2016年初级财政税收经济师考试预习题(24)含答案

经济师考试《初级财政税收》试题附答案试题一：1.下列关于税率的表述中不正确的有( )。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率答案：B解析：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。

由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。

在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。

在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

所以答案B是不对的。

2.下列不属于税基式减免手段的是( )。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收答案：D解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

减半征收属于税额式减免。

区别与税率式减免和税额式减免。

3.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起( )内按照规定设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.一个月答案：B解析：从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿。

要求考生记住关于税收管理制度中有关的时限要求。

4.某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的( )。

A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人答案：A5.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的为小规模纳税人。

A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元答案：C解析：关于小规模纳税人的认定，根据规定，凡是符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

那么，从事货物批发或者零售的纳税人就属于(2)的情况。

2016年初级经济师考试财政税收单选习题库附答案一、2016年初级经济师考试财税经济练习题单项选择题：1.财政是随着( )的产生而产生的。

A.国家B.封建社会C.社会化的生产方式D.资本主义社会答案：A2.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于( )。

A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会答案：B3.把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立的学科的是( )。

A.亚当•斯密B.凯恩斯C.萨谬尔森D.帕雷托答案：A4.一般认为，财政学产生的起点是( )。

A.亚当•斯密的《国富论》B.马斯格雷夫的《财政学》C.萨缪尔森的《经济学》D.赫胥黎的《天演论》答案：A5.财政收支以实物为主向货币为主转化，开始于( )。

A. 奴隶社会B. 封建社会C. 资本主义社会D. 社会主义社会答案：B6.新民主主义时期财政的主要收入是( )。

A. 收费收入B. 公有制经济收入C. 农民缴纳的公粮D. 债务收入答案：C7.新中国的第一个财政收支计划是( )。

A.1950年概算B.1950年预算C.1951年预算D.1952年概算答案：A二、2016年初级经济师考试财税经济练习题多项选择题：8.奴隶制国家财政的特点有( )。

A. 财政制度较为完善B. 国家财政收支与国王家族收支逐渐分离C. 以直接剥削奴隶劳动收入为主D. 税收占的比重很大E. 财政收支基本上采取力役和实物形式答案：CE9.我国新民主主义时期财政的特点是( )。

A.财政支出主要用于经济建设B.财政收入主要来自于农民的交纳C.财政管理基本上是分散的D.收支形式实行货币化E.基本建设支出成为重要内容答案：BC10.封建制国家财政的特点主要有( )。

A.国家财政收支和国王个人收支逐步分离;B.财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式和货币形式并存，并有力役形式;C.财政收支全面货币化D.税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入;E.产生了新的财政范畴——国家预算。

XX经济师考试《初级财政税收》应试题（含答案）一、单项选择题：1.文教科学卫生支出主要由( )承当。

A.中央财政B.地方财政C.国有企业D.集体企业答案：B2.文教科学卫生支出属于( )。

A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出答案：B3.办公费的定额属于( )。

A.单项定额B.扩大定额C.综合定额D.扩大的综合定额答案：A4.非政府投资的主体主要是( )。

A. 具有独立商品生产者身份的企业B. 非政府组织C. 事业单位D. 社会团体答案：A5.政府投资主要应该投向( )。

A.国有企业B.有盈利的部门C.社会根底设施D.加工工业答案：C6.农业根底设施投资主要应由( )承当。

A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身答案：A二、多项选择题：7.公用经费包括( )。

A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费答案：ACDE8.国家支援农业的方法有( )。

A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格E.价格支援答案：ABCE9.财政投融资是一种政策性投融资，具有以下根本特征( )。

A. 意味着完全的无偿拨款B. 它是在大力开展商业投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道C. 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制D. 虽然政策性和方案性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据E. 建立财政投融资制度，较为成功的做法是开展商业性银行答案：BCD10.1997年1月1日起，《事业单位财务规那么》中规定国家对事业单位采取的预算管理方法是( )。

A. 全额管理，差额补助B. 全额包干C. 全额预算管理、差额预算管理和经济核算方法D. 核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用答案：D。

初级经济师之初级经济师财政税收检测卷附带答案单选题（共20题）1. 财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】 C2. 带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】 D3. 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】 B4. 《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】 C5. 中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2. 4万元D.不缴纳契税【答案】 A6. 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10％B.15％C.20％D.25％【答案】 B7. 某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】 D8. 从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】 D9. 我国政府正常的预算收入不包括（）。

