对税收关系和预算概念的新认识(一)

财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。

我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。

通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。

财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。

作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。

依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。

国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。

这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。

其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。

在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。

国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。

税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。

税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。

税收与税收管理的关系
税收与税收管理的关系如下所示：
 税收与税收管理之间是表里相依的关系，突出体现为：
 首先，税收是国家行使职能从而参与社会产品或国民收入分配的一种形式，同社会再生产过程有着密切的联系；税收分配的特征决定了税收管理的性质是以国家为主体进行的管理，税收分配的范围决定了税收管理的范围是对税收分配活动全过程的管理。

 其次，税收管理是税收分配活动顺利进行的重要保证。

税收是国家取得财政收入的一种主要形式和调节经济的重要手段，它涉及到国家、集体、个人三者利益。

虽然在社会主义阶段国家、集体、个人之间在根本利益上是一致的，但仍然存在着局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的差别。

因此，国家为了保证税款及时、足额上缴国库，充分发挥税收的作用，就必须进行税收管理。

 再次，税收管理活动必须遵循税收分配的规律。

税收管理是对税收分配全过程的管理，而税收分配活动又是由税法和税收制度规定的，所以税收管理必须研究税法和税收制度的规律性，以便行之有效的开展税收管理。

 最后，税收分配的内容决定着税收管理的方式。

税收管理的目的是为了实现一定的税收分配，因此税收管理总是伴随着税收的发展变化而不断发展的。

无论是
人们对税收的认识加深，还是人们赋予税收更多的职能，最终都要反映到税收管理活动上来，使税收管理能充分地适应税收分配的要求。

政府经济学（新）-0031单项选择题（共10题，共10分）1. 政府经济活动的主体是（）。

A 各级政府B 各级人大C 各级政协D 各级党委参考答案：A2. （）是指政府在运用政策工具，干预经济运行过程中，受政府机构内部中央政府与地方政府关系、政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现全部或部分失效的现象。

A 政府决策信息的有限性B 市场及主体行为控制的有限性C 对政府机构控制能力的有限性D 政府在决策过程中与立法机构协调的有限性参考答案：C3. 按照公共物品的（）分类，公共物品可分为纯公共物品和准公共物品。

A 收益范围B 性质C 来源D 作用参考答案：B4. 按照外部效应的（）分类，可将外部效应分为正外部效应和负外部效应。

A 稳定性B 最终结果C 发起者D 承受对象参考答案：B5. 公共选择的基本原理是将（）的分析方法用于非市场的政治领域。

A 管理学B 社会学C 经济学D 法学参考答案：C6. 按照（）分类，政府支出可分为经常性预算支出和资本性预算支出。

A 经济性质B 政府职能C 预算管理体制D 预算编制方法参考答案：D7. 社会救济的目标，是维持居民（）生活水平需要。

A 最低B 最高C 基本D 一般8. 政府收入按（）分类，可分为税收收入、债务收入、国有资产收入、行政事业性收费收入、罚没收入、政府性基金收入以及捐赠收入等。

A 收入形式B 收入产业部门C 财政管理体制D 收入性质参考答案：A9. 按照（）分类，可将税收收入分为中央税、地方税和共享税。

A 税收管理体制B 课税对象的性质C 税负能否转嫁D 缴纳税收的形式参考答案：A10. 自来水公司根据每个居民户的用水数量，按每吨水一定价格收取水费，而不再考虑用水限额等问题的方法属于下列哪一种公共定价法？（）A 单一定价法B 二部定价法C 三部定价法D 高峰负荷定价法参考答案：A不定项选择题（共20题，共40分）1. 下列属于政府经济学的学习方法的是（）。

