描述了税率和税收的关系

1）帕累托效率是指如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。

如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使其他任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。

也就是经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。

2、外部效应是指某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象，即未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

当存在外部效应时，人们在经济活动中决策所依据的价格，既不能精确地反映其全部的社会边际效益MSB，也不能精确地反映其全部的社会边际成本MSC。

结果：价格失真，从而使得社会资源配置发生错误，达不到帕累托效率的最佳状态。

3、纯粹的公共物品或服务，向全体社会成员共同提供的且在消费上不具竞争性、受益上不具排他性的物品或服务。

4、公共支出（Public expenditures）指政府部门在一个财政年度内为实现其公共职能而耗费的资金总和及对资金的分配、使用、管理过程。

公共支出数额反映政府介入经济生活和社会生活的规模和深度，反映公共财政在经济生活和社会生活中的地位。

5、预算决策机会成本分析的含义预算资金的机会成本指因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的效益损失。

预算决策的效率评估就是要以预算资金的社会机会成本作为评价公共预算决策效率的依据，即评估和比较同样一笔资金由公共部门和由私人部门使用所能达到的效益。

如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在私人部门使用所能达到的效益，这笔资金的预算决策是具有效率的，否则，就是缺乏效率的。

6、公共收入（Public revenue）公共收入又称财政收入、政府收入，是政府为履行其职能而取得的所有社会资源的总和。

拉弗曲线（Laffer Curve）在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线-概述拉弗曲线“拉弗曲线”的原理并不复杂，它是专讲税收问题的，提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。

”主张政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。

与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德•万尼斯基（Jude Wanniski）对此作出了扼要解释：“当税率为100%时，货币经济（与主要是为了逃税而存在的物物交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产中断，没有什么可供征收100%税额，政府的收益就等于零”。

税率从0~100%，税收总额从零回归到零。

“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。

“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收就高。

税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。

只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。

拉弗曲线说明，一个国家的整体税率和税收收入及经济增长之间存在着相互关系。

两种极端的情况是，税率为100%时，从社会再生产角度来分析，生产会因此停顿，政府再也无源可征，因此同税率为零时的结果相同，税收收入均为零。

当税率由零提高，税收收入就会随之增加，但有一定限度。

若超过限度，从一次性征收过程看，税率提高，税收收入会相应增多。

但从持续的再生产动态过程看，由于提高税率削弱了生产的增长，从而会缩减税源。

拉佛曲线一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

拉弗曲线概述在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。

“拉弗曲线”的原理并不复杂，它是专讲税收问题的，提出的命题是：“总是存在产生同样收益的两种税率。

”主张政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。

与拉弗同时代也同为供给学派经济学代表人物的裘德・万尼斯基（Jude Wanniski）对此作出了扼要解释：“当税率为100%时，货币经济（与主要是为了逃税而存在的物物交换不同）中的全部生产都停止了，如果人们的所有劳动成果都被政府所征收，他们就不愿意在货币经济中工作，因此由于生产中断，没有什么可供征收100%税额，政府的收益就等于零”。

税率从0~100%，税收总额从零回归到零。

“拉弗曲线”必然有一个转折点，在此点之下，即在一定的税率之下，政府的税收随税率的升高而增加，一旦税率的增加越过了这一转折点，政府税收将随税率的进一步提高而减少。

设税率为B点是税收达到最大值A,则AB线以右的区域被成为税收禁区.“拉弗曲线”认为：税率高并不等于实际税收就高。

税率太高，人们就被吓跑了，结果是什么经济活动都不发生，你反而收不上税来。

只有在税率达到一个最优值时，实际税收才是最高的。

“拉弗曲线”与中国税收减免背景“拉弗曲线”理论是由“供给学派”代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗提出的。

该理论之所以被称之为“供给学派”是因为它主张以大幅度减税来刺激供给从而刺激经济活动。

“拉弗曲线”的基本含义是，税收并不是随着税率的增高在增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。

