。

这样，企业可以在缴纳增值税时享受抵扣的优惠，减少应纳增值税额，从而减轻税收负担。

通过以上的介绍，我们可以看到，增值税的计算公式是一个比较复杂的计算过程，涉及到销售额、增值税率和进项税额等多个要素。

增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。

销项税额=销售额×税率1.销售额（1）概念：指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

上述价外费用无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算销项税额。

提示：价外费用视为含税金额，应进行价税分离的换算。

下列项目不包括在销售额内：（记忆提示：不是自己的钱）①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

②同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

（省级设立、专门票据、全部上缴）③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

（2）含税销售额的换算增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。

如果含有，需要将含税销售额换算成不含税销售额。

计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）区别：消费税是价内税，消费税税款是包含在价格当中的。

【例题1·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。

A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金【答案】ABCD【例题2·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC（3）视同销售货物的销售额纳税人销售价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售货物而无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（自己有用自己的）②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（自己没有用别人的）③按组成计税价格确定。

增值税应纳税额的计算⽅法
纳税⼈按税法规定应当缴纳的增值税税款数额。

增值税应纳税额的计算⽅法有以下三种：
⼀般计算⽅法
纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

因当期销项税额⼩于当期进项税额不⾜抵扣时，其不⾜部分可以结转下期继续抵扣。

简易征收⽅法。

部分增值税纳税⼈可以按照简易办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，实⾏这种办法的纳税⼈不得抵扣进项税额。

简易办法适⽤于以下纳税⼈:
(1)⼩规模纳税⼈。

(2)⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可以选择简易办法计算缴纳增值税：
县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒;建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料;以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰;原料中掺有煤歼⽯、⽯煤。

粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料;⽤微⽣物、微⽣物代谢产物。

动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品;⾃来⽔。

进⼝货物应纳税额的计算⽅法。

纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和税法规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，其中组成计税价格计算公式为：组成计税价格=关税完税价格⼗关税。

如果属于消费税应税货物，在组成计税价格中应加上消费税。

史上最全增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税是一种按照增值额计算税额的税种，是我国税收体制的重要组成部分。

增值税应纳税额的计算涉及到三种不同的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

下面将对这三种计税方法进行详细介绍。

一、一般计税方法一般计税方法是指纳税人按照增值税税率和增值税法规定的计税依据，计算应纳税额的方法。

其计税依据为：应税销售额减去相应的进项税额，即“销售额-进项税额”。

其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和服务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和服务的支付价款中已包含的增值税。

一般计税方法需要纳税人对销售额和进项税额进行详细记录和报税。

二、简易计税方法简易计税方法是指通过对销售额进行简单的计算，确定应纳税额的方法。

根据简易计税方法，纳税人可以根据实际销售额的百分比或一定的标准销售额来确定应纳税额。

简易计税方法适用于销售额较小、业务相对简单的纳税人，可以减少对进项税额的详细记录和核对义务，提高纳税的便利性和效率。

简易计税方法有两种具体的计算方式：百分比法和差额计税法。

1.百分比法百分比法是根据纳税人的实际销售额占其中一百分比来确定应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额×计税百分比-预征税额”。

其中，计税百分比和预征税额根据纳税人的行业性质和税务机关的规定而定。

2.差额计税法差额计税法是指纳税人根据其经营所得的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：“应纳税额=销售额-减按计价百分比计税金额”。

其中，减按计价百分比计税金额是根据纳税人行业特点和税务机关的规定来确定的。

三、差额计税方法差额计税方法是根据纳税人经营所得的差额来计算应纳税额的方法。

差额计税方法是专门适用于对期间差额利润核定负有责任的纳税人。

差额利润是指纳税人一定时期内经营所得的差额，在差额计税方法中，纳税人需要对差额利润进行核定，然后按照规定的比例计算应纳税额。

综上所述，增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。

经济师《初级财税》考点：增值税应纳税额的计算经济师《初级财税》考点：增值税应纳税额的计算导语：增值税(value-added tax)是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

请大家跟着店铺一起来看看相关的考试内容吧。

增值税应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额1销项税额销项税额=销售额×税率(1)关于销售额范围的一般规定纳税人销售货物或应税劳务的计税依据是销售额，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

但下列项目不包括在价外费用内:(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

(2)同时符合以下条件的代垫运输费用:①承运部门的运输费用发票开具给购买方的②纳税人将该项发票转交给购买方的。

(3)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:(4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

(2)关于销售额范围的特殊规定1、折扣销售纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

2、以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

3、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出。

4、采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

5、包装物及收取包装物押金是否计人销售额的规定纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

经济法基础计算项目
一、增值税
（一）一般纳税人征税办法及发票使用
1、征税办法：一般计税方法
2、发票使用：可开具专票，税额=票面“金额”*税率
（二）应纳税额计算方法：
1、一般计税方法：
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额x适用税率
=含增值税销售额÷（1+适用税率）x适用税率
2、简易计税方法：
当期应纳税额=不含增值税销售额X征收率
=含增值税销售额÷（1+征收率）*征收率
例：某食品厂为增值税一般纳税人，2022年6月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款为126000元，合同约定分期收款，本月应收取含税价款42000元。