2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案（二）第1题：行政事业单位的投资不包括()。

A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【正确答案】：B【参考解析】：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。

办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。

第2题：在我国经常居于财政支出首位的是()。

A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出【正确答案】：C采集者退散第3题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【正确答案】：A第4题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。

A.量入为出B.统筹兼顾、全面安排C.财政分配与经济发展相适应D.提高效率【正确答案】：B第5题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是()。

A.呈现大幅度增长B.呈现小幅度增长C.有升有降，但基本保持原来的规模D.呈下降趋势【正确答案】：A第6题：社会保障的核心内容是()。

A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【正确答案】：A第7题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是()。

A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税D.企业捐助【正确答案】：C【参考解析】：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。

从总体来看，世界各国多采用第一种方式。

各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。

资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更加高一些，而且可以根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益于事业的连续性。

第8题：美国实行的社会保障基金管理模式是()。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。

C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。

B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。

7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不属于政府性基金收入？A. 国有土地使用权出让收入B. 彩票公益金收入C. 行政事业性收费收入D. 国家电影事业发展专项资金收入2、下列关于增值税的表述中，正确的是？A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

B. 增值税只对生产环节征税。

C. 增值税是一种直接税。

D. 增值税的纳税人仅限于企业法人。

3、题干：根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施？A、扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产4、题干：下列关于税收筹划的说法，正确的是：A、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过减少应税所得来降低税收负担B、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过增加应税所得来降低税收负担C、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过调整会计处理方法来降低税收负担D、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理避税行为来降低税收负担5、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金6、当一个国家实行扩张性的财政政策时，通常会采取以下哪种措施？A. 减少政府支出B. 提高税率C. 增加政府投资D. 减少国债发行量7、下列关于增值税的表述，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税具有税不重征、税基广阔、税负均衡、计算简便等优点。

C、增值税的基本税率为13%，适用范围较广。

D、增值税的计税依据是商品（含应税劳务）的销售额。

8、下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。

2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案（一）第1题：剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【正确答案】：A【参考解析】：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

第2题：财政分配的主体是()。

A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人【正确答案】：A第3题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【正确答案】：B【参考解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。

相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。

分别掌握各自的含义和典型事例。

第4题：充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【正确答案】：C第5题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【正确答案】：D第6题：文教科学卫生支出属于()。

A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】：B第7题：非政府投资的主体主要是()。

A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【正确答案】：A第8题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。

A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【正确答案】：C第9题：政策性银行的资本金主要来源于()。

A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【正确答案】：B第10题：不属于国家支援农业的方法的是()。

A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格【正确答案】：D。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（）。

A. 财政收入包括国债收入、税收收入、行政事业性收费收入和政府性基金收入B. 财政收入是指政府在一定时期内通过财政渠道集中起来的资金C. 财政收入是衡量一个国家经济发展水平的重要指标D. 财政收入与国民生产总值没有直接关系2、下列关于税收的说法中，不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 平等性D. 固定性3、我国现行税制体系中，下列哪一项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税4、下列哪种税收优惠政策适用于鼓励企业增加研发投入？A. 减按15%税率征收企业所得税B. 对研发费用给予加计扣除C. 对高新技术企业实行减免税D. 免征增值税5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、在财政税收实务中，下列哪种情况不属于税收减免的范畴？A、自然灾害造成企业财产损失B、企业为支持国家重点建设而进行的投资C、符合国家产业政策的企业从事高新技术研发D、企业为职工购买住房7、下列关于财政收入的构成，错误的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国外援助收入8、关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：A.只有生产企业需要缴纳增值税B.只有商业企业需要缴纳增值税C.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和其他经济组织D.只有出口企业需要缴纳增值税9、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：A、销售额B、销售成本C、销售利润D、销售额减去销售成本 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，不正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C、纳税人应当自开立基本存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节经济B. 税收征收C. 税收管理D. 社会保障12、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他单位C. 增值税采用比例税率D. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%13、根据我国《预算法》规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？（）A. 预算的编制要符合国民经济和社会发展的要求B. 预算的编制要遵循综合平衡、统筹兼顾的原则C. 预算的编制要符合国家财政政策和宏观调控的要求D. 预算的编制要符合法律法规的规定14、以下哪项不属于我国税收的基本特征？（）A. 义务性B. 强制性C. 平等性D. 税收法定15、下列哪项不属于财政税收的宏观调控作用？A、稳定经济增长B、调节收入分配C、保障国家安全D、促进就业16、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B、增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率D、增值税的计税依据是增值额17、下列哪项不属于财政政策工具？A、税收B、政府支出C、货币供应量D、汇率政策18、关于财政赤字，以下说法正确的是：A、财政赤字是指政府收入超过支出B、财政赤字是指政府收入低于支出C、财政赤字对经济增长没有影响D、财政赤字意味着国家财政状况良好19、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 农民工工资所得 20、以下哪项不属于财政收入的构成要素？（）A. 税收B. 非税收入C. 国债D. 税收返还21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算年度自（）起至（）止。

