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增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。
增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。
一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。
其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。
1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。
按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。
公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。
公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。
根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。
三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。
1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。
以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。
2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。
进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。
1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。
例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。
2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。
总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。
根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
增值税与应纳税额的计算方式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税种。
增值税的计算方式是按照增值税税率和增值额来计算，计算公式为：应纳税额=增值额×税率。
在增值税计算中，关键的两个概念是增值额和税率。
增值额指的是生产和经营过程中增加的价值。
在征税过程中，增值额通过相互之间的销售和购买作为计算基础。
增值额的计算方法可以是减法法则或差额法则。
减法法则：增值额=销售额-进项税额差额法则：增值额=增值税完税额其中，销售额是指企业销售产品和提供服务所获得的收入总额，包括增值税销售额和免税销售额。
进项税额是指企业采购商品或服务所支付的增值税额。
增值税完税额是指企业计税时需要缴纳的税额。
税率是指增值税税务机关规定的按照一定比例征收的税率。
在中国，一般纳税人适用的增值税税率分为17%和13%两档，还有一些特殊的行业适用的税率是6%或3%。
在计算增值税时，需要明确增值额和税率后，就可以根据增值税的计算公式来计算应纳税额。
举个例子来说明：假设企业的销售额为100,000元，进项税额为80,000元，税率为17%。
那么该企业的增值额为20,000元（增值额=100,000-80,000），应纳税额为3,400元（应纳税额=20,000×17%）。
需要注意的是，增值税的计算方式适用于纳税人按月申报和纳税周期较长的纳税人。
对于纳税周期较短的纳税人，还有一种简化计税方法，即差额征收。
差额征收是在销售税额和采购税额之差上征税，简化了税务处理过程，并减少了企业负担。
总结来说，增值税是按照商品和服务增值额来征收的税种，计算方式是根据增值额和税率来计算应纳税额。
增值额可以通过减法法则或差额法则来计算，而税率由税务机关规定，一般分为17%和13%两档。
纳税人可以根据自身的销售额和进项税额，通过计算公式来计算应纳税额。
一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下：应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。
当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。
由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。
式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。
如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋增值税税率)小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按6％(小型零售商业企业按4％)的征收率计算，其计算公式如下：不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。
“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额、“已交税金”、“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、已“交税金”、销“项税额”、出“口退税”、进“项税额转出”、转“出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。
企业若为一般纳税人，销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票(或完税凭证或购进免税农产品凭证或外购货物支付的运输费用的结算单据) ；购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣销项税额。
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。
我国自1994年实施增值税制度以来，经过多次改革和完善，已经成为我国主要的税种之一。
增值税税计算方法对于企业进行税收筹划、合规经营具有重要意义。
本文将详细介绍增值税税计算方法，包括计税依据、税率、计算公式等方面。
二、增值税计税依据增值税计税依据是指纳税人计算增值税应纳税额的基础。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税计税依据分为以下几种：1. 销售额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
2. 购进金额：指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等所支付的价款和价外费用，但不包括进项税额。
3. 自用金额：指纳税人将外购货物、加工修理修配劳务以及购进不动产、转让无形资产等用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的金额。
4. 销售额减去进项税额：指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等所取得的销售额减去进项税额后的余额。