已知，增值税税率为13%，食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是（）
A、42000*13%
B、42000÷（1+13%）*13%
C、126000*13%
D、126000÷（1+13%）*13%答案：B
解析：本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项42000元，故排除选项CD；题目明确交代“42000”为含税价款，应当作价税分离处理。

增值税应纳税额的计算◆首先要知道三种情况（三大基本公式）•一般纳税人：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额•小规模纳税人或销售特殊货物：应纳税额=当期销售额×征收率•进口货物进口环节：应纳税额=组成计税价格×适用税率◆一般纳税人：✓应纳税额=当期销项税额—当期进项税额•当期销项税额=当期销售额×适用税率•当期进项税额=①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税+②上月结转来的未抵扣完的进项税◆小规模纳税人或销售特殊货物：✓应纳税额=当期销售额×征收率◆进口货物（进口环节）：✓应纳税额=组成计税价格×适用税率一；增值税计算专题1、增值税的计税依据——销售额的确定2、一般纳税人销项税额的确定3、一般纳税人进项税额的确定4、应纳税额的计算(一)销售额的确定①指的是不含税的销售额，通常在在考试题目中会明确告知“含税”或“不含税”；②如果未明确告知“含税”或“不含税”，则看关键词，如“增值税专用发票注明的销售额”就是不含税的销售额，“普通发票注明的金额”是含税的销售额，直接销售给消费者个人所取得的收入是含税的销售额。

③含税的销售额必须换算为不含税的销售额，具体方法☐一般纳税人——不含税的销售额＝含税的销售收入/（1+税率）☐小规模纳税人——不含税的销售额＝含税的销售收入/（1+征收率）举例1 某公司为增值税一般纳税人，2008年1月销售钢材一批，开出增值税专用发票，注明销售额8000元，税额为1360元；另开出一张普通的发票收取包装费117元。

要求：计算该公司1月份增值税销售额。

销售额＝8000＋117/（1＋17%）＝8100（元）举例2 某百货公司为增值税一般纳税人，2008年2月从农业生产者处购进免税农产品大米3000公斤，取得收购凭证注明的收购款为5000元；当月销售大米一批，开出普通发票注明的销售款4000元；另销售家电取得含税销售额20000元，未开任何发票。

附注一对基本方法的说明：上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。

二、当期进项的当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。

具体规定按行业划分如下：进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。

具体规定按行业划分如下：三、销项税额中销售额的确定。

销项税额=销售额X税率。

公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。

（一）一般销售方式下的销售额销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。

销售额中不包括：第一，向购买方收取的销项税额；第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；第三，同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。

必须注意的是：第一，向购买方收取的价款中不包括收取的销项税额。

如果是含增值税销售额，需要进行换算：（不含税）销售额=含税销售额+（1+13%或17%）第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。

（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1 •折扣折让方式销售：三种折扣折让税务处理折扣销售关键看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明：① 如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

②这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。

销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除销售折让也发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除。

3．还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。

应纳税额的计算公式Nol增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额♦销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)♦进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税No.2消费税额1.从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率Q）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（I-消费税率）⑷组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑸组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（I-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1.工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(一)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(一)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额N0.4土地增值税额1.一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额XlO0%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额X40%-扣除项目金额χ0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X50%-扣除项目金额xθ∙15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X60%-扣除项目金额xθ.35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X 地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额=课税数量X单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）x 适用税额;按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4No.8土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12（或）4 No.9印花税额1.购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额*3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额χθ∙5/10000 8、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000 9、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X5/10000 10、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X3/1000011.货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算⑴记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［实收资本÷资本公积账户本期增加额］×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

增值税应纳税额四种计算方法的总结增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税种，是现代国家税制中最重要的税种之一、增值税应纳税额的计算方法有四种，包括一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。

下面对这四种计算方法进行详细的总结。

一、一般计税方法一般计税方法是增值税最主要的计税方法，适用于税负相对较高的企业。

该方法是按照销售额与销售额税率之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为企业实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为国家规定的增值税税率。

这种方法比较简单明了，适用于销售额相对稳定的企业。

二、差额征税方法差额征税方法适用于税负较低或由于特殊原因需要减免税的企业。

该方法是按照销售额与购进额之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额-购进额这种方法只涉及到企业的实际销售额和购进额，不考虑税率，适用于企业采购成本相对较高的情况。

三、简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，主要是为了减少其纳税申报和纳税费用的便利。

该方法是根据销售额确定纳税额，不再关注销售额与购进额之间的差额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。