第十三章:财政收入1.下列属于国债分类的是( )A内债和外债B短期国债、中期国债和长期国债C固定利率国债、浮动利率国债D上市(流通)国债和非上市(流通)国债E国债发行市场和国债流通市场正确答案A，B，C，D2.一般来说，国债的政策功能包括( )。

A弥补财政赤字B筹集建设资金C缩小外贸顺差D调控宏观经济E调节货币供应量正确答案:A，B，D，E3.影响税负转嫁的因素有( )。

A课税商品的供给与需求弹性B课税商品的性质C课税与经济交易的关系D课税商品的种类E课税范围的大小正确答案:A，B，C，E4.我国统计年鉴中对外公布的财政收入包括( )。

A税收收入B政府债务收入C社会缴款D纳入公共财政预算的非税收入E全部的政府收入正确答案:A，D5.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括( )A税收收入B社会缴款C非税收入D赠与收入E债务收入正确答案A，B，D6.根据国债债务本位的不同，可将国债分为( )。

A上市国债B货币国债C实物国债D非上市国债E固定利率国债。

正确答案:B，C7.下列各类商品中，税负不容易转嫁的有( )。

A需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品B非生活必需品C生活必需品D征收消费税的商品E课税范围狭窄的商品正确答案A，B，E8下列对地方政府债务管理制度中，说法正确的有( )A县级以上政府可以举借外债B地方政府债务规模实行限额管理C地方政府举债可以用于经常性支出D财政部对债务高风险地区进行风险预警E政府性债务作为硬指标纳入政绩考核正确答案:B，D，E9在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳税的税款，通过购入价格预先扣除(压低生产要素购买价格)的方法转嫁给生产要素的出售者，这种稅收转嫁为( )。

A后转B前转C税收资本化D消转正确答案C10下列经济理论或模型中，对税率及税收收入或经济增长之间关系进行描述的是()。

A尼斯坎南模型B李嘉图等价定理C拉弗曲线D瓦格纳法则正确答案:C11债务依存度是指( )。

阿瑟·拉弗百科名片阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗(Arthur Betz Laffer)，(1941年8月14日- )，美国经济学家，南加州大学教授，供应学派代表人物。

拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。

目录人物简介理论研究相关评论学者语录其它相关展开人物简介理论研究相关评论学者语录其它相关展开编辑本段人物简介阿瑟·拉弗阿瑟·拉弗（Arthur Betz Laffer）生于1941年，美国南加利福尼亚大学商学研究院教授，在尼克松政府时期曾担任行政管理和预算局的经济学家。

也许冥冥之中有一种说不清道不明的因素在起作用，当拉弗还是斯坦福大学研究生时，就预言里根会在加利福尼亚州州长竞选中获胜，他的同学对此颇为怀疑，但事实证明拉弗是对的。

经过拉弗的努力，拉弗成为里根的好友，这对日后供给学派理论成为“里根经济学”的核心部分也许起到了一定的作用。

里根政府时期，他是总统经济政策顾问委员会成员。

拉弗之所以引人注目，最主要的还是他所提出的描述税收与税率之间关系的曲线——“拉弗曲线”，尽管这一曲线最初是画在华盛顿饭店餐巾纸上的，但由于其对税收政策影响经济的解释更形象、更形式化，从而确立了“拉弗曲线”作为供给学派思想精髓的地位。

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

编辑本段理论研究抛物线的图1974年的一天，经济学家阿瑟·拉弗和一些著名记者及政治家坐在华盛顿的一家餐馆里。

阿瑟·拉弗他拿来一张餐巾并在上面画了一幅类似倾斜的抛物线的图，向在座的人说明税率与税收收入的关系：税率高到一定程度，总税收收入不仅不增长，反而开始下降。

这便是著名的拉弗曲线。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

高三年级政治科辅导讲义（第讲）学生姓名授课教师：专题经济学之曲线图目标通过辅导，让学生掌握知识之间的内在联系，熟悉曲线图题型的解题方法和技巧，提高答题的规范性，提高答案的准确率。

重难点重点：价格、供给、需求之间的内在关系；难点：均衡价格常考点供给曲线、需求曲线市场供求理论的考查，经常通过设计坐标图选择题来考查，需要你对知识的关系有全面的掌握，并具备一定的观察思维能力，有时还要借助数学素养。