三、增值税税率增值税税率是指纳税人计算增值税应纳税额的比率。
我国增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产、转让无形资产等，税率为13%。
2. 低税率：适用于下列货物和应税劳务，税率为9%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。
3. 征收率：适用于小规模纳税人，税率为3%。
4. 零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等。
四、增值税计算公式增值税计算公式如下：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额2. 增值税应纳税额 = （销售额 - 购进金额）× 税率3. 增值税应纳税额 = （销售额 - 自用金额）× 税率4. 增值税应纳税额 = （销售额 - 进项税额）× 税率其中，销售额和购进金额均指不含税金额。
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
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增值税应纳税额计算方法增值税是一种以商品和劳务的增值额为税基，按一定的税率征收的一种消费税。
增值税的计算包括两个环节，即销售环节和购买环节。
销售环节是指增值税纳税人出售商品或提供劳务所产生的增值额；购买环节是指增值税纳税人购买符合增值税法规定的货物或劳务所支付的进项税额。
1.计算销售额：销售额是指纳税人在一定时期内从事生产经营活动所实际获得的收入。
一般来说，销售额是由企业的销售收入减去免税项目销售额得出。
2.计算进项税额：进项税额是指纳税人购买货物或劳务所支付的增值税。
进项税额可通过纳税人购买货物或劳务所开具的发票来计算。
纳税人购买货物或劳务时，必须索取相应的增值税专用发票，并将其作为进项税额的依据。
3.销项税额计算：销项税额是指纳税人所销售商品或提供劳务的增值额所应纳的增值税。
销项税额的计算公式为：销售额×税率。
4.应纳增值税额计算：应纳增值税额等于销项税额减去进项税额。
计算公式为：应纳增值税额=销项税额-进项税额。
5.纳税金额计算：纳税金额等于应纳增值税额减去已预缴的进项税额。
计算公式为：纳税金额=应纳增值税额-预缴进项税额。
6.保留计算税额：根据国家税收法规定，纳税人在计算增值税应纳税额时，可以运用保留法计算。
保留法是指在计算纳税额时，可以选择保留到一定位数的小数进行计算。
需要注意的是，增值税计算方法可能会根据不同国家和地区的法规而有所不同。
计算增值税应纳税额时，纳税人应根据相关税收法规进行计算，确保符合法规要求。
总结起来，增值税应纳税额的计算方法主要是通过将纳税人的销售额与进项税额进行相减计算得出，其中进项税额是通过纳税人购买货物或劳务所支付的增值税来计算的。
纳税人在计算增值税应纳税额时，应根据相关法规进行计算，确保符合法规要求。
增值税应纳税额的计算方法对纳税人来说是非常重要的，准确计算税额有助于纳税人遵守税收法规，避免税收风险。
增值税的计算方法是什么？本文介绍了增值税的计算方法和法律依据，以及土地增值税的纳税计算方法。
对于一般纳税人和小规模纳税人，增值税的计算公式有所不同。
文章还解释了增值税是一种由消费者负担的“价外税”，并提供了土地增值税的计算公式和扣除项目。
法律分析一、增值税如何计算出来的1、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)小规模纳税人计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条，为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
二、土地增值税纳税计算方法是什么计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。
计算增值额的扣除项目取得土地使用权所支付的金额。
开发土地的成本、费用。
新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。
与转让房地产有关的税金。
财政部规定的其他扣除项目。
结语根据以上内容，增值税的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
增值税应纳税额的计算⽅法
纳税⼈按税法规定应当缴纳的增值税税款数额。
增值税应纳税额的计算⽅法有以下三种：
⼀般计算⽅法
纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
因当期销项税额⼩于当期进项税额不⾜抵扣时，其不⾜部分可以结转下期继续抵扣。
简易征收⽅法。
部分增值税纳税⼈可以按照简易办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，实⾏这种办法的纳税⼈不得抵扣进项税额。
简易办法适⽤于以下纳税⼈:
(1)⼩规模纳税⼈。
(2)⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可以选择简易办法计算缴纳增值税：
县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒;建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料;以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰;原料中掺有煤歼⽯、⽯煤。
粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料;⽤微⽣物、微⽣物代谢产物。
动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品;⾃来⽔。
进⼝货物应纳税额的计算⽅法。
纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和税法规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，其中组成计税价格计算公式为：组成计税价格=关税完税价格⼗关税。
如果属于消费税应税货物，在组成计税价格中应加上消费税。
第1篇增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算方法，帮助读者全面了解这一税收制度。
一、增值税概述增值税，是指以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税种。
其核心特点是“不重复征税”，即对商品的生产、流通、销售等环节的增值部分征税，避免了对同一商品多次征税。
二、增值税计算方法增值税的计算方法主要包括以下几种：1. 一般纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额其中，销项税额=销售额×税率；进项税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税。
（2）销售额计算方法销售额=含税销售额÷（1+税率）其中，含税销售额是指商品或劳务的含税价格。
（3）进项税额抵扣一般纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。