一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。

特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。

（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。

3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。

（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。

单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。

2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。

3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

如何看懂财政预算财政预算是指政府在一定时期内，根据国家经济发展情况和政策目标，对财政收入和支出进行合理安排和预测的一项重要工作。

财政预算的编制和执行对于国家经济的稳定和发展具有重要意义。

然而，对于普通人来说，财政预算可能显得复杂和晦涩，很难理解其中的内容和意义。

本文将介绍如何看懂财政预算，帮助读者更好地理解和应用财政预算。

一、了解财政预算的基本概念和内容财政预算是指政府在一定时期内，对财政收入和支出进行合理安排和预测的一项工作。

财政预算通常包括以下几个方面的内容：1. 财政收入：包括税收收入、非税收入、政府性基金收入等。

财政收入是政府运行的重要来源，对于国家经济的稳定和发展具有重要意义。

2. 财政支出：包括政府的一般公共服务支出、社会保障和就业支出、国防支出、教育支出、医疗卫生支出等。

财政支出是政府为满足公共需求和实现政策目标而进行的支出。

3. 财政赤字：指财政支出超过财政收入的情况。

财政赤字的出现可能会对国家经济产生一定的影响，需要政府采取相应的措施进行调整。

二、了解财政预算的编制和执行过程财政预算的编制和执行是一个复杂的过程，需要政府各部门的协调和合作。

一般来说，财政预算的编制和执行包括以下几个步骤：1. 政府部门的预算编制：各政府部门根据自身的职责和任务，制定相应的预算计划。

这些预算计划需要经过审核和审批程序，最终形成政府的总预算。

2. 财政预算的公开和解读：政府需要将财政预算公开给社会公众，让公众了解政府的财政收入和支出情况。

同时，政府还需要对财政预算进行解读，帮助公众更好地理解和应用财政预算。

3. 财政预算的执行和监督：政府需要按照财政预算的安排和要求，执行相应的财政收入和支出政策。

同时，社会公众和相关机构也需要对财政预算的执行情况进行监督和评估，确保财政预算的有效执行。

三、学会阅读财政预算的主要内容和指标要想看懂财政预算，首先需要了解财政预算中的主要内容和指标。

财政预算中的主要内容包括财政收入、财政支出、财政赤字等。

2024年财政干部业务培训心得体会____年财政干部业务培训心得体会作为一名财政干部，在____年的业务培训中，我深感受益良多。

通过培训，我不仅学到了新的理论知识，也开拓了视野和工作思路。

以下是我在培训中的心得体会。

首先，培训课程为我们提供了一系列新的理论知识。

在财政工作中，掌握理论知识是非常重要的。

通过培训，我学习了许多新的财政管理理论和方法，比如财政预算管理、绩效评价、风险管理等。

这些理论知识不仅扩展了我的知识面，也提高了我解决实际问题的能力。

比如在日常工作中，我们经常遇到预算执行不到位的问题，通过学习财政预算管理的方法和技巧，我能更好地指导部门预算执行工作，确保预算目标的实现。

其次，培训中的案例分析给我提供了宝贵的经验教训。

培训课程中，我们通过分析各种实际案例，了解了财政工作的难点和风险。

在案例中，我看到了一些单位在财政管理中存在的问题，比如预算编制不合理、资金使用不透明等。

通过研究这些案例，我深刻认识到了财政工作中的一些陷阱和挑战，并且学会了如何从中寻找解决问题的办法。

这对我今后的工作具有指导意义。

此外，培训中的实践教学增加了我的专业技能和操作能力。

培训班组织了一系列的实践活动，比如预算编制模拟、绩效评价实施等。

通过这些实践活动，我得到了真实实践经验，提高了自己的专业技能和操作能力。

比如，在预算编制模拟中，我们需要根据实际情况设定预算目标和指标，并进行预算计算和分配。

通过这样的实践，我更加熟悉了预算编制的过程和方法，提高了自己在这方面的能力。

最后，培训还为我提供了与其他干部交流学习的机会。

在培训班中，我结识了来自全国各地的财政干部，我们进行了深入的交流和学习。

通过与他们的交流，我了解到了不同部门和地区的财政管理做法和经验，拓宽了自己的视野。

同时，我也向他们学习到了一些宝贵的经验和技巧。

这种交流学习的机会对我的工作和成长都有着积极的推动作用。

通过____年财政干部业务培训，我深感受益匪浅。

税收的概念、本质和特征一、税收的概念税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收的含义1．税收的主体是国家国家是一个以履行公共职能为基础的公共权力机构。

税收是国家取得财政收入的一种手段，因此，税收是由国家征收的，而不是别的什么机构和组织。

其征收权力只属于国家，包括中央政府和地方政府，具体说来，就是征税办法由国家立法机关制定，征税活动由政府组织进行，税收收入由政府支配管理。

除国家政府之外，其他任何组织或机构均无征税权。

2．国家征税的目的是满足社会公共需要国家在履行社会公共职能、满足社会公共需要的过程中，必然要有相应的财力、物力保证。

而国家本身并不直接创造物质财富，只能以税收的形式参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能。

同时，为了用于满足发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障，国家也必须以税收的形式聚积大量资金。

3．税收是国家筹集财政收入的主要方式从古至今，国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，但使用时间最长、运用范围最广、积累财政资金最为有效的，就是税收这种形式。

世界上绝大多数国家财政收入的90%以上都来自各种税收。

因此，税收收入是国家财政收入最主要的来源。

4．税收借助于法律形式进行征收法律是体现国家意志，强制性地调整人们行为的社会规范。

与其他社会规范调整相比较，法律调整具有强制性、公正性和普遍适用性的特点。

由于政府征税涉及社会各阶级、阶层、集团的经济利益，税收负担轻重关系着社会经济发展乃至社会安定，因而决定了税收征收与调节必须借助于法律形式进行。

因此，各国政府往往都会通过立法和执法程序使税收制度和征管制度法律化，以便把税收活动纳入规范、有序的轨道。

税收就是国家凭借公共权力（政治权力），通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的。