下载文档原格式
第1题：剩余产品的出现，是财政产生的（）.A。
物质条件B。
政治条件C.直接条件D。
间接条件【正确答案】:A【参考解析】：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
第2题：财政分配的主体是( ）。
A.国家B.国有企业C.主管部门D。
个人【正确答案】：A第3题：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征.A.效用的不可分割性B。
受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D。
提供目的的非盈利性【正确答案】：B【参考解析】:考纲要求掌握公共产品及其特征。
相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征.分别掌握各自的含义和典型事例。
第4题：充分就业目标中的“就业"是指（）.A。
国家安排工作B.国家单位就业C。
一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【正确答案】：C第5题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（)。
A.财政平衡政策B。
财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【正确答案】：D第6题：行政事业单位的投资不包括（）。
A。
公共部门征用土地支出B。
办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【正确答案】：B【参考解析】：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。
办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。
第7题：在我国经常居于财政支出首位的是( ）。
A。
行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C。
基本建设支出D.国家物资储备支出【正确答案】：C第8题：我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是( ）.A。
按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D。
初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。
A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】 A2. 企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.90天B.4个月C.5个月D.180天【答案】 C3. （）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。
A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C4. 事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B5. 以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。
A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】 D6. 根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。
A.500B.600C.800D.1000【答案】 A7. （）是财政分配的前提。
A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】 A8. 无形资产的摊销年限不得低于（）年。
A.3B.5C.8D.10【答案】 D9. 从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】 B10. 不属于车船税的计税依据（）。
A.车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数【答案】 C11. 最早建立社会保障制度的国家是（）。
A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B12. 国有企业出售产权所得收入，属于（）。
A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金【答案】 B13. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。
初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。
A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分，下列属于外交支出的是（）。
A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。
A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。
A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）原则。
A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。
A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题7.小王今年不幸发生意外，医疗费用支出12万元。
则在计算个人所得税前，大病医疗费用支出可扣除（）元。
A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。
A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于（）。
A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）公债。
A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第05套(94题)***************************************************************************************初级经济师考试_财政税收_真题模拟题及答案_第05套1.[单选题]关于委托加工应税消费品的说法，正确的是（ ）。
A)委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料B)委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C)委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D)委托方提供原料及主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费答案:D解析:委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。
2.[单选题]下列税种中不属于调节企业利润的税种是（ ）A)消费税B)资源税C)房产税D)增值税答案:D解析:增值税不可以在税前抵扣而影响企业利润总额，所以选D。
3.[单选题]增值税不可以在税前抵扣而影响企业利润总额，所以选D。
A)非税单位的使用权在执行单位B)非税收入是财政收入C)非税单位的管理权属于各执收单位D)非税收入是执行单位的自有资金解析:非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。
4.[单选题]货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）A)特许经营收入B)中央银行收入C)主管部门收入D)银行经营收入答案:A解析:特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。
初级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.目前预算收人的缴库方式主要是（）。
A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接缴库和分散汇缴2.计算税额的尺度是（）。
A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入3.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在（）。
A.财政收入占国内生产总值的比重B.税收收入和非税收收入的比例C.行政机关支出与企业部门支出的比例D.行政亊业支出占全部财政支出的比重4.某企业3月份销售应税货物，缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A.4.20B.3.92C.3.22D.2.385.公共产品的特征不包括（）。
A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性6.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。
A.消费税B.企业所得税C.土地增值税D.车辆购置税7.关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。
A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金8.在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，其纳税所得额为（）。
A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算9.【真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入10.现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是（）。
A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权11.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税,集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费,文化行政事业性收费等。
经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。
选对每题得一分，没选或选错均不得分）。
1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。
A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。
A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。
A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。
A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。
采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。
5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。
一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。
A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟题库及附答案单选题（共100题）1、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。
该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。
该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】 D2、财政产生的物质基础是（）。
A.私有制的产生B.国家的产生C.阶级斗争的发展D.剩余产品的出现【答案】 D3、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。
A.2012年B.2013年C.2014年D.2015年【答案】 D4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。
2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。
另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。
A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】 A5、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。
A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】 C6、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。
A.320B.480C.640D.800【答案】 B7、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。
A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】 C8、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。
2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十含答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。
(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。
(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。
具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。
3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。
(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。
4 行政事业单位应把( )放在首位。
(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。
(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。
6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。
(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。
初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案单选题（共20题）1. 在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。