但需要注意的是，以下情况不能抵扣进项税额：①购进商品或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费；②购进商品或接受应税劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证不符合规定；③其他不符合抵扣规定的进项税额。
2. 小规模纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）（2）征收率小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据国家政策，部分行业的小规模纳税人可以享受1%的征收率。
3. 零税率增值税计算方法零税率增值税适用于出口业务，其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（2）出口退税出口企业出口商品或劳务，可以申请出口退税。
出口退税的计算方法如下：出口退税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税4. 增值税差额征税方法增值税差额征税适用于特定行业，如房地产开发、建筑业等。
其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率-（销售额×税率-扣除项目金额）×税率其中，扣除项目金额是指企业在生产、经营过程中发生的与增值税应税项目相关的支出。
史上最全增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）增值税是一种按照增值额计算税额的税种，是我国税收体制的重要组成部分。
增值税应纳税额的计算涉及到三种不同的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。
下面将对这三种计税方法进行详细介绍。
一、一般计税方法一般计税方法是指纳税人按照增值税税率和增值税法规定的计税依据，计算应纳税额的方法。
其计税依据为：应税销售额减去相应的进项税额，即“销售额-进项税额”。
其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和服务的对价，进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和服务的支付价款中已包含的增值税。
一般计税方法需要纳税人对销售额和进项税额进行详细记录和报税。
二、简易计税方法简易计税方法是指通过对销售额进行简单的计算，确定应纳税额的方法。
根据简易计税方法，纳税人可以根据实际销售额的百分比或一定的标准销售额来确定应纳税额。
简易计税方法适用于销售额较小、业务相对简单的纳税人，可以减少对进项税额的详细记录和核对义务，提高纳税的便利性和效率。
简易计税方法有两种具体的计算方式：百分比法和差额计税法。
1.百分比法百分比法是根据纳税人的实际销售额占其中一百分比来确定应纳税额。
具体计算公式为：“应纳税额=销售额×计税百分比-预征税额”。
其中，计税百分比和预征税额根据纳税人的行业性质和税务机关的规定而定。
2.差额计税法差额计税法是指纳税人根据其经营所得的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：“应纳税额=销售额-减按计价百分比计税金额”。
其中，减按计价百分比计税金额是根据纳税人行业特点和税务机关的规定来确定的。
三、差额计税方法差额计税方法是根据纳税人经营所得的差额来计算应纳税额的方法。
差额计税方法是专门适用于对期间差额利润核定负有责任的纳税人。
差额利润是指纳税人一定时期内经营所得的差额，在差额计税方法中，纳税人需要对差额利润进行核定，然后按照规定的比例计算应纳税额。
综上所述，增值税的计算方法包括一般计税方法、简易计税方法和差额计税方法。
各种税的计算方法各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额义税率此处税率为17%组成计税价格二成本X（1+成本利润率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）2、进口货物：应纳税额=组成计税价格义税率；组成计税价格二关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人：应纳税额=销售额X征收率；销售额=含税销售额+（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1—消费税率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价又适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额义税率月预缴额二月应纳税所得额X25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率又（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值X（1—扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入又12%3、资源税：年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=£（每级距的土地增值额又适用税率）5、契税：应纳税额计税依据义税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额又增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法：扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额=本期购入扣除项目金额又扣除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额又当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算：实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额义税率应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额—期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额一速算扣除数）/（1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额义当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%X（1-30%）=应纳税所得额X20%X70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%(2)一次收入20000〜50000时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X50%=应纳税所得额X(20%+10%)(3)一次收入超过50000时：应纳所得税税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X100%=应纳税所得额X(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X20%应纳税所得额=转让财产收入额一财产原值一合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算：手续费金额=扣缴的个人所得税