万科审计案例

审计案例——项目施工用水被人偷用1年多，内外勾结舞弊审计案例——内外勾结，施工用水被人偷了1年多有过地产行业经验的朋友，都会知道，工地开工前都会先做好“三通一平”（也有叫七通一平的），三通一平指：通水、通电、通路、场地平整。

通水主要用于工程施工。

有的公司会自己打井（合法打井很麻烦，都是偷着打井），大多都会买市政管道的水。

本文就讲一个案例：公司某项目用市政的水，水被人偷了1年多才被发现，公司妥妥地成了冤大头。

一、背景我们审计部门隶属地产集团，开发公司和建筑总承包单位是一家，所以建筑公司的业务也在集团审计工作范围之内，为什么这么说？虽然临时设备是开发公司建设的，但是总承包单位进场后，水费由总包单位承担，用多用少都是他们出钱。

我们取得审计线索是有偶然性的，与建筑公司财务人员闲聊，他们好心提醒我们“用水量异常，可以查一查”。

二、数据分析分析过程很简单，找出历史用水清单和缴费记录，按时间顺序排列，查看异常情况。

然后，对比其他项目数据，根据在建工程的施工量，就可以查出异常。

主要是两方面：1.“单位施工面积”的用水量明显高于其他项目；2.节假日或扬尘管控期，尤其是春节，工地停工，仍有较高用水量。

正常情况下，工地用水包括：施工用水、消防用水、办公生活用水，基本上都是从一个管道中出来的。

工地停工时，尤其是春节，三种水基本上都不会怎么用。

三、现场询问为查明原因，审计人员直接来到项目现场。

项目公理是新上任的，土建工程师出身，他对水电这一块不怎么懂；作为财务专业出身的我，实在不理解工程上的人：做土建的基本不懂安装，做安装的人对土建好像也是一窍不通。

同样都是做现场工程的，差异有这么大吗？地产企业中的造价人员也是如此：土建不懂安装，安装不懂土建。

怎么就不能像财务一样？会计可以懂出纳，可以懂税务、可以懂融资，总不能一问三不知吧？项目经理找来了水电工程师，那工程师姓胡，男，三十五六岁，看着十分踏实，说话也敦厚，暂且以胡工称之吧。

万科集团房地产内部审计手册【内部审计】万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益而进行。

【审计的主要职权】万科公司审计室及审计人员的主要职权是：1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等；3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．检查房地产项目资料，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等；5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对严重违反国家法律和公司有关制度和造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议；8．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；9．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

【审计预警】《内审条例》中所述“审计预警”是指审计人员根据《企业风险评估程序》、《万科审计巡查制度》，通过对企业及其项目运作过程进行日常的分析性审计、现场审计及审计巡查，对所企业出现的或潜在的经营管理风险定期或不定期地向公司领导报告。

第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。

为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。

二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。

2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。

3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。

4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。

5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。

三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。

该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。

2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。

该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。

3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。

该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。

4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。

四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。

国内经典审计案例
1. 华能贿赂案：华能集团前任总经理李蔚涉嫌贿赂银行干部以及其他财务问题，最终在审计部门的调查下被查出并起诉。

2. 万科内幕交易案：万科集团两名高管涉嫌内幕交易，被证监会调查并处以罚款，其中一名高管还被监禁。

3. 金融衍生品风险案：某银行利用金融衍生品的套利操作，导致客户损失近50亿元，最终银行被罚款和撤销相关业务。

4. 国有大型企业财务违规案：某国有大型企业被发现财务违规，涉及虚增业绩、虚列资产等问题，最终被罚款并处以其他行政处罚。

5. 上市公司财务造假案：多家上市公司被发现财务造假，涉及虚增业绩、虚列资产、虚报收入等问题，最终被证监会处以罚款和注销股票。

第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。

近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。

然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。

本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。

二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。

具体表现为：（1）虚构销售合同。

该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。

这些合同在财务报表中被确认为收入。

（2）提前确认收入。

该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。

2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。

具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。

该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。

（2）存货跌价准备计提不足。

该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。

3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。

具体表现为：（1）虚构成本费用。

该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。

（2）过度计提折旧。

该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。

三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。

审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。

（2）对资产减值的审查不够全面。

审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。

（3）对成本费用的审查不够细致。

审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。

万科审计报告pdf万科审计报告pdf 万科2011年审计报告审计报告KPMG-D (2012) AR No.0004万科企业股份有限公司全体股东:我们审计了后附的万科企业股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括 2011年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2011年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括: (1) 按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及 2011年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

毕马威华振会计师事务所中国注册会计师李婉薇中国北京中国注册会计师温华新2012 年 3 月 9 日新时达:2011年度企业内部审计工作报告董事会审计委员会各委员:报告期内,审计部在董事会审计委员会的督促和指导下开展了相关内部控制和内部审计工作,现将有关工作情况报告如下:一、对公司定期财务报告的审核情况报告期内,审计部在董事会审计委员会的指导下,每一季度均对公司定期财务报告进行了审核。

注册会计师：王茂林点评万科事件中的审计知识点万科事件是一个典型的公司治理问题，其中涉及大股东、董事长和企业管理层，还包括中小股东等各方利益的博弈。

王茂林老师为大家全面点评万科事件中涉及的审计知识点，小编分享给大家。

从审计的角度，审计业务三方关系包括注册会计师、责任方和预期使用者，其中责任方主要指管理层，股东雇佣管理层经营公司，构成委托代理关系，形成的代理问题主要体现在管理层的道德风险和逆向选择问题，这也是我们常说的第一类代理问题；从华润、宝能一直声称万科的“内部人控制”问题来看，一旦公司治理中“所有者缺位”，导致管理层权力过大，万科事件中提出的其在“引进深圳地铁时从未与股东和董事进行沟通”、“在无具体可靠的重组标的情况下以重组为由、火速停牌”、“未经股东大会审议制定了万科事业合伙人制度同时未进行详细披露”等等，诸如此类情况凸显了万科的经营决策和公司治理超出了正常管理体系控制，“内部人控制”问题严重。

当然，当事人王石对“内部人控制”问题也提出了异议。

从应试的角度，基于上述案例，企业一旦存在严重的“内部人控制”问题，很容易发生管理层凌驾于内部控制之上的情形，需要结合教材中相关知识点，给予关注：首先，结合第十三章内容，管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，容易发生舞弊行为。

需要关注的知识点包括“管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段”、“注册会计师应当设计和实施的审计程序”、“企业管理层为了对财务信息做出的虚假报告或掩盖侵占资产可能采取的行为”，以便在应试中遇到此类问题时精确判断。

其次，更具体的分析，当管理层凌驾于内部控制之上，很可能会影响企业内部控制设计和运行的有效性。

首当其冲的是控制环境，比如管理层的理念和经营风格——“一言堂”等可能更容易导致管理层产生风险偏好、冒进等行为，在企业会计政策和会计估计选择方面过于激进。

同时，治理层的参与程度、治理层相对于管理层的独立性、治理层对管理层是否实现有效监督等直接影响企业的控制环境，还需关注企业内部组织结构及职权与责任的分配问题等，需要重点关注第七章考虑管理层凌驾于内部控制之上在企业内部控制的“控制环境方面”可能产生的影响，以及注册会计师在了解和评估相关情况时主要考虑的因素等。

万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。

本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。

通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。

概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。

在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。

在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。

在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。

通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。

1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。

通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。

同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。

2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。

作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。

在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。

审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。

万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。