初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附答案单选题（共20题）1. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2B.5C.10D.15【答案】 B2. 年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50B.80C.100D.500【答案】 D3. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】 B4. 下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】 C5. 某家具企业2015年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】 A6. 车船税的征税对象是（）。

A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】 D7. 主管预算单位是指（）。

A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】 A8. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】 A9. 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10B.15C.20D.30【答案】 B10. 纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的表述，正确的是：A、财政政策是中央政府制定和实施的，只对中央政府有约束力B、财政政策的主要目标是促进经济增长和稳定物价C、财政政策包括财政支出政策和税收政策，但主要是税收政策D、财政政策是由中央政府制定和实施，地方各级政府不得自行调整2、以下哪项不是我国财政收入的主要来源：A、税收收入B、国有企业利润收入C、债务收入D、非税收入3、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税具有中性税收的特征B、增值税实行道道征税C、增值税只对增值额征税D、增值税具有普遍征收的特点4、下列关于个人所得税的征收方式，不属于基本征收方式的是：A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、固定税率5、根据我国《预算法》的规定，下列关于各级预算的编制原则，说法正确的是（）A. 坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡B. 坚持年度预算与中长期预算相衔接C. 坚持预算公开、透明D. 坚持预算编制的集中统一6、下列关于税收法定原则的理解，正确的是（）A. 税收法定原则是指税收法律法规必须由全国人民代表大会制定B. 税收法定原则是指税收法律法规必须由国务院制定C. 税收法定原则是指税收法律法规必须由财政部制定D. 税收法定原则是指税收法律法规必须由全国人民代表大会及其常委会制定7、下列哪项不属于财政税收政策的目标？A. 稳定经济增长B. 促进就业C. 调节收入分配D. 保障国家安全8、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是以商品增值额为征税对象的一种流转税B. 增值税实行“道道征收，一次课征”C. 增值税分为简易征收和一般征收两种D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产 10、关于企业所得税的税率，以下说法正确的是：A. 企业所得税的基本税率为15%B. 小型微利企业适用20%的税率C. 高新技术企业适用15%的税率D. 以上说法都不正确11、在财政政策工具中，通过调整政府购买水平来影响总需求的是哪种政策工具？A. 税收政策B. 转移支付C. 公共支出D. 国债发行12、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 企业所得税13、经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

XX年初级经济师考试《财政税收》备考题（附答案）财政税收是初级经济师考试的科目之一。

你知道初级经济师考试财政税收科目都考哪些知识吗?下面是为大家带来财政税收备考题，欢送阅读。

1、我国财政年度是()A.当年的1月1日起至12月31日为止B.当年的1月1日起至5月31日为止C.当年的10月1日起至次年9月30日为止D.当年的7月1日起至次年6月30日为止标准答案：a2、以下关于预算外支出的选项中，正确的有()A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出标准答案：d3、在我国经常居于财政支出首位的是()A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.根本建立支出D.国家物资储藏支出标准答案：c4、按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储藏的支出是指()A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.购置性支出标准答案：c5、按我国财政支出的详细用途来进展分类，其中包括地质勘探费支出，对于这一项的处理方法是()A.在根本建立中列支B.单独设立工程C.作为流动资金处理D.作为事业费处理标准答案：b6、以下支出中属于积累性支出的有()A.根本建立支出B.行政管理支出C.国防费D.企业挖潜改造资金标准答案：a7、在安排开展性支出时，首先应该安排的是()A.逐步提高职工生活水平B.公共根底设施投资的最低需要C.增加国家物资储藏D.非生产性根本建立投资的最低需要标准答案：b8、我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项为哪一项()A.支农支出B.城市维护费支出C.工、交、商业等部门的实业费支出D.文教科卫事业费支出标准答案：d9、行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购置交通工具标准答案：b。

初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺练习题附有答案详解单选题（共20题）1. 组织财政收入的首要原则是（）。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】 A2. 关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】 C3. 经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C4. 由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】 D5. 下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】 C6. 一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】 B7. 关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】 C8. 下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】 B9. 中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】 A10. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