额义2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=£各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入一扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的：应纳税额=土地增值额X30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的：应纳税额=土地增值额X40%一扣除项目金额X0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：应纳税额=土地增值额X50%一扣除项目金额X0.15(4)土地增值额超过项目金额200%：应纳税额=土地增值额X60%—扣除项目金额X0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率一已纳税额应退税额=已交税额一核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额=课税数量X单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额又50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］一已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值义税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方米总数又每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销金额X3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加工及承揽收入义5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包金额X3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额X0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费收入又1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载金额X5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用X5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数一上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数一上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
经济法基础计算项目
一、增值税
（一）一般纳税人征税办法及发票使用
1、征税办法：一般计税方法
2、发票使用：可开具专票，税额=票面“金额”*税率
（二）应纳税额计算方法：
1、一般计税方法：
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额x适用税率
=含增值税销售额÷（1+适用税率）x适用税率
2、简易计税方法：
当期应纳税额=不含增值税销售额X征收率
=含增值税销售额÷（1+征收率）*征收率
例：某食品厂为增值税一般纳税人，2022年6月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款为126000元，合同约定分期收款，本月应收取含税价款42000元。
已知，增值税税率为13%，食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是（）
A、42000*13%
B、42000÷（1+13%）*13%
C、126000*13%
D、126000÷（1+13%）*13%答案：B
解析：本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项42000元，故排除选项CD；题目明确交代“42000”为含税价款，应当作价税分离处理。
增值税应纳税额的计算一、前言增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税种。
对于纳税人来说，准确计算增值税应纳税额非常重要，因为这关系到纳税人的经济利益。
本文将介绍一些计算增值税应纳税额的方法和注意事项，帮助纳税人正确计算应纳增值税。
二、增值税的基本原理增值税是按照货物或劳务的增值额来计算税额的一种税种。
纳税人一方面需支付已销售货物或劳务的销售税，另一方面可以抵扣购买货物或接受劳务所支付的进项税。
增值税应纳税额是销售税额减去进项税额的差额。
三、增值税应纳税额的计算方法1. 销售税额的计算销售税额是指销售货物或提供劳务所产生的应纳税额。
计算销售税额的公式为：销售额 ×税率。
其中，销售额是指纳税人对外销售货物的金额或提供劳务的收入金额，税率是根据不同行业和政策规定的税率。
举例来说，某企业一年的销售额为100万人民币，税率为13%，则该企业的销售税额为100万 × 13% = 13万人民币。
2. 进项税额的计算进项税额是指纳税人购买货物或接受劳务所支付的增值税税额。
根据国家规定，纳税人可以抵扣进项税额来减少应纳税额。
计算进项税额的公式为：进项税额 = 购买货物或劳务的金额 ×税率。
举例来说，某企业一年购买货物的金额为60万人民币，税率为13%，则该企业的进项税额为60万 × 13% = 7.8万人民币。
3. 增值税应纳税额是销售税额减去进项税额的差额。
计算应纳税额的公式为：应纳税额 = 销售税额 - 进项税额。
继续上面的例子，该企业的销售税额为13万人民币，进项税额为7.8万人民币，所以该企业的增值税应纳税额为13万 - 7.8万 = 5.2万人民币。
四、增值税应纳税额计算的注意事项1. 纳税人在计算应纳税额时，需确保销售税额和进项税额的计算准确无误。
任何计算错误都会导致增值税应纳税额的偏差。
2. 纳税人需要确保所购买的货物或接受的劳务符合增值税法的规定，才能享受进项税额的抵扣。
增值税的计算过程及核算方法有哪些增值税是一种消费税，应纳税的金额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和委托加工、修理、制作等承包、转包的项目所得款项，扣除销售货物和提供应税劳务过程中所花费的不含税额后的销售额。
增值税计算的过程和核算方法有以下几种：1.税额加计法：按照固定税率对销售额进行加计计算。
计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
这是增值税核算最简单的方法，适用于一些小规模纳税人。
2.税额扣减法：按照固定税率对销售额进行扣减计算。
计算公式为：应纳税额=销售额÷（1+税率）。
这种方法适用于一些需要反算含税额的情况。
3.分类税率法：按照不同的商品或劳务类别，采用不同的固定税率进行计算。
不同的商品或劳务类别所适用的税率一般由国家税务部门制定。
计算公式为：每项销售额×分类税率。
4.差额税率法：按照增值额的差额，采取不同的税率进行计算。
按照不同的增值额等级，采取不同的固定税率进行计算。
计算公式为：每项销售额×增值额税率。
在计算增值税的过程中，需要注意以下几个要点：1.销售额的计算：销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和委托加工、修理、制作等项目所得的款项。
