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我国各行各业的具体税负率-会计实务精选文档首发企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退
税-
期末留抵进项税额
注1：对实行免抵退的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率。
长春市各行业的税负表
长春是沿松花江而建的古都，伴随其发展，各行业也发展较快。
随着经济发展，长春市地方税负也收紧。
以下是长春市各行业税负表：
一、制造业：营收所得税负为15%；增值税17％；印花税0.5％；地方教育附
加税3％；地方税负3.1-20％，平均约8.5％。
二、服务业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负6.5-20％，平均约10.5％。
三、房地产业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教
育附加税3％；地方税负2.2-17％，平均约5.5％。
四、建筑业：营收所得税负为15％；增值税17％；印花税0.5％；地方教育
附加税3％；地方税负2.2-20％，平均约7.5％。
长春市各行业税负不断上调，这影响了该地区的发展。
国家已出台多项政策法规，来减轻每个企业支付税费的负担。
此外，也有一些奖励政策，比如投资项目税收减免申请等，可以为投资者提供税收优惠。
总体而言，长春市各行业税负负担不轻，但它也为该地区经济发展带来了保障，它激励企业积极投资，并创造更多的就业机会，从而促进长春市的发展。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
附件2：国民6610 中央银行服务6620 货币银行服务663 非货币银行服务6631 金融租赁服务6639 其他非货币银行服务6640 银行监管服务67资本市场服务671 证券市场服务6711 证券市场管理服务6712 证券经纪交易服务6713 基金管理服务672 期货市场服务6721 期货市场管理服务6729 其他期货市场服务6730 证券期货监管服务6740 资本投资服务6790 其他资本市场服务6850 保险经纪与代理服务6860 保险监管服务6910 金融信托与管理服务6920 控股公司服务6930 非金融机构支付服务6940 金融信息服务L租赁和商务服务业72商务服务业721 企业管理服务7213 单位后勤管理服务7219 其他企业管理服务722 法律服务7221 律师及相关法律服务7222 公证服务7229 其他法律服务7231 会计、审计及税务服务7250 知识产权服务726 人力资源服务7261 公共就业服务7262 职业中介服务7263 劳务派遣服务7269 其他人力资源服务727 旅行社及相关服务7271 旅行社服务7272 旅游管理服务7279 其他旅行社相关服务728 安全保护服务7281 安全服务7282 安全系统监控服务729 其他商务服务业7292 会议及展览服务7293 包装服务7294 办公服务7295 信用服务7296 担保服务7299 其他未列明商务服务业M科学研究和技术服务业74专业技术服务业7410 气象服务7420 地震服务7430 海洋服务7440 测绘服务7450 质检技术服务7475 地质勘查技术服务7481 工程管理服务749 其他专业技术服务业7491 专业化设计服务7492 摄影扩印服务7493 兽医服务7499 其他未列明专业技术服务业75科技推广和应用服务业751 技术推广服务7511 农业技术推广服务7512 生物技术推广服务7513 新材料技术推广服务7514 节能技术推广服务7519 其他技术推广服务7520 科技中介服务7590 其他科技推广和应用服务业●[7900]居民服务业○[7910]家庭服务○[7930]洗染服务○[7940]理发及美容服务○[7960]保健服务○[7970]婚姻服务○[7980]殡葬服务○[7990]其他居民服务业●[8100]其他服务业○[8111]建筑物清洁服务○[8119]其他清洁服务8190 ○[8190]其他未列明服务业8294 ○[8294]教育辅助服务。
各行业公司所得税税负率预警参照值1 餐饮业2.00%2 道路运送业２.00%3 电力、热力旳生产和供应业1.５0％4 电气机械及器材制造业 2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.0０%8 纺织业－-袜业1.０0％９非金属矿物制品业１．00％10 废弃资源和废旧材料回收加工业１．50%11 工艺品及其他制造业1.50%１2 工艺品及其他制造业--珍珠4.０0%１3 化学原料及化学制品制造业 2.00%１４计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业１.5０%17 建筑材料制造业３.０0%１8 建筑材料制造业--水泥 2.０0%19 金属制品业 2.00%２0 金属制品业-－弹簧３.00%２1 金属制品业--轴瓦6.0０%22 居民服务业１.２0%23 零售业1.50％24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业１．００%2５农、林、牧、渔服务业1.10% 2６农副食品加工业1．０0% 27 批发业１.０0％28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业１.0０%29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业４.0０% ３1 其他建筑业１.５0%３2 其他制造业1.50%33 其他制造业－－管业3.00%3４其他制造业－-水暧管件 1.00%35 商务服务业２.50%36 食品制造业 1.00％３7 塑料制品业3.０0%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业２．00%39 通用设备制造业2.0０%40 畜牧业1.20４1 医药制造业2.50％４２饮料制造业2.00％43 印刷业和记录媒介旳复制印刷1.０0%４4 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00％46 专业机械制造业２.00％47 专业技术服务业2.５0％。