A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B2. （）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B3. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3B.4C.5D.6【答案】 C4. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】 A5. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】 C6. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2B.4C.5D.10【答案】 C7. 事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B8. 不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C9. 下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】 C10. 下列不属于非税收入的是（）。
A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A11. 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。
A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】 D12. 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。
A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A13. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
2019初级经济师考试财政税收仿真试题及答案7 2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案7一、单项选择题1、下列关于车船税的计税依据说法正确的是()。
A、商用货车以辆为计税单位B、机动船舶以吨位每吨为计税单位C、专用作业车以整备质量每吨为计税单位D、乘用车以吨位为计税单位2、关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是()。
A、城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行B、由受托方代扣代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C、流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行D、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为2%3、关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A、对由于减免消费税而发生的退税，不退还已征收的教育费附加B、对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加4、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。
A、享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B、由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、土地使用权未确定的，由实际使用人纳税5、城镇土地使用税的计税依据是()。
A、从量定额B、从价定额C、土地面积D、耕地面积6、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。
A、0.2%和0.3%B、0.4%和0.6%C、0.5%和0.7%D、0.3%和0.8%7、下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。
A、位于城市的房产B、位于县城的房产C、位于农村的房产D、位于建制镇的房产8、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按()的税率征收房产税。
A、1.2%B、3%-5%C、4%D、12%9、关于房产税的说法，错误的是()。
2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案五含答案一、单项选择题1、纳税人进口货物，其组成计税价格为()。
A、关税完税价格B、关税完税价格+关税C、关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格+消费税2、下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是()。
A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务B、用于免税项目的购进货物或应税劳务C、非正常损失的购进货物D、海关完税凭证上注明的增值税款3、根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。
A、卷烟批发企业B、金银首饰零售店C、化妆品专卖店D、进口轿车的贸易公司4、关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是()。
A、外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税B、外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税C、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税5、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是()。
A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款6、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产A产品用于本企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。
该产品既征增值税又征消费税，已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。
该公司自用产品应缴纳的增值税税额是()元。
A、1200B、1700C、1836D、2040获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。
7、自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不包括()。
A、可以开具增值税专用发票B、按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税C、适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D、适用简易办法依照4%征收率征收增值税8、生产型增值税在处理外购固定资产时，()。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分9、增值税的征税对象是()。
A、销售额B、采购额C、成本额D、增值额10、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是()。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人B、个体工商户以外的其他个人C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位11、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，价税混合收取25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。
A、25.00B、23.00C、21.37D、19.6612、下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是()。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税D、固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税13、下列企业业务活动中，不应征收增值税的是()。
A、某企业变卖厂房一栋B、将购买的劳保用品作为集体福利C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售14、委托加工应税消费品的组成计税价格为()。
A、(材料成本+利润)÷(1+消费税税率)B、(材料成本+利润)÷(1-消费税税率)C、(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)15、某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为()元。
A、69700.00B、69917.95C、69955.00D、73317.9516、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是()。
A、免征增值税B、缴纳194.17元的增值税C、缴纳291.26元的增值税D、缴纳300元的增值税17、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。
A、1200.00B、1398.06C、1440.00D、1484.54二、多项选择题1、出口货物的征税原则为()。
A、征税的品种不宜太多B、税率适度C、体现国家政策D、最惠国优惠税率E、出口不征税2、关于消费税的说法，正确的有()。
A、消费税的纳税人是最终消费者B、消费税税收负担具有转嫁性C、消费税的税率呈现单一税率形式D、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税3、下列适用于复合征税的有()。
A、卷烟B、烟丝C、白酒D、酒精E、雪茄烟4、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，()。
A、不得开具任何发票B、可以开具增值税专用发票C、可以开具普通发票D、不得开具增值税专用发票E、不得开具普通发票5、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有()。
A、书面合同B、付款证明C、收款证明D、境外单位的对账单E、境外单位的发票6、从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即()。
A、净产值B、国民收入C、国内生产总值D、货物或劳务价值中的“v+m”部分E、货物或劳务价值中的“c+v+m”部分7、关于增值税的纳税人，下列说法中正确的有()。
A、个体工商户可以申请一般纳税人资格认定B、有固定生产经营场所但会计核算不健全的纳税人可以申请一般纳税人资格认定C、现行增值税制度以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人D、纳税人一经认定为一般纳税人后，经税务机关批准后，可以转为小规模纳税人E、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位不得申请一般纳税人资格认定8、纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、1个季度B、1个月C、15日D、10日E、5日9、下列关于混合销售和兼营非应税劳务的说法，正确的有()。
A、兼营行为，纳税人的经营范围仅包括销售货物和劳务B、从事货物的生产、批发或零售的企业的混合销售行为，征收增值税C、从事货物生产的个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税D、兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额E、兼营免税、减税项目的，未分别核算的，不得免税、减税10、纳税人把自己生产的应税消费品用于()视同对外销售，计征消费税。
A、本企业基本建设B、专项工程C、生产应税消费品D、生活福利设施E、馈赠一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考查进口货物应纳税额的计算。
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】2、【答案解析】本题考查不得抵扣进项税的情形。
不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。
【该题针对“进项税额”知识点进行考核】3、【正确答案】C【答案解析】本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】4、【答案解析】本题考查消费税的税率。
外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】5、【正确答案】A【答案解析】本题考查消费税的征收管理。
选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】6、【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税应纳税额的计算。
对属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
应缴纳的消费税税额=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×税率=10000×(1+8%)/(1-10%)×10%=1200(元)。
应缴纳的增值税税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税税额]×税率=[10000×(1+8%)+1200]×17%=2040(元)。
【该题针对“销项税额”知识点进行考核】7、【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税的税率。
自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】8、【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的类型。
生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。
【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】9、【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税的概念。
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。
【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】10、【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的纳税人。
年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