在计算销售额时，需要扣除销售货物和提供应税劳务过程中所花费的不含税额。
同时，还要注意对不同情况下销售额的计算方法略有不同。
2.税率的确定：税率是指增值税税法规定的税率，一般由国家税务部门制定。
不同的商品或劳务类别所适用的税率不同，纳税人在计算增值税时需要根据具体情况选择适用的税率，并按照税法规定进行核算。
3.税务登记：纳税人在销售货物或提供应税劳务之前，需要先进行税务登记。
税务登记是指纳税人向国家税务部门办理纳税人资格认定的手续，取得纳税人资格证书后，方可进行销售行为并缴纳增值税。
4.税务申报和缴纳：纳税人需要按照一定的时间周期，向国家税务部门进行增值税申报和缴纳。
一般情况下，纳税人需要每季度或每月进行申报和缴纳。
附注一对基本方法的说明:
上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：
进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。
（一）一般销售方式下的销售额
销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。
销售额中不包括：
第一，向购买方收取的销项税额；
第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
第三，同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
必须注意的是：
第一，向购买方收取的价款中不包括收取的销项税额。
如果是含增值税销售额，需要进行换算：
（不含税）销售额=含税销售额÷（1+13%或17%）
第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：
1．折扣折让方式销售：
三种折扣折让税务处理
折扣销售关键看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明：①如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
②这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。
销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从销售额中减除
销售折让也发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除。
3．还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出。
4．以物易物销售：双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
5．包装物押金处理：
①销售货物收取的包装物押金，如果单独记帐核算，不并入销售额征税（酒类产品除外：啤酒、黄酒按是否逾期处理，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税）
②因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。
征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。
6．销售旧车、旧货（2003年新改内容）
①自2002年1月1日起纳税人销售自己使用过的三种列举货物（应征消费税的机动车、摩托车、游艇），售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
计算公式如下：
增值税=售价÷（1+4%）×4%÷2
②旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税（计算公式同上）
③销售使用过的其它固定资产，暂免征增值税，
"其它属于使用过的固定资产"必须同时符合下述条件：a.属于企业固定资产目录；
b.确已使用过；
c.售价不超过其原值；不同时具备上述条件，应按4%征收率减半计征增值税（计算公式同上）。
销售旧车，销售旧货，销售自己使用过的固定资产，在增值税处理中原来的规定和现在的规定有何区别：
（三）视同销售货物行为销售额的确定，必须遵从下列顺序：
1．按纳税人当月同类货物平均售价；
2．如果当月没有同类货物，按纳税人最近时期同类货物平均售价；
3．如果近期没有同类货物，就要组成计税价格。
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
公式中成本利润率为10%。
如果该货物是应税消费品，公式中还应加上消费税金，但这时的成本利润率不再按10%，而应按消费税有关规定加以确定（见消费税组价计算）。
四、进项税额的抵扣
进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。
（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：
一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税
①购进免税农产品的计算扣税：
②运输费用的计算扣税：
③收购废旧物资的计算扣税：
（二）不得从销项税额中抵扣的进项税额
下列共三类七项，不论是否取得法定扣税凭证，一律不得抵扣进项税额：
（三）进项税额转出
上述（1）-（5）的购进货物改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额。
如果在购进时已抵扣了进项税额，需要在改变用途当期作进项税额转出处理。
附注二对简易方法的说明：
一、含税销售额换算
由于小规模纳税人销售货物只能开具普通发货票，上面标明的是含税价格，需按以下公式换算为不含税销售额：
（不含税）销售额=含税销售额÷（1+征收率）
二、自来水公司销售自来水应纳税额计算
自来水公司2002年6月1日起对自来水公司销售自来水按6%征收增值税的同时，对其购进独立核算水厂自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税额（按6%征收率开票）予以抵扣。
在此之前购进的上述自来水取得的普通发票，可依据发票金额换算成不含税价后，以6%计算进项税，经税务机关核实后予以抵扣。
三、销售特定货物应纳税额计算：
一律按简易办法依4%征收率计算应纳税额
1．寄售商店代销寄售物品；
2．典当业销售死当物品；
3．经有权批准机关批准的免税商店零售免税货物。
附注三对进口方法的说明：
进口货物增值税纳税义务发生时间及期限。
进口货物的增值税，纳税义务发生时间为报关进口当天；纳税地点为进口货物报关
地海关；纳税期限为海关填发税款缴纳证之日起15日内（2002年1月1日前为海关填发税款缴纳征之次日起7日内）。
附注四对出口方法的说明：（1）、免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝（出口货物价格-进口及国内免税购进原材料价格）×（征收率－退税率）；［记忆模块：（A-B）×（C-D）涉及四个因子］；
（2）、当期应纳税额＝当期内销销项税－[当期进项税－（1）]－上期留抵税额
［记忆模块：A-（B-C）-D涉及四个因子］；
（3）、免、抵、退税额＝（出口货物价格-进口及国内免税购进原材料价格）×退税率［记忆模块：（A-B）×C涉及三个因子］；
（4）、当期应退税额＝比较（2）和（3）的绝对值，哪一个金额小就按哪一个退税。
（5）、当期免抵税额＝（3）－（4）
（6）、期末留抵税额＝（2）－（4）。
