2018年最新各行业税负率

增值税行业平均税负率参照表税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30，则该企业申报异常。

（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50或低于-50，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

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我国各行各业的具体税负率-会计实务精选文档首发企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入
实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。

而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退
税-
期末留抵进项税额
注1：对实行免抵退的生产企业而言应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。

一、企业增值税行业预警税负率。

2018最新各行业“预警税负率”，收好了!2018-02-26 11:4不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税（用百分比计算）。

如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。

我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。

今天给大家整理了最新各行业预警税负率”。

一、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1:对实行免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税”累计数+ 出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

农副食品加工3.50%食品饮料4.50%纺织品（化纤）2.25% 纺织服装、皮革羽毛絨）及制品2.91%造纸及纸制品业5.00%建材产品 4.98%化工产品 3.35%医药制造业8.50%卷烟加工12.50%塑料制品业 3.50%非金属矿物制品业 5.50%金属制品业 2.20%机械交通运输设备 3.70%电子通信设备2.65%工艺品及其他制造业 3.50%电气机械及器材3.70%电力、热力的生产和供应业 4.95%商业批发0.90%商业零售 2.50%其他 3.50%二、企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

租赁业 1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业2.00%2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业——管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业零售业1.50%1.00%居民服务业 1.20%金属制品业——轴瓦 6.00%金属制品业——弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业——水泥 2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%道路运输业 2.00%。

各行业税负率第一篇：各行业税负率增值税行业平均税负率参照表序号行业平均税负率农副食品加工 3.5 2 食品饮料 4.52.25 3 纺织品(化纤)4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91 5 造纸及纸制品业 6 建材产品 7 化工产品 4.983.35 医药制造业 8.5 9 卷烟加工 12.5 塑料制品业 3.5 11 非金属矿物制品业 5.5 12 金属制品业2.2 13 机械交通运输设备 3.7 14 电子通信设备 2.65 15 工艺品及其他制造业 16 电气机械及器材3.53.7 电力、热力的生产和供应业4.95 18 商业批发 19 商业零售 20 其他 3.5 0.9 2.5（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期，上月认证了50万的增值税发票，这个月能开出多少票？怎么计算呢？是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

各行业预警税负率及计算方法（增值税及企业所得税）增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。

从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税税务管理，避免不必要的纳税损失。

一、各行业增值税税负率一般如下：（仅供参考）1、食品饮料：4.50%2、农副食品加工：3.50%3、医药制造业：8.50%4、纺织品(化纤)：2.25%5、金属制品业：2.20%6、机械交通运输设备：3.70%7、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%8、电子通信设备：2.65%9、造纸及纸制品业：5.00%10、建材产品：4.98%11、卷烟加工：12.50%12、化工产品：3.35%13、塑料制品业：3.50%14、非金属矿物制品业：5.50%15、电气机械及器材：3.70%16、工艺品及其他制造业：3.50%17、电力、热力的生产和供应业：4.95%18、商业批发：0.90%19、商业零售：2.50%20、房地产：3.5%21、建筑安装：3.5%22、其他：3.5%二、增值税税负率计算公式：简单的来说：理论税负率：销售毛利＊13%（具体根据行业税率）除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说,税负率一般就是:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%、9%或6%,而是小于该比例,具体计算:增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1）对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；2）通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数三、各行业企业所得税税负率（仅供参考）1、造纸及纸制品业：1.00%2、畜牧业：1.20%3、医药制造业：2.50%4、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%5、通用设备制造业：2.00%6、食品制造业：1.00%7、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%8、饮料制造业：2.00%9、畜牧业：1.20%10、塑料制品业：3.00%11、商务服务业：2.50%12、专用设备制造业：2.00%13、专业技术服务业：2.50%15、其他制造业-管业：3.00%16、其他制造业：1.50%17、建筑业：1.50%18、其他服务业：4.00%19、采矿业：1.00%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%21、批发业：1.00%22、农副食品加工业：1.00%23、金属制品业--轴瓦：6.00%24、金属制品业--弹簧：3.00%25、金属制品业：2.00%26、化学原料及化学制品制造业2.00%27、农、林、牧、渔服务业1.10%28、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%29、零售业：1.50%30、居民服务业：1.20%31、建筑材料制造业--水泥：2.00%32、建筑材料制造业：3.00%34、家具制造业：1.50%35、计算机服务业：2.00%36、工艺品及其他制造业--珍珠：4.00%37、工艺品及其他制造业1.50%38、废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%39、非金属矿物制品业：1.00%40、纺织业：1.00%41、纺织服装、鞋、帽制造业1.00%42、房地产业：4.00%43、电气机械及器材制造业2.00%44、电力、热力的生产和供应业1.50%45、道路运输业：2.00%四、企业所得税税负率计算公式所得税税负率为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(工业)序号行业名称税负值(%)1 煤炭开采与洗选业10。