增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.52 食品饮料 4.53 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛〔绒〕及制品 2.915 造纸及纸制品业 56 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.59 卷烟加工12.510 塑料制品业 3.511 非金属矿物制品业 5.512 金属制品业 2.213 机械交通运输设备 3.714 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.516 电气机械及器材 3.717 电力、热力的生产和供给业 4.9518 商业批发0.919 商业零售 2.520 其他 3.5〔一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了〕什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比拟适宜?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内〔一般一年〕已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%〔商业企业1.5%左右〕，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比方：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%〔以前是商业4%,工业6%〕,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比拟少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比方说，年销售额最少要到达180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.52 食品饮料 4.53 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛〔绒〕及制品 2.915 造纸及纸制品业 56 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.59 卷烟加工12.510 塑料制品业 3.511 非金属矿物制品业 5.512 金属制品业 2.213 机械交通运输设备 3.714 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.516 电气机械及器材 3.717 电力、热力的生产和供给业 4.9518 商业批发0.919 商业零售 2.520 其他 3.5〔一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了〕什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比拟适宜?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内〔一般一年〕已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%〔商业企业1.5%左右〕，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比方：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%〔以前是商业4%,工业6%〕,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比拟少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比方说，年销售额最少要到达180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
各行业税负率
一、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率:3%。
二、对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税-期末留抵进项税额注：
1 对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
3、各行业税负率:
序号行业平均税负率
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品（化纤） 2.25
4 纺织服装、皮革羽毛(绒）及制品2。
91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品4。
98
7 化工产品3。
35
8 医药制造业8。
50
9 卷烟加工12.50
10 塑料制品业3。
50
11 非金属矿物制品业5。
50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备2。
65
15 工艺品及其他制造业3。
50
16 电气机械及器材3。
70
17 电力、热力的生产和供应业 4.95
18 商业批发0.90
19 商业零售2。
50
20 其他3。
50。
各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%。
增值税行业平均税负率一览表增值税行业平均税负率参照表(一)税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100% 销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*。
各行业税负率各行业税负率是指不同行业在纳税时所承担的税收负担的比例。
税负率的高低直接影响着企业的盈利能力和行业发展。
以下将对各行业的税负率进行分析和比较。
1. 制造业制造业是一个税负相对较高的行业之一。
制造业涉及到许多环节，包括原材料采购、生产过程和产品销售等环节，每个环节都需要缴纳各种税费，如增值税、企业所得税、消费税等。
制造业的税负率相对较高主要是因为其生产环节较多，涉及到的税种也相对较多。
2. 金融业金融业是一个税负率相对较低的行业。
虽然金融业涉及到的税费也不少，如营业税、企业所得税等，但是金融机构往往享受一些税收减免政策，这使得金融业的税负率相对较低。
此外，金融业涉及的风险较大，税收政策对其有很大的影响，税负率的低高也会影响金融业的发展和竞争力。
3. 电力行业电力行业的税负率也较高。
电力公司的运营涉及到电力生产、输送和销售等多个环节，每个环节都需要缴纳各种税费。
此外，电力行业也面临一些特殊的税负，如资源税和环境保护税等，这使得电力行业的税负相对较高。
4. 酒店和餐饮业酒店和餐饮业的税负率也相对较高。
酒店和餐饮业涉及到的税费主要包括增值税、营业税、消费税等，而且在一些地区还需要缴纳旅游税和地方附加税等。
此外，酒店和餐饮业一般依赖于地理位置和经济状况，税负率的高低也会对其竞争力和盈利能力产生影响。
5. 物流和仓储业物流和仓储业的税负率相对较低。
物流和仓储业主要涉及到货物的运输、装卸和储存等环节，每个环节都需要缴纳一定的税费，如增值税、企业所得税等。
然而，物流和仓储业通常是服务性行业，因此享受一些税收减免政策，这使得其税负率相对较低。
除了以上几个行业外，还有许多其他行业的税负率对比也值得探讨。
每个行业的税负率受到许多因素的影响，如地区差异、企业规模、纳税制度等等。
研究各行业税负率对比，有助于了解不同行业的竞争力和税收政策对经济发展的影响。
总之，各行业的税负率存在差异，这是由行业特点和税收政策决定的。