这种方法简化了纳税人的纳税申报程序，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。

四、小规模纳税人征税方法小规模纳税人征税方法是专门为小规模纳税人设立的一种纳税方法，适用于销售额不超过一定额度的纳税人。

该方法是根据销售额和税率之间的差额来计算应纳税额。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。

这种方法与一般计税方法类似，但是适用范围更为狭窄，主要用于销售额较低的小规模纳税人。

综上所述，增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。

史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税⽅法）增值税应纳税额计算增值税的计税⽅法⼀、⼀般计税⽅法当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额⼆、简易征收当期应纳增值税税额＝当期销售额×征收率三、扣缴义务⼈计税⽅法应扣缴税额＝接受⽅⽀付的价款÷（1＋税率）×税率⼀般纳税⼈应纳税额计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项转出）－留抵税额＋简易征收税额实纳税额＝应纳税额－抵减税额第⼀部分：销项税额销项税额＝销售额×税率1.⼀般销售：全额2.视同销售：同类价、组价3.特殊销售：折扣、以旧换新等4.营改增销售：全额、差额5.含税销售额的换算6.纳税义务发⽣时间⼀、⼀般销售⽅式下的销售额1.销售额＝全部价款＋价外费⽤不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）2.销售额中不包括：（1）受托加⼯消费品代收代缴的消费税；（2）代垫运费：发票开具并转交给购货⽅；（3）代收取的政府性基⾦或⾏政事业性收费；（4）销货物同时代办保险等⽽向购买⽅收取的保险费，以及向购买⽅收取的代购买⽅缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

⼆、视同销售销售额（也适⽤于价格明显偏低或偏⾼且不合理情形）1.按纳税⼈最近时期同类货物平均售价；2.按其他纳税⼈最近期同类货物平均售价；3.按组成计税价格。

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）4.已使⽤过的固定资产视同销售⽆销售额的，以固定资产净值为销售额。

三、特殊销售⽅式下销售额（1）折扣折让⽅式（2）以旧换新销售：按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格（⾦银⾸饰除外）。

【提⽰】增值税消费税以旧换新规定⼀致。

（3）还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本⽀出。

（4）以物易物销售：必做销项，但进项是否可抵要看条件。

等价交换的进项销项⼀致。

（5）直销1.直销企业→直销员→消费者（企业和直销员都计税）2.直销企业→消费者（企业计税）（6）包装物押⾦【提⽰】包装物租⾦收取时直接做价外费⽤计税四、营改增业务销售额（⼀）全额计税1.贷款服务：利息及利息性质的收⼊2.直接收费⾦融服务：⼿续费、开户费等收⼊（⼆）差额计税：举例⾦融商品转让：销售额＝（卖出价－买⼊价）/1.06旅游服务6% ：可选择差额计税，扣除向购买⽅收取并⽀付给他⼈的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费经纪代理服务6% ：扣除向委托⽅收取并代为⽀付的政府性基⾦或⾏政事业收费五、含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）什么时候需要价税分离？（1）⼩规模纳税⼈销售（2）零售⾦额（3）普通发票（4）价外费⽤、应税包装物押⾦等有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。

18个税种的应纳税额计算公式随着税收制度的不断完善，税种的数量不断增加，而对于纳税人来说，如何准确计算应纳税额是非常重要的。

本文将介绍18个税种的应纳税额计算公式，帮助纳税人更好地了解税收制度。

1. 增值税增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×税率 - 进项税额。

其中，销售额是指纳税人从销售货物、提供劳务中取得的收入；税率根据不同的行业和产品，一般为13%、9%、6%；进项税额是指纳税人为生产、经营所购买的货物、接受的服务中支付的增值税。

2. 营业税营业税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 计税销售额×税率。

计税销售额是指纳税人从销售货物、提供劳务中取得的收入，税率根据不同的行业和产品，一般为5%、3%、2%。

3. 企业所得税企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 应纳所得额×税率 - 速算扣除数。

应纳所得额是指纳税人在一定期间内所得收入减去相关费用、损失、折旧等，税率为25%；速算扣除数是根据应纳所得额的大小，按照一定比例进行扣除的。

4. 个人所得税个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 应纳所得额×税率 - 速算扣除数。

应纳所得额是指纳税人在一定期间内所得收入减去相关费用、损失、专项扣除等，税率根据不同的收入水平而定，范围从3%到45%不等；速算扣除数是根据应纳所得额的大小，按照一定比例进行扣除的。

5. 印花税印花税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 合同金额×税率。

合同金额是指纳税人与其他单位或个人签订的合同中规定的支付金额，税率根据不同的合同类型而定，一般为0.1%、0.03%、0.05%。

6. 房产税房产税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 房产的评估价值×税率。

房产的评估价值是指国家规定的房产估价标准，税率根据不同的房产类型和使用情况而定，一般为1.2%、0.6%、0.4%。

7. 城镇土地使用税城镇土地使用税的应纳税额计算公式为：应纳税额 = 土地面积×税率×土地评估价格。

增值税应纳税额与应补缴税额是多少?
应纳增值税额计算公式具体如下:
1、一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;
销项税额=销售额×适用税率;
2、小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;
含税销售额的换算.其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率).
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条、第五条、第十一条.
应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.
应纳税所得额的两种计算方法:
1、直接计算法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、利润总额
利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出
4、营业利润=主营业务利润+其他业务利润
5、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金
6、其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金
7、纳税调增项目
职工福利费、工会经费、职工教育经费.企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2/5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除.(必须实际发生)。