0０2 黑色金属矿采选业 6.50３有色金属矿采选业7。

0０4 非金属矿采选业8.３05 其她采矿业6。

５０6 木材及竹材采运业５.007 农副食品加工业 1.０08 食品制造业4、009 饮料制造业 6.0010 其中:啤酒制造业6、0０１1 白酒制造业６、5012 其她饮料制造业 4.5013 纺织业3、00１4 纺织服装、鞋、帽制造业４.00 15 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业3、５016 家具制造业5、30 1７造纸３.5０18 纸制品业3。

５05.50 19 印刷业与记录媒介得复制印刷２0 文教体育用品制造业4。

００4。

5０21 化学原料及化学制品制造业2２医药制造业7.00 23 化学纤维制造业１.20２４橡胶制品业４、50 2５塑料制品业 4.50 26 非金属矿物制品业7。

50４。

00 27 黑色金属冶炼及压延加工业28 其中:铁合金冶炼业4、００29 金冶炼业 3.00３0 有色金属冶炼及压延加３、5０工业３1 金属制品业 2.0０32 通用设备制造业3、0033 专用设备制造业2。

8034 交通运输设备制造业3、５03５其中:机车制造业1。

２０３6 机车车辆配件制造业 4.50３７电气机械及器材制造业3、00２.００38 通信设备、计算机及其她电子设备制造业4。

5039 仪器仪表及文化、办公用机械制造业40 工艺品及其她制造业５、004１电力、热力得生产与供6、00应业４2 其中:水力发电业6。

００43 火力发电业9.００44 燃气生产与供应业 1.7045 水得生产与供应业6、0046 林业7、00附件２:国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(商业)。

国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(工业）序号行业名称税负值（%）1 煤炭开采和洗选业10。

002 黑色金属矿采选业 6.503 有色金属矿采选业7。

004 非金属矿采选业8.305 其他采矿业6。

506 木材及竹材采运业 5.007 农副食品加工业 1.008 食品制造业 4.009 饮料制造业6。

0010 其中：啤酒制造业 6.0011 白酒制造业6。

5012 其他饮料制造业4。

5013 纺织业 3.0014 纺织服装、鞋、帽制造业4。

0015 木材加工及木、竹、藤、3.50棕、草制品业16 家具制造业 5.3017 造纸 3.5018 纸制品业 3.505。

50 19 印刷业和记录媒介的复制印刷20 文教体育用品制造业4。

004.50 21 化学原料及化学制品制造业22 医药制造业7.0023 化学纤维制造业1。

2024 橡胶制品业4。

5025 塑料制品业 4.5026 非金属矿物制品业7。

504.00 27 黑色金属冶炼及压延加工业28 其中：铁合金冶炼业 4.0029 金冶炼业3。

0030 有色金属冶炼及压延加3.50工业31 金属制品业2。

0032 通用设备制造业3。

0033 专用设备制造业2。

8034 交通运输设备制造业 3.5035 其中:机车制造业1。

2036 机车车辆配件制造业 4.5037 电气机械及器材制造业 3.0038 通信设备、计算机及其2.00他电子设备制造业4。

50 39 仪器仪表及文化、办公用机械制造业40 工艺品及其他制造业5。

006.00 41 电力、热力的生产和供应业42 其中:水力发电业 6.0043 火力发电业9。

0044 燃气生产和供应业 1.7045 水的生产和供应业6。

0046 林业7.00附件2：国家税务局增值税行业平均税负率预警参考指标(商业）。

增值税行业税负率（参考）增值税行业税负率（参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1农副食品加工 3.502食品饮料 4.503纺织品(化纤) 2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915造纸及纸制品业 5.006建材产品 4.987化工产品 3.358医药制造业 8.509卷烟加工 12.5010塑料制品业 3.5011非金属矿物制品业 5.5012金属制品业 2.2013机械交通运输设备 3.7014电子通信设备 2.6515工艺品及其他制造业 3.5016电气机械及器材 3.7017电力、热力的生产和供应业 4.9518商业批发 0.9019商业零售 2.5020其他 3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