涉及知识主要有价格与供求、税收、利率、劳动生产率等的关系。

此类题近几年均出现在试卷中，成为必考题型。

它有时转换成计算题或流线图。

备考要点1、能够运用图形呈现需求法则以及供给法则（以商品价格为纵坐标，以商品数量为横坐标，需求曲线向右下方倾斜，供给曲线向右上方倾斜）；2、能够运用图形表示各种影响因素对市场需求或供给的影响（如果沿着X的需求或供给曲线移动，意味着是X商品的价格发生了变化；如果X的需求或供给曲线左右移动，意味着是其他影响因素发生了变化）；3、能够运用市场供求曲线图形解释各种市场价格现象（关键是能够运用曲线的移动、均衡价格的变化表示相关价格现象）；4、能够计算市场均衡价格；5、能够了解非均衡价格对市场供求关系的影响（高于均衡价格——供过于求；低于均衡价格——供不应求）；6、能够运用市场供求理论理解政府价格干预政策（最低限价与最高限价政策）对市场供求关系的影响（最低限价——供过于求；最高限价——供不应求；破坏均衡价格会导致一系列社会问题）；7、能够运用需求曲线与供给曲线的移动（即市场均衡的变化，也即教材上影响价格的间接因素的变化）实现政府的价格干预目标（尽量不要直接干预价格，而是通过移动需求曲线及供给曲线实现价格干预目标）。

知识点1介绍：需求曲线和供给曲线。

知识点2介绍：规模经济效益曲线（平均成本曲线）和拉弗曲线知识点3介绍：均衡价格曲线和微笑曲线考点一供给曲线是根据供给表画出的，表示某种商品价格与供给量关系的曲线，向右上方倾斜。

易错点02 经济生活之曲线题经济曲线试题具有直观性强、信息量大、新颖灵活等特点，注重考查学生思维的深刻性、科学性、敏捷性、发散性。

常见的有将近20种，我们只是针对近些年常见的、易错的几种进行分析。

易错题【01】对价格类曲线特别是供给、需求曲线不能掌握规律解题套路：三定，即一、确定变量：明确谁是自变量(原因)，谁是因变量(结果)，即谁引起谁变化。

二、确定方向：曲线走向、移动方向①曲线走向：当y轴为自变量时，正比撇，反比捺（特殊曲线会有折弯）②移动方向：箭头向下还是向上，向左还是向右。

三、确定点、线移动及其条数：是一条曲线还是两条曲线，是点移动还是线移动。

自变量引起因变量变化的沿着曲线上下移动，故是一条线其他因素导致因变量变化的是左右移动，故是两条线。

最后，根据曲线变动，对应材料信息，找出正确答案。

易错题【02】对系数类曲线缺乏了解经济学中常见的有6种系数曲线：一、恩格尔系数，衡量家庭消费结构和消费水平，反比关系；二、微笑曲线，企业要自主创新；三、菲利浦斯曲线，说明失业率与通胀率之间可能存在着一种交替关系。

四、洛仑兹曲线，五、基尼系数，二者用来测量收入分配的不平等程度；六、拉弗曲线，描绘税收与税率关系的曲线。

易错题【03】对收入与消费的关系不能辩证的理解收入是影响消费水平的基础性因素，收入又可从当前可支配收入、未来预期收入、不同群体的收入差距三个角度来考虑，所以，二者之间的关系就比较复杂了。

01 对价格类曲线特别是供给、需求曲线不能掌握规律(2019年新课标Ⅱ，12，4分)某国生产新闻纸所需要的纸浆以固废纸为原料，消耗的固废纸20%以上依赖进口。

出于环保需要，2019年该国开始限制固废纸进口。

不考虑其他因素，正确反映短期内该国新闻纸价格变化的图示是(图中S表示供给，D表示需求)【警示】本题容易出错的主要原因是不能根据材料得出需求不变，供给减少。

【问诊】误选C、D是没有根据材料中信息“不考虑其他因素”得出需求量不变，故排除C、D。