初级经济师之初级经济师财政税收训练试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C2. 公债的最基本功能是( )。

A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】 A3. 通常把一年以内还本付息的公债称为( )。

A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】 A4. 税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5B.4C.3D.2【答案】 C5. 计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】 C6. 关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】 A7. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付【答案】 D8. 契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】 B9. 企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B10. 关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是( )。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率【答案】 D11. 车船税的征税对象是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于税收的法定性，以下说法正确的是：A、税收的征收依据是行政命令B、税收的征收依据是法律规定C、税收的征收依据是市场规则D、税收的征收依据是国际惯例2、下列关于税法构成要素的说法，不正确的是：A、纳税人是指法律规定的缴费义务人B、征税对象是指税法规定的征税范围C、税率是指应缴税收与计税依据的比例D、纳税义务是指纳税人在法律规定的税种中承担的责任3、题干：下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收和货币发行B、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策C、财政政策工具包括财政支出、税收和货币政策，以及行政手段D、财政政策工具包括财政支出、税收、货币政策，以及财政转移支付和财政补贴4、题干：下列关于税收法定原则的说法，错误的是：A、税收法定原则要求税收的征收、管理和使用必须由法律规定B、税收法定原则要求税收立法必须由立法机关行使C、税收法定原则要求税收征收程序必须公开透明D、税收法定原则要求税收征收主体必须具备相应的资质5、下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A、增值税B、个人所得税C、车船税D、烟叶税6、我国现行的流转税制度中，对某些特定商品或行为征收的一种税收是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、关税7、根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府性基金预算的编制应当遵循的原则不包括以下哪一项？A、收支平衡，不得结转下年使用B、以收定支，专项专用，结余按比例留用C、量入为出，统筹兼顾，结构的优化D、收支结合，略有结余，适度从紧8、以下哪个选项不属于税收的财政职能？A、稳定收入来源B、促进经济增长C、调节经济结构D、实现收入分配的均等化9、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税具有中性税收的特点B、增值税是间接税，纳税人是消费者C、增值税具有道道征税的特点D、增值税具有源泉扣税的特点 10、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税采用超额累进税率B、个人所得税采用比例税率C、个人所得税采用累进税率D、个人所得税的税率分为固定税率和比例税率11、财政是政府为了实现国家职能，按照一定原则，对一部分社会产品进行的 ____ 。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.【真题】某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。

A.600.00B.1526.21C.2400.00D.4664.162.用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。

A.强制性原则B.自愿性原则C.效率性原则D.专门性原则3.下列属于外交外事支出的是（）。

A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费4.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人5.【真题】在财政分配中居主导地位的是()A.国有企业B.居民C.国家D.公民6.下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。

A.某学校购入办公用品B.某医院对全院病房进行大型修缮C.某科学研究所每周例会支出D.某文化馆人员工资支出7.下列支出定额中，属于综合定额的是（）。

A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费8.某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47B.13.6C.14.45D.14.599.我国建国初期发行的折实国债，其目的是（）。

A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.变化债务人的利益D.取得相应的物资10.在财政收人方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）。

A.比例流转税制B.累进所得税制C.定额行为税制D.定额资源税制11.【真题】影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动12.事业基金中的一般基金主要用于（）。

初级经济师《财政税收》预习试题及答案1.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。

A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵答案：C解析：本题考查税收支出的形式。

纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

2.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。

A.企业亏损补贴B.价格补贴C.职工生活补贴D.财政贴息答案：A解析：本题考查财政补贴的分类。

企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。

1986 年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。

3.下列关于税收效率原则的说法中，错误的是( )。

A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省答案：C解析：本题考查现代税收原则中的经济原则。

税收负担要公平合理地分配，这是税收的公平原则，不属于效率原则的内容。

4.下列关于税收解释的说法中，正确的是( )。

A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据答案：D解析：本题考查税法的解释。

税法立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院。

税法行政解释的主体是国家税务行政执法机关。

故本题选D。

5.下列关于累进税率的说法中，错误的是( )。

A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用于一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数答案：C解析：本题考查税率的基本形式。

初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺训练试卷附带答案单选题（共20题）1. 在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】 D2. 中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A3. 在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数【答案】 A4. 对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000B.2000C.5000D.10000【答案】 C5. 下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物【答案】 C6. 国家征税凭借的是（）。

A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】 C7. 所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】 B8. 居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】 B9. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D10. 政府专项债务收支纳入（）管理。