2012税负率表一、企业所得税行业预警税负率1、租赁业 1.50%2、专用设备制造业 2.00%3、专业技术服务业 2.50%4、专业机械制造业 2.00%5、造纸及纸制品业 1.00%6、印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%7、饮料制造业 2.00%8、医药制造业 2.50%9、畜牧业 1.20%10、通用设备制造业 2.00%11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%12、塑料制品业 3.00%13、食品制造业 1.00%14、商务服务业 2.50%15、其他制造业--管业 3.00%16、其他制造业 1.50%17、其他建筑业 1.50%18、其他服务业 4.00%19、其他采矿业 1.00%20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%21、批发业 1.00%22、农副食品加工业 1.00%23、农、林、牧、渔服务业 1.10%24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25、零售业 1.50%26、居民服务业 1.20%27、金属制品业--轴瓦 6.00%28、金属制品业--弹簧 3.00%29、金属制品业 2.00%30、建筑材料制造业--水泥 2.00%31、建筑材料制造业 3.00%32、建筑安装业 1.50%33、家具制造业 1.50%34、计算机服务业 2.00%35、化学原料及化学制品制造业 2.00%36、工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%37、工艺品及其他制造业 1.50%38、废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%39、非金属矿物制品业 1.00%40、纺织业--袜业 1.00%41、纺织业 1.00%42、纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%43、房地产业 4.00%44、电气机械及器材制造业 2.00%45、电力、热力的生产和供应业 1.50%46、道路运输业 2.00%47、其他制造业--水暧管件 1.00%48、餐饮业 2.00%49、娱乐业 6.00%二、一般纳税人行业增值税平均税负率增值税税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*100%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.50 %2 食品饮料 4.50 %3 纺织品(化纤) 2.25 %4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 %5 造纸及纸制品业 5.00 %6 建材产品 4.98 %7 化工产品 3.35 %8 医药制造业 8.50 %9 卷烟加工 12.50 %10 塑料制品业 3.50 %11 非金属矿物制品业 5.50 %12 金属制品业 2.20 %13 机械交通运输设备 3.70 %14 电子通信设备 2.65%15 工艺品及其他制造业 3.50 %16 电气机械及器材 3.70 %17 电力、热力的生产和供应业 4.95 %18 商业批发 0.90 %19 商业零售 2.50 %20 塑钢门窗 2.41 %21 机械加工 1.77 %。

各行业企业所得税税负率（参考）：租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%。

2018最新各行业税负率在经济的大舞台上，各行业如同不同角色，它们所承担的税负率也各有差异。

税负率，简单来说，就是企业在一定时期内税收负担的大小，它对于企业的经营决策、行业的发展态势都有着重要的影响。

先来看制造业。

在 2018 年，制造业的税负率整体处于一个相对稳定的水平。

这其中，传统制造业，比如钢铁、机械制造等，由于其生产过程中的原材料成本较高，增值税税负率通常在 5% 8%之间。

而一些高端制造业，如电子信息、生物医药等，由于产品附加值较高，税负率可能会稍高一些，大致在 8% 12%。

当然，具体的税负率还会受到企业的生产规模、成本控制、市场竞争等多种因素的影响。

再说说服务业。

服务业涵盖的范围非常广泛，从餐饮、零售到金融、物流等等。

在 2018 年，餐饮业的税负率一般在 3% 5%，这主要是因为餐饮行业的进项抵扣相对较少。

而零售行业，由于其采购环节较为复杂，税负率的波动范围较大，大致在 2% 6%。

金融行业作为经济的重要支柱，其税负率相对较高，一般在 10% 15%左右。

物流行业，随着电商的迅速发展，其业务量不断增长，但税负率相对较为稳定，大约在 5% 8%。

房地产行业一直是备受关注的领域。

2018 年，房地产企业的税负率相对较高。

在土地获取、开发建设、销售等各个环节，都涉及到多种税费。

其中，增值税税负率通常在 8% 12%，企业所得税税负率约为15% 25%。

此外，还有土地增值税等其他税种，综合税负率较高。

建筑业也是一个重要的行业。

2018 年，建筑业的增值税税负率一般在 5% 8%。

由于建筑项目周期长、资金投入大，加上原材料和人工成本的抵扣情况不同，税负率会有所波动。

同时，一些大型建筑企业由于管理规范、税务筹划得当，税负率可能会控制在相对较低的水平。

新兴的互联网行业在2018 年发展迅猛。

对于一些互联网平台企业，其税负率主要取决于业务模式和盈利情况。

比如，电商平台的税负率可能在 3% 6%，而一些以技术服务为主的互联网企业，税负率可能会稍高，在 8% 10%。

各行业企业所得税税负率预警参考值1 餐饮业2.00% 2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10% 26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 29 其他采矿业1.00% 30 其他服务业4.00% 